Можно ли неначислять мораторные проценты

Мораторные проценты

Процесс признания несостоятельности юридических и физических лиц начинается с момента подачи соответствующего заявления в арбитражный суд по месту нахождения должника (ст. 224 АПК РФ).

Это могут сделать кредиторы, уполномоченные органы, а также иные заинтересованные лица, например, бывший работник с требованиями об уплате выходного пособия.

Кроме того, судебный спор о несостоятельности может начаться и по заявлению от самого должника (ст. 7 127-ФЗ).

Как проходит суд по банкротству для юридических лиц — основные этапы

К арбитражному процессу по данной категории дел применяются общие положения АПК РФ, но с учётом особенностей, перечисленных в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Срок рассмотрения — семь месяцев с даты поступления заявления (ст. 51 127-ФЗ). На практике мы встретимся с классическим исковым производством в следующем порядке:

1. Подача заявления (гл. 13 АПК РФ), о котором упомянуто выше, о его принятии судом выносится определение в течение пяти дней (ст. 47 127-ФЗ).
2. Подготовка к разбирательству (гл. 14 АПК РФ).
3. Рассмотрение дела (гл. 19 АПК РФ).
4. Вынесение определений судом (гл. 21 АПК РФ), например, о введении процедуры наблюдения или о назначении конкурсного управляющего.
5. Принятие решения (гл. 20 АПК РФ).

В случае несогласия с решением суда, его можно обжаловать в течение месяца (ст. 259 АПК РФ). Далее оно может быть изменено либо отменено постановлением суда апелляционной инстанции. Кроме того, в течение двух месяцев за участниками дела сохраняется и право на кассационное обжалование.

Напомним, что в зависимости от обстоятельств к должнику может быть применено несколько различных процедур в определениях арбитражного суда:

• наблюдение — используется с целью сохранить имущество и проанализировать состояние компании, на которую подано заявление в суд;
• финансовое оздоровление — применяется для восстановления платежеспособности должника и сопровождается удовлетворением требований кредиторов согласно утвержденному графику;
• внешнее управление — заключается в передаче всех полномочий по руководству компанией управляющему, который назначается судом;
• конкурсное производство — финальная процедура, подразумевающая ликвидацию организации и продажу имущества должника с целью соразмерного погашения всех долгов в порядке очередности;
• мировое соглашение — другой допустимый вариант исхода дела, когда кредиторы идут на уступки должнику и находят взаимовыгодное решение сложившейся ситуации.

Комбинации процедур отличаются в зависимости от характера деятельности организации.

По классическому сценарию сначала определением суда вводится наблюдение, которую курирует временный (арбитражный) управляющий, а затем после изучения финансового состояния должника могут быть применены и остальные меры.

Кроме того, существует упрощенный вариант банкротства, когда очевидна несостоятельность юридического лица, и процесс сразу переходит к этапу конкурсного производства.

Суд по банкротству для физических лиц — отличия

Для граждан и индивидуальных предпринимателей судебная практика банкротства идентична, но за исключением применяемых процедур (ст. 213.2 127-ФЗ):

• реструктуризация долгов — план по погашению обязательств перед кредиторами, он вводится судом только в отношении физических лиц, имеющих доход, а также удовлетворяющих ряду условий, перечисленных в ст. 213.13 127-ФЗ;
• реализация имущества — продажа всех вещей и активов, принадлежащих гражданину, процедура выполняется финансовым управляющим, который назначен судом и действует от имени должника-банкрота (ст. 213.25 127-ФЗ);
• мировое соглашение — является основанием для прекращения производства по делу в результате нахождения взаимовыгодного решения между кредиторами и ответчиком.

Ниже представлено видео с краткой инструкцией о порядке действий для физических лиц при банкротстве.

Сроки подачи и рассмотрения жалобы в апелляционном порядке ограничен одним месяцем с даты принятия решения, как и у юридических лиц.

