Кто платит импортную пошлину из казахстана

Импорт из Казахстана: особенности, контракты, НДС, отчетность — Контур.Бухгалтерия

Казахстан и Россия входят в таможенный союз ЕАЭС, поэтому у них единая таможенная территория. Это делает импорт проще: не нужно проходить таможенное оформление, декларирование, уплачивать пошлины.

При этом ввоз товара из стран таможенного союза отличается от импорта из третьих стран порядком уплаты НДС и правилами подготовки документов.

Читайте в статье, как оформить импорт товаров из Казахстана и заплатить налоги.

В чем особенность импорта из казахстана

Казахстан входит в ЕАЭС, как и Россия, Белоруссия, Армения и Киргизия. Между этими странами нет таможенной границы, а правила перемещения товаров внутри таможенного союза установлены «Договором о ЕАЭС».

Справка. Импорт из третьих стран подчиняется таможенному законодательству и проходит через таможню. НДС начисляется в момент вывоза и, соответственно, уплачивается в адрес таможни.

Между странами ЕАЭС действуют правила:

• импортер рассчитывает НДС самостоятельно и уплачивает его в свой налоговый орган;
• налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учету;
• по итогам каждого месяца, в котором импортированы товары, в ИФНС нужно представить набор документов;
• ввозной НДС можно принять к вычету.

Внешнеторговый контракт с Казахстаном

Хоть у России и Казахстана единая таможенная территория, законодательство стран не едино. При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс».

ВЭД начинается с составления внешнеторгового контракта. Он учитывает законодательство обеих сторон сделки и включает:

• наименования компаний сторон договора;
• цель договора;
• условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
• условия поставки;
• порядок действий при форс-мажорах;
• реквизиты организаций;
• порядок разрешения споров.

Если какие-то условия были пропущены, их можно включить в дополнительное соглашение к договору.

По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском. У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.

Паспортов сделки больше нет, но контракты нужно регистрировать в банке.  Причем только те, которые превышают лимит — 3 млн рублей для импорта в Россию и 6 млн рублей для экспорта.

Ндс при ввозе товара из казахстана

Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС. При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне. Даже в тех случаях, когда:

• вы работаете на спецрежиме;
• вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
• вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
• товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.

Если по законам нашей страны товар или операция освобождена от НДС, то налог платить не нужно. Это касается товаров:

• перечисленных в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
• переданных по договору в рамках одной российской организации;
• купленных у российского поставщика, но доставляемых через страну ЕАЭС.

Рассчитать НДС при импорте из стран ЕАЭС придется самостоятельно (для импорта из третьих стран это делает таможня). У расчета импортного НДС есть особенности:

• налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
• налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
• ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. В платежном поручении укажите КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Отчетность при импорте из Казахстана

До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

• Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@, и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.

Кроме этого подготовьте:

• выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
• транспортные и сопроводительные документы;
• счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость
• внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
• договоры поручения, комиссии или агентские;
• Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Как принять ввозной НДС к вычету

НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету и уменьшить налог, начисленный по реализации на территории РФ. Для этого есть условия:

• товар принят к учету;
• товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС;
• НДС по товару уплачен;
• от налоговой получено заверенное заявление о ввозе товара и уплате налогов;
• заявление зарегистрировано в книге покупок, и в ней указаны реквизиты платежей на уплату НДС;
• НДС к вычету принять могут не все, а только налогоплательщики на ОСНО. Спецрежимники и лица, освобожденные от налога по ст. 145 НК РФ, учитывают НДС в себестоимости товара и не претендуют на вычет.

Вычет можно заявить в течение 3 лет после принятия товара к учету. При этом получить вычет можно только в квартале, следующем за кварталом, в котором товары приняты к учету.

Например, если ООО «Калинка» импортировало товары и заплатило НДС в декабре 2018 года, но заявление с отметкой налоговиков получило уже в январе. Тогда НДС к вычету можно принять только в первом квартале 2019.

Когда выполнены все условия, включите в обычную декларацию по НДС сумму, подлежащую вычету. Отразите ее в строке 160 раздела 3 ежеквартальной декларации.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Прочтите нашу статью и узнайте, как начать бизнес с Китаем, чего ждать и с какими трудностями придется справляться.

, Михаил Кобрин

Подробно про декларацию на товары, декларацию соответствия и налоговую декларацию читайте в нашей статье.

, Михаил Кобрин

Внешнеэкономическая деятельность сразу заставит вас иметь дело с кодами ТН ВЭД. Код состоит из 10 цифр и далеко не каждый предприниматель с первого раза с ним разберется. Что такое код ТН ВЭД, как его определить, где указать и зачем он нужен, читайте в нашей статье.

, Михаил Кобрин

Экспорт в Казахстан (общие вопросы)

Экспорт товара в Казахстан. Какие платить таможенные пошлины, налоги и взносы при экспорте в страны – участницы Таможенного союза?

Вопрос: ООО занимается оптовой торговлей.Хотим продавать и на экспорт в Казахстан. То есть будет и экспортная выручка и внутрироссийская. Пожалуйста, подскажите, надо ли платить, с какой стоимости и какие таможенные пошлины или др. налоги и взносы при эспорте в Казахстан.

Ответ: Казахстан и Россия входят в страны ЕАЭС. Между странами ЕАЭС не существует таможенных границ, перемещение товаров происходит свободно и без уплаты таможенных платежей. Исключением является НДС.

Договор о Евразийском экономическом союзе объединил Республику Беларусь, Республику Казахстан, Республику Армения, Кыргызскую Республику и Россию. В рамках договора о ЕАЭС существует Таможенный союз.

Таможенный союз ЕАЭС — форма торгово-экономической интеграции государств — членов Союза, предусматривающая единую таможенную территорию, в пределах которой во взаимной торговле не применяются таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), меры нетарифного регулирования, на территории действуют Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза и единые меры регулирования внешней торговли товарами с третьей стороной.

Однако, в связи с тем что при провозе товара через границу таможенного оформления нет, НДС платится в соответствии с заявлением о ввозе, которое подает покупатель в свою налоговую службу.

И он же уплачивает свой отечественный НДС.

При этом организация продавец применяет ставку 0% по своему НДС и, как в обычном экспорте, в течение 180 дней собирает пакет подтверждающих право на 0% документов.

Основу этого пакета, как раз и составляет то самое заявление покупателя с отметкой его налогового органа об уплате своего НДС.

В настоящее время заявление оформляется не на бумаге, а электронно.

Подтвердив право на применение ставки 0%, ждете проверки своей декларации и получаете из бюджета возмещение НДС по тем товарам, работам и услугам, которые использованы на изготовлении продукции и, которые, имели в себе НДС.

Но это уже, как в обычном экспорте.

Налог на прибыль при реализации на экспорт товаров в Казахстан уплачивается на общих основаниях.

Подробнее об этом читайте в нижеследующей подборке материалов из Системы Главбух.

Обоснование

Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза

Начисляя НДС при экспорте товаров из России в страны – участницы Таможенного союза, нужно руководствоваться приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Его действие распространяется как на экспорт товаров, произведенных на территориях стран – участниц Таможенного союза, так и на экспорт товаров, произведенных в других странах и выпущенных в свободное обращение на территории Таможенного союза.

Это следует из положений пункта 3 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Кстати, международные договоры (другие нормативные акты), информационные материалы и образцы документов, относящиеся к деятельности Таможенного союза, ФНС России размещает на своем официальном сайте в разделе «Таможенный союз» (письмо ФНС России от 9 июля 2010 г. № ШС-37-3/6330).

Налоговая база при экспорте

По общему правилу налоговая база для расчета НДС – это договорная стоимость экспортированных товаров (п. 2 ст. 153 НК РФ).

По-особому налоговую базу определяйте в следующих случаях:

1. В другие страны вывозите продукты переработки давальческого сырья, которое завозили в Россию из стран – участниц Таможенного союза. В этой ситуации налоговой базой по НДС является стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

2. Товары экспортируете по договорам товарного кредита или товарного займа. Здесь налоговую базу по НДС определяйте как стоимость передаваемых товаров, прописанную в договоре.

Если в договоре ее нет, то в качестве налоговой базы возьмите стоимость, которая указана в сопроводительных документах. Например, в накладной.

Данных о стоимости нет ни в договоре, ни в товаросопроводительных документах? Тогда налоговой базой будет стоимость товаров, отраженная в бухучете. Об этом говорится в абзаце 5 пункта 11 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

3. Имущество вывозите по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю. В этой ситуации налоговую базу по НДС формируйте на дату, предусмотренную договором для уплаты каждого лизингового платежа.

