Налог на прибыль за 4 квартал 2020 год срок уплаты

До какого числа платить налог на прибыль

Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета.

Его плательщики — все российские организации.

Есть и исключения.

Это перешедшие на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающиеся игорным бизнесом, а также иностранные организации, действующие через представительства и получающие доходы в РФ.

Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.

Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме.

Когда надо платить?

Налоговый период составляет календарный год, отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению.

Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.

Какие еще налоги платит ООО:

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, кроме некоторых исключений.

Распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:

• 3 % от суммы начисленного налога идет в Федеральный бюджет,
• 17% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Пример расчета налога на прибыль

Давайте рассмотрим пример.

Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб.

Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб.

Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 4.2 тыс. руб, в местные бюджеты – 37.8 тыс. руб.

1. Сумма начисленного дохода (условного) Дт 99 Кт 68, а также Дт 68 Кт 99
2. Постоянное налоговое обязательство Дт 99 Кт 68
3. Отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68
4. Сумма отложенного налогового обязательства Дт 68 Кт 77

Сроки уплаты

Ежемесячные авансовые платежи, которые подлежат уплате в течение отчетного периода, должны быть перечислены не позднее 28-го числа каждого месяца такого периода.

Как платить меньше?

Аноним says

Не правильный расчет Сумма налога на прибыль: 58,8 тыс. руб. (294 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 1,176 тыс. руб., в местные бюджеты – 57,624 тыс. руб.

Для перечисления в фед.бюджет составит 5,880 тыс. руб., в местные бюджеты 52,920 тыс. руб.

Яшка says

+1))… в том числе подразумевает не 2% от уже исчисленной суммы налога…а от налогооблагаемой базы 2%…и соответственно 18% в местный бюджет

Кирилл saysЕлена says

Скажите, а зачем в начале примера указано: «Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.
Предоплата составила 400 тыс. руб.» Эти цифры влияют на расчет налога на прибыль? Поясните, пожалуйста.

Димитрий says

про кредит и предоплату, чтобы запутать)

помогите расчитать says

ОАО «Свобода» в I квартале были совершены следующие операции: реализована вся произведенная продукция; списаны в производство материалы на сумму 2500 руб.; оплачены проценты по кредиту, взятому на покупку материалов, — 12000 руб.; в январе приобретена компьютерная программа «Парус» стоимостью 9000 руб.

; оплачены стоимость новой версии компьютерной программы «Консультант Плюс» — 1200руб. и услуги по ее установке- 150 руб. Абонементная плата за текущее обновление материалов программы — 130 руб.; начислена амортизация основных средств — 3000 руб.; произведена оплата труда сотрудников ОАО «Свобода» — 28000 руб., в том числе в натуральной форме — 15000 руб.

; выплачена материальная помощь работникам — 9300 руб.; произведена оплата отпусков сотрудников — 18000 руб., в том числе дополнительно предоставляемых — 3000 руб.; произведена оплата путевок в санатории и дома отдыха сотрудникам организации — 57000 руб.; оплачены транспортные расходы сторонних организаций по перевозке своих работников в дом отдыха, принадлежащий организации, — 25000 руб.

; выручка от реализации продукции — 150000 руб.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на прибыль.

вова says

прямые налоги вычислите пожалуйста.

Анна says

Подскажите, в первом квартале нового года уплачиваются ежемесячные авансовые платежи?

Дмитрий says

Подскажите пожалуйста, надо ли платить налог на прибыль? В собственности автомобиль более 3-х лет, шла долгая судебная тяжба из-за заводской неисправности и в итоге заключено соглашение с авто дилером, в котором он обязуется вернуть стоимость автомобиля и неустойку. Надо ли платить налог за неустойку? Спасибо.

Виктор says

Взял потребительский кредит в банке 300000 руб.
Будет ли на него начислен налог?

Читайте так же:  График работы сторожей в школе 3 сторожа

Кирилл Юрьевич says

Конечно нет. Кредит это не прибыль, соответственно и налога на прибыль тоже нет.

Татьяна Владимировна says

Взяла грант 300000 рублей. Будет ли на эту сумму начислен налог на прибыль? И если будет, то сумма налога составит 60000 рублей?

Кирилл Юрьевич says

Татьяна, здравствуйте!
Грант это не прибыль, конечно налога не будет.

Cроки уплаты налогов в 2019

Календарь уплаты налогов/взносов в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2019 году. Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2019 году вы можете ознакомиться в другом материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Сроки уплаты основных налогов в 2019 году

Вид налогаЗа какой период уплачиваетсяСрок уплатыНалог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2018 год

Сроки уплаты налога на прибыль за кварталы 2020: таблица — Evle

Налог на прибыль организаций – прямой налог, размер которого зависит от доходов юридического лица.

Он вычисляется из прибыли, то есть разницы между доходами и расходами – этот результат вычитания признаётся налоговой базой.

Если дохода нет, то нет и объекта налогообложения, а значит ничего платить не требуется. Это отличает его от НДФЛ, который также можно считать своеобразным налогом на прибыль.

Чтобы прочесть больше об этом налоге, стоит ознакомиться с главой 25 НК РФ или с разделом на официальном сайте Федеральной Налоговой службы. Особое внимание бухгалтерии нужно обратить внимание не только на сумму налога, но и на сроки его выплат. Поэтому пригодится таблица сроков уплаты налогов в 2020 году для юридических лиц.

Кто платит налог

Перед тем, как говорить о сроках оплаты, стоит вспомнить базовую информацию о нём.

Так, плательщиками налога признаются:

• Все юридические лица, имеющие регистрацию в Российской Федерации.
• Юридические лица из других стран, которые работают в России через представительства.
• Иностранные юрлица, получающие доход в РФ.
• Иностранные юрлица, являющиеся налоговыми агентами в РФ.
• Юридические лица, имеющие регистрацию не в России, однако, управляющиеся с территории РФ.

В это же время не платят его:

• Организации, которые являются резидентами Сколково.
• Плательщики другого налога – на игорный бизнес.
• Налогоплательщики, использующие ЕСХН, ЕНВД и УСН, в том числе и индивидуальные предприниматели. У них налог на прибыль, выплаты по налогу на имущество и другие включены в одну общую выплату.

О налогоплательщиках и прибыли в качестве объектов налогообложения подробнее в статьях 246 и 247 НК РФ.

Следующие организации имеют особые условия для расчёта налога на прибыль юрлиц:

• Страховые компании.
• Банки.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Пенсионные фонды (негосударственные) и т. д.

Здесь особенности возникают из-за налогообложения, которое корректируется, учитывая специфику видов деятельности. Но со сроками уплаты ничего не меняется. Так, сроки уплаты юрлицами налога на прибыль в 2020 году будут в таблице и за этот год, и за предыдущие.

Расчёт налога

Расчёты очень важны, так как это не самый простой процесс для бухгалтера, в отличие от определения сроков уплаты. Сначала нужно чётко определить, какие доходы и расходы можно учитывать для текущего отчётного периода.

Чтобы главбуху определить дату, на которую могут быть признаны доходы и расходы, можно использовать два разных метода, описанные в статьях 271–273 НК РФ:

1. Начисления — точная дата не имеет значения, только тот период, когда были получены доходы и сделаны расходы.
2. Кассовый – бухгалтерский учёт доходов и расходов происходит по точным датам.

Для учёта доходов и расходов выбирается один и тот же метод, разные выбрать нельзя.

В большинстве случаев применяется метод начисления, так как законом наложены ограничения на кассовый метод – им могут пользоваться только те юридические лица (за исключением банков), которые за прошедшие 4 квартала получили в качестве выручки без учёта НДС менее 1 миллиона рублей за каждый квартал. Сроки уплаты при обоих методах одинаковые.

Как рассчитывается налог

Перед тем, как заплатить налоговикам, сумму выплаты нужно правильно рассчитать. Сначала правильно определяется налоговая база, о которой говорилось ранее. Вычисляется сама сумма на основе доходов и расходов, а также авансовые платежи по налогу на прибыль, уплата которых должна происходить в определённые сроки.

После налоговая база умножается на установленную ставку. По налогу на прибыль составляет 20%, из которого:

• 3% уйдёт в федеральный бюджет.
• 17% — в региональный. Средства поступят в тот субъект федерации, где был произведён платёж.

Такое распределение ставок налога, когда процент для казны увеличился в 2017 году, и в 2020 продолжит быть актуальным. В 2021 распределение выплаченных 20% может вернуться к обычным 2 и 18% соответственно.

Сроки уплаты налога

После того как все расчёты произведены, налог уплачивают в ФНС. Здесь важно учесть, что по установленному графику налоговым периодом для налога на прибыль является год. Эти сроки уплаты регламентирует статья 285 НК РФ.

Стоит напомнить, что налоговый период – это период, за который полностью формируется налоговая база для расчёта выплат.

Отчётных периодов больше, чем налоговых – их четыре за год, они квартальные. В 2020 году даты в календаре будут следующими:

• Первый кв. – крайний срок 28 апреля. Это и срок оплаты налога на прибыль за 1 квартал 2020, если говорить об авансе.
• 2 кв. – до 28 июля. Это полугодие 2020.
• 3 квартал – 28 октября. Проходит 9 месяцев 2020 года.
• 4 квартал – 29 января.

Не стоит волноваться, что распределение кварталов не верное. Всё дело в том, что подавать отчёт и делать платежи надо не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным. Обычно такая дата стоит не позднее 25 числа, но этот налог — исключение.

Те организации, которые делают уплату авансовых платежей в эти даты, описаны в пункте 3 статьи 286 НК РФ. Остальные юридические лица, которые представляют большинство, делают авансовые платежи ежемесячно. Но крайняя дата всё так же выходит на 28 число.

Если делать авансовые платежи ежемесячно, то переносы дат у некоторых месяцев 2020 года будут следующими:

• Март – крайней датой уплаты будет 30-е число, понедельник.
• Июнь – перенос происходит на 29 число.
• Ноябрь – перенос снова на 30 число.

Перенос происходит из-за попадания 28 числа на выходной день. Подробнее можно узнать из таблиц со сроками уплаты налогов за 1 квартал 2020 года и другие отчётные периоды. График можно будет скачать в конце года, там будет говориться и о страховых взносах, и о торговом сборе, и многом другом.

Ответственность

Штрафы по таким взносам могут быть начислены из-за:

• Неуплаты налога.
• Отказа представить данные отчётности.
• Нарушений ведения самого учёта.
• Нарушений порядка передачи отчётности.

В этой статье говорится о сроках уплаты, поэтому стоит рассказать больше о мерах ответственности, касающихся этих дат.

Нарушения сроков подачи документов – это штраф в 200 рублей за каждый лист, который не был передан в ФНС. Если документы и вовсе отказаться передавать, то штраф составит 10 000 рублей. Здесь штрафы для ИП не предусмотрены.

А вот если сделать взнос, но не в срок, штрафа не будет, только пени. Авансовых платежей это тоже касается.

Это не наибольший штраф. Самый большой начисляется за полугодовую задержку декларации для ИФНС — он составляет 30% от суммы начисленного налога. ИП чаще всего назначают пени.

Учитывая, что расчёт суммы выплаты – это самое сложное по теме налога на прибыль, можно сделать вывод, что выплачивать его не так сложно. У организаций большое налогообложение, и налог на прибыль явно не самая сложная его часть.

Потребуется только правильно рассчитанная сумма и дата выплаты, которую определить и соблюсти не так уж и трудно, особенно в 2020 году – переносов меньше чем обычно.

А сориентироваться всегда поможет таблица в календаре бухгалтера со сроками уплаты налогов в 2020 году.

Период оплаты налога на прибыль

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2019 году (сроки)

Для 2019 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

При уплате квартальных авансов

При уплате авансов по фактической прибыли

Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Авансовый платеж за январь 2019 года

Годовой налог за 2018 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Годовой налог за 2018 год. Авансовый платеж за февраль 2019 года

Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года. Аванс за I квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за март 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года

Авансовый платеж за май 2019 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года. Аванс за II квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за июнь 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года

Авансовый платеж за июль 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года

Авансовый платеж за август 2019 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года. Аванс за III квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

[1]

Авансовый платеж за сентябрь 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года

[3]

Авансовый платеж за октябрь 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года

Авансовый платеж за ноябрь 2019 года

Уплата налога на прибыль (проводки)

В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.

О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.

Налог на прибыль: заплатить вовремя

Уплата налогов и сборов – законодательно установленная обязанность не только для физлиц, но и для предприятий и ИП.

И если за первую категорию чаще всего это делает налоговый агент – работодатель, то организации самостоятельно проходят всю процедуру от расчета суммы до подачи декларации в ФНС.

Уплата налога на прибыль в 2015 году в установленные сроки важна еще и потому, что это поможет избежать начисления пени, которая выражается в процентном соотношении к сумме долга и у крупных предприятий может быть достаточно существенной.

Читайте так же:  Налоги в финляндии для физических

Расчет налога

Прежде чем перечислять определенную сумму в бюджеты, стоит определиться с ее размером. Расчет налога осуществляется так:

Когда платить?

Уплата происходит поэтапно. В течение года вносятся авансовые платежи, а по окончании налогового периода делается доплата, если она возникает. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций в 2015 году:

• Взносы осуществляются по итогам квартала, 6, 9 месяцев и года.
• Предельный срок внесения сумм – 28-е число месяца, следующего за окончанием периода. Например, уплата авансов по налогу на прибыль за первый квартал производится до 28 апреля, а уплата всего налога за год – до 28.03.

Различают налоговый и отчетный периоды:

• налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
• отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.

Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать. Квартальное перечисление авансов – немассовое явление. Такое право имеет узкий круг организаций, указанных в НК, а именно в 286-й его статье. Остальные же плательщики делают перечисления помесячно. В этом случае отчетность и уплату надо осуществить до 28 числа в следующем месяце.

Ежеквартальная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль имеет свои нюансы:

• Производятся в случае, когда средний доход за предыдущий год превысил 10 миллионов рублей.
• Если обнаружено превышение лимита, необходимо начинать вносить суммы помесячно.
• Для этого исчисленную на квартал сумму делим на три части и вносим каждый месяц не позже 28 числа.

Если квартальные взносы разрешены определенным плательщикам, то перейти на помесячный расчет организация может добровольно. Для того чтобы в следующем периоде платить каждый месяц, необходимо еще до окончания года подать заявление в ФНС о переходе.

Документы для исчисления и уплаты налога

Данные для исчисления и уплаты налога на прибыль организаций надо искать в бухгалтерском и налоговом учете, а также в декларации. В проводках операция отражается таким образом:

• Для начисления налога используется проводка Д99 К68.
• После уплаты налога действие отражается так: Д68 К51.

Документальное подтверждение требуется и при определении расходов, на которые уменьшается прибыль при определении базы. Любая затрата должна иметь экономическое обоснование и иметь целесообразность именно для деятельности этой компании.

Итоговым документом как по истечении года, так и отчетных периодов является декларация. Расчет налога, определение суммы производится в ней. Она служит подтверждение данных о расходах, доходах, содержит в себе всю информацию о плательщике, виде хозяйствования.

Уплата суммы налога производится в банке или безналичным путем. Несданная вовремя декларация или не уплаченная в срок сумма налога грозит наложением штрафных санкций – пени.

Таблица со сроками

Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.

Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.

При внесении авансовых переводов в пользу фискальных органов с учетом размера фактической выручки налоговые агенты применяют следующие сроки для уплаты налога на прибыль организаций.

Читайте так же:  Выходное пособие военнослужащим при увольнении на пенсию

Период, за который перечисляется аванс/налогСрок уплаты (ст. 287 НК РФ)Срок уплаты по периодам 2018 года

За январь	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным	Не позднее 28.02.2018
За февраль

Налог на прибыль в 2020 году | Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 — Контур.Бухгалтерия

В соответствии с поправками к статьям 286 и 287 НК РФ, в 2020 году организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, могут отказаться от ежемесячных авансов по налогу на прибыль и считать платежи по итогам квартала. 

Какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль?

Увеличение лимита позволило большему числу организаций рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. Чем это хорошо для налогоплательщиков — рассмотрим на примере, но сначала вспомним, какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи одним из способов:

• по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а также авансовыми платежами в каждом месяце следующего квартала, рассчитанными с учетом прибыли за предыдущий квартал (п. 2 ст. 286 НК РФ).
• по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Этот способ п. 3 ст. 286 НК РФ разрешено применять только организациям, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 15 млн рублей за каждый квартал.

Кроме того, организация может перейти на ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.

Это разрешено сделать добровольно с начала календарного года, для этого нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря предыдущего года.

 В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Посчитаем для условного ООО «Ананасы в шампанском» авансовые платежи каждым из способов, а затем сравним результаты. Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления. Налоговая база по налогу на прибыль представлена нарастающим итогом с начала года.

2019 год	2020 год
Доходы от реализации	Налоговая база по налогу на прибыль	Доходы от реализации	Налоговая база по налогу на прибыль
1 квартал	8,5 млн. руб.	160 тыс. руб.	10,5 млн. руб.	90 тыс. руб.
2 квартал	9,5 млн. руб.	350 тыс. руб.	8 млн. руб.	50 тыс. руб.
3 квартал	10,75 млн. руб.	620 тыс. руб.	13 млн. руб.	150 тыс. руб.
4 квартал	11,75 млн. руб.	900 тыс. руб.	13,5 млн руб.	370 тыс. руб.

Как рассчитать авансовые платежи по итогам квартала

Сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода определяется по фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев. При этом учитываются авансовые платежи, ранее уплаченные в налоговом периоде.

Пример 1: рассчитаем для ООО «Ананасы в шампанском» квартальные авансовые платежи за 2020 год:

• по итогам 1 квартала: 90 тысяч рублей × 20 % = 18 тысяч рублей.
• по итогам полугодия получен убыток в 40 тысяч рублей, поэтому в соответствии с п. 8 ст. 274 НК РФ налоговая база равна нулю, как и квартальный авансовый платеж. В бюджет ничего не перечисляется, а сумма квартального авансового платежа по итогам I квартала считается переплатой по налогу.
• по итогам 9 месяцев: 150 тысяч рублей × 20% = 30 тысяч рублей. Если переплата, образовавшаяся по итогам полугодия, не зачтена в счет уплаты других налогов и не возвращена организации, она зачитывается в счет уплаты квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев (п. 1 ст. 287, п. 14 ст. 78 НК РФ). Следовательно, сумма к доплате в бюджет: 30 тысяч рублей − 18 тысяч рублей = 12 тысяч рублей.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи

В отличие от авансового платежа по итогам квартала, ежемесячный авансовый платеж определяется не из фактической, а из предполагаемой прибыли, которая определяется по итогам предыдущего квартала.

Исключение — ежемесячные платежи I квартала текущего налогового периода: они равны платежам, которые уплачивались в IV квартале предыдущего налогового периода. Подробно расчет описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

Важно: если в течение текущего квартала организация получает меньше прибыли или даже убыток, это не освобождает ее от уплаты ежемесячных авансовых платежей. Они признаются переплатой, которую можно вернуть на расчетный счет, зачесть в счет следующих платежей или направить на погашение других налогов (в федеральной и региональной части).

Пример 2: посчитаем авансовые платежи, которые перечислит ООО «Ананасы в шампанском» в 2020 году с учетом ежемесячных авансовых платежей:

• платежи в январе, феврале и марте 2020 года равны ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался в IV квартале предыдущего года:

(620 тысяч рублей × 20% − 350 тысяч рублей × 20%) / 3 = 18 тысяч рублей в месяц.

• Авансовый платеж по фактическим итогам I квартала составил 18 тысяч рублей. Образовалась переплата по налогу: (18 тысяч рублей × 3 − 18 тысяч рублей) = 36 тысяч рублей.

Ежемесячный авансовый платеж во 2 квартале текущего года равен: 18 тысяч рублей / 3 = 6 тысяч рублей. В счет этих платежей организация зачла переплату, но даже с учетом этого по итогам 2 квартала осталась переплата:

(36 тысяч рублей − 6 тысяч рублей × 3) = 18 тысяч рублей.

• в июле, августе и сентябре организация не перечисляла платежи, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и 1 квартал 2020 года была отрицательной.

Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев составил 30 тысяч рублей. Часть организация закрыла переплатой, а остаток доплатила в бюджет:

(30 тысяч рублей − 18 тысяч рублей) = 12 тысяч рублей.

• для этого варианта можно уже посчитать платежи, подлежащие уплате в октябре, ноябре и декабре 2020 года и 1 квартале следующего года:

(30 тысяч рублей − 0 рублей) / 3 = 10 000 рублей.

График платежей и выводы

С учетом сроков, указанных в п. 1 ст. 287 НК РФ, составим график платежей для ООО «Ананасы в шампанском»:

Авансовые платежи только по итогам квартала	Авансовые платежи по итогам квартала с ежемесячными платежами
до 28.01.2020	2 тысячи рублей доплаты за 2018 год  + 18 тысяч рублей
до 28.02.2020	18 тысяч рублей
до 30.03.2020	56 тысяч рублей (по итогам IV квартала 2018 года: 900 тысяч рублей × 20% − 124 тысячи рублей)	18 тысяч рублей
до 28.04.2020	18 тысяч рублей	зачтена переплата
до 28.05.2020	зачтена переплата
до 28.06.2020	зачтена переплата
до 29.07.2020	—	—
до 28.08.2020	—
до 28.09.2020	—
до 28.10.2020	12 тысяч рублей	12 тысяч рублей + 10 тысяч рублей
до 30.11.2020	10 тысяч рублей
до 28.12.2020	10 тысяч рублей

Налогоплательщику выгоднее платить авансовые платежи по итогам истекшего квартала: по сути, их платят по реальной прибыли, а не «вперед».

Ежемесячные же авансовые платежи — действительно плата вперед из тех денег, которые можно было бы пустить в оборот.

Это особенно ощущается, когда был хороший результат по итогам 9 месяцев, а потом снижение прибыли или даже убыток: организация все равно должна перечислять авансовые платежи, к тому же рассчитанные по «прибыльным» периодам.

Возвращаясь к обсуждаемой новости: будет ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи или может ограничиться платежами по итогам квартала — зависит от средней величины выручки за истекшие 4 квартала. Вспомним, как ее посчитать.

Порядок расчета средней величины доходов

В расчет принимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, указанные в ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы и доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не учитываются. Выручка от реализации берется без НДС и акцизов.

Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала — это сумма доходов от реализации за каждый из предыдущих четырех кварталов, идущих подряд, деленная на четыре. Если она превысит лимит, со следующего квартала организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи. Этот лимит подняли еще в 2016 году с 10 до 15 млн рублей.

Пример 3: посмотрим, обязано ли ООО «Ананасы в шампанском» уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение 2020 года.

• Для I квартала берутся доходы, полученные в 1 – 4 кварталах 2019 года: (10,5 млн. руб. + 8 млн руб. + 13 млн. руб. + 13,5 млн. руб.) = 45 млн. руб.

45 млн. руб. / 4 = 11,25 млн. руб. Это меньше, чем 15 млн руб., значит, в I квартале организация не обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи. 

Вновь созданным организациям 

Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 5 миллионов рублей в месяц либо 15 миллионов рублей в квартал. Соответственно, правом на ежеквартальные платежи пользуется намного больше компаний.

Рассчитывайте налог на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, рассчитывать зарплату, платить налоги, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

У ИП ведение учета и отчетности зависит от выбранной системы налогообложения. В этой статье рассмотрим ведение КУДиР ИП на ОСНО. КУДиР — это книга учета, один из главных элементов контроля за доходами и расходами. Индивидуальный предприниматель обязан ее вести. Книга заполняется строго в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2020

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о .Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день.

Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН — 31 марта, но в 2020 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 1 апреля 2020 года.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:Подробнее о .

Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:Налог 1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПАУСН*Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреляАвансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июляАвансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октябряГодовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреляст. 346.21, 346.23 НК РФЕНВДКвартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительноКвартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительноКвартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительноКвартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительност. 346.32 НК РФЕСХН-Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля-Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 мартаст.

346.9, 346.

10 НК РФНДС**Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительноСдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительноСдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительноСдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительност. 174 НК РФНДФЛ-Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июляАвансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октябряАвансовый платеж за период октябрь-декабрь не позднее 15 января.НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительност. 227 – 229 НК РФ*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают.

Налог на прибыль за 4 квартал 2020 год срок уплаты

1. Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году
2. Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2020 году
3. Налоговый календарь на 2020 год для ИП и ООО
4. Кто является налогоплательщиком
5. Налоги, сроки уплаты которых устанавливают местные власти
6. Когда платить налоги ИП
7. Налоговый календарь на 2020 год: сроки сдачи отчетности
8. В какие сроки осуществляется уплата налога на прибыль за 4 квартал?
9. Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2020 года в таблице
10. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2020 год (4 квартал)
11. Налог на прибыль за 4 квартал — каков срок сдачи?
12. Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал: сроки сдачи и образец
13. Даты уплаты налогов при разных системах налогообложения
14. Дата уплаты прочих налогов

Налог на прибыль за 4 квартал — каков срок сдачи?

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал: сроки сдачи и образец Декларация по налогу для юрлиц на ОСН сдается: 1.

До 28 числа (с учетом возможных переносов в связи с праздниками и выходными) месяца, идущего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами — при расчете платежа по схемам:

1. «авансы с доплатой» (когда проводятся расчетные перечисления по результатам каждого месяца с доплатой по итогам каждого отчетного хозяйственного периода).
2. «квартальные авансы» (когда платежи производятся после отчетных хозяйственных периодов);

2. До 28 числа месяца за прошедшим отчетным — при расчете платежа по схеме «ежемесячные авансы» (когда идут перечисления по фактическим результатам каждого месяца).

Все фирмы также сдают декларацию за год (в контексте финансовых результатов в 4 квартале или в декабре — в зависимости от схемы) — до 28 марта следующего года. В электронном виде документ сдается, если в фирме работает более 100 человек и во всех случаях, когда компания имеет статус крупнейшего плательщика (п.

3 ст. 80 НК РФ). Скачать бланк декларации вы можете здесь. Статьи с подсказками по заполнению формы ищите в рубрике «Декларация по налогу на прибыль». Штраф за просрочку сдачи (или непредоставление) отчета за год — 5–30% (по 5% за каждый месяц просрочки — полный или неполный) от недоимки по налогу, минимум — 1000 руб.

(п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф за несдачу декларации за отчетный хозяйственный период — 200 руб.

(п. 1 ст. 126 НК РФ). Штраф за предоставление бумажной декларации вместо электронной — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Еще одна возможная санкция — блокировка расчетного счета при просрочке сдачи декларации более чем на 10 дней (подп.

1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Если вы желаете ознакомиться с тем, как декларируется налог на прибыль за 4 квартал — образец заполненной декларации за соответствующий период доступен по ссылке ниже: В какие сроки осуществляется уплата налога на прибыль за 4 квартал? Налог, о котором идет речь, уплачивается: 1.

При схеме «квартальные авансы» — до 28 числа месяца, идущего за истекшим хозяйственным периодом. 2.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году: таблица для бухгалтера

В данном материале приводятся окончательные сроки (с учетом переносов) уплаты налогов и страховых взносов юридическими лицами.

Также эти сроки могут пригодиться ИП, если они уплачивают соответствующие налоги и взносы. Данная статья – это календарь бухгалтера на 2020 год со сроками уплаты налогов и страховых взносов. Вид налога За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса За 2020 год 28.03.2020 г.

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2020

> Без рубрики > Авансовые платежи по налогу на прибыль 2020

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2020, оплачиваемые компаниями, рассчитываются исходя из полученной прибыли за квартал или месяц. В статье рассмотрим порядок расчета и уплаты таких платежей.

Порядок расчета авансовых платежей по налогу на прибыль

По налогу на прибыль авансовые платежи уплачиваются каждый месяц или каждый квартал. Все зависит от того, к какой категории относится компания, а также от размере полученного ею дохода. Существует несколько вариантов авансовых платежей, каждый из которых рассчитывается по своему:

1. Ежеквартальный авансовый платеж.
2. Ежемесячный авансовый платеж, рассчитанный исходя из прибыли, полученной за прошедший квартал.
3. Ежемесячный авансовый платеж, рассчитанный исходя из фактической прибыли.

Расчет ежеквартального авансового платежа производится следующим образом:

Авансовый платеж за первый квартал: АП1кв = НБ1кв х НС

Авансовый платеж за второй квартал: АП2кв = НБ6мес х НС – АП1кв

Авансовый платеж за третий квартал: АП3кв = НБ9мес х НС – (АП1кв + АП2кв)

Налог за год: Н = НБгод х НС – (АП1кв + АП2кв + АП3кв), где

АП1кв, АП2кв, АП3кв – авансовые платежи, соответственно, за 1, 2 и 3 кварталы;

НБ1кв, НБ6мес, НБ9мес, НБгод – налоговая база, соответственно, за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год;

НС – ставка налога.

Расчет ежемесячных авансовых платежей, рассчитанный исходя из прибыли за квартал производится следующим образом:

Первый квартал: авансовый платеж равен сумме к уплате за 4 квартал предыдущего года.

Второй квартал: авансовый платеж равен 1/3 суммы, рассчитанной в первом квартале.

Третий квартал: авансовый платеж равен 1/3 от платежей, рассчитанных по итогам первого квартала и полугодия.

Четвертый квартал: авансовый платеж равен 1/3 от разницы платежей, рассчитанных по итогам полугодия и 9 месяцев.

Расчет ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных из фактически полученной прибыли, производится следующим образом:

Авансовый платеж = Прибыль, фактически полученная за месяц х Ставка налога.

Авансовые платежи по налогу на прибыль 2020: сроки уплаты

Если выручка организации за последние 4 квартала не превышает 15 млн. рублей, то она уплачивает налог на прибыль по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Перечислить платеж необходимо 28 месяца, следующего после отчетного периода.

К налоговым выплатам применяется правило переноса, согласно которого если крайний срок для уплаты выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок уплаты передвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.

Таким образом, сроки уплаты авансовых платежей за квартал в 2020 году будут следующие:

Отчетный период	Крайний срок уплаты ежеквартального авансового платежа
Первый квартал	29 апреля 2020 г
Полугодие	29 июля 2020 г
9 месяцев	28 октября 2020 г

Ежемесячные авансы, рассчитанные из прибыли за квартал, перечисляются до 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом:

Месяц уплаты	Крайний срок уплаты ежемесячного аванса, рассчитанного из прибыли за квартал
1 квартал 2020 года: 1 месяц 2 месяц 3 месяц + доплата за 1 квартал	28 февраля 2020 г 28 марта 2020 г 29 апреля 2020 г
2 квартал 2020 года: 1 месяц 2 месяц 3 месяц + доплата за 2 квартал	28 май 2020 г 28 июня 2020 г 29 июля 2020 г
3 квартал 2020 года: 1 месяц 2 месяц 3 месяц + доплата за 2 квартал	28 августа 2020 г 30 сентября 2020 г 28 октября 2020 г
4 квартал 2020 года: 1 месяц 2 месяц 3 месяц	28 ноября 2020 г 30 декабря 2020 г 28 января 2020 г

Ежемесячные платежи, рассчитанные исходя из фактически полученной прибыли, перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным:

Отчетный период	Крайний срок уплаты ежемесячного аванса, рассчитанного исходя из фактической прибыли, в 2020 году
Январь 2020 г	28 февраля 2020
Февраль 2020 г	28 марта 2020 г
Март 2020 г	29 апреля 2020 г
Апрель 2020 г	28 мая 2020 г
Май 2020 г	28 июня 2020 г
Июнь 2020 г	29 июля 2020 г
Июль 2020 г	28 августа 2020 г
Август 2020 г	30 сентября 2020 г
Сентябрь 2020 г	28 октября 2020 г
Октябрь 2020 г	28 ноября 2020 г
Ноябрь 2020 г	30 декабря 2020 г
Декабрь 2020 г	28 января 2020 г

Кто уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают компании, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО):

1. Ежеквартальные авансы уплачивают компании, выручка которых за 4 предыдущих квартала в среднем составляла не более 15 млн. рублей.
2. Ежемесячные авансы, исходя из прибыли за прошедший квартал, уплачивают компании, выручка которых за 4 предыдущих квартала в среднем составляла более 15 млн. рублей
3. Ежемесячные, исходя из фактической прибыли, уплачивают такие организации, которые в самостоятельно выбрали данный график.

Важно! У компании может как пропадать обязанность уплачивать ежемесячные авансы, так и возникать вновь. Все будет зависеть от объема полученной ею выручки. Уведомление об это налогового органа не требуется.