Доверенность и судебные расходы

Распространены финансовые вопросы, касающиеся затрат на все юридические процедуры банкротства. Здесь может быть два сценария:

1. требования о признании несостоятельности обоснованы — в этом случае вся нагрузка, в частности, уплата госпошлины, ложится на имущество должника (если его будет недостаточно, то непокрытая часть будет оплачена заявителями);
2. отказ в производстве по делу — при таком результате все расходы распределяются между заявителями пропорционально суммам, которые они затребовали.

Доверенность в деле о банкротстве обязательна при планировании избежать личного участия в юридических спорах (ст. 36 127-ФЗ), с её формой для физических лиц вы можете ознакомиться здесь. Сразу отметим, что содержание данного документа отличается в зависимости от обстоятельств дела, поэтому в вышеуказанном примере будут не все необходимые полномочия для конкретной ситуации.

Расчёт мораторных процентов

Посчитать сумму мораторных процентов можно, используя калькулятор. Основная формула расчёта выглядит следующим образом:

МП = (СУММА ДОЛГА × СР × П) ÷ 365

Где:

• МП — мораторные проценты (итоговая сумма);
• СР — ставка рефинансирования на момент начисления;
• П — период действия наблюдения в днях.

Может ли данная формула отличаться в зависимости от характера деятельности? Ответ — да. Это касается кредитных (п.3, ст. 184.3-2 127-ФЗ) и страховых (п.3, ст. 184.3-2 127-ФЗ) организаций, для которых берётся только 2/3 от ставки рефинансирования.

Суд по банкротству подразумевает стандартный порядок, установленный в АПК РФ, но с учётом включения дополнительных процедур из соответствующего федерального закона 127-ФЗ (наблюдения, финансового оздоровления и т.д.). Для каждого этапа характерны определенные действия арбитражного управляющего, который является одной из ключевых фигур в процессе.

Мораторные проценты — это способ снижения долговой нагрузки в ходе процедуры наблюдения или внешнего управления. Они начисляются с использованием ставки рефинансирования либо её части, когда речь идёт о кредитных и страховых организациях.

Что такое мораторные проценты

Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами. И не такими радикальными мерами, как объявление себя банкротом и закрытие.

На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности. Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.

Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.

То, как и когда гасится этот долг, устанавливает арбитражный суд (арбитражный управляющий). Судебный акт для этого не нужен. Погасить МП нужно в первую очередь.

Формула для расчета мораторных процентов

Для расчетов мораторных процентов используется специальная формула. Она помогает предупреждать лишние инсинуации со стороны, как должников, так и кредиторов. Потому места для махинаций не остается.

В качестве основы в ней используется процентная ставка рефинансирования Центробанка. Причем не самая выгодная, а та, что была актуальна на момент проведения расчётов.

Для примера, рассмотрим формулу, которая используется при расчётах ставки в рублях:

Мп=Рд *(СР/2/3)*Т/365

Естественно, для большинства людей, то, как делать расчет, остается тайной. Даже имея формулу, чтобы её понять, нужно разобраться, что обозначает каждое значение:

• Рд – сумма основного долга;
• СР – ставка рефинансирования;
• Т – период, на протяжении которого будут выполняться мораторные выплаты;
• 365 – дни в году;
• Мп – сумма, которую ищет данная формула.

Но кредиты с одинаковой частотой выдают не только в рублевом эквиваленте. Не редко должники оформляли валютные кредитные договора, и теперь не могут с ними расплатиться. Причем это касается как физических, так и юридических лиц.

В таком случае можно использовать немного другую формулу:

Мп=Рд*Скв*Т/365

Для переведения результата в нужный вид, получившуюся сумму достаточно просто умножить на 100%. Этот метод подходит для любой валюты, в которой брались заемные средства.

Отражение мораторных процентов в бухучете кредитора

Одним из главных правил получения компенсации является её правильное вписывание в бухгалтерскую отчетность. Но как всё фиксировать в этой отчетности? МП можно засчитать как «Прочие доходы».

Учитывая это, фиксировать их в бухгалтерской документации можно следующим образом:

• в первом разделе под названием «Доходы»;
• в седьмом разделе под заголовком «Прочие доходы»;
• в первом подразделе под заголовком «Пени, штрафы и неустойки».

Также для ведения может использоваться позиция 17101-17103.

Следование этим простым правилам позволит избежать трудностей в ведении отчетности. Никакой путаницы не возникнет.

Мораторные проценты – это страховка кредиторов, когда их клиент начинает процедуру банкротства, потому не может платить в том объёме, в котором нужно. Но должники обычно и не могут выплачивать задолженности.

Причем выплаты будут поступать до тех пор, пока все не выплатят или пока активы должника не распродадут.

Расчет пеней кредитора при подаче заявления в реестр

Здравствуйте! До даты подачи заявления рассчитывайте пени за просрочку по договору поставки.

Цитата: В связи с возникающими в судебной практике вопросами, связанными с начислением и уплатой процентов по требованиям кредиторов при банкротстве, Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, руководствуясь статьей 13 Федерального конституционного закона от 28.04.1995 N 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации», постановляет дать арбитражным судам следующие разъяснения.

Мораторные проценты в банкротстве

Мораторные проценты в банкротстве

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Основными же требованиями являются требования о возврате суммы займа (ст. 810 ГК РФ), об уплате цены продуктов (ст. 485 ГК РФ) о взыскании суммы налогов и сбора и т.Д.

Естественным развитием данного положения Постановления должно стать его распространение и на другие процедуры банкротства.

Мораторные проценты и их расчет

Постановление ВАС содержит условие к кредиторам включать мораторные проценты в свои требования. Из этого следует, что эти обязательства банкроту придется покрывать ранее, ежели перед иными, принадлежащими к третьей очереди кредиторов.

Чуток отличается схема расчета, если вклад был не в рублях, но в зарубежной валюте. Тут расчет процентов делается, исходя из ставки, введенной для денежных кредитов на маленький временной просвет.

Берут величину, действительную для того места, где практически находится кредитор. Значения должны быть справедливыми для денька, когда вводят решение о моратории.

Под короткосрочными понимают кредиты продолжительностью менее 12 месяцев.

Мораторные проценты — что это такое и как их отражать в учёте банка

Ну, отлично, с сущностью дела разобрались. Сейчас давайте разбираться с бухгалтерским учетом этих самых мораторных процентов.

Мораторные проценты начисляются лишь на сумму основного требо­вания, на проценты по нему они не начисляются.

Что такое мораторные проценты в банкротстве

Схожая система расчетов гарантирует беспристрастное соблюдение прав обеих сторон конфликта и характеризуется погашением требований кредиторов при банкротстве.

Точкой отсчета тут становится дата пуска установленного шага процесса. При этом начисление рассматриваемых платежей завершается с погашением требований заимодателей при банкротстве на хоть какой стадии.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

4. Мораторные проценты входят в состав процентов по просьбе залогового кредитора, погашаемых в большей степени перед требованиями других кредиторов.

1. Мораторный процент начисляется лишь на сумму главных требований;

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Правовые проблемы начисления мораторных процентов в процедурах банкротства

Начисленные мораторные проценты не врубаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества , принадлежащих конкурсному кредитору, уполномоченному органу на собраниях кредиторов.

Принципиально, что согласно п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г.

№ 88 обозначенные положения используются при рассмотрении судами только таких дел о банкротстве, по которым 1-ая процедура банкротства введена после его опубликования.

Необходимо подчеркнуть, что данное постановление Пленума ВАС РФ коренным образом изменило и подход, согласно которому размер процентных требований кредиторов определялся на дату той процедуры банкротства, в какой они заявлялись.

Глава 7

Согласно Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2014 по делу № А56-50686/2012 указывается, что в то же время апелляционный трибунал признает неверным вывод суда первой инстанции о том, что у Общества отсутствует преимущественное право на получение мораторных процентов в размере 7 834 398,81 р.

Порядок рассредотачивания денег, поступивших от реализации предмета залога, определен в статье 138 Закона о банкротстве.

11. Признать утратившими силу абзацы 1-ый — 3-ий пт 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Русской Федерации от 23.07.2009 № 63 «О текущих платежах по валютным обязанностям в деле о банкротстве».

Для обозначенных целей под основными требованиями понимаются требо вания о возврате суммы займа (статья 810 Штатского кодекса Русской Федерации; дальше — ГК РФ), об уплате цены продукта, работы либо услуги (статьи 485 и 709 ГК РФ), суммы налога либо сбора и т.П.

В реестр требований кредиторов подлежит включению требование об уплате получившейся валютной суммы, размер которой потом не меняется.

Пленум ВАС прояснил вопросы, касающиеся процентов по требованиям кредиторов при банкротстве

Размера ставки по короткосрочным кредитам на пополнение обратных средств,

Основному требо ванию, а по процентам не требуется.

• Пени и проценты при банкротствеПостановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г Проценты в банкротстве Что такое мораторные проценты в банкротстве…
• Пленум вас 35 банкротствоПОСТАНОВЛЕНИЕ ПЛЕНУМА ВАС РФ ОТ N 35 — О НЕКОТОРЫХ ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ ВОПРОСАХ, СВЯЗАННЫХ Пленум вас 35 банкротство Постановления Пленума ВАС РФ…
• Пленум 35 вас банкротствоПОСТАНОВЛЕНИЕ ПЛЕНУМА ВАС РФ ОТ N 35 — О НЕКОТОРЫХ ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ ВОПРОСАХ, СВЯЗАННЫХ Пленум 35 вас банкротство Постановление Пленума ВАС РФ от…

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Источник: https://bankrot2018.ru/moratornye-protsenty-v-bankrotstve/

Мораторные проценты в банкротстве: что это и как насчитываются

Процесс признания неплатежеспособности характеризуется законодательно закрепленными нюансами. Однако двоякое толкование обеими сторонами юридических норм чревато возникновением конфликтных ситуаций. Одним из «проблемных» вопросов тут становятся мораторные проценты в банкротстве. Разберемся с подробностями толкования и применения этого термина.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Базовая информация

Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.

Однако законодательство гарантирует защиту прав обеих сторон конфликта. По указанной причине правовые нормы говорят, что на время, пока действует мораторий, начисляются проценты на предъявленный кредиторами размер притязаний.

Начисление мораторных процентов во время банкротства защищает права кредиторов

В таких обстоятельствах указанные выплаты не включают ранее рассчитанные параметры задолженности – платежи начисляются лишь на «тело» недоимки. Эти средства и получили название мораторных процентов в конкурсном производстве.

Юридическое толкование термина дает Постановление №88 ВАС Российской Федерации, вынесенное в 2013 году. Тут сказано, что указанные платежи компенсируют использование должником чужих заемных ресурсов.

Что такое мораторные проценты при банкротстве юрлица? Порядок начисления и схема расчетов

Перед тем как объявить должника банкротом, суд обычно дает ему шанс на восстановление платежеспособности. В качестве реабилитирующих процедур, которые вводятся в отношении должника, могут выступать финансовое оздоровление и внешнее управление.

Какой период берут при расчете

Этап внешнего управления вводится на период до 1,5 лет. Конкретные сроки суд определяет по своему усмотрению. Начисление мораторных процентов прекращается после полного погашения обязательств перед кредитором.

Проценты начисляются на сумму требований кредиторов в каждой очереди. В качестве отправной точки для начисления процентов выступает дата введения внешнего управления.

Завершаются расчеты датой вынесения определения арбитражным судом о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди.

Возможен вариант, что требования кредиторов удается погасить досрочно самим должником или третьим лицом.

В таком случае дата погашения задолженности станет финальной точкой при расчете процентов.

Но не всегда процедура внешнего управления завершается с положительным результатом и платежеспособность компании удается восстановить. Более того, согласно статистике, в большинстве случае восстановить платежный баланс по результатам внешнего управления не удается.

В этом случае суд выносит определение о признании должника банкротом и введении в отношении него этапа конкурсного производства. На этапе конкурсного производства мораторий на погашение задолженности снимается, и мораторные проценты перестают начисляться.

Датой прекращения начисления процентов становится дата вынесения постановления об открытии конкурсного производства и назначения конкурсного управляющего.

Порядок начисления

Мораторные проценты начисляются в размере ставки рефинансирования, которая была установлена Центробанком на дату внедрения конкретной процедуры (этапа внешнего управления).

Они начисляются только на задолженность перед кредиторами в части денежных обязательств и обязательных платежей.

На текущие платежи мораторные проценты не начисляются, так как они не подпадают под действие моратория.

Начисленные проценты уплачиваются совместно с погашением обязательств перед кредиторами в части денежных обязательств и обязательных платежей. При этом учитывается порядок по ст. 121 127-ФЗ.

Если же по результатам внешнего управления было принято решение о переходе к этапу конкурсного производства, то требования кредиторов по уплате мораторных процентов включаются в состав третьей очереди. По результатам формирования конкурсной массы они погашаются с учетом очередности, предусмотренной в ст. 134 127-ФЗ.

Схема расчетов

Для расчета суммы мораторных процентов необходимо:

• (сумму задолженности * действующую ставку рефинансирования * период действия моратория) / 365.

Например, сумма задолженности перед конкурсным кредитором, включенная в реестр, составила 300 тыс. р. Продолжительность действия моратория до введения этапа конкурсного производства 256 дней. Ставка рефинансирования 70,25%. Мораторные проценты будут начислены в следующем размере:

(300000 * 7,25% * 256) / 365 = 15254,79.

При банкротстве кредитных и страховых организаций указанная формула видоизменяется, и проценты начисляются исходя из 2/3 ставок рефинансирования, согласно п. 3 ст. 184.3-2. 127-ФЗ.

Стоит отметить, что в 127-ФЗ предусмотрен лишь общий порядок начисления мораторных процентов, который применяется по умолчанию. Но арбитражный управляющий совместно с конкурсными кредиторами наделены правом пересмотра алгоритма расчета процентов.

Они могут прийти к выводу, что проценты следует рассчитать в меньшем размере или взять за основу меньшие сроки для их начисления. Правом пересмотра процентов в большую сторону управляющий с кредиторами по 127-ФЗ не наделены.

Таким образом, мораторные проценты выступают компенсацией за просрочку по выплатам задолженности перед кредиторами, на погашение которой суд наложил мораторий. Они защищают права кредиторов и снижают кредитную нагрузку для должника.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Мораторные проценты в банкротстве: что это и как насчитываются

Процесс признания неплатежеспособности характеризуется законодательно закрепленными нюансами. Однако двоякое толкование обеими сторонами юридических норм чревато возникновением конфликтных ситуаций. Одним из «проблемных» вопросов тут становятся мораторные проценты в банкротстве. Разберемся с подробностями толкования и применения этого термина.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28 

Это быстро и бесплатно!

Особенности

При запуске процедур банкротства автоматически приостанавливается начисление договорных платежей. В то же время компенсаторным механизмом защиты интересов кредиторов тут выступает рассматриваемая величина.

Причем законодательство вынуждает истца включать в перечень требований указанные суммы. Соответственно, погашение таких обязательств становится для должника приоритетной задачей.

Указанные платежи во время этапа наблюдения не причисляются к списку, указанному в реестре требований кредиторов. Эта величина не рассчитывается заново, если в деле возникли отдельные сопровождающие суммы.

Для вычисления указанного параметра используется специальная формула, о которой речь пойдет ниже. Кроме того, законодательство требует соблюдения определенных правил при бухгалтерском учете этих выплат.

Определение периода

Важной задачей для корректного расчета нужной суммы становится правильное уточнение сроков, когда вероятно начисление процентов по требованиям кредиторов. В подобных ситуациях работают определенные правила.

Точкой отсчета здесь становится дата запуска установленного этапа процесса. Причем начисление рассматриваемых платежей заканчивается с погашением требований заимодателей при банкротстве на любой стадии.

Еще одно условие, которое позволяет прекратить рост мораторных санкций, предполагает вынесение решения суда о признании должника банкротом. В этой ситуации правило работает на этапе реабилитации предприятия или при работе внешнего управляющего.

Последним условием тут становится определение Арбитража о старте очередных расчетов с истцами по делу. Этот момент применяется на стадии управления компанией извне.

Процедура начисления

Прерогатива начисления и контроля таких выплат принадлежит арбитражному управляющему

Разберемся с вопросом, кто устанавливает мораторный процент. В этой ситуации законодательство не дает однозначных ответов.

Судебная практика показывает, что в подобных обстоятельствах происходит включение требований выплаты указанных платежей в заявление об определении финансовых обязанностей ответчика.

На этом же этапе и формируется реестр. Однако тут найдется особый нюанс.

Согласно Постановлению Высшего Арбитражного суда №60, штрафные выплаты, которые накапливаются в процессе стадий признания неплатежеспособности, назначаются арбитражным управляющим.

Соответственно, такие средства погашаются по специально утвержденной схеме и не входят в реестры по долгам.

Судебный акт по начислению таких выплат не требуется.

Важно! Действия, связанные с начислением и контролем погашения указанных платежей – исключительная прерогатива арбитражного поверенного.

Кроме того, такой порядок гарантирует стабильный размер предъявленных к уплате штрафов. Ранее величина подобных платежей определялась стадией процесса, на которой включались такие требования.

Нюансы вычислений

Приведенная выше формула применяется в стандартных случаях, когда речь идет о задолженности в отечественной валюте. Если кредиторы требуют расчета в иностранном капитале, здесь изменяется подход.

В таких ситуациях СР заменяется ставкой для валютных кредитов, которая действует на выбранный временной отрезок.

В рассматриваемых обстоятельствах формула приобретает такой вид: Мп=Рд*Скв*Т/365. Причем полученный результат в итоге переводится в процентное отношение путем умножения на 100%.

Подобные вычисления проводятся в валюте, которая представлялась должнику в виде заемных средств. Однако при отзыве банковской лицензии расчеты проводятся в рублях по стандартной схеме.

О ведении бухгалтерского учета

Еще одним правилом при введении мораторных процентов становится правильный бухучет этих сумм у кредитора. На этот вопрос отвечает разъяснительное Письмо ЦБ РФ №385-П. Рассматриваемые дополнительные платежи в таких обстоятельствах получают статус прочих доходов, а не процентов.

Соответственно, при ведении бухгалтерии эти выплаты уместно учитывать в соответствующем разделе первой главы «Доходы» по позициям 17101–17103. Конкретные записи здесь вносятся в соответствующий подраздел «Штрафы, пени, неустойки». Соблюдение этого правила гарантирует порядок ведения бухгалтерии истца.

Процесс расчета

Теперь обсудим нюансы погашения начисляемых дополнительных платежей.

Учитывая, что причиной признания банкротства становится дефицит материальных ресурсов, должник заинтересован в экономии средств и снижении начислений мораторных притязаний.

В подобных обстоятельствах законодательство не предусматривает аннулирования указанных платежей, однако тут есть одна хитрость.

Мировое соглашение между сторонами конфликта допускает снижение указанной цифры вплоть до нуля.

Однако описанный вариант считается редким исключением из правил, ведь кредиторы традиционно заинтересованы в возмещении причиненного ущерба.

Внимание! Общий порядок погашения рассматриваемых платежей предполагает одновременную выплату дополнительных требований с основным долгом.

Если должник удовлетворяет реестровые финансовые запросы кредиторов, наступает черед подачи иска о взыскании мораторных процентов. Тут юристы отмечают, что принадлежность таких платежей к третьей очередности.

Такая схема обеспечивает баланс интересов ответчика и заимодателя. Должник не переплачивает деньги за использование заемных средств, а кредитор получает минимальную компенсацию за понесенные неудобства.

Важные моменты

Закон допускает требование с должника либо мораторных платежей, либо разницы между такими выплатами и традиционными процентами. Однако в ситуациях полного погашения ответчиком требований кредитора, включая и дополнительные санкционные средства, истец теряет право взыскания разницы сумм.

При рассмотрении этой темы юристы уточняют, что указанные выплаты применяются исключительно в рамках слушания дел о неплатежеспособности.

Мораторные проценты начисляются исключительно во время слушания дел по банкротству

Причем указанный порядок начисления этих «штрафов» используется в ситуациях с просрочкой погашения кредитных соглашений или договоренностей займа между контрагентами.

Внимание! Если до начала конкурсного производства не погашена причитающаяся кредитору сумма с мораторными выплатами, такие платежи возвращаются стороне истца по мере появления свободных средств на протяжении этой стадии.

Что касается схемы уплаты, здесь законодательство допускает расчет с истцами во время любой из стадий процесса признания неплатежеспособности. Главное – соблюдение порядка расчета точной суммы дополнительных требований. Если суд постановил целесообразность признания банкротства ответчика, рассматриваемые обязательства перед заимодателями прекращаются.

Итоги и выводы

Как видите, мораторные проценты решают несколько стратегических задач. С одной стороны, такие выплаты гарантируют соблюдение интересов кредитующих лиц и препятствуют злоупотреблениям ответчиком.

С другой точки зрения, подобные платежи облегчают финансовую ответственность должника, поскольку итоговая сумма таких требований значительно ниже традиционных начислений неустоек кредиторами.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28 

Это быстро и бесплатно!

Принцип начисления и расчет мораторных процентов в делах о банкротстве

Процедура банкротства сама по себе не самая простая, но когда речь идет о нюансах, люди, которые впервые сталкиваются с процедурой, не могут ничего сказать. Это же касается такой темы, как мораторные проценты.

Именно потому так важно разобраться в одном из самых сложных вопросов банкротства – что это такое, и какая его роль в делах о банкротстве. Но даже этого недостаточно, ведь важно определить каким образом они начисляются.

Именно с начислением бывает больше всего проблем и вопросов.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Особенности процедуры начисления процентов

Мораторными процентами в банкротстве называют фиксированную сумму. Её размер зависит от ставки рефинансирования. Причем той, что назначена банком на момент внедрения каждой процедуры.

Когда оплачиваются проценты, зачисляется сумма, которая отвечает основным требованиям. При этом данная сумма не будет включена в реестр кредиторов, но начисляются вместе с «телом» ссуды. Она выступает в качестве гаранта, что должник сделает все возможное, чтобы вернуть долг, даже если началось производство.

Когда появляются новые претензии, сумма не должна меняться. Для расчета используется специальная формула.

Какой период берут при расчете мораторных процентов

Правильно рассчитать процент, не зная период, на который он начисляется, невозможно. Обычно МП начинают отсчитывать с того момента, когда запустилась процедура банкротства.

Начисление происходит в следующих случаях:

• чтобы полностью закрыть задолженность перед кредитором;
• если было принято судебное решение, признающее должника банкротом;
• когда Арбитражный суд вынес определение о начислении процентов на время антикризисного управления компанией третьими лицами (назначенным управляющим).

В любом случае, оплата процентов за рассматриваемый период необходима. Они являются компенсацией кредиторам их заемных средств.

В каких случаях снимаются мораторные проценты

Начисление можно будет прекратить в таких случаях:

• когда весь долг будет выплачен – неважно, на каком этапе банкротства это произойдет, даже если на конкурсном производстве;
• если полная несостоятельность организации будет признана официально – должника объявят банкротом;

То есть выхода всего два. Если должник полностью расплатиться с долгом, что вполне может быть при грамотном управлении. Или если вообще не сможет ничего платить из-за полной финансовой несостоятельности. В последнем случае все его имущество распродается, и возвращать задолженность просто не из чего.