Об этом говорится в абзацах 3 и 4пункта 11 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Ставка НДС

При экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза начисляйте НДС по ставке 0 процентов.

Российская организация может реализовывать товары через свои филиалы, которые находятся на территории государств – участников Таможенного союза. В таком случае она также имеет право на нулевую ставку НДС.

При этом право на нулевую налоговую ставку организация-экспортер должна подтвердить.

Об этом сказано в пункте 3 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 марта 2015 г. № 03-07-13/1/15445 и от 17 марта 2015 г. № 03-07-13/1/14229.

Такой порядок применяется независимо от того, облагается ли НДС ввоз экспортируемого товара на территорию страны – участницы Таможенного союза или нет.

Как обосновать нулевую ставку

Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза, российская организация должна:

Какие документы собрать

В пакет документов, подтверждающих факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза, входят:

• договор, на основании которого российский продавец экспортировал товары (договор купли-продажи, лизинга, товарного кредита, договоры на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья);
• заявление покупателя (исключение – вывоз в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада) с отметкой налоговой инспекции страны-импортера о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов либо о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС (письмо Минфина России от 16 апреля 2014 г. № 03-07-РЗ/17338). Заявление можно подать либо в бумажном виде (в четырех экземплярах), либо в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если заявление получено от покупателя в электронном виде, то в нем должно быть и сообщение о проставлении отметки налоговой инспекцией страны-импортера. В этом случае бумажное заявление не требуется (письмо ФНС России от 1 июля 2015 г. № ЗН-4-17/11507). Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров, сведения о них нужно включить в перечень заявлений;
• копия таможенной декларации (при вывозе в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада). В этом случае заявление покупателя о ввозе товаров не представляется;
• транспортные и (или) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товара с территории России на территорию другой страны – участницы Таможенного союза (если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами);
• иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС (например, посреднические договоры, если российская организация экспортирует товары через посредника (п. 2 ст. 165 НК РФ)).

Это следует из положений пункта 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Из книги

Налоговый отчет — 2016

Косвенные налоги (НДС и акцизы) при?взаимной торговле Российской Федерации с государствами — членами Таможенного союза

Подписанный в городе Астане Договор о Евразийском экономическом союзе (далее — Договор о ЕАЭС) объединил Республику Беларусь, Республику Казахстан, Республику Армения, Кыргызскую Республику и Россию. В рамках договора о ЕАЭС существует Таможенный союз.

Таможенный союз ЕАЭС — форма торгово-экономической интеграции государств — членов Союза, предусматривающая единую таможенную территорию, в пределах которой во взаимной торговле не применяются таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), меры нетарифного регулирования, на территории действуют Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза и единые меры регулирования внешней торговли товарами с третьей стороной.

Основными документами, регулирующими вопросы налогообложения в Евразийском экономическом союзе, также являются:

—Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение №18к Договору о ЕАЭС, далее — Протокол №18);

Кто платит импортную пошлину из казахстана

Мы уже упомянули, что не требует уплаты таможенных платежей (таможенных пошлин, сборов, ввозного (таможенного) НДС) продукция, товары и услуги привезенные из республик Беларусь и Казахстан. Вместе с тем, обложение НДС при перемещении товаров, работ и услуг между территориями государств-участников договора не исчезло, но преобразовано в другую форму.

Это касается НДС при ввозе товаров из Белоруссии.

По правилам приложения №18 к договору о ЕАЭС суммы НДС, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары. Импортный НДС уплачивается налогоплательщиком и администрируется налоговым органом одного государства: того, на территорию которого импортирован товар.

Это позволяет его встроить в единую цепочку уплаты НДС до конечного потребителя.

Импортируем оборудование из Казахстана

К ним в том числе относятся таможенная декларация и копии транспортных (или иных) документов с отметками пограничных таможенных органов. Поскольку на территории Таможенного союза пограничный контроль отменен, указанные документы не оформляются.

При этом перечень документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по доставке импортируемых товаров в рамках единой таможенной территории, Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. Значит, в этом случае применяется ставка налога 18 процентов на основании пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение дали чиновники Минфина России в письме от 3 ноября 2010 г.

№ 03-07-08/306. Аналогичный вывод следует и из писем от 22 октября 2010 г. 7 ст. 2 Порядка)

О ставках таможенных пошлин на ввозимые товары

В пункт 5 внесены изменения — постановлением Правительства РК от 26 августа 1999 г.

N 1249 . 7. (Пункт 7 исключен — постановлением Правительства РК от 26 августа 1999 г.

N 1249 ) 8. В соответствии с двусторонними соглашениями о свободной торговле, заключенными между Республикой Казахстан и странами Содружества Независимых Государств, товары, происходящие из этих государств, ввозимые с их территории на территорию Республики Казахстан и подпадающие под действие указанных соглашений, таможенными пошлинами не облагаются. 9.

Продажа через казахстанский филиал

Как видим, передача товара зарубежному филиалу рассматривается как экспортная операция.

Собирается пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС (в число которых входит экземпляр заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предоставленный казахстанским филиалом), после чего сдается декларация в налоговую инспекцию.

Такая схема налоговых взаимоотношений родилась из предпосылки, что импортом может быть признан любой ввоз товаров налогоплательщиками на территорию Казахстана с территории России или Белоруссии (далее — Соглашение). По общему правилу при импорте товаров надо платить косвенные налоги в бюджет государства-импортера; (далее — Протокол); , (далее — Договор).

Ну а раз есть импорт у казахстанского филиала, то должен быть экспорт у того, кто передал ему товар, то есть у российской организации. С казахстанской налоговой инспекцией сложностей не должно возникнуть, ведь

Импорт из Казахстана

При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс». Он учитывает законодательство обеих сторон сделки и включает:

1. порядок разрешения споров.
2. условия поставки;
3. наименования компаний сторон договора;
4. реквизиты организаций;
5. условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
6. цель договора;
7. порядок действий при форс-мажорах;

Если какие-то условия были пропущены, их можно включить в дополнительное соглашение к договору.

По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском.

Ндс при импорте из казахстана в россию

13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС и ст.

Цибизова(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПри импорте товаров на территорию РФ НДС уплачивается импортером, так, это должен делать в РФ покупатель для всех стран, в том числе и для импорта из стран – участниц ЕАЭС.Отличие состоит в том, что при обычном импорте

Для наглядности покажем все вышесказанное на схеме.

Если вы ввозите иностранные товары в Россию через территорию Беларуси или Казахстана из других государств, то речь идет об обычном импорте и НДС нужно платить на таможне. Теперь перейдем к порядку уплаты НДС. Налоговую базу по «импортному» НДС вам нужно рассчитать на дату принятия товаров на учет.

Она определяется как цена сделки, подлежащая уплате поставщику (увеличенная на сумму акцизов, если вы ввезли в Россию подакцизные товары). Начислить «импортный» НДС вам нужно по ставке; , :

1. 10% — если вы ввозите продовольственные, детские, медицинские товары или печатную периодику и книги, коды Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ТС (ТН ВЭД ТС) которых указаны в специальных правительственных перечнях, ; ; ;
2. 18% — при ввозе остальных товаров (кроме необлагаемых).

«Ввозной» НДС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

То есть если из Республики Беларусь вы ввозите норвежские товары, то будут действовать правила уплаты НДС в рамках Таможенного союза. Примечание. Если ваша компания на упрощенке , как и на общем режиме, одинаково платят НДС при импорте товаров из Таможенного союза и сдают налоговикам специальную декларацию.

Никакой разницы нет. При этом платить налог должны организации не только на общей системе налогообложения, но и применяющие специальные налоговые режимы (п. 1 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов). В то же время есть перечень продукции, ввоз которой в Россию освобожден от НДС.

Это, к примеру, технологическое оборудование. Полный перечень такой продукции приведен в статье 150 Налогового кодекса РФ.

Рассчитывать сумму НДС нужно со стоимости товаров, которую компания оплачивает поставщику по условиям договора. Для подакцизных товаров их стоимость нужно увеличить на сумму акцизов.

В помощь импортеру: как ввозить товары из стран снг и грузии без уплаты таможенной пошлины

Фото с сайта transinfonews.by

Что нужно знать и какими документами руководствоваться при оформлении товаров, ввозимых из стран СНГ и Грузии, чтобы не платить таможенную пошлину — рассказывает Наталья Володько, директор белорусской компании «Юртэкс-Нар» (таможенный представитель).

— При внешнеэкономической деятельности часто возникает вопрос об условиях оформления товаров, ввозимых из стран СНГ и Грузии, без уплаты таможенной пошлины. Попробуем разобраться.

Наталья Володько
Директор компании «Юртэкс-Нар»

Какими документами руководствоваться

К основным документам, регулирующим вопрос оформления товаров, ввозимых из стран СНГ и Грузии, без уплаты пошлины, относятся :

1. Соглашение о создании зоны свободной торговли — от 15.04.1994. Вступило в силу для Беларуси 24 ноября 1999 года, ратифицировано законом нашей страны 9 ноября 1999 г.

(«О ратификации Соглашения о создании зоны свободной торговли»). Страны-участницы: Армения, Украина, Беларусь, Азербайджан, Туркменистан, Россия, Узбекистан, Казахстан, Киргизия, Таджикистан, Грузия, Молдова.

Действует — для Таджикистана, Азербайджана, Грузии и Туркменистана.

2. Договор о зоне свободной торговли от 18.10.2011 (скачать). Вступил в силу для Беларуси 20 сентября 2012 года, ратифицирован законом нашей страны 26 мая 2012 года («О ратификации Договора о зоне свободной торговли»).

Страны-участницы: Армения, Украина, Беларусь, Россия, Казахстан, Киргизия, Таджикистан, Молдова.

В отношениях между сторонами договора и Узбекистаном положения Договора применяются при выполнении условий, предусмотренных Протоколом о применении Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года. Вступил в силу для Беларуси 16 мая 2014 года (скачать).

3. Соглашение о Правилах определения страны происхождения товаров в СНГ — от 20.11.2009. Вступило в силу для Беларуси 08.03.2012 и было ратифицировано законом нашей страны  07.01.2012 г.

«О ратификации Соглашения о Правилах определения страны происхождения в Содружестве Независимых Государств».

Странами-участницами Соглашения стали: Армения, Украина, Беларусь, Азербайджан, Россия, Казахстан, Киргизия, Таджикистан, Молдова.

4. Правила определения страны происхождения товаров, утвержденные Решением Совета глав правительств СНГ от 30.11.2000. Применяются в торговых отношениях с Грузией.

5. Правила определения страны происхождения товаров, утвержденные Решением Совета глав правительств СНГ от 24.09.1993. Применяются в торговых отношениях с Туркменистаном и Узбекистаном.

Узбекистан. Фото с сайта ethnonet.ru

Условия льгот

Льгота по уплате таможенной пошлины предоставляется в отношении товаров, ввозимых из Украины, Азербайджана, Туркменистана, Узбекистана, Таджикистана, Молдовы и Грузии, при одновременном выполнении следующих условий:

1. Товар ввозится на основании договора (контракта) между резидентами государств-участников Соглашения.

2. Право собственности на товар принадлежит лицу — резиденту страны-участницы Соглашения.

3.

При транспортировке к месту назначения товар не покидает территорий государств — участников Соглашения, за исключением случаев нахождения или перемещения по территориям третьих стран под таможенным контролем, что подтверждено документально. При этом товар должен находиться в неизменном состоянии, над ним не должны производиться какие-либо операции (кроме операций по обеспечению сохранности и перегрузки).

4.

Товар соответствует критериям определения страны происхождения товаров — государство, на территории которого товар был полностью произведен или подвергнут достаточной обработке (переработке) в соответствии с Правилами определения страны происхождения товаров. Критерии определения страны происхождения товара определены в Соглашении о Правилах определения страны происхождения товара в Содружестве Независимых Государств.

5. Предоставлен документ о происхождении товара — сертификат формы СТ-1 или Декларация о происхождении товара. Таможенным органам необходимо предъявить оригинал одного из этих документов.

Если в отношении ввозимого товара не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий (кроме п.6), товар не может пользоваться режимом свободной торговли. Например, если договор (контракт) заключен со страной, не входящей в перечень стран-участниц Соглашения, таможенная пошлина уплачивается в полном объеме.

Не следует забывать о том, что в товарообороте со странами Евразийского экономического союза — Россией, Казахстаном, Киргизией, Арменией оформляются статистические декларации.

Сертификат о происхождении товара

Очень важно запомнить следующее.

Документом, подтверждающим страну происхождения товара, ввозимого со стран СНГ и Грузии, является сертификат о происхождении товара формы СТ-1 или декларация о происхождении товара.

Декларация представляется в том случае, если общая стоимость ввозимых товаров не превышает сумму, эквивалентную $ 5000. Она представляет собой заявление о стране происхождения товара, сделанное продавцом (изготовителем, отправителем) в счете-фактуре или ином коммерческом документе, оформленном на товар и позволяющим провести однозначную его идентификацию.

Отмечу, что в соответствии с Таможенным Кодексом Таможенного союза, коммерческие документы — это счета-фактуры (инвойс), спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и другие документы, которые используются при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Если таможенным органом будут обнаружены признаки недостоверности заявленных сведений, то для подтверждения страны происхождения товара необходимо будет представить сертификат формы СТ-1. Мы рекомендуем для исключения задержек в оформлении товара иметь его при себе.

Соглашением установлены правила заполнения сертификата формы СТ-1, которые подлежат неукоснительному соблюдению.

В частности, в сертификате не допускается использование факсимиле подписей лиц, подчистки, исправлений и/или дополнений, не заверенных в установленном порядке. В противном случае сертификат не признается, а таможенная пошлина подлежит уплате.

Код товара. Также особое внимание необходимо уделить правильности определения кода ввозимого товара. В соответствии с п.п. 6.6.

Соглашения, в случае расхождения сведений о товарной позиции в сертификате и декларации на товары импортером должен быть представлен акт экспертизы или заключение о происхождении товара, однозначно свидетельствующее о том, что товар подвергся достаточной обработке/переработке в стране-участнице Соглашения. Рекомендуем заранее проверить все сведения, заявленные в сертификате, и в случае их расхождения представить соответствующие документы.

Соглашением установлены случаи, при которых сертификат признается недействительным.

Также в случае сомнения относительно подлинности, достоверности документа или выполнения критерия определения страны происхождения товаров, таможенный орган может направить в уполномоченный орган страны вывоза запрос о подтверждении заявленных сведений.

В соответствии с Приложением 1 к Договору о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 в Беларуси существует всего одно изъятие из режима свободной торговли — это сахар белый, ввозимый с Украины.

На него установлена ставка $ 340 за 1000 кг. Также этим приложением установлены и ставки пошлин на вывозимые товары.

К таким товарам относятся семена рапса, лесоматериалы, кожевенное сырье, калийные удобрения, нефть и некоторые категории товаров, выработанных из нефти.

Фото с сайта agro2b.ru

Определенные особенности существуют при перемещении товаров между государствами-участниками Соглашения с целью его последующей реализации (например, на выставках-ярмарках).

Для этих товаров режим свободной торговли предоставляется после заключения договора об их реализации.

Следует учесть, что сертификат о происхождении товара дает право на освобождение только от таможенной пошлины.

Однако при ввозе товара существуют и другие пошлины, взимаемые таможенными органами — специальные, антидемпинговые и компенсационные.

Это особые виды пошлин, не относящиеся к таможенным платежам, и освобождение от уплаты таможенной пошлины по стране происхождения товара на них не распространяется.

К примеру, в товарообороте с Украиной антидемпинговые пошлины установлены в отношении прутков (металлические полуфабрикаты) — решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 29 марта 2016 г.

 N 28, стальных цельнокатанных колес — решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22 декабря 2015 N 170.

Для исключения внештатных ситуаций при таможенном оформлении товаров, ввозимых с предоставлением освобождения от уплаты таможенной пошлины, мы рекомендуем до декларирования представить специалисту по таможенному декларированию необходимый комплект документов для анализа, проверки и контроля за правильностью заполнения. Необходимые консультации по вопросам таможенного оформления предоставляются на основании договора бесплатно.

Импорт товаров из Казахстана и Белоруссии ставки НДС | Оформление импорта из Казахстана и Белоруссии в Россию

Читательница Любовь спрашивает:

Хочу заказать для своего магазина продукты из Белоруссии и Казахстана. Есть ли какие-то особенности импорта из этих стран? Нужно ли платить НДС?

Те, кто ввозят товар из Белоруссии и Казахстана, платят НДС, но не платят пошлины и сборы. Это главное отличие импорта из этих стран.

Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз — это несколько стран, между которыми торговля ведется без пошлин. К союзу также относятся Армения и Киргизия. Если ввозите товары из этих четырех стран, платите только НДС. И акцизы, если товар подакцизный.

Что с оплатой НДС

Размер НДС при импорте из стран Таможенного союза — 20%. Но в отличие от импорта из других стран, этот налог платят в свою налоговую, а не в таможню.

Налог надо заплатить в период с момента, как ввезли товар в Россию, и до 20-го числа следующего месяца.

Ввозной НДС платят, как обычный налог, в платежке указывают:

Наименование платежа «НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)»

КБК налога — 182 1 04 01000 01 1000 110

Формула для НДС при импорте из стран Таможенного союза такая: стоимость товара умножить на ставку НДС.

• Партия сыра из Белоруссии стоит 5 000 белорусских рублей.
• По курсу Банка России на день, когда товар приняли к учету, это 150 000 российских рублей.
• Ставка НДС — 20%, от 150 000 это 30 000 рублей.

Есть способ не платить НДС вообще. Так бывает, если товар:

• освобожден от налогообложения. Это медицинское оборудование, культурные ценности, алмазы, валюта и акции;
• предназначен для свободной таможенной зоны и свободного склада одной компании. Например, филиал в Казахстане отправляет товар в головной офис в России;
• не для получения прибыли, а для себя и своей семьи. Если везете коньяк в подарок тестю, НДС платить не нужно.

Теперь об отчетности для налоговой и таможни.

Декларация для налоговой

Скачать шаблон декларации из приказа налоговой

Обычно декларации по НДС подают раз в квартал, но за оплату ввозного налога отчитываться нужно ежемесячно.

Декларация состоит из титульного листа, раздела о налогах и двух разделов об акцизах. Если предприниматель не везет алкоголь, сигареты и бензин, то заполняет только титульный лист и первый раздел.

В декларации суммы указывают без копеек: до 50 копеек округляют в меньшую сторону, более 50 копеек — в большую.

Вместе с декларацией подают:

• заявление о ввозе товаров и оплате НДС;
• банковскую выписку, которая подтвердит оплату НДС;
• сопроводительные транспортные документы;
• счет-фактуру от партнера из другой страны;
• договор, по которому купили товар.

Если подать декларацию невовремя или не подать совсем, налоговая выпишет штраф. Это 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1000 рублей, максимум 30% от суммы.

Предоставить статистическую форму

Скачать статистическую форму

Отчитаться нужно не только в налоговую, но и в таможню своего региона. Для этого предприниматели отправляют статистическую форму учета перемещения товаров.

Форму подают, если:

• заключили договор о ввозе товаров;
• договор заключил представитель;
• если сделки не было, но оформили право распоряжаться товарами.

Как заполнить форму — на сайте таможни

Рассказываем, как заполнить:

Не трогаем, ее заполняют на таможне

Указываем название компаний, их контакты. После N пишем КПП, ИНН или ОГРН — и так потом во всей форме

Лицо, ответственное за финансовое урегулирование

При импорте это предприниматель, который ввозит товар. Указываем название компании и контакты

Торгующая сторона

Страна отправления

Страна происхождения

Пишем название и код страны партнера. Код Белоруссии — 112, Казахстана — 398

Заполняется только при экспорте, пропускаем

Код валюты и общая стоимость товара

Код рубля — 643, а общую стоимость берем из счета

Вид транспорта на границе

Смотрим в решении комиссии Таможенного союза

Реквизиты договора, счетов, товаросопроводительного документа

Описание товара и стоимость берем из документов, пишем в рублях. Порядковый номер товара берем из декларации на товары, а код — в Едином таможенном тарифе

Статистическая стоимость товара

Стоимость товара плюс расходы по доставке до границы. Таких граф две, пишем по курсу на дату отгрузки или получения товара

Смотрим в Едином таможенном тарифе, но на определенный товар их может и не быть

Если везем товар, чтобы переработать в России, например, отремонтировать товар — 01;

Везем продукт переработки. Это товар, который ранее вывезли, чтобы переработать — 03;

Везем в аренду по договору лизинга — 04

Номер декларации на товар и номер товара из нее

Месяц и год отгрузки или получения товара

Наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;

ФИО, должность, телефон, адрес электронной почты, кто заполнил форму

Сервис подачи статистической формы на сайте таможниФорму предоставляют в течение 7 дней с момента получения товара. Если декларацию подают регулярно, есть время до 7 числа следующего месяца. Подать форму можно на сайте таможни с помощью цифровой подписи и без нее. Если подписи нет, дополнительно предоставляют бумажную копию.

Если форму не подать в срок, предприниматели и организации могут попасть на штраф до 50 тысяч рублей за первое нарушение и до 100 тысяч за повторное.

Как привезти товар из Китая через Казахстан?

И снова здравствуйте