+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Необлагаемый минимум результат использования

Необлагаемый минимум результат использования

Необлагаемый минимум результат использования

N 865 «Об утверждении прожиточного минимума для основных социально-демографических групп населения и Положения о порядке расчета бюджета прожиточного минимума по основным социально-демографическим группам в среднем на душу населения» [17].

В связи с вступлением в силу с 17 сентября 2014 года в действие изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь от 6 января 1999 г. «О прожиточном минимуме в Республике Беларусь» [14] уточнен порядок определения, утверждения и пересмотра прожиточного минимума.

Кроме того, установлено, что вместо Правительства Республики Беларусь бюджет прожиточного минимума ежеквартально утверждает Министерство труда и социальной защиты республики.

В настоящее время на основании Постановления Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20 июля 2015 г.

Поэтому налогообложению подлежат лишь доходы плательщика, превышающие этот минимум. Ни при каких обстоятельствах государство не вправе посягать на средства, расходуемые на жизнеобеспечение налогоплательщика и его семьи, т.е. данные средства являются необлагаемыми» [6. С. 154 — 155].

Внимание

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц // Законодательство. 2009. N 2. С. 22 — 25. 5. Гармаева М.А. Регулирование института налоговых вычетов как социальной услуги // Журн. рос. права. 2007. N 6. С. 36 — 46. 6. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии.

М.: ФБК-ПРЕСС, 2003. 176 с. 7. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. М.: ООО «ЮрИнфорР-Пресс», 2004. 270 с. 8. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М.: Центр ЮрИнфоР, 2003.
374 с. 9.

Важно

Международные акты о правах человека: Сб. докладов / Сост. В.А. Карташкин, Е.А. Лукашева. 2-е изд., доп. М.: Норма, 2002. 944 с. 10. Муравьева Н.Н. Направления развития социально ориентированного подоходного налогообложения граждан в России // Финансы и кредит.
2015. N 19. С. 46 — 54. 11. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / А.В. Брызгалин и др.; под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997. 600 с.

Например, штраф за действие неправомерного характера в соответствии со статьей 185 в сумме составит 50 необлагаемых минимумов.

Как определяется сумма НМДГ

Как было сказано выше, сумма необлагаемого минимума в 2018 году в денежном эквиваленте составит всего 17 грн. Важно иметь ввиду, что данные о НМДГ могут быть применены для определения квалификации и размера штрафа за совершенное противоправное действие только в том случае, если в соответствующей статье указана ссылка на необлагаемый минимум.

Существует ряд случаев, при которых может быть использован другой вид необлагаемого минимума, который классифицируется как налоговая социальная льгота. Вычисляется она в размере 50% от суммы прожиточного минимума.

Соколов связывает необлагаемый минимум с границами налогообложения: «Как ни важны потребности государственного управления, тем не менее ради их покрытия нельзя заставлять население жертвовать той частью своих средств, которая за вычетом из нее необходимых издержек, связанных с получением дохода, достаточна только для покрытия его прожиточного минимума.

Другими словами, налоги не должны затрагивать минимума средств к существованию, остающегося за вычетом необходимых издержек по получению дохода.

Минимум средств к существованию населения, остающийся за вычетом необходимых издержек по получению дохода, и есть та самая крайняя граница, тот самый крайний предел, через который обложение не должно переступать» [23.

С. 169].

В контексте вышеприведенных исторических мнений следует согласиться с И.И.

При этом, как разновидность налоговой льготы, необлагаемый минимум обладает ярко выраженной социальной функцией, которую проявляет эквивалент данного термина — «экзистенцминимум». Иными словами, необлагаемый минимум являет собой определенную сумму, необходимую плательщику для поддержания собственного существования» [21. С. 81].

По нашему мнению, исходя из легального определения налоговой льготы, закрепленного в ст.
43 Налогового кодекса Республики Беларусь (Общая часть) от 19 декабря 2002 г. (далее — НК Беларуси (Общая часть)) [12], необлагаемый минимум обладает признаком преимущества, предоставляемого отдельной обширной категории плательщиков, что позволяет относить его к налоговой льготе.

С. 41].

Многие авторы считают необлагаемый минимум формой налоговых льгот. Так, С.В. Барулин относит необлагаемый минимум к налоговым скидкам, понимая под ним прямой первоначальный вычет минимальных сумм из валовой стоимости объекта налога [1. С. 49].

И.И. Кучеров считает необлагаемый минимум разновидностью изъятия, понимая под ним ту минимальную часть объекта налогообложения, которая не облагается налогом [8.
С. 122].

А.А. Сбежнев мотивирует отнесение необлагаемого минимума к налоговым льготам следующим образом: «Принимая во внимание, что необлагаемый минимум позволяет в определенной степени освободить от обложения доходы, не превышающие его, можно предположить, что необлагаемый минимум следует отнести к виду налоговой льготы.

Это требует соответствующей модификации правового регулирования применения стандартных вычетов в целях исчисления подоходного налога с физических лиц.

Дискуссионность вопроса определения размера налоговых вычетов, в первую очередь стандартных, в науке налогового права связано с понятием необлагаемого минимума, который представляет собой такой налоговый механизм, который определяет минимальную необлагаемую часть объекта налога.

В контексте того, что человеку как минимум должны быть оставлены достаточные средства для поддержания жизнедеятельности себя и своей семьи, в статье 25 Всеобщей декларации прав человека и гражданина от 10 декабря 1948 г.

закреплено следующее: «Каждый человек имеет право на такой жизненный уровень, включая пищу, одежду, жилище, медицинский уход и необходимое социальное обслуживание, который необходим для поддержания его и его семьи» [9. С.

41 — 42].

НК Беларуси (Особенная часть) изложить в следующей редакции: «В размере бюджета прожиточного минимума в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению».

Предложенные изменения налогового законодательства будут направлены на улучшение материального положения социально незащищенных, низкооплачиваемых слоев населения, реализацию основных прав человека и гражданина, обеспечение баланса интересов государства и налогоплательщиков. Это позволит облагать налогом чистый доход налогоплательщика, освобожденный от расходов на удовлетворение минимально необходимых потребностей как самого налогоплательщика, так и находящихся на его иждивении детей.

Заключение.

1. Применение стандартного вычета по подоходному налогу с физических лиц, определенного подп.

1.1 п. 1 ст.

Более того, данный автор полагает необходимым плательщикам налога на доходы с физических лиц обратиться в Конституционный Суд Российской Федерации с жалобой на неконституционность положений налогового законодательства, которое с учетом незначительных стандартных вычетов предусматривает неправомерное обложение части прожиточного минимума физического лица [6. С. 158].

По мнению М.А. Гармаевой, необлагаемый минимум должен представлять собой определенный, установленный законодателем порог, при превышении которого у налогоплательщика появляется соответствующая налоговая обязанность. В противном случае лицо не признается плательщиком соответствующего налога и налоговой обязанности у него не возникает.

При этом до достижения установленного порога другие обязанности налогоплательщика лицом также не исполняются: например, не требуется от лица подачи соответствующей налоговой декларации [5.

НМ, то есть 96050 грн. Если же последствия были тяжелыми, тогда целых 250 НМ, то есть 240 125 грн.

Социальная льгота

Учитывая сложное материальное положение некоторых граждан, правительство предлагает им, так называемую, социальную льготу, то есть право не платить из своей заработной платы никакие отчисления в Пенсионный фонд и государственный бюджет.

Необлагаемый минимум доходов граждан Украины в 2019 году (таблица такого показателя уже опубликована на министерских сайтах) определяется по формуле:

ПМ × 1,4

Полученная сумма должна заокруглятся до 10.

Таким образом, если с начала нового года ПМ будет установлен на уровне 1921 грн, тогда максимальная сумма лица, претендующего на назначение льготы, составляет 2690 грн.

Кто может претендовать на соц

Таким образом, если уже с января 2019-му году ПМ для украинцев будет составлять 1921 грн, то необлагаемый минимум – 960,5 грн.

