Нужны ли акты на списание материалов при усн

Списание материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Нужны ли акты на списание материалов при усн

страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Списание материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Списание материалов в учете — процесс, обладающий определенной спецификой и проходящий по установленным правилам. В данной статье мы рассмотрим:

  • как списать материалы в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам;
  • правила списания канцтоваров, запчастей и производственных материалов;
  • что делать с малоценными быстроизнашивающимися предметами (МБП);
  • каким документом списываются материалы из эксплуатации.

Списание материалов на общехозяйственные нужды

Рассмотрим списание материалов в 1С 8.3 на примере канцтоваров, относимых на общехозяйственные нужды.

06 февраля в отдел бухгалтерии на общехозяйственные нужды переданы канцелярские материалы:

  • бумага «Снегурочка» — 30 шт.;
  • дырокол — 3 шт.;
  • калькулятор — 3 шт.

В учетной политике организации по БУ и НУ установлен способ списания материалов по средней себестоимости.

Скачать пошаговую инструкцию оформления примера PDF

В 1С 8.3 выбытие материалов осуществляется по скользящей себестоимости: для расчета берется стоимость материалов и их количество на момент их выбытия.

В конце месяца скользящая себестоимость корректируется до средневзвешенной: в расчет берутся остатки на начало месяца и все поступления за месяц.

Изучить подробнее Порядок учета материалов

Как списать материалы на общехозяйственные нужны в 1С 8.3. Оформите документ Требование-накладная:

  • в разделе Склад — Склад — Требования-накладные;
  • на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.

На вкладке Материалы укажите МПЗ, передаваемые на нужды организации, и их количество:

  • Счет учета заполнится автоматически в зависимости от настроек в регистре сведений Счета учета номенклатуры, но его можно изменить вручную.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Настройка счетов учета номенклатуры
  • Автоматическая подстановка счета учета

На вкладке Счет затрат укажите соответствующий затратный счет и его аналитику:

  • Счет затрат, на котором накапливаются затраты. В нашем примере затраты будут учитываться в составе общехозяйственных расходов по БУ, т. к.материалы списываются на общехозяйственные нужды.
  • Подразделение затрат, в которое отпускаются материалы.
  • Статью затрат, по которой будут накапливаться затраты с Видом расходаМатериальные расходы.

См. также Методы распределения косвенных затрат в 1С 8.3

Проводки по документу

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
+7 499 938-94-65 - Москва и обл.
+7 812 467-48-75 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 301-64-05 - Другие регионы РФ

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 10.01 — стоимость материалов списана в состав общехозяйственных расходов методом По средней.

См. также:

Корректировка себестоимости списанных материалов до средневзвешенной себестоимости

Корректировка себестоимости осуществляется автоматически при выполнении операции Корректировка стоимости номенклатуры в процедуре Закрытие месяца в разделе Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца.

Корректировка скользящей до средневзвешенной себестоимости осуществляется только в тех случаях, когда по выбывшим МПЗ есть поступления в течения месяца после их выбытия.

Документ формирует проводку:

  • Дт 26 Кт 10.01 — корректировка скользящей себестоимости до средневзвешенной себестоимости.

Нюансы: списание запчастей

На счете 10.05 «Запчасти» учитываются запчасти для ремонта, замены изношенных частей машин, оборудования.

Как списать запчасти в 1С 8.3? Аналогично тому, как списываются общехозяйственные материалы: документом Требование-накладная.

В данном случае главное определить, на какие затраты списываются запасные части, и корректно заполнить вкладку Счет затрат.

Если запчасти используются на исправление брака, то вкладку Счет затрат заполните следующим образом:

Например, если списываются шины автомобиля, используемого в общехозяйственных целях, то вкладку Счет затрат заполните так:

Вид расхода статьи затрат — Прочие расходы, т.к. затраты на содержание служебного транспорта учитываются в составе прочих (косвенных) расходов в НУ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Нюансы: списание материалов при строительстве

На счете 10.08 «Строительные материалы» учитываются материалы, используемые для строительных, монтажных и ремонтных работ, если организация не занимается строительством. В строительной организации такие материалы учитываются на счете 10.01 «Сырье и материалы».

Если приобретаются материалы, требующиеся для монтажа (установки) и используемые в составе устанавливаемого оборудования, то затраты на них учитываются также, как и затраты на оборудование: по Дт счета 07 «Оборудование к установке». Как правило, это оборудование, требующее крепления к несущим конструкциям зданий, например, к стене, полу. Если это просто строительство ОС, то материалы учитываются на субсчетах счета 10 «Материалы».

Для списания материалов при строительстве ОС используйте документ Требование-накладная (раздел Склад — Склад— Требования-накладные):

На вкладке Материалы укажите перечень материалов, используемых при строительстве.

На вкладке Счет затрат укажите:

  • Счет затрат — 08.03 «Строительство объектов основных средств»;
  • Объекты строительстваСклад готовой продукции: объект строительства, на котором собираются все затраты по созданию ОС;
  • Статья затрат — статья затрат с Видом расхода Материальные расходы;
  • Способы строительстваХозспособ, т.к. строительство выполняется собственными силами.

Заполнение субконто Способы строительства обязательно для корректного учета, т.к. на строительно-монтажные работы, выполненные хозспособом для собственного потребления, необходимо начислить НДС по окончании квартала (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Узнать подробнее Начисление НДС на СМР выполненные собственными силами для собственных нужд

Списание материалов в производство

Списать материалы в производство можно несколькими способами:

  • документом Требование-накладная в разделе Производство – Выпуск продукции – Требования-накладные;
  • документом Отчет производства за смену в разделе Производство – Выпуск продукции – отчеты производства за смену.

Требование-накладная

Документ Требование-накладная используется, если материалы списываются общим количеством в производство, без разделения на определенный выпуск продукции.

Организация производит обувь женскую.

23 января материалы списаны в производство по требованию-накладной:

  • заготовки для подошвы — 2 000 шт.;
  • ткань — 500 м².

Учет ведется с использованием субконто Продукция на счете 20.01. При расчете себестоимости применяется плановая стоимость готовой продукции.

В учетной политике организации по БУ и НУ установлен способ списания материалов по средней себестоимости.

Скачать пошаговую инструкцию оформления примера PDF

Оформите документ Требование-накладная в разделе Склад — Склад — Требования-накладные.

Если используете субконто Продукция на счете 20.01, то снимите флажок Счет затрат на закладке «Материалы». Эту аналитику можно заполнить только на вкладке Счет затрат.

  • на вкладке Материалы укажите данные об использованных материалах, их количестве, счете учета;
  • на вкладке Счет затрат заполните:
    • Счет затрат — счет 20.01 «Основное производство», т.е. счет на котором учитываются прямые расходы, относящиеся к выпуску продукции;
    • Номенклатурные группы — вид продукции, в нашем примере Обувь женская;
    • Статьи затрат — статья затрат Вид расхода в НУ Материальные расходы;
    • Продукция — готовая продукция, на выпуск которой будут использованы материалы.

Отчет производства за смену

Разберем нюансы списания материалов при выборе документа Отчет производства за смену.

23 января произведена продукция Босоножки женские «Кейт» (1 000 пар.). Материалы списаны в производство по спецификации №1, норма расхода на 1 пару:

  • заготовки для подошвы — 2 шт.;
  • ткань — 0,5 м².

Скачать пошаговую инструкцию оформления примера PDF

В нашем случае списание оформляем непосредственно в момент выпуска продукции (выпуск ГП).

Выпуск ГП отразите документом Отчет производства за смену в разделе Производство – Выпуск продукции – Отчеты производства за смену.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

В документе укажите Счет затрат, на котором учитываются прямые расходы и наименование готовой продукции.

В этом документе списание материалов осуществляется на вкладке Материалы.

Если вы заполнили на вкладке Продукция графу Спецификации, то по кнопке Заполнить вкладка Материалы автоматически заполнится данными об использованных материалах, их количестве, счетах учета, статье затрат, продукции и номенклатурной группе.

Если учет затрат по продукции не ведете, а в плане счетов 1С субконто Продукция не удалено, то графа Продукция заполнится автоматически и ее надо очистить вручную.

Списание МБП в 1С 8.3

К МБП относят активы, срок эксплуатации которых не более 1 года и стоимостью менее 40 000 руб., если УП по БУ предусмотрено, что такие активы отражаются в составе МПЗ. На текущий момент понятие «МБП» в законодательстве не используется, а такие активы учитываются на счете 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Подробнее Конструктор учетной политики

Рассмотрим, как списать МБП в 1С 8.3 Бухгалтерия на примере списания (передачи в эксплуатацию) хозяйственного инвентаря.

06 июня в подразделение Отдел продаж был передан хозяйственный инвентарь Офисный сканер Canon DR-C225W в количестве 1 шт. материально-ответственному лицу менеджеру Комарову В.С.

Скачать пошаговую инструкцию оформления примера PDF

Передачу материалов на нужды организации, которые необходимо учитывать за балансом до их фактического списания, оформите документом Передача материалов в эксплуатацию в разделе Склад — Спецодежда и инвентарь — Передача материалов в эксплуатацию.

На вкладке Инвентарь и хозяйственные принадлежности укажите передаваемые в эксплуатацию материалы, материально-ответственное лицо (МОЛ) за которым они закрепляются и способ учета затрат.

Списание материалов из эксплуатации в 1С 8.3

28 ноября офисный сканер Canon DR-C225W в количестве 1 шт. списан из отдела продаж.

Скачать пошаговую инструкцию оформления примера PDF

Списание материала из эксплуатации оформите документом Списание материалов из эксплуатации в разделе Склад — Спецодежда и инвентарь — Списание материалов из эксплуатации.

В документе укажите на нужной вкладке списываемый материал, а также документ, по которому он был передан в эксплуатацию, и МОЛ.

Списание материалов при УСН

Нужны ли акты на списание материалов при усн

Запасы могут оцениваться организацией по средней себестоимости, которая определяется по каждому виду (группе) запасов как частное от деления общей себестоимости вида (группы) запасов на их количество, соответственно складывающееся из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца.

Оценка запасов методом ФИФО основана на допущении, что материально-производственные ресурсы используются в течение месяца и иного периода в последовательности их приобретения (поступления).

Это значит, что материалы, первыми поступающие в производство, или товары, первыми поступающие в продажу, должны быть оценены по себестоимости первых по времени приобретения с учетом себестоимости запасов, числящихся на начало месяца.

При определении налоговой базы по единому налогу нужно отдельно учитывать:- стоимость материальных ценностей (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);- суммы входного НДС, уплаченные поставщикам при их приобретении (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Оценка стоимости сырья и материалов Стоимость сырья и материалов оцените по фактической себестоимости, которая включает в себя: — цену приобретения по договору;- комиссионные вознаграждения, уплаченные посредникам;- ввозные таможенные пошлины и сборы;- расходы на транспортировку;- другие затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 254 Налогового кодекса РФ (п.
2 ст. 346.16 НК РФ). Ситуация: в какой момент можно списать на расходы стоимость МПЗ (сырья, инвентаря, комплектующих и т.

Учет материалов при усн доходы минус расходы

Основанием для этого является ст.№346.11 НК РФ и п.1 ст.№4, ч.4 ст.№7 закона №52-ФЗ. Также юридические лица и ИП, использующие УСН, не освобождаются от перечислений, а также иных операций, связанных с налогом на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы сотрудников. Законодательством предусматривается возможность использования «упрощенки» ИП.

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • налога на доходы физических лиц в отношении прибыли, полученной в результате ведения предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество, недвижимость, применяемой для осуществления предпринимательской деятельности;
  • налога на добавочную стоимость.

Имеются некоторые исключения, о них обязательно необходимо помнить при осуществлении бухгалтерской отчетности. С 01.01.15 г.

При применении этого метода оценка материально-производственных запасов, находящихся на складе на конец месяца, производится по фактической себестоимости последних по времени приобретения. В себестоимости продукции (работ, услуг) учитывается себестоимость ранних по времени приобретений. Метод ФИФО основан на принципе «первая партия в приход — первая в расход».

Инфо В примере 1 организация себестоимость отпущенных в производство материально-производственных запасов определяла методом ФИФО.

В течение месяца было использовано 2200 единиц из поступивших 2500 единиц, следовательно, на конец месяца на складе осталось 300 единиц материалов.

При применении метода ФИФО оценка материально-производственных запасов, находящихся на складе на конец месяца, производится по фактической себестоимости последних по времени поступлений.

Пунктом 6 ПБУ 5/01 установлено, что фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). При этом к фактическим затратам на приобретение материально-производственных запасов относятся, в частности, суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу). Пример 1. Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, в августе 2009 г. приобрела сырье по договорной стоимости: 1000 единиц по 180 руб. на сумму 180 000 руб., НДС 32 400 руб.; 1000 единиц по 250 руб. на сумму 250 000 руб., НДС 45 000 руб.; 500 единиц по 230 руб. на сумму 115 000 руб., НДС 20 700 руб.

Какие расходы учитывают при УСН

Закрытый перечень обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, на которые «упрощенец», применяющий объект налогообложения «доходы минус расходы», может уменьшить свои доходы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Ознакомиться со списком вы сможете в материале «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»».

Расходы на приобретение товаров, работ, услуг при УСН признаются только после их оприходования и фактической оплаты, которая может быть произведена предприятием как в денежной форме, так и иным способом. Например, передачей векселя, имущества, производством работ, с помощью заключения договора новации или отступного.

Расходы нужно учитывать в таком порядке:

  1. Материальные расходы признаются в момент погашения задолженности перед поставщиком. В частности, материалы должны быть полностью оплачены независимо от даты их списания в производство и даты реализации продукции, на которую были использованы эти материалы.
  2. На оплату труда — в момент выплаты задолженности персоналу.
  3. По уплате процентов — в момент их оплаты.
  4. По оплате работ, услуг — в момент погашения задолженности за выполненные работы, оказанные услуги.
  5. Товары — оплаченные расходы на закупку товаров учитываются при определении налогооблагаемой базы по мере реализации этих товаров покупателям.
  6. Налоги и сборы — в размере фактической уплаты.
  7. Затраты на покупку ОС учитываются в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

Расходы на ОС

Порядок включения в расходы затрат по ОС зависит от того, когда они были куплены:

  1. В момент, когда налогоплательщик уже находился на УСН.
  2. До перехода на режим УСН.

«Упрощенцем», применяющим режим УСН по разнице доходов и расходов, списание вложений в покупку ОС производится с момента ввода ОС в эксплуатацию на последний день отчетного периода, в котором этот ввод состоялся, в размере фактической оплаты.

ВАЖНО! ОС могут быть взяты в расходы только при условии, что они используются в предпринимательской деятельности «упрощенца» (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). ОС, приобретенные для иных целей, базу по УСН уменьшать не могут.

Аналогично принимается на расходы и НДС, включаемый в первоначальную стоимость ОС и уплаченный при его покупке.

При покупке ОС налогоплательщиком до момента его перехода на УСН признание расходов обусловливается сроком полезного использования ОС. Данный срок устанавливается в соответствии со ст. 258 НК РФ и классификацией ОС.

При определении срока как продолжающегося 3 года и менее списание остаточной стоимости ОС производится последним числом каждого квартала в течение первого года применения режима.

При установлении срока продолжительностью от 3 до 15 лет включительно списание на расходы остаточной стоимости ОС производится в таком порядке: в первый год применения описываемого режима списывается 50% остаточной стоимости ОС, во второй — 30%, в третий — оставшиеся 20%.

Если для объекта основных средств срок полезного использования свыше 15 лет, то списание остаточной стоимости производится в течение первых 10 лет применения УСН.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При переходе на УСН-режим НДС, уплаченный при приобретении ОС, следует восстановить с учетом остаточной стоимости ОС и уплатить в бюджет. Это необходимо сделать в последнем налоговом периоде перед использованием спецрежима.

Величина остаточной стоимости основных средств, которая может быть учтена в расходах для целей исчисления УСН, определяется по правилам, указанным в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ, и зависит от налогового режима, на котором налогоплательщик находился до перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Пример

Если до перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы» налогоплательщик применял УСН с объектом «доходы», то остаточная стоимость основных средств не определяется.

Если до перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы» налогоплательщик применял общую систему налогообложения, то остаточная стоимость оплаченных основных средств определяется на дату перехода на УСН как разница между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания) основного средства и суммой начисленной амортизации по правилам гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

Если до перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы» налогоплательщик применял ЕНВД, то остаточная стоимость на дату перехода на УСН формируется как разница между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания) основного средства и суммой начисленной амортизации по правилам бухгалтерского учета за весь период применения ЕНВД.

Реализация ОС

При реализации ОС необходимо учесть срок полезного использования ОС и момент его реализации. Такое же правило работает при любом выбытии ОС, кроме его утраты (например, при передаче ОС в уставный капитал другой фирмы).

В некоторых случаях потребуется пересчет базы по УСН за периоды, в которых были учтены расходы на приобретение реализуемых ОС. Так следует сделать при одновременном выполнении следующих условий:

  • Срок полезного использования ОС определен до 15 лет включительно, и срок с момента его приобретения (и списания стоимости покупки в расходы) — меньше 3 лет.

Или:

  • Срок полезного использования ОС — более 15 лет, и срок с момента его покупки — меньше 10 лет.

Корректировать налогооблагаемую базу следует в следующем порядке:

  1. Исключить все учтенные затраты по ОС из расходов тех лет, когда они учитывались при расчете УСН.
  2. Включить в расходы помесячно сумму начисленной амортизации по правилам, установленным ст. 259 НК РФ за период использования ОС, причем недоамортизированная часть ОС не может быть включена в расходы.
  3. Рассчитать и дополнительно заплатить в бюджет сумму налога по УСН и пени за те периоды, когда расходы на ОС были включены в расходы на уменьшение налога.

О том, как правильно рассчитать налог, можно узнать из материала «Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)».

  1. Сдать уточненную налоговую декларацию за те периоды, в которых были учтены расходы на реализованное ОС.

Пример

ООО «Вымпел», находящееся на УСН, в сентябре 2017 года приобрело станок для резьбы по дереву стоимостью 449 988 руб. без НДС. В октябре 2017 года станок был полностью оплачен и введен в эксплуатацию. ООО «Вымпел» утвердил срок эксплуатации для целей расчета амортизации — 84 месяца.

Стоимость станка в сумме 449 988 руб. была включена в расходы по УСН.

В июне 2018 года ООО «Вымпел» продало станок по цене 300 000 руб.

В июне 2018 года бухгалтер ООО «Вымпел»:

  1. Исключил из расходов 2017 года издержки на покупку станка в сумме 449 988 руб.
  2. Учел в расходах 2017 года амортизацию по станку за 2 месяца (ноябрь и декабрь) 2017 года: 10 714 руб. (ежемесячная амортизация составляет 449 988 / 84 = 5 357 руб., за 2 месяца сумма начисленной амортизации равна 5 357 × 2 = 10 714 руб.).
  1. Пересчитал и доплатил налог за 2017 год. Сумма налога к доплате составила (449 988 – 10 714) × 15% = 65 891 руб.
  1. Рассчитал и уплатил пени.

Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн

Нужны ли акты на списание материалов при усн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Надо ли составлять акт на списание материалов в учете усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.

Любой хозяйственной организации приходится время от времени проводить списание товаров на складе. Этому могут предшествовать разные причины: порча товаров, потеря их потребительских качеств, моральное устаревание, а также отсутствие на него спроса на рынке.

Списание материалов в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Отпуск материалов сверх лимита производится только с разрешения руководителя или уполномоченных им лиц. На первичном учетном документе – требовании-накладной, акте – должна быть пометка о сверхнормативном списании и его причинах. В противном случае списание неправомерно, ведет к искажению себестоимости и бухгалтерской и налоговой отчетности.

Итак, теперь мы знаем, какие документы нам потребуются для списания материалов, а также знаем счета, в дебет которых они относятся. По документам знаем, в каком количестве материалы списаны. Теперь дело за малым – определить стоимость их списания.

Как же нам определить, сколько стоили отпущенные материалы, и на какую сумму будет проводка по списанию?

Такие объекты чаще всего включают в состав материально-производственных запасов (МПЗ) на основании пункта 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В этом случае стоимость актива отражают по счету 10 «Материалы». Затем, после ввода в эксплуатацию, списывают на один из «затратных» счетов (например, на счет 26 или на счет 44).

В соответствии со статьей 122 Федерального закона «Транспортный устав железных дорог Российской Федерации» (Приказ МПС России от 14 января 1998 г.

Являясь основным производственным отделением, склад влияет на работу всей компании, а также на ее конкурентоспособность. Для улучшения обслуживания клиентов необходимо провести его автоматизацию.

Законодательство по бухгалтерскому учету не устанавливает норм, в соответствии с которыми материалы должны списываться в производство. Но в п.92 Методических указаний по бухучету МПЗ (приказ Минфина от 28.12.2001г. №119н) говорится, что материалы отпускаются в производство согласно установленным нормам и объему производственной программы.

Недостачи, возникающие по разным причинам: в связи с хищениями, злоупотреблениями материально ответственных лиц, ошибками учета, естественной убылью, пересортицей и другими факторами, выявляются в результате проведения инвентаризации, которая позволяет контролировать сохранность имущества и эффективное использование ресурсов.

В этой статье разберем порядок списания материалов в 1С Бухгалтерия (на примере конфигурации БП 8.3), а также дадим пошаговую инструкцию для совершения списания. Сначала рассмотрим методологический подход с точки зрения бухгалтерского и налогового учета, затем порядок действий пользователя при списании материалов в 1С 8.3.

ООО «Актив» применяет УСН с объектом «доходы» и занимается розничной торговлей через объект стационарной торговли с площадью торгового зала до 50 кв. м. По этому виду деятельности фирма платит торговый сбор. Его ставка для такого объекта торговли – 21 000 руб. за квартал. Допустим, что вся сумма торгового сбора уменьшает сумму УСН-налога.

Учет материалов при УСН: расчеты, проводки

Пока у нас не возникает вопроса, сколько стоит каждая коробка. Упаковщик получает 60 коробок по 10 руб., итого на 600 руб.

Для предприятий на УСН считается наиболее подходящим такой метод, как ФИФО. Если упрощенка в размере 15%, то в 1С 8.3 будет строгая установка на списание материалов по методу ФИФО, а выбор способа оценки «По средней» будет недоступен.
Работа на дому имеет много положительных сторон, а для некоторых является идеальным способом заработка. Отрицательные…

Номенклатурная группа связана с видами выпускаемой продукции. По номенклатурным группам отражается сумