Налоговые каникулы для самозанятых

Налоговые каникулы для самозанятых граждан: что это и как получить в 2019 году

Обычно налоговые льготы даются для того, чтобы простимулировать бизнес. С самозанятыми это верно лишь отчасти. Они уже и так зарабатывают, не прося помощи от государства и работодателей. цель налоговых каникул для самозанятых — вывести из тени их деятельность.

Налоговые каникулы для самозанятых — что это и зачем они нужны

Налоговые каникулы — это временное, но полное освобождение от налоговых платежей. По закону все россияне должны переводить определённый процент со своих доходов в бюджет. В стандартном варианте это 13%, но в разных обстоятельствах ставки могут отличаться. В реальности же множество людей работает или подрабатывает неофициально. И государство намерено с этим бороться.

Точно никто не знает, сколько всего самозанятых в России. По разным оценкам от 12 до 20 миллионов человек работает на себя неофициально. И это только не трудоустроенные и не стоящие на бирже труда. А ещё по данным социологического опроса 2017 года в теневую экономику вовлечено 44,8% работающих граждан.

Российские власти только несколько лет назад начали думать о том, кого и на каких основаниях можно считать самозанятым. А в других странах это уже привычный статус. Люди уходят с официальной работы, зарабатывают своим трудом и платят налоги сами.

Но для этого должны быть специальные законы и понятные правила. Пока власти не обращали внимания на самозанятых, кто-то стал индивидуальным предпринимателем, а кто-то привык работать без регистрации. Как раз для последних и решили устроить налоговые каникулы.

Чтобы привыкали сотрудничать с государством и не волновались о штрафах.

За прошедший год россияне стали чуть меньше стремиться к официальному оформлению на работе и больше — к повышению дохода

Кому из самозанятых положены налоговые каникулы

Термин «самозанятые» часто можно услышать в СМИ, но в законах его нет. Поэтому возникает путаница. Под самозанятыми в разных ситуациях могут иметь в виду:

1. Индивидуальных предпринимателей без наёмных работников. Самозанятыми их называют налоговики. Для ИП есть свои налоговые каникулы, но не о них сейчас речь.
2. Плательщиков налога на профессиональный доход. Это те, кто получил право с 2019 года зарегистрироваться как самозанятый и платить налоги по льготным ставкам. Для них налоговых каникул нет, деньги в бюджет должны переводиться с момента регистрации. Есть только одно послабление — на первое время налоговые ставки будут ниже, пока сумма вычета не составит 10 000 руб. Такие условия действуют только в 4 регионах России.
3. Людей, работающих на себя в частной сфере и без официального статуса. Вот им и можно получить освобождение от налогов.

Чтобы иметь право на налоговые каникулы, надо подходить под несколько условий:

• не быть зарегистрированным как ИП;
• не иметь наёмных работников;
• оказывать услуги только физическим лицам;
• встать на учёт в налоговой.

Можно полностью получать доход от самозанятости или только подрабатывать в свободное время — в регистрации никому не откажут. Но это правило действует только для граждан России. Иностранцам придётся выбрать: либо трудоустройство, либо самозанятость.

Есть ещё ограничения по видам деятельности. Список тех, кто может получить налоговые каникулы, приведён в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ:

• няни;
• сиделки (по уходу за больными, инвалидами, людьми старше 80 лет);
• репетиторы;
• уборщики;
• другие помощники по домашнему хозяйству.

Региональные власти могут вносить дополнения в этот список. То есть имеет смысл уточнить в местной администрации, даётся ли льгота по конкретному виду деятельности. Но основные правила должны соблюдаться.

Сколько длятся налоговые каникулы для самозанятых

Сроки налоговых каникул устанавливаются распоряжением властей. Больше никакие факторы роли не играют. Не имеет значения, когда человек встал на учёт, сколько работал до этого и что планирует делать дальше. Сроки для всех одинаковы.

https://www.youtube.com/watch?v=kiGQ5xDSfM4

Каникулы можно было получить с начала 2017 года. Сначала предполагалось, что закон будет действовать 2 года. После чего у самозанятых появится выбор: открыть ИП или платить подоходный налог. А взносы на пенсионное и медицинское страхование будут перечислять клиенты.

За год отдачи от проекта не получилось — всего зарегистрировалось чуть больше 900 человек. Властям было непонятно: то ли он не пользуется популярностью, то ли граждане о нём не знают. Поэтому налоговые каникулы решили продлить ещё на год. Но и дальше ничего радикально не изменилось.

Плюс вступил в действие закон о налоге на профдоход, который сразу показал успешный старт. Поэтому следующего продления льготы вряд ли стоит ожидать. Ведь итог эксперимента понятен — он провалился. Дата окончания налоговых каникул — 31 декабря 2019 года.

Во-первых, закон о самозанятости охватывает небольшую аудиторию самозанятых, во-вторых, граждане не стремятся к постановке на учёт, так как не уверены в том, какие дальнейшие действия ожидать от государственных органов управления.

А.Н.Покида, директор Центра социально-политического мониторинга Института общественных наук Российской академии народного хозяйства и гослужбы при Президенте РФ

https://www.ranepa.ru/sobytiya/novosti/socopros-ranhigs-vse-bolshe-rossiyan-stremyatsya-v-ten

Самозанятые репетиторы могут работать без налогов до конца 2019 года

Что будет после окончания налоговых каникул

С 2020 года у самозанятых будут такие варианты:

• Платить подоходный налог 13%. Дополнительно появится ещё один платёж — взнос на медицинское страхование. Ставка по нему фиксированная, это 8 426 руб. за 2020 год.
• Зарегистрировать ИП. Можно выбрать такой режим, где платится процент с дохода, или купить патент. ИП платят за себя взносы на медицинское и пенсионное страхование. За 2020 год в сумме это 40 874 руб. Есть варианты, когда налог можно уменьшить на сумму этих платежей.
• Зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход. Ставка будет 4%, других платежей не потребуют. Пока этот способ доступен только жителям Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана. Но вполне возможно, что территория действия закона будет расширена. Это обсуждается по крайней мере в нескольких регионах.
• Сняться с учёта, не платить никому и ничего. Но здесь есть риск получить штраф от налоговой, если не прекратить работать на себя.

Возможно, власти придумают другой выход для тех, кто был на налоговых каникулах. Но лучше рассчитывать только на такие варианты. Особенно, если стоит вопрос, регистрироваться или нет.

Как самозанятому гражданину получить налоговые каникулы

Для регистрации самозанятым надо подать уведомление в налоговую инспекцию. Ставят на учёт в районном отделении по месту прописки (или временной регистрации, если постоянной нет). На практике прийти можно в любое отделение по выбору, а налоговая перешлёт заявление по адресу.

В уведомлении заполняются личные данные и отмечается выбранный вид деятельности. В конце ставится подпись. Бланк надо заполнить в двух экземплярах.

Один отдаётся инспектору, второй остаётся на руках у подающего. На нём ставят отметку о принятии, и это будет единственным подтверждением постановки на учёт. Других документов не выдают.

С момента принятия заявления самозанятый считается поставленным на учёт.

Самозанятых регистрируют в налоговой службе

Подать заявление можно несколькими способами:

• лично;
• через представителя (у него должна быть нотариально заверенная доверенность);
• в электронной форме (потребуется электронная подпись);
• по почте. Письмо должно быть отправлено с описью вложения.

Регистрация означает автоматическое предоставление налоговых каникул. До конца 2019 года не надо платить никаких налогов и сборов, не надо сдавать отчётность. Сама постановка на учёт тоже бесплатна. Если возникнет желание или необходимость сняться с учёта, надо подать уведомление по той же форме и тем же правилам.

Плюсы и минусы налоговых каникул для самозанятых

Изначально закон планировался для того, чтобы вывести самозанятых из тени. Никто и не скрывал, что налоговые каникулы — временная льгота. Отсюда и выводы.

Преимущество только в одном — легальный статус и отсутствие налогов до конца 2019 года. Это значит, что если налоговая проведёт проверку, штрафа не выпишут. Вот и всё. А для получения кредита, например, этот статус никакой роли не играет.

Ведь официального подтвердить размер дохода не получится — он не декларируется.

Список минусов начинается с той же легализации. Если зарегистрироваться в налоговой, то там появятся данные о самозанятом. Логично, что с 2020 года от него будут ждать уплаты налогов. Если они окажутся непосильными, то выход только один — сняться с учёта.

Ведь пока нет информации, будут ли льготные ставки для самозанятых по всей России. За снятие с учёта никаких официальных санкций не предусмотрено. Но у налоговой может возникнуть вопрос: неужели работа прекратилась? И не исключена проверка, это в рамках закона.

Получается, что человек не сможет отказаться от легального статуса и чувствовать себя спокойно. В отличие от тех, кто и не думал регистрироваться.

Даже на одном сайте и в одном городе предложений по уборке больше, чем зарегистрировано самозанятых

О плюсах и минусах лучше всего скажет статистика. Сравним цифры: за один месяц зарегистрировалось более 14 тыс. плательщиков налога на профдоход, а за два года налоговых каникул ими воспользовались только 2,8 тыс. Разница очевидна. Причин такой непопулярности несколько.

Первое, что бросается в глаза, — узкий круг тех, кто может получить каникулы. Но и у нового закона есть ограничения, только территориальные. Выходит, граждан пугает не сама обязанность платить в бюджет, а ставки и правила после окончания льготы.

Бывает даже так, что люди игнорируют налоговые каникулы и становятся плательщиками нового налога.

До этого думал об оформления ИП, но когда в прессе стала появляться информация о новом налоговом режиме, решил дождаться результатов. Закон приняли быстро, и я искренне обрадовался. Сегодня преподавание — моя основная работа. Мне нравится, что у меня теперь есть возможность платить налоги.

Я этим успокаиваю свою гражданскую совесть.

Виталий Лебедев

https://4ege.ru/obrazovanie/57577-status-samozanyatyy-dlya-repetitora.html

Многое проясняется, если вспомнить историю введения закона. Президент высказывает пожелание, законодатели спешат его выполнять, не продумав детали и последствия. Предполагаю, что изначально всё делалось не в интересах самозанятых или государства, а для галочки.

Подтверждение этому — низкая информационная поддержка. Людям не объясняли, зачем им легализация, что будет после неё, какие налоги надо будет платить. Они не чувствуют своей выгоды и даже пользы от регистрации.

Если бы законодатели учли мнение критиков, проект мог бы стать успешным. Изначально предлагали сниженные налоговые ставки, минимальный доход, который не облагался бы налогом и другие преференции. Про самих самозанятых и говорить нечего. Их мнения никто не спрашивал.

Они уже привыкли не ждать ничего от государства, поэтому большинство молча проало против каникул.

: депутат от КПРФ о том, почему люди не идут в самозанятые

В 2019 году налоговые каникулы могут быть интересны тем самозанятым, кому нужна бесплатная легализация статуса. Если вид деятельности позволяет их взять. Это освободит от всех претензий со стороны налоговой. Надо понимать, что освобождение от платежей продлится не больше года. И чётко представлять, что делать потом.

Самозанятые граждане: определение, преимущества и недостатки, налоговые каникулы

Понятие самозанятости существует в России с 2017 года. Власти не раз пытались вывести из тени граждан, которые работают самостоятельно, но не оформляются официально.

Это значит, что они не встают на налоговый учет и не уплачивают сборы со своих заработков. При этом такие люди пользуются всей инфраструктурой, существующей в основном на налоговые отчисления.

Именно поэтому был разработан специальный закон 422 ФЗ, согласно которому самозанятые граждане должны вести свою деятельность по определенным правилам.

Что такое самозанятость

Самозанятость – это ведение гражданином выбранной деятельности исключительно своими силами. Другими словами, человек не вправе нанимать сотрудников или сам трудиться на работодателя. Фрилансеры принимают на себя все риски, связанные с ведением деятельности и самостоятельно находят объемы работ.

Каждый гражданин, выбирающий такой формат работы, должен осознавать, что самозанятость – это легальный способ вести бизнес, уплачивая налоги. В отличие от ИП, самозанятые могут рассчитывать на упрощенный вариант регистрации, а также ведения отчетности и уплаты налогов.

Кто такие самозанятые

Определив, что такое самозанятость, можно легко разобраться, какие граждане получают такой статус. Помимо требований, касающихся полной самостоятельности работы, для самозанятых установлены и другие критерии:

• наличие гражданства РФ;
• ведение деятельности в одном из четырех пилотных регионов;
• систематическое получение дохода, не превышающего 2,4 миллиона рублей за год;
• лица, оказывающие услуги или выполняющие работы, а также продающие товары собственного изготовления;
• работа через приложение, позволяющее формировать чеки и отчитываться перед налоговыми органами.

Для самозанятых предусмотрено множество видов деятельности, но есть и запрещенные виды. К ним относятся торговля подакцизными товарами и продукцией, которая обязательно должна маркироваться. Фрилансерам запрещено добывать полезные ископаемые и реализовывать их, а также заниматься перепродажей любой продукцией или трудить по соглашениям агентов, поручительства, комиссии.

Важно! Зарегистрироваться в качестве самозанятого может не только россиянин, но и человек с гражданством стран ЕАЭС.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Пилотный проект для самозанятого населения действует в российской столице, Московской области, Калужском регионе, Татарстане. Для остальных субъектов федерации спецрежим недоступен.

Но регион деятельности и место проживания – это совсем не одно и то же. Место прописки самозанятого не учитывается, главное, чтобы его заказчики находились на территориях, включенных в эксперимент.

Копирайтер живет в Санкт-Петербурге, но пишет статьи для компании, расположенной в Калуге. В том случае регионом деятельности будет считаться Калуга, поскольку там находится заказчик.Важно! Регион деятельности указывается при регистрации. Впоследствии его можно менять, но только один раз за год.

Закон о самозанятых гражданах

Новый закон о самозанятых регулирует все нюансы деятельности фрилансеров, от регистрации и постановки на учет до правил обслуживания клиентов. В документе определяются основные отличия самозанятых от ИП:

• другой порядок регистрации (использование приложения вместо подачи заявления в инспекцию);
• особый режим налогообложения (ставки для самозанятых ниже);
• ограничения по месту работы и годовому доходу для фрилансеров;
• запрет на работу по найму на компанию, являвшуюся работодателем самозанятого меньше 2 лет назад;
• отсутствие необходимости в сдаче отчетности и ведения налогового учета (для ИП это обязательные действия).

Самозанятым не нужны онлайн-кассы, а большинство ИП должны использовать такое оборудование. Предприниматели выплачивают страховые взносы и делают отчисления в ПФ, а для фрилансеров это добровольные платежи.

Важно! И для ИП, и для самозанятых предусмотрены штрафы за нарушение требований законодательства.

Как стать самозанятым лицом в России

Разобравшись, кто такие самозанятые, можно попробовать открыть бизнес на условиях спецрежима. Воспользоваться преимуществами этого варианта могут безработные, ИП, фрилансеры, ведущие свою деятельность нелегально, без официального оформления и уплаты налогов.

Для начала нужно определиться с видом деятельности и соответствием всем критериям самозанятости, включая регион работы. Если все условия выполняются, можно становиться на учет в ФНС. Для этого предусмотрена очень простая и быстрая процедура:

1. Скачать приложение, разработанное налоговиками и получившее название «Мой налог».
2. Пройти регистрацию, заполнив необходимые поля.
3. Прикрепить фото и отправить заявку.
4. Дождаться ответа из налоговой.
5. Приступить к работе, формируя чеки в том же приложении и ежемесячно выплачивая налог.

Важно! Датой постановки на налоговый учет считается день подачи заявки в ФНС через приложение.

От каких налогов освобождены самозанятые

Закон о самозанятых гражданах предусматривает ряд преференций для фрилансеров. Так, они освобождены от уплаты НДФЛ, вместо него выплачивается налог на профессиональный доход.

Для самозанятых действует освобождение от НДС, но оно не касается продукции, ввозимой из-за границы. И еще самозанятым не нужно платить налоги в те периоды, когда они не работают, вне зависимости от причин.

Если чеки в приложении не формируются, налоговая не сможет рассчитать необходимые платежи.

Еще один нюанс предусмотрен Налоговым кодексом и заключается в предоставлении вычета. Размер налога с доходов самозанятых лиц от работы с гражданами сокращается на 1%, с юрлицами – на 2%. Такое правило действует до тех пор, пока не будет «сэкономлено» 10 тыс. руб. После этого фрилансер платит налоги в обычном режиме.

Важно! Расчет налогов и вычета осуществляется автоматически в приложении.

Налоговые каникулы для самозанятых

Изначально законопроект о самозанятых вводил понятие налоговых каникул для фрилансеров. В 2017–2018 годах некоторые из них освобождались от выплат НДФЛ. Это касалось людей, занимающихся:

• репетиторством;
• ведением домашнего хозяйства;
• уборкой квартир и домов;
• присмотром за детьми;
• уходом за больными и пожилыми гражданами.

Субъектам РФ предоставили право расширять этот список. Главным условием получения права на налоговые каникулы являлось уведомление ФНС о ведении самозанятой деятельности. В 2019 году срок льготы истек, фрилансерам нужно пройти регистрацию либо прекратить работу.

Снятие самозанятого с учета

Сняться с учета самозанятому так же просто, как и оформить этот статус. Достаточно подать заявление в налоговую, и процедура будет проведена в тот же день. Заявка подается посредством приложения, но можно и лично посетить ФНС.

Снятие с учета возможно и в принудительном порядке. Такое случается, когда фрилансер перестает соответствовать существующим критериям, например, зарабатывает больше 2,4 млн руб. за год.

Важно! Фрилансер может снова стать на учет, независимо от причин снятия, если он соблюдается все условия спецрежима.

Как будут отлавливать самозанятых, не платящих налоги

Для отслеживания граждан, ведущих трудовую деятельность без официальной регистрации и не уплачивающих налоги, есть несколько способов:

• анализ постов в соцсетях – многие фрилансеры именно там рекламируют свои услуги и предлагают товары;
• контрольные закупки налоговиков;
• изучение движения средств по банковским счетам – регулярные финансовые поступления не могут не вызывать вопросов;
• контроль по специальным базам, сколько тратит человек – при совершении безработным крупных покупок возможна проверка источника средств.

Уже сегодня существует система санкций за нелегальное ведение самозанятой деятельности.

Фнс пояснила, какие переводы между физлицами не облагаются ндфл – новое

в письме фнс содержатся комментарии к порядку обложения ндфл финансовых средств, получаемых гражданами от частных лиц посредством перевода между банковскими карточками. согласно ст. 217 нк, доходы, полученные таким способом в порядке дарения, не облагаются ндфл. получатель не обязан предоставлять на них налоговую декларацию.

доходы самозанятых граждан будут мониторить по их банковским картам

налоговики намерены контролировать доходы самозанятых через информацию, которую последние указывают в приложении. но представители фнс не скрывают, что есть и другие методы мониторинга движения средств по счетам. сюда относится и мониторинг действий по банковским карточкам. этот нюанс нужно учитывать всем самозанятым.

преимущества нового спецрежима налогообложения на профессиональный доход

После того, как закон о самозанятости вступил в силу, фрилансеры получили немало преимуществ:

• гарантирование легальной деятельности и отсутствия штрафов за «теневые» доходы;
• простая, быстрая и бесплатная регистрация через специальную программу с мобильного устройства;
• возможность давать рекламу официально и без всяких опасений;
• право на самостоятельное формирование пенсии;
• доступ к данным, подтверждающим доход (для оформления банковских займов);
• работа без онлайн-кассы (все действия осуществляются через «Мой налог»);
• возможность снятия с учета в любой момент.

Немаловажным плюсом служит и сравнительно невысокая ставка налогообложения, а также возможность не платить сборы за период, в котором фактическая деятельности отсутствовала.

Зарубежный опыт

Системы, подобные самозанятости, существуют во многих странах. Такой режим не является российским изобретением, хотя в каждом государстве есть свои особенности законодательства.

Соединенные Штаты

В США самозанятыми являются примерно 30% граждан, в число которых входят юристы, врачи, строители, консультанты, водители такси и многие другие работники.

Все они уплачивают налог в 15,3% от дохода, из которых 12,4% идет в социальные фонды, а 2,9% – на медстрахование.

Кроме того, нужно оплачивать федеральный подоходный налог, его размер варьируется от 10% до 40% в зависимости от размеров заработка.

Великобритания

Для самозанятых британцев минимальный налог составляет 20%. Но фрилансеры, заработавшие меньше 11 850 фунтов за год, не платят вообще ничего. Здесь самозанятым разрешено нанимать сотрудников и работать в компаниях. Домашний адрес может быть юридическим, разрешается учитывать расходы при налогообложении.

Евросоюз

В ЕС параметры самозанятости определены для каждого государства отдельно. В одних странах предпринимательство и самозанятость разделяют, в других – нет. В Германии действует прогрессивная налоговая ставка, начинающаяся от 14%. Но платят его только те, кто ведет бизнес одновременно с работой по месту официального трудоустройства.

Сравнение российского опыта с другими странами

С одной стороны, в РФ действуют весьма щадящие ставки налогов для самозанятых: 4% и 6% в зависимости от категории клиентов (частные лица и компании). В других государствах налоги значительно выше. Но при этом за границей есть категории самозанятых, полностью освобожденные от налоговых выплат.

Правда, взносы на социальное и медстрахование платят все иностранные самозанятые без исключений. Еще один важный момент касается ограничений, предусмотренных для легализовавшихся фрилансеров. В большинстве стран лимиты значительно мягче, чем в России.

Что такое самозанятый гражданин?

Как оформить самозанятость по разным видам деятельности

С начала 2019 года в четырех субъектах Российской федерации можно применять специальный налоговый режим. Зарегистрироваться, как самозанятые, могут граждане, которые работают на себя.

В этом случае они платят налоги 4 или 6%. Такой режим действует в Москве, в Калужской области и в республике Татарстан.

Он будет действовать 10 лет — до конца декабря 2028 года.

✓ Территория налога

С начала 2020 года спецрежим для самозанятых может применяться физическими лицами и ИП в Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, в Башкортостане, в Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах.

Самозанятыми могут стать физлица и ИП. Перерегистрация предпринимателей и закрытие ИП при переходе на другой налоговый режим, не требуется.

✓ Три условия для получения статуса самозанятого

1. Деятельность возможна только в регионе, где проводится эксперимент. При этом ваше место жительства значения не имеет, важно только где вы ведете свою деятельность. Если ведете свою деятельность во всех этих регионах, то можете выбрать сами, где применить налоговый режим.

   Разрешается менять место деятельности не более одного раза за один год.

2. У вас должен отсутствовать работодатель и не должно быть сотрудников по найму по трудовым договорам. Разрешается продавать только товары собственного производства.

Запрещено оказывать услуги заказчику, если он был вашим работодателем менее 2 лет назад, иначе придется платить налог 13%.

1. Ваша прибыль должна быть не более 2,4 миллионов рублей в год. В месяц доход не более 200 000 рублей.

Все эти пункты относятся к тому доходу, с которого вы будете платить налог, как самозанятый.

✓ Ограничения

Лица, занимающиеся оценочной деятельностью, не могут стать самозанятыми, а также адвокаты, арбитражные управляющие, медиаторы и нотариусы.

Запрещено быть самозанятыми государственным и муниципальным служащим. Госслужащим нельзя покупать ценные бумаги с целью получения дохода.

Единственный случай, когда госслужащий может зарегистрироваться как самозанятый — это сдача жилья в аренду. Он будет платить налог 4% от того дохода, который он получит от сдачи жилья в аренду.

Также запрещается применять специальный налоговый режим в следующих случаях:

~ при торговле подакцизными товарами

~ при торговле товарами с обязательной маркировкой

~ при перепродаже товаров и имущественных прав

~ при добыче и продаже полезных ископаемых

~ если ведется деятельность в интересах другого лица

~ при деятельности по договору о совместной деятельности или договора доверительного управления

~ если вы доставляете товар и принимаете платежи в интересах других лиц

Под специальный налоговый режим также не подпадают следующие виды доходов:

~ от продажи недвижимости и транспортных средств

~ от передачи имущественных прав на жилье (кроме аренды жилых помещений)

~ от продажи долей в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и ПИфах, ценных бумаг

~ от уступки прав требований

~ доходы, полученные в натуральной форме

✓ Ставки налога на профессиональный доход (НПД)

Имеются две категории ставок:

• 4% — при продаже услуг или товаров физическим лицам.
• 6% — при продаже услуг или товаров ИП и юридическим лицам.

Самозанятые ИП могут не платить обязательные страховые взносы на ОМС и пенсионное страхование, но пенсионные баллы и страховой стаж при этом накапливаться не будут. Также самозанятые ИП освобождаются от уплаты НДС (платится только НДС с товаров, ввозимых из-за границы).

✓ Специальный налоговый режим

Он дает право на налоговый вычет в сумме не более 10 000 рублей:

~ 1% от ставки 4%

Например:

• доход в первый месяц — 40 000 рублей
• начисленный налог — 3% или 1200 рублей
• оставшаяся сумма вычета — 10000 — 400 = 9500 рублей.
• ~ 2% от ставки 6%

Например:

• доход в первый месяц — 100 000 р.
• начисленный налог — 4% или 4000 рублей.
• Оставшаяся сумма — 10 000 — 2000 = 8000 рублей.
• Налоговый вычет будет применяться, пока не сгорят 10000 рублей.

Срок налогового вычета неограничен, но второй раз после использования не предоставляется.

На налоговый вычет за покупку жилья или оплату лечения, самозанятые не имеют права, так как они не платят НДФЛ (13%).

✓ Порядок перехода на новый налоговый режим

Для того, чтобы стать самозанятым, необходимо установить мобильное приложение «Мой налог». Затем с помощью этого приложения подать заявление в налоговую, ввести свои личные паспортные данные и прикрепить своё фото.

Обязательно для ИП: ввиду того, что применять два специальных налоговых режима запрещено — в месячный срок необходимо подать еще одно заявление в налоговую, о переходе на новую систему налогообложения.

При желании отказаться от нового налогового спецрежима, необходимо подать заявление о снятии с учета через приложение.

В том случае, если ваш доход станет больше положенного или у вас появятся наемные работники, то согласно законодательства  налоговая может сама снять вас с учета.

✓ Порядок оплаты налогов

Все расчёты о своих доходах передаются в налоговую инспекцию через приложение «Мой налог». Для самозанятых не предусмотрены налоговые декларации и кассовые аппараты. Покупателю выдается чек в бумажном или электронном виде в момент расчета.

В чеке должны быть отображены:

~ наименование документа, дата и время операции

~ ФИО и ИНН налогоплательщика НПД

~ налоговый режим

~ наименование работ, товара или услуг

~ сумма расчетов

~ ИНН юр. лица или ИП покупателя

~ код быстрого реагирования

~ ИНН и наименование налогоплательщика, или кредитные учреждения, если они участвуют в формировании чека

~ УИН чека

НДП необходимо оплачивать  до 25 числа каждого месяца.

До 13 числа следующего месяца налоговая отправляет через приложение сумму налога за налоговый период вашим чекам. При сумме налога менее 100 рублей, она прибавляется к выплатам за следующий месяц.

✓ Штрафные санкции для неплательщиков (согласно закона N 422-ФЗ):

~ штраф 20% за первое нарушение

~ штраф 100% за повторные нарушения в течении полугода

✓ Налоговые каникулы для самозанятых

Для того, чтобы граждане активнее выходили из «тени», с 2017 года были введены налоговые каникулы для самозанятых (можно не платить налог за свою деятельность). Они продлены на 2020 год.

Несмотря на введённые налоговые каникулы, количество зарегистрировавшихся граждан пока не превышает 1 миллиона человек. Среди зарегистрировавшихся много индивидуальных предпринимателей, пожелавших оформить статус самозанятых.

Если вы решите оформлять статус самозанятого человека, то вам следует внимательно изучить данный законопроект.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2020 году

Президентом России Владимиром Путиным подписан очередной закон – налоговые каникулы для самозанятых продлевают до конца 2019 года. Это значит, что самозанятые граждане в период действия каникул не будут уплачивать налог с полученных доходов. За нарушение требований НК РФ предусматриваются штрафы.

Важно! На текущий момент штраф на зарегистрировавшихся участников пилотного проекта в четырех регионах может быть наложен лишь за нарушения в использовании фискальных документов. Остальные граждане могут быть оштрафованы за незаконное предпринимательство.

Цель и смысл налоговых каникул

Введение налоговых каникул для самозанятых граждан является частью комплексных мероприятий, проводимых правительством РФ по выводу доходов самозанятых граждан из тени.

Для многих жителей РФ такой род деятельности является единственно доступным способом зарабатывания средств к существованию.

Видами деятельности, попадающими под определение самозанятости, занимаются также люди, имеющие определенные предпринимательские способности и достаточный уровень квалификации.

Доходы таких работников, работающих только на удовлетворение персональных потребностей, невысоки – среднемесячный заработок большинства оценивается в пределах 30 000 рублей, но из-за большого количества самозанятых людей, оборот денежных средств в данной сфере может оказаться достаточно велик. По разным оценкам, количество людей, вовлеченных в данный род занятий, составляет от 14 до 24 миллионов человек. Все эти граждане получают доход, не оплачивая налог и не делая отчисления в пенсионный фонд.

Целью изменения налогового законодательства является как получение дополнительных поступлений в бюджет государства в виде налогов, так и вовлечение граждан, работающих «на себя» в сферу пенсионного страхования.

До этого нигде не учтенные жители РФ могли рассчитывать лишь на социальную пенсию, устанавливаемую на уровне прожиточного минимума.

Также многих граждан не устраивает нелегальный статус, они хотели бы встать на налоговый учет, платить налоги и пользоваться социальными благами от государства.

Для этого в Москве и еще трех регионах России начался эксперимент, рассчитанный на несколько лет, суть которого состоит в том, чтобы дать гражданам возможность легализовать свои доходы, получаемые в виде частной деятельности. Предлагается задекларировать свои доходы по месту жительства и оплатить налоги в размере:

• 4% для работающих на физических лиц;
• 6% для работающих на юридических лиц.

Такую форму налогообложения Налоговый кодекс РФ предлагает тем, кто задекларирует доход в пределах двухсот тысяч рублей в месяц.

В отличие от других систем налогообложения, в данном случае расходы гражданина не будут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Важно! Размер суммы, подлежащей декларации и налогообложению, будут указывать сами налогоплательщики. Эта сумма и будет определять размер будущей страховой пенсии.

Также придется перечислять:

• в порядке ОМС 0,25% от дохода;
• в Пенсионный фонд 1,25%.

Для граждан, вставших на учет, не представляется возможным учесть трудовой стаж, поэтому пенсия им будет начислена только исходя из объема перечисленных страховых взносов в ПФР.

Введение налоговых каникул для самозанятых должно послужить поощрением для тех, кто встал на учет в фискальных органах и в будущем планирует отчислять часть доходов в виде налога в государственную казну. В дальнейшем ФНС планирует добиться доступа к банковским счетам физических лиц для выявления незарегистрированных предпринимателей, но это вопрос туманного будущего.

На учет становиться не надо тем, кто:

• подрабатывает в свободное от основной работы время;
• продает продукцию, выращенную на приусадебном участке;
• некоторым другим категориям.

Причины продления каникул

На сегодняшний день налоговые каникулы для самозанятых граждан продлены еще на год, так как пока свою роль они не выполнили. Количество вышедших из тени по разным источникам не превышает одного миллиона граждан, из них солидная часть – это индивидуальные предприниматели, перерегистрировавшиеся в новый для себя статус.

Причин у такого развития ситуации много. Одной из них может быть определенное недоверие граждан к любым действиям государства, ожидание подвоха, а также высокий уровень безработицы в регионе проживания, потенциально высокая налоговая нагрузка при переходе в статус индивидуального предпринимателя. Изначальной же проблемой является четкое определение статуса самозанятого гражданина.

На сегодняшний день такого однозначного и внятного толкования не существует, но, согласно различным нормативно-правовым актам, к таким трудящимся относятся:

• индивидуальные предприниматели;
• граждане, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т. д.);
• лица, предоставляющие услуги населению и юрлицам по различным направлениям (перечень таких услуг определяется в каждом субъекте РФ на региональном уровне).

Важно! Индивидуальные предприниматели к данной категории могут относиться только в том случае, если они не используют наемную рабочую силу.

Законодательство в отношении первых двух категорий достаточно проработано и развито, определен порядок и виды уплаты налогов и взносов. Все нововведения касаются в основном третьей группе граждан. К ней могут относиться люди:

• оказывающие мелкие бытовые услуги (уборка помещений и территорий, ремонт бытовой техники);
• занимающиеся репетиторством, присмотром за детьми;
• продающие штучные товары через торговые интернет-площадки.

Регионам дано право расширять перечень подобных занятий.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Существует заблуждение, что к данной категории можно отнести и такой распространенный род деятельности, как фрилансерство. Однако, это не так. Фрилансером является человек, выполняющий работу дистанционно.

И эту работу он может выполнять как самозанятой гражданин, так и по трудовому договору с ООО, ИП и другими организациями и частными лицами.

Поэтому однозначно ставить знак равенства между фрилансером и самозанятым не следует.

Одной из сложнейших проблем юридического характера, сдерживающих развитие законодательства в области самозанятости, является тот факт, что для встраивания подобной деятельности в финансовую и налоговую систему государства потребуется внести изменения ориентировочно в 30% нормативно-правовых актов в этих областях. Поэтому путь узаконивания данной категории работающих максимально приближен к налоговому законодательству, регулирующему деятельность индивидуальных предпринимателей.

Как встать на учет в ФНС

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для самозанятых в 2020 году, необходимо встать на учет в надзорных органах.

Процедура постановки на учет предполагает наличие всего трех документов:

• оформленного заявления;
• копии паспорта;
• фотографической карточки.

Все это формируется при помощи специального мобильного приложения и отправляется в ФНС, откуда не позднее следующего дня должно быть выслано подтверждение о принятии или непринятии комплекта документов.

Заявление может быть отклонено при обнаружении несоответствия между данными, указанными в заявлении, и сведениями, имеющимися в фискальных органах.

Основаниями для снятия с учета могут быть:

• если режим налогообложения не устраивает налогоплательщика;
• если его деятельность перестает попадать под рассматриваемую категорию.

Таким образом, новое законодательство предусматривает продление налоговых каникул для самозанятых граждан на 2020 год.

В 2018 году данная мера ожидаемого эффекта не дала, что являлось основным аргументом для принятия данного решения.

Также предполагается, что комплекс мероприятий, включающий в себя пролонгирование льготного периода налогообложения, позволит приблизиться к достижению поставленных целей.

Что изменится для репетиторов и других (ещё не) самозанятых в 2020 году

До 2020 года репетиторам везло: для этой категории правительство устроило налоговые каникулы. Каково репетиторам будет в новом году? Обязательно ли оформлять официальные отношения с государством и во сколько это обойдётся? Сервис по подбору репетиторов Tutor.ru разобрался в налоговых тонкостях работы коллег.

Привет, учитель! Рассылка

Для тех, кто работает в школе и очень любит свою профессию

В 2020 году для обычных физлиц ничего не изменится, а вот индивидуальные предприниматели на УСН 6% будут платить фиксированные взносы (пенсионный фонд + фонд ОМС) в общем размере 40 874 рубля (примерно на 10% больше, чем в 2019), плюс 1% от суммы, превысившей годовой доход в 300 тысяч рублей. Отчисления в фонды обязательны, даже если ИП не получил в отчётном периоде никакого дохода. В 2019 году появилась более выгодная альтернатива — налоговый режим НПД (налог на профессиональную деятельность), или самозанятость.

Репетиторы одни из первых в России получили статус самозанятых и в довесок — льготы по уплате налогов. Наступающий год отменяет все «плюшки» и приравнивает репетиторов к остальным, ставшим самозанятыми только в 2019-м.

С 1 января 2020 года к эксперименту с НПД присоединятся Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, а также Республика Башкортостан.

С 2020 года репетитор сможет работать:

• официально — платить налоги как плательщик НПД (самозанятый) или как ИП;
• неофициально — не платить налоги, что чревато штрафами от ФНС и запретом на работу.

Что значит «самозанятый» в 2020 году

Самозанятым может стать:

• физическое лицо — гражданин РФ, чья репетиторская деятельность может быть как основной, так и дополнительной (подработкой);
• индивидуальный предприниматель, если у него нет сотрудников в подчинении, а доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год;
• иностранный гражданин из государства, входящего в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). На данный момент это Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Он должен иметь ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика.

Физлицо или ИП должны проживать или работать в регионе проведения эксперимента. Если репетитор живёт в другом регионе, но работает онлайн с учениками из разных концов страны, то может зарегистрироваться. Штрафных санкций от ФНС за это не будет.

Зачем репетитору быть самозанятым

1. Легальная работа. Самозанятому репетитору можно не бояться, что за ним придут налоговые органы, наложат штраф и запретят преподавать.

2. Можно совмещать. Репетитор может работать сразу в нескольких направлениях: преподавать в школе и дополнительно брать учеников «на дом». Если в первом варианте он оформлен по трудовому договору, то во втором может быть самозанятым, чтобы не попасть в немилость к ФНС.

3. Нет дохода — нет налога. Самозанятых освободили от обязательных взносов в пенсионный фонд, а взносы в ОМС вычитаются государством из сумм уплаченного НПД. Сумма налога зависит от объёма заработка. Если дохода нет, то и платить налоги не нужно.

4. Минимальная налоговая ставка. Если репетитор работает с физическими лицами, налог будет 4% от дохода.

Более того, государство «подарило» самозанятым налоговый вычет в 10 000 рублей, которые пойдут на оплату 1% налога. Фактически самозанятый платит только 3%, пока вычет не исчерпается.

Репетитор также может получать оплату от юридических лиц, в этом случае налог повышается до 6% (4% с учетом вычета).

5. Нет отчётности. Те, кто был ИП, знают, каково это — высчитывать налоги, составлять отчётность, плюс регулярные проверки. Самозанятому всё это не нужно. Единственная его отчётность — это чек о получении денег, который формирует приложение «Мой налог». Оно же автоматически подсчитает сумму налога и напомнит, что пора платить.

6. Быстрая и простая регистрация. Для оформления в качестве плательщика НПД не нужно ехать в налоговую, собирать и подавать документы. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём. На всё уходит 10–20 минут. Также легко можно отказаться от НПД.

7. Налог не изменится до 2028 года. Государство обещает сохранить минимальную налоговую ставку по НПД на 10 лет, то есть до 2028 года включительно.

Марина К., Москва:

«Я законопослушная гражданка и, как только в 2017 году объявили о самозанятости и налоговых каникулах, поспешила оформить всё официально. В новом году тоже сделаю всё, чтобы нормально работать. Считаю, что 4% — прекрасная возможность спокойно зарабатывать, не просыпаясь по ночам от страха, что тебя застукают и всё отберут».

Галия У., Казань:

«Считаю, что многие проблемы у нас в стране происходят потому, что люди не хотят платить налоги. А раз я не плачу, значит не имею права ничего требовать от государства. Я плачу налоги и на официальной работе, и на репетиторстве».

Лена К., Москва:

«Я студентка и подрабатываю репетиторством, за месяц выходит немного — не больше 10–15 тысяч. Когда узнала о самозанятости, подумала: „Да зачем это мне, копейки же — максимум 500 рублей“.

Что такое 500 рублей? Две-три чашки кофе, зато живёшь спокойно и даже немного гордишься и хвастаешься друзьям, что ты бизнес-вумен».

Если репетитор уже оформился

Если репетитор ранее регистрировался в ФНС как самозанятый, но не через приложение «Мой налог», то в начале 2020 года необходимо пройти регистрацию через приложение.

Как ИП

ИП может перевестись с других налоговых режимов на режим НПД. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию о переводе и зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Такой репетитор будет иметь статус ИП, а налоги платить по выгодным сниженным ставкам.

В каких случаях вы не сможете оформить НПД:

• если вы руководитель и у вас есть подчинённые сотрудники, с которыми оформлены трудовые отношения;
• если вы работаете в интересах другого лица по договору поручения, договору комиссии либо агентскому договору (кроме случаев с применением продавцом контрольно-кассовой техники (ККТ);
• если ваш работодатель по трудовому договору уже платит за вас подоходный налог как за физическое лицо, то вы не сможете числиться на этом рабочем месте в качестве самозанятого;
• если ваш доход от профессиональной деятельности превышает 2,4 миллиона в год (в среднем 200 тысяч рублей в месяц).

Сколько нужно платить в итоге

Допустим, ваш доход от репетиторской деятельности в месяц составил 30 000 рублей. Налоговая ставка при работе с физическими лицами — 4%. Значит, сумма к оплате — 1200 рублей.

Государство даёт самозанятым 10 000 рублей налогового вычета, из которых сумма налога к оплате автоматически уменьшается на 1%. Пока вычет не исчерпался, сумма налога с учётом него составит 3% и будет равна 900 рублям.

Если репетитор работает с юридическим лицом, то с той же суммы дохода заплатит 1800 рублей, а с учётом вычета — 1200 рублей.

Как зарегистрироваться

1. Выделите 20–30 минут свободного времени.
2. Приготовьте российский паспорт, номер ИНН.
3. Сделайте и/или скачайте на устройство, с которого будете регистрироваться, качественную фотографию, похожую на фото в паспорте.
4. Скачайте приложение «Мой налог» на смартфон в Google Play/App Store или веб-версию для компьютера.

   Лучше сделать это с официального сайта ФНС.

5. Выполните все указания системы. Обратите внимание, что уже после ввода ИНН и пароля ФНС начнет идентифицировать вас в качестве самозанятого.
6. Если возникли проблемы, можно зарегистрироваться через портал Госуслуг или обратиться в один из уполномоченных банков.

7. Граждане государств ЕАЭС могут зарегистрироваться по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По иностранному паспорту зарегистрироваться нельзя.

8. Чтобы отказаться от НПД, физическому лицу нужно нажать на специальное поле в приложении «Мой налог», а ИП придётся дополнительно подать заявление в налоговую о переводе на другой режим.

• Вы сами заботитесь о своей пенсии.

  Поскольку самозанятые освобождены от уплаты обязательных взносов в ПФР, то и пенсию за период работы в этом статусе государство не заплатит. Отчисления можно делать самостоятельно.

• Отсутствие помощи от ФСС (Фонд социального страхования).

  В ФСС нельзя вносить деньги самому, а значит, придётся отказаться от декретных, больничных и других социальных выплат фонда.

• Самозанятому не идет рабочий стаж.
• В НПД учитывается только доход. Его нельзя уменьшить на сумму расходов как по УСН 15%, зато налоговая ставка значительно меньше.

• Налогоплательщикам необходим интернет. Приложение «Мой налог» работает через интернет: если вы на длительный срок оказались вне зоны доступа, то рискуете стать должником.
• Если налог выходит больше 3500–4000 рублей в месяц — лучше оформить ИП. В этом случае сумма налога будет равна налогу ИП, но там идут отчисления в ПФР и учитывается рабочий стаж.

Кирилл З., Подольск:

«Я не верю, что налог останется таким же низким в течение 10 лет. Сейчас государство всех легализует, а потом — бац, сюрприз! Зарегистрируюсь в тот же момент, как меня убедят в обратном».

Ксения Г., Петергоф:

«Не буду регистрироваться 100%! Мне эти деньги самой нужны. У меня трое детей, которых я обеспечиваю без мужа, и отдавать 2000 рублей в месяц государству я не хочу, лучше лишний раз детей в парк свожу или в кино».

4–6% от дохода — небольшая плата за возможность спокойно работать, рекламировать свои услуги в интернете и не переживать о ФНС. На сервисе по подбору репетиторов Tutor.ru сейчас не важен налоговый статус преподавателей. Однако, если такой выбор встанет, предпочтение отдадут официально зарегистрированным репетиторам.