Льготы по благотворительности для организаций

Налоговые льготы при благотворительности в 2020 году. Льготы для ооо при благотворительности

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.

Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС (который теперь повысили с 18 до 20%) не освобождаются.

Налоговые льготы для спонсоров

Налоговые льготы для спонсоров – не всегда обязательный элемент. Обычно компании пользуются вычетом из НДС после пожертвования. Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот – так получится выгоднее. Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма.

Вычет НДФЛ

Написание декларации — правила и особенности

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС.

Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации. Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010.

Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.

Западный опыт

Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании. Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.

Льготы для ооо при благотворительности

Благотворительность сделают «образом жизни большинства»

В ближайшие годы российские жертвователи и благотворительные организации получат новые налоговые льготы, следует из проекта концепции совершенствования сферы благотворительности в России до 2025 года и плана мероприятий по ее реализации на 2020–2020 годы, подготовленных Министерством экономического развития (копия есть у РБК). Часть предложений была подготовлена сотрудниками Высшей школы экономики.

Обсуждение проекта с представителями благотворительных организаций назначено на 12 февраля. Минэкономразвития прежде собирало предложения благотворительных организаций, знает председатель комиссии Общественной палаты по социальной политике Елена Тополева-Солдунова, которая будет участвовать в обсуждении концепции.

Как следует из проекта, его цель — преодоление недоверия населения к благотворительной деятельности, создание налоговых льгот для благотворителей и благотворительных организаций и, как итог, «трансформация благотворительности в образ жизни большинства». Авторы документа отмечают, что необходимо избавиться от разрыва между числом граждан, заявляющих о потенциальной готовности участвовать в благотворительности, и количеством реально вовлеченных в эту деятельность.

В июле 2020 года Минэкономразвития планирует внесение в Государственную думу законопроекта, расширяющего налоговые стимулы для жертвователей.

Сколько в России благотворителей

С 2007 по 2020 год доля вовлеченных в благотворительные пожертвования россиян выросла с 44 до 57%. Показателей, которых ведомство планирует достигнуть к 2025 году, в документе нет.

Жертвователи и НКО получат налоговые льготы ?

Минэкономразвития описало в концепции налоговые льготы для благотворителей и благотворительных организаций. Сейчас жертвователь может получить социальный налоговый вычет — предложено упростить этот механизм в случае, если пожертвование осуществлено через краудфандинговые платформы.

Кроме того, предлагается «установить особый порядок получения сумм возврата при получении социального налогового вычета».

РБК направил запрос в министерство, о каком именно упрощении и порядке идет речь в документе.

Скорее всего, суть предложения в том, чтобы позволить получать социальный налоговый вычет самим НКО, говорит Тополева-Солдунова.

«Сейчас есть возможность получать такой вычет физическим лицам, которые совершили пожертвование, но они крайне редко ею пользуются, потому что это достаточно сложно.

Это крайне необходимая мера для больших фондов, которые могут автоматизировать этот процесс, считает соучредитель фонда «Нужна помощь» Митя Алешковский.

В концепции также предложено расширить применение механизмов принятых в конце 2020 года изменений в Налоговых кодекс (ФЗ № 426), что позволит получать налоговые льготы на прибыль в случае, если пожертвования осуществлены в пользу государственных и муниципальных учреждений культуры. Если инициативу одобрит правительство, это правило будет расширено на пожертвования для благотворительных НКО, указала Тополева-Солдунова.

Необходимость налогового вычета для коммерческого сектора созрела давным-давно, уверен Алешковский. «Без подобной практики надежды на серьезное развитие некоммерческого сектора в России очень мало.

Совершенно очевидно, что коммерческие организации в первую очередь хотят получать прибыль. И сейчас в России нет инструментов, которые бы позволяли делать добрые дела и получать прибыль», — указал он.

Еще одна оговоренная в концепции льгота — отмена налога на прибыль для процентов, набежавших на банковские депозиты благотворительных НКО. Тополева-Солдунова полагает, что эта инициатива, конечно, поможет НКО, но ее реализацию надо проводить очень аккуратно, поскольку нормой могут воспользоваться недобросовестные организации, не имеющие отношения к благотворительности.

Среди других содержащихся в концепции предложений — создание стимулов для безвозмездной передачи производителями своих товаров на благотворительные цели, передачи части наследства, распространение практики программ по корпоративному жертвованию, а также содействие выпуску товаров и услуг, процент от прибыли на которые будет передан в благотворительность, и т.д.

Правила сбора средств будут четко оговорены

Помимо налоговых льгот Минэкономразвития предлагает следующие меры развития благотворительности: расширение перечня организационно-правовых форм, в которых возможно создание благотворительных организаций (сейчас допустимо только в форме общественного объединения, фонда и учреждения). РБК попросил Минэкономразвития уточнить, о каких еще формах идет речь.

Ведомство предлагает также законодательно урегулировать правила сбора денежных средств с помощью специальных ящиков. Эта тема давно поднимается в благотворительном сообществе, заметила Тополева-Солдунова. «Необходимо прописать, и какие это будут ящики, что их должно быть непросто открыть, и порядок вскрытия и расположения», — пояснила она.

Кроме того, необходимо упростить возможность проведения регулярных платежей от граждан, полагают в ведомстве.

В концепции также есть положения, посвященные подготовке кадров для сферы благотворительности, — упомянута необходимость создания новых образовательных стандартов и программ высшего образования.

Отдельная главка документа посвящена взаимодействию со СМИ. В частности, министерство предлагает создать при ведущих СМИ, финансируемых из бюджетных источников, комиссии по размещению социальной рекламы.

Благотворительная деятельность — это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима. Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка.

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2020 году. Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме.

Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС.

Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

Перечисление денежных средств

Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы

Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ .

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Благотворительность и налогообложение в 2020 году юридическими лицами

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Даже в нынешние непростые для нашей экономики времена многие фирмы и предприниматели находят возможность заниматься благотворительностью — кто-то на постоянной основе, а кто-то в рамках разовых акций.

Ни при одном режиме налогообложения благотворительность не поможет уменьшить налоги.

В нашей статье мы разложим по полочкам все налоговые аспекты оказания благотворительной помощи. Напомним, что она является таковой, если оказываетс

• бескорыстно. Другими словами, оказание помощи не обусловлено получением какой-либо ответной выгоды. В этом главное отличие благотворительности от спонсорства: как правило, по условиям договора спонсируемый должен каким-либо образом распространить информацию о лице, оказавшем ему финансовую поддержк
• только некоммерческим организациям либо конкретным гражданам (кроме политических партий, движений, групп и кампаний).

Налог на прибыль и «спецрежимные» налоги

Ни суммы безвозмездных денежных переводов, ни стоимость переданного в благотворительных целях имущества (работ, услуг), ни затраты, связанные с такой передачей, в расходах учесть нельз Иных налоговых льгот для благотворителей также не предусмотрен

Правда, субъекты РФ могут устанавливать пониженную ставку (но не меньше 13,5%) налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, для организаций-благотворителе Такие преференции есть, к примеру, в Самарско и Псковско областях. Однако применять там пониженную ставку могут только те компании, которые направили на благотворительность определенную часть своей налогооблагаемой прибыли, например 7% или 10%.

Если российская фирма переводит средства по договору пожертвования в зарубежные благотворительные фонды, налоговым агентом она не является, то есть с перечисляемых сумм удерживать налог не нужн

Другое дело, если в благотворительных целях вы безвозмездно передаете какое-либо имущество, выполняете работы или оказываете услуги. Тогда НДС начислять не надо, при условии что передаваемое имущество или товары не относятся к подакцизны

Благотворительность бывает разная. Можно, к примеру, организовать детскую площадку возле начальной школы или на прилежащей территории детского дома

Перечень документов, подтверждающих «благотворительную» льготу, не установлен, однако Минфин рекомендует имет

• договор об оказании благотворительной помощи. В нем обязательно укажите, что, во-первых, помощь оказывается в соответствии с Законом от 11.08.95 «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», а во-вторых, передаваемые товары (работы, услуги) носят характер пожертвования. То есть ваша компания жертвует в благотворительных целях, например для содействия защите детства (помогаете дому малютки). Перечень таких целей довольно широкий, он приведен в упомянутом Закон Также вы можете прописать в договоре обязанность получателя помощи использовать переданное имущество по целевому назначению, к примеру для передачи малообеспеченным слоям населения. Кстати, при нецелевом использовании вы вправе требовать возврата имуществ
• акт или другой документ о принятии имущества (работ, услуг), подписанный получателем благотворительной помощи.

Если вы изначально приобрели имущество для того, чтобы передать его на благотворительность либо использовать для безвозмездного оказания работ или услуг, то НДС по такому имуществу к вычету не принимается, а учитывается в стоимости переданного имущества (работ, услу Если же входной НДС по такому имуществу ранее был принят к вычету, то налог надо восстановит Если вы передаете собственную продукцию, то, соответственно, нужно восстановить НДС по ресурсам, использованным для ее производства.

Аналогичным образом надо действовать, если вы передаете непосредственно самой благотворительной организации какое-либо имущество, включенное в перечень подакцизных товаров, например легковой автомобил Такая передача тоже не облагается НДС, но уже по другому основанию: выполнение некоммерческой организацией своих уставных зада Для подтверждения этой «льготы» нужен документ, удостоверяющий некоммерческий статус получателя имущества (например, копия устава НКО), а в договоре об оказании помощи надо указать, что имущество будет использоваться в целях, не связанных с предпринимательством.

А вот на безвозмездные работы и услуги именно эта «льгота» по НДС не распространяется, а значит, при их реализации вам нужно будет начислить налог.

Оказывая благотворительную помощь, помните про необходимость вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых Весь входной НДС можно принять к вычету, если доля расходов на необлагаемые операции не превысит 5% от общей суммы расходо

Ндфл и страховые взносы

Допустим, ваша фирма решила оказать благотворительную помощь конкретному физлицу. Объекта обложения страховыми взносами здесь однозначно А вот с НДФЛ все не так просто. Не придется начислять налог и подавать справки если вы напрямую переводите деньги или передаете имущество (выполняете работы, оказываете услуги):

• гражданам, пострадавшим от терактов или в связи с другими чрезвычайными ситуациями, а также членам семей граждан, погибших в результате таких событи
• детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, или детям из малообеспеченных семе
• любым другим физлицам до 4000 руб. в год на одного получател

Также НДФЛ не начисляется, если вы оплачиваете для инвалида технические средства профилактики и реабилитаци

Очевидно, что при этом у вас должны быть копии документов, подтверждающих статус физлица — получателя помощи, например копия справки об инвалидности или ветеранского удостоверения.

Во всех остальных случаях лучше оказывать адресную помощь конкретному человеку через благотворительные организаци Иначе у получателя помощи возникнет налогооблагаемый доход и вашей фирме как налоговому агенту придется удерживать налог и подавать справку

В заключение хотим напомнить, что оказывающие благотворительную помощь предприниматели-общережимники имеют право на социальный «благотворительный» вычет по НДФЛ. Вот условия его получения:

• вычет не может превышать 25% совокупного дохода, полученного по итогам года и облагаемого по ставке Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится;
• помощь в денежной или натурально форме должна быть оказана непосредственно благотворительным организациям; организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета; физкультурно-спортивным организациям; образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; религиозным организациям на ведение ими уставной деятельности. То есть если вы перечисляли деньги конкретному человеку, то на вычет претендовать не можете.

Налоговые льготы для компаний, которые занимаются благотворительностью

Обязанности по уплате НДС не возникает

Авторы: эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Карасёва Анна, Мягкова Светлана.

Какие льготы для коммерческих организаций, тратящих деньги на благотворительность, предусмотрены действующим законодательством РФ, если они применяют общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Специальных льгот по налогам для коммерческих организаций, занимающихся благотворительностью, НК РФ не содержит. По региональным налогам законодательными актами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые льготы в регионе.

Это важно знать:  Налог на патент в 2020 году

У жертвователя – юридического лица денежные средства, перечисленные в качестве пожертвования, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Обязанности по уплате НДС не возникает, так как данная операция по безвозмездной передаче денежных средств не подлежит обложению НДС.

Расходы организации на благотворительность не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.

Обоснование вывода:

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 г.

№ 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее – Закон № 135-ФЗ) под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

– социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальная реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;

– подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;

– оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;

– содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;

– содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;

– содействие защите материнства, детства и отцовства;

– содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;

– содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;

– содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;

– охрана окружающей среды и защита животных;

– охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;

– подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганда знаний в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;

– социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;

– оказание бесплатной юридической помощи и правового просвещения населения;

– содействие добровольческой деятельности;

– участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;

– содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;

– содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;

– поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;

– содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;

— содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан.

Законодательно установлено предоставление благотворительной помощи только некоммерческим организациям, к которым, в частности, относятся благотворительные фонды (п. 3 ст. 50 ГК РФ, ст. 7 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

В ст. 5 Закона № 135-ФЗ благотворители определены как лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах:

– бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

– бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;

– бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=mxMM5PcqIUI

Также установлено, что они могут определять цели и порядок использования своих пожертвований.

Договор пожертвования, в соответствии с п. 1 ст. 252 ГК РФ, является особым видом договора дарения, а именно дарением вещи или права в общеполезных целях. В свою очередь, ст. 128 ГК РФ к вещам относит и деньги.

Пожертвования делаются гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом (п. 1 ст. 582, ст. 124 ГК РФ).

Пунктом 3 ст. 582 ГК РФ установлено, что пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

Благотворительность: учет и налогообложение

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

• социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
• подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
• оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
• содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
• содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
• содействие защите детства, материнства и отцовства;
• содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
• содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
• содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
• охрана окружающей среды и защита животных;
• охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
• подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
• социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
• оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
• содействие добровольческой деятельности;
• участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
• содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
• содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
• поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
• содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
• содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан».

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.

Особенности начисления налоговых льгот при благотворительности в 2018 году

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году. Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

НДС

Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается. Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Входной НДС

Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС (который теперь повысили с 18 до 20%) не освобождаются.

Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме.

Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС.

Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

Бухгалтерский учёт и отчётность

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.

Штраф за неуплату транспортного налога

Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Налоговые льготы при благотворительности :: Журнал Бизнес Класс

— Когда-нибудь в России творить добро будет не только полезно, престижно, но и выгодно, — Дмитрий Червоткин, руководитель отдела  защиты налогоплательщиков «Арсо-Аудит»

ДАЙ ЛЬГОТУ — НАЧНУТ ЗЛОУПОТРЕБЛЯТЬ

— Не многие задумываются, что от благотворительности до налоговой оптимизации — один шаг. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги.

Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет. Увеличатся случаи уходов от налогов, распространится фиктивная благотворительность, появится огромное количество некоммерческих организаций.

Поэтому налоговые льготы в благотворительности — это тот «сахар», которого не должно быть много.

Если благотворитель — физическое лицо

НДФЛ. Единственный налоговый стимул — социальный вычет по НДФЛ. Но он имеет ограничение: к вычету принимается не более 25% от общей суммы доходов, облагаемых по ставке 13%.

К примеру, если в течение года вы получили доход 2 миллиона рублей, из которых израсходовали на благотворительность 200 тысяч, можете подать декларацию на возврат из бюджета 26000 рублей (13% от 200000).

Налоговая льгота предоставляется, если помощь оказана благотворительной организации, НКО в области науки, культуры, спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды или религиозным организациям. Все они обязательно должны быть зарегистрированы как юридические лица. К примеру, если помощь выделяется спортивному клубу, который не имеет статуса юрлица, налоговых льгот не будет.

Нужно быть внимательным и в отношении религиозных организаций: в назначении платежа необходимо указывать «на ведение уставной деятельности». При формулировке «пожертвование на восстановление храма» в вычете будет отказано.

Если же вы решите передать помощь не в организацию, а непосредственно нуждающемуся в руки, льгот по налогам тоже не будет.

Какие документы нужны: к налоговой декларации необходимо приложить справку 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие расходы на благотворительность: квитанции к «приходнику», платежные поручения, банковские выписки, акты о приемке-передаче имущества, договоры о пожертвовании. Полный перечень документов до сих пор не установлен Налоговым кодексом, поэтому решать вопрос придется в каждом случае индивидуально.

Если благотворитель — юридическое лицо

Налог на прибыль. Сейчас никаких льгот нет, но с 2014 года планируется ввести правило, по которому частные организации смогут отчислять на благотворительность до 10% прибыли без уплаты налога. Такая практика действует в США и Европе.

НДС. Уплата налога на добавленную стоимость зависит от того, в каком именно виде оказывается помощь.

Вариант 1. Самый удобный способ помощи — перечисление денежных средств, поскольку переводы НДС не облагаются.

Какие документы нужны: льготу нужно будет подтвердить копией устава того, кто получает помощь, и договором на благотворительность. Также в качестве доказательств можно предоставить письма с просьбой оказать помощь.

Вариант 3. Оказывая благотворительную помощь конкретному человеку, получите точно такое же освобождение от НДС.

Какие документы нужны: чтобы исключить претензии от налоговой, составьте договор на оказание благотворительной помощи — отметьте в нем характер и цели передачи имущества, обязанность использовать его по назначению. И обязательно подпишите сам акт передачи-получения.

Вариант 4. Если вы не передаете деньги или имущество, а напрямую оплачиваете за кого-то товары, работы или услуги, НДС войдет в их стоимость. Принять его к вычету будет невозможно.

Если благополучатель — физическое лицо

НДФЛ. Получая помощь до 4000 рублей в год, человек освобождается от уплаты с нее НДФЛ. Но с превышающей суммы уже придется заплатить в бюджет 13%. Законодатель не сделал никаких различий в подарках, даже если передаваться будут жизненно необходимые лекарства.

Если благополучитель — юридическое лицо

Налог на прибыль. Получая благотворительную помощь, организация не платит с нее налог на прибыль.

НДС. Ни деньги, ни имущество, переданные безвозмездно, не облагаются НДС. Единственное условие — они должны использоваться в некоммерческих целях.

Также не будет никакого НДС, если организация, получившая помощь, передаст ее конкретному нуждающемуся.