Так, например, статья 212 указывает на такие штрафные суммы:

  • для тех, кто не платил налоги в значительных суммах – 1000 необлагаемых минимумов, то есть уже с января за это нарушение придется отдать 960 500 грн;
  • в больших размерах – втрое больше, то есть НМ нужно умножить на 3000, получаем 288 150 грн;
  • не платя налоги в особо крупных размерах, лицу придется вернуть государству до 5000 НМ, то есть 4802500 грн.

Поинтересоваться сколько необлагаемый минимум в Украине будет составлять с началом нового года стоит и тем, кто любит пользоваться своим служебным положением в личных целях.

Необлагаемый минимум доходов граждан. Сколько и почему?

Необлагаемый минимум результат использования

Что такое необлагаемый минимум доходов граждан? Как он рассчитывается? Каким Законом подтверждается? Когда последний раз менялся? Почему именно 17 грн? Что заложено в данную цифру и кто его определяет? Все задают эти вопросы и мало, кто находит на них ответы.

Начнем с самого понятия, что такое необлагаемый минимум доходов граждан (далее НМДГ) — это четкая определенная величина, которая выражается в денежном измерении. Первоначальная ее цель была для определения минимального размера дохода граждан, и не подлежала налогообложению, что в принципе не изменилось и до наших дней.

Регулировалось НМДГ Законом Украины 05.07.91 р. № 1306-XII «Об увеличении необлагаемого минимума сумм заработков, получаемых гражданами за выполнение трудовых обязанностей, и приравненных к ним доходов и внесении изменений до размеров заработков, в отношении которых установлены прогрессивное налогообложение».

Размер НМДГ отражал материальное положение доходов граждан, а также отношение самого государства к доходам граждан. Изначально планировалось постоянно пересматривать и повышать в зависимости от уровня жизни граждан и их заработной платы. Так было с 1991 года по 1996 год.

НМДГ соответствовал размеру минимальной заработной платы, составлялся он, с расчета дохода граждан начиная от 10 крб. НМДГ был 2%. На каждый доход граждан была составленная четкая процентная таблица в Законе. Налоговикам, было сложно вести учет, поэтому с каждым годом сумма НМДГ пересчитывалась и регулировалась Указом Президента.

НМДГ начали активно использовать в целом ряде законодательных актах, опираясь на денежную величину доступную каждому гражданину рассчитывая с его доходов.

Необлагаемый минимум доходов граждан используется

  • для оценивания имущества в случаи кражи или грабежа
  • для взыскания штрафа административного правонарушения
  • для расчета государственной пошлины
  • размер платы за получение лицензии
  • размер принесенных убытков при совершении преступления

Однако государство не совсем согласно с использование НМДГ, а также регулярно менять минимум в зависимости от доходов граждан. Указом Президента менялась, и корректировался процент до 22 мая 2003 года. Именно тогда Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц” была законсервирована сумма НМДГ в размере 17 грн. и прописана в заключительном положении.

Почему именно 17 грн? Откуда взялась цифра 17?

Сейчас необлагаемый минимум доходов граждан закреплен в Заключительных положениях Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц” и установлен в размере 17 гривен.

Откуда взялась цифра 17 гривен и почему эта норма Закона находится в Переходных положениях? Норму необлагаемого минимума доходов граждан перенесли с Декрета КМУ “О подоходном налоге с граждан” от 26.12.

1992р. в вышеупомянутый Закон.

А вот почему этот размер стал значительно отставать от размера минимальной заработной платы, и вообще был заморожен с 22 мая 2003 и до наших дней с принятием Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц”, остается для нас загадкой.

В Налоговом кодексе определено, раздел XX (20), подраздел 1 пункт 5.

22.5.

Якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум, то для цілей їх застосування використовується сума у розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства у частині кваліфікації злочинів або правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 6.1.1 пункту 6.1 статті 6

На сегодняшний день более 600 законодательных актов активно используют сумму 17 грн., прописывая в Законе НМДГ. Среди них:

  • — Уголовный кодекс Украины;
  • — Кодекс Украины об административных правонарушениях;
  • — Декрет КМУ “О государственной пошлине”;
  • — Закон Украины “О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине”;
  • — Закон Украины “О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности”;
  • — Закон Украины “О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей”.

И это далеко не весь список законодательных актов.

Учитывая во скольких Законах, прописаны штрафные санкции, исчисляемые в НМДГ, одни проблемы, связанные с неизменностью размера необлагаемого минимума доходов граждан. Подхода законодателя — не всегда является единственно правильным, опираясь на сумму в 17 грн. Изменение НМДГ могут навредить.

Для комплексного решения проблемы НМДГ нужно разработать обоснованный размер НМДГ. Не последнее место в этом занимает отношение общества к НМДГ.

Нужно решить для себя, что дороже: возможность безнаказанно нарушать правила дорожного движения, или уверенность в том, что эти правила соблюдает каждый водитель и пешеход.

Необлагаемый минимум для зарплат: узнайте, что вам полагается

Необлагаемый минимум результат использования

Была такая шутка в КВН: «Хочу, чтобы в мире не было бедных!» — «Вы что, хотите, чтобы все бедные умерли?!» Так и у нас в стране. Евросоюз много лет упрекает Латвию в том, что у нас слишком большой разрыв между доходами богатых и бедных. И его надо срочно сокращать. Но как? Можно, конечно, ввести прогрессивный налог — как это делается в большинстве цивилизованных стран.

Как сообщает ves.lv, в Латвии избрали самый запутанный и в конечном счете невыгодный путь — с этого года ввели дифференцированный необлагаемый минимум! Что это за зверь такой и как он работает для разных размеров заработных плат?

Вернём твои деньги. Если попросишь…

Понять самостоятельно, каков же принцип этого дифференцированного минимума и сколько он составляет на конкретный год, практически невозможно. Почему? Да потому, что рассчитывается он по достаточно сложной формуле, где используются меняющиеся по годам показатели, да еще он зависит от общегодовой суммы дохода конкретного человека.

Другими словами, если два работника получают одинаковую зарплату, это еще не значит, что по итогам года у них будет одинаковый дифференцированный необлагаемый минимум и они получат за счет него одинаковый возврат налога! Парадокс? Еще какой!

В теории этот меняющийся необлагаемый минимум предполагает постепенно (к 2020 году) отменить месячный необлагаемый минимум и одновременно увеличить чистые доходы для «бедных».

Но не так, как это происходит сейчас, когда мы получаем заработную плату на руки и там уже учтен необлагаемый минимум.

По новому порядку все мы будем возвращать его ровно по такой же схеме, как уже делаем в случае переплаченного государству подоходного налога (помните о чеках за образование и здоровье?).

Другими словами, переплату налога по дифференцированной ставке по итогам 2016 года человек получит не раньше июня 2017 года, да и то при условии(!), что он в марте 2017 года электронно подаст годовую декларацию о доходах. Новая, усложненная для заполнения форма этой декларации уже утверждена.

Больше получаешь — больше отдаёшь

Теперь разберемся в суммах и цифрах. Если раньше все было просто и размер необлагаемого минимума был одинаков для всех — и для того, кто получает 1000 евро, и для тех, кто получает 380 евро, — отныне для разных зарплат минимум будет разный. Чем больше зарплата — тем меньше минимум.

Считается, что это и сделает систему более справедливой: мол, больше получаешь — больше отдаешь государству. А если зарплата невелика, то и отдавать надо меньше.

Вот три конкретных случая.

Пример первый. Абстрактный работник получит в виде зарплаты минимальную месячную зарплату, и она в течение 2016-21 годов не меняется. В месяц выходит 370 евро, в год — 4440 евро.

В этом случае за счет снижения месячного необлагаемого минимума ежемесячный доход человека по годам по сравнению с 2016 годом уменьшается.

В 2017 году — минус 3,45 евро в месяц, 2018 год — еще минус 4,60 евро в месяц, 2019 год — еще минус 4,60 евро и в 2020 и последующие годы — еще минус 4,60 евро в месяц.

Всего чистый месячный доход (сумма зарплаты на руки) при неизменной месячной зарплате в 370 евро с 2016 года к 2020 года (полная отмена месячного необлагаемого минимума) уменьшится на 17,25 евро в месяц.

Правда, стоит учесть, что по запросу человека ему будет возвращаться переплата налога. К примеру, по итогам 2016 года в начале лете 2017 года такой малообеспеченный работник сможет получить назад из бюджета 70,11 евро. Как это будет на практике? Поживем, увидим…

На примерах в таблицах (см. врезки) прекрасно видно, как будет меняться размер переплаты налога для тех, кто получает небольшую зарплату, и для тех, кто зарабатывает много.

Интересно, что если совокупный месячный доход на 100 евро превышает установленный государством максимальный размер дохода, у человека возникает как бы недоплата налога, но его возвращать государству вроде бы не надо.

В правилах это четко не прописано, как нет и такого примера.

Подводные камни тянут на дно

А теперь о подводных камнях всей этой системы.

С одной стороны, ясно, что в течение года многие категории работников будут получать на руки меньше, чем ранее, когда необлагаемый минимум был един для всех.

Но с другой — вроде бы они смогут компенсировать эту недостачу раз в год, когда государство вернет им переплаченный налог согласно подходящему для них необлагаемому минимуму. О чем еще надо знать?

Первое. Введение дифференцированного необлагаемого минимума ведет к сокращению и ликвидации месячного необлагаемого минимума. Размеров льгот на иждивенцев, по инвалидности и политрепрессированных это пока не затрагивает.

Второе. Выплата переплаченного налога в результате применения дифференцированного необлагаемого минимума пока не предусматривается в автоматическом режиме. То есть для того чтобы получить деньги назад, нужно заполнить довольно сложную декларацию, причем только в электронном формате.

Третье. Расширяется список доходов, к которым применяется дифференцированный необлагаемый минимум. К ним добавляются доходы, с которых налог удержан по пониженной ставке.

Положим, человек в 2015 году продал квартиру и заплатил налог на прирост капитала 15 процентов.

Теперь эта сумма дохода и уплаченный с нее налог не учитываются при расчете налога к возврату за медицинские и учебные расходы, накопительную страховку, а также если не полностью был использован необлагаемый минимум.

Четвертое. Непонятно, будет ли в подсчет общего дохода для применения дифференцированного необлагаемого минимума включаться пенсия или нет. В пункте 5 она не исключена из общей суммы, а в пункте 10.2 говорится, что пенсия исключается при расчете дифференцированного необлагаемого минимума за неполный год.

Пятое. Дифференцированный необлагаемый минимум и, соответственно, право на возврат налога не распространяются на работников микропредприятий и тех, кто работает по патенту.

Шестое. Похоже, при применении дифференцированного необлагаемого минимума и наличии у человека расходов на медицину, образование и накопительную страховку или пенсию третьего уровня в годовой декларации будет делаться не один, что было разумно, расчет возврата переплаченного налога, а два.

И последнее! Тот факт, что человек на своем рабочем месте получает минимальную или даже ниже минимальной зарплату, еще не означает, что у него возникнет переплата налога, который можно будет вернуть раз в год.

Почему? Потому что налоговики будут складывать все его доходы за год, в том числе и от официальной, и от неофициальной хозяйственной деятельности.

Для журналистов и людей творческих профессий это означает сложение сумм зарплат и гонораров.

Другими словами, дифференцированный необлагаемый минимум — это еще очень и очень непонятный зверь в налоговой системе Латвии. Поживем, увидим: готово ли латвийское правительство «хорошо и легко» возвращать этот переплаченный налог или же только по этой статье налог по итогам 2016 года в следующем году будет возвращаться лишь избранным?..

Вот как выглядят ставки дифференцированного минимума до 2020 года

ПОЛУЧАТЕЛЬ МИНИМАЛЬНОЙ ЗАРПЛАТЫ — 370 EUR, иждивенцев нет.

Необлагаемый минимум для получателя минимальной заработной платы в 2016 году фактически планируется в размере 100 евро (75 евро будут применяться ежемесячно), а остаточную часть налогоплательщик сможет возвратить как переплаченный налог (69 евро) в 2017 году, подав годовую декларацию о доходах.

В 2020 году применяемый ежемесячно необлагаемый минимум — 0 EUR.

В 2021 году после подачи декларации налогоплательщик сможет возвратить неполные 442 EUR.

ВРЕЗКА 3

ПОЛУЧАТЕЛЬ БОЛЕЕ ВЫСОКИХ ДОХОДОВ — 1200 EUR, иждивенцев нет.

Лицу, зарабатывающему свыше 1000 EUR, полагается минимальный необлагаемый минимум, в 2016 году составляющий 75 евро. При подаче годовой декларации о доходах в 2017 году, как и в последующие два года, никакая переплата в связи с дифференцированным необлагаемым минимумом не образуется.

Чтобы хоть частично компенсировать снижение доходов, в 2020 и 2021 годах необходимо подать годовую декларацию о доходах. Возвращаемая сумма составит соответственно ~57 EUR и ~127 EUR.

Какой необлагаемый минимум в Украине в 2019 году?

Необлагаемый минимум результат использования

Понятие необлагаемого минимума было введено в административное и уголовное законодательство Украины еще в начале 2000-х годов.

Правда, тогда этот показатель нужен был для определения размера штрафа и установления тяжести правонарушения.

С новой налоговой реформой в 2017 году, необлагаемый минимум доходов граждан в Украине также начал отождествляться с социальной льготой, что предполагается налоговым кодексом. Эти понятия нужно различать.

Для административных правонарушений

Во время расчета суммы штрафов за различные административные правонарушения или финансовые санкции, во внимание различными государственными органами и службами берется сумма, которая была установлена ​​еще в 2004 году. Это 17 гривен. Мало вероятно, что в новом году она как-то изменится.

Всякое админнарушение влечет за собой оплату в размере определенного количества НМДГ.

За уголовные преступления

Если же правонарушение трактуется как уголовное преступление, для расчетов используется уже значительно большая сумма.

Отвечая на вопрос какой необлагаемый минимум в Украине в 2019 году для такого случая, нужно сказать, что составляет он 50% от суммы прожиточного минимума, установленного государством на следующий год для трудоспособного взрослого человека.

Таким образом, если уже с января 2019-му году ПМ для украинцев будет составлять 1921 грн, то необлагаемый минимум – 960,5 грн.

Так, например, статья 212 указывает на такие штрафные суммы:

  • для тех, кто не платил налоги в значительных суммах – 1000 необлагаемых минимумов, то есть уже с января за это нарушение придется отдать 960 500 грн;
  • в больших размерах – втрое больше, то есть НМ нужно умножить на 3000, получаем 288 150 грн;
  • не платя налоги в особо крупных размерах, лицу придется вернуть государству до 5000 НМ, то есть 4802500 грн.

Поинтересоваться сколько необлагаемый минимум в Украине будет составлять с началом нового года стоит и тем, кто любит пользоваться своим служебным положением в личных целях.

Так, если вред от такого правонарушения, как предусматривает статья 362, был существенным, служащему придется заплатить 100 НМ, то есть 96050 грн.

Если же последствия были тяжелыми, тогда целых 250 НМ, то есть 240 125 грн.

Кто может претендовать на соц. льготу?

Конечно, надеяться на получение от государства льготы, скрывая часть своей заработной платы, не стоит. Активные проверки, что начались в конце 2018 года, будут продолжаться и в новом году. Обнаружив, что лицо путем махинаций отказывается от уплаты налога, контролирующие органы откроют против него уголовное дело по статье 212.

Подавать документы на такую ​​льготу могут люди, которые:

  • воспитывают приемных детей;
  • содержат ребенка с инвалидностью;
  • воспитывают ребенка самостоятельно.

В последнем случае во внимание также нужно брать количество детей и их потребности.

Повышенная льгота

Отдельные категории украинцев могут воспользоваться повышенной льготой. Это означает, что допустимая сумма дохода, с которой не будут сниматься налоги, может повышаться до уровня 150-200%, то есть 2881,5-3842 грн.

Налоговая льгота увеличивается на 150% для:

  • граждан, которые еще учатся;
  • тех, кто имеет статус инвалида второй или первой группы;
  • тех, кто стали инвалидами вследствие катастрофы в Чернобыле;
  • лиц, которые занимаются воспитанием своего или приемного тяжело больного ребенка;
  • вдовцы и вдовы, а также одинокие папы или мамы, которым приходится самостоятельно «ставить на ноги» несколько детей.

Документы на льготу 200% могут подавать лица, которые:

  • имеют особые заслуги, награждены почетным званием; сюда относятся и те, кто получил звание Героя Украины;
  • стали политическими беженцами, были принудительно выселены с родной земли в период Второй мировой войны;
  • все, кто принимал участие в боевых действиях во время Второй мировой;
  • были выселены или репрессированы в советский период.

К сожалению, оформить такую ​​льготу участники АТО не могут.

Как оформить?

К минимуму сводится перечень необходимой документации. По месту работы достаточно просто подать соответствующее заявление. Лица, которые являются предпринимателями, могут обратиться в региональные органы налоговой службы.

Кроме идентификационного и паспорта также понадобятся документы, что указывают на законность оснований получения льготы, в частности: документы об опекунстве, свидетельства о рождении детей, удостоверение участника боевых действий и тому подобное.

Необлагаемый минимум доходов: понятие и размер для граждан Украины в 2018 году | Сайт города Запорожье. Городской портал Angolenko

Необлагаемый минимум результат использования

Каждый из нас наверняка не раз слышал о таком понятии, как необлагаемый налогом минимум, но возможно не все знают его расшифровку. Необлагаемый налогом минимум — это минимальный доход граждан, который не облагается налогом. В этом году сумма необлагаемого минимума в Украине будет такой же как и в 2017 — всего 17 грн.

Сумму необлагаемого минимума следует запомнить каждому гражданину, так как эти данные являются очень важными для судебной системы и Прокуратуры — это позволяет определить степень тяжести нанесения ущерба. То есть, каждый раз, когда необходимо установить сумму штрафа или нанесенного материального ущерба, используется необлагаемый минимум доходов гражданина (в сокращении НМДГ).

Помимо этого, данные о НМДГ в 2018 году в Украине применяются для определения самого противоправного действия. В перечень таких действий входят:

  • неправомерные действия в трудовой или служебной сфере;
  • похищение каких-либо материальных ценностей (вещи, документация, авто и т.д.);
  • действия, направленные на причинение ущерба какой-либо собственности (кража, порча имущества, поджог или затопление квартиры и т.д.);
  • попытки скрыть свое реальное материальное положение, которые нацелены на получение какой-либо государственной помощи или надбавки, а также уклонение от уплаты налогов.

Следует отметить, что необлагаемый минимум доходов применяется также для определения суммарного размера штрафа за какое-либо противоправное действие, соответствующее Уголовному кодексу. Например, штраф за действие неправомерного характера в соответствии со статьей 185 в сумме составит 50 необлагаемых минимумов.

212 статья. Уклонение от уплаты налогов

  • в значительных размерах — 881,00 * 1000 = 881000 гривен;
  • в крупных размерах — 881,00 * 3000 = 2643000 гривен;
  • в особо крупных размерах — 881,00 * 5000 = 4405000 гривен.
  • 364 статья. Злоупотребление властью или служебным положением
  • существенный вред — 100 * 881,00 = 88100 гривен;
  • тяжелые последствия — 250 * 881,00 = 220250 гривен.

Несмотря на то, что окончательный размер НМДГ установлен, не стоит исключать тот факт, что ошибки, связанные с расчетом денежного штрафа, допускаются довольно часто.

Результатом таких ошибок может стать неверное определение степени тяжести преступления, что может повлечь за собой назначение наказания не соответствующего реальной степени тяжести совершенного противоправного действия.

Вычисления с применением необлагаемого минимума производятся так:

  • при административных взысканиях, оплатах штрафов, финансовых санкиях и т. д, в 2018 году для украинцев используется сумма в размере 17 гривен;
  • при вычислении нанесенного ущерба, которой квалифицируется как уголовное преступление, сумма к оплате будет вычитаться из облагаемого налогом минимума в размере 800 гривен.

Необлагаемый минимум доходов граждан россии в 2019 году

Необлагаемый минимум результат использования

РФ в течение календарного года. Еще одно отличие — в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно, но применяемая ставка зависит от суммы каждого вида доходов, а не от его вида или источника получения.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

К облагаемым доходам относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Ставка налога

Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика (одного человека), либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию).

Важно

Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств. Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.

13.1. Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства.

14.

Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.

14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы.

14.2. Субсидии фермерам.

15. Доходы от реализации заготовок даров леса.

16.

Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

17. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.

17.1.

  • Преступления, направленные против личного имущества в сфере дорожного движения, то есть, угон автомобильного и иных видов транспорта.
  • Преступные деяния, охватывающие в целом хозяйственную сферу, например, целенаправленное сокрытие истинных доходов с целью избежания уплаты налогов, легализация любых видов финансовых средств, которые были получены путем неправомерного характера.
  • Преступления, направленные против как личной, так и любых видов муниципальной собственности, то есть, элементарные кражи, грабежи, воровство.

Необлагаемый минимум в Украине 2017 года применяется непосредственно для определения конечного суммарного размера наказания за то или иное деяние неправомерного характера, подразумевающего, в соответствии с УК, наложение штрафа.

Необлагаемый минимум доходов граждан россии в 2019 году сегодня

Исчерпывающий перечень таких случаев приводится в ст. 217 (для россиян) и ст. 215 (для иностранных граждан) Налогового кодекса.

Большая часть позиций, по которым освобождается доход россиян, связана с социальной ориентированностью этого дохода (государственные пособия, компенсационные выплаты, пенсии, платежи за детей, матпомощь).

Также освобождение распространяется на доходы крестьянских и личных подсобных хозяйств, доход от продажи даров леса и охотничьих трофеев.

С 2016 года по-новому трактуется обложение НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
Изменены граничные сроки нахождения этого имущества в собственности продавцов.

Необлагаемый минимум доходов граждан россии в 2019 году размер

В настоящее время закон о повышении находится на стадии предварительного рассмотрения в Госдуме.

Законодатели предлагают: Ввести пониженную в размере 5% в отношении доходов граждан, составивших за налоговый

Объект налогообложения НДФЛ в 2019 годах

Объект налогообложения Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Законе Украины: » Про Державний бюджет України на 2012 рік » (статья 12) в размере 1017 грн.).

Необлагаемый минимум доходов: понятие и размер для граждан Украины в 2017 году

Под термином «необлагаемый налогом минимум доходов граждан» в Украине настоящего времени понимается наименьший доход, который не подразумевает обложения налогом и позволяет уменьшить налоговую базу, отражающую уровень доходов физических лиц. Правительством Украины, в соответствии с требованиями законодательства, был определен указанный минимум в денежном эквиваленте, составляющем 17 гривен.

Необлагаемый минимум является неким определяющим моментом при проведении процедуры определения совокупной тяжести какого-либо вида преступления, посредством которого был нанесен существенный моральный, либо материальный ущерб.

Во всех остальных случаях узнать сумму налога довольно просто. Для этого следует от суммы, полученной от продажи машины отнять 250 тысяч рублей и сумму затрат на обслуживание и содержание авто, при наличии и документальном подтверждении. Полученную разницу нужно умножить на тринадцать процентов.

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором.

Если увольнение происходит раньше конца месяца, то днем выплаты считается последний рабочий день.

По другим видам прибыли днем их получения является день перечисления прибыли на счет в банке или же когда был получен доход в натуральном выражении.

После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы.

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с 2016 года

Какая сумма доходов иностранцев не облагается налогом

Итоги

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов:

1.

Внимание

Доходы от предпринимательской деятельности 5. Заработная плата 6. Бонусы 7. Выходные пособия, пенсии 8. Случайные доходы 9. Смешанные, разносторонние доходы 10. Доходы от капитала

[2]

Ставка налога

Государственный подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале:

Ставки государственного налога

от 1,95 до до 3,3

Таким образом, минимальная ставка налога для дохода до 1,95 млн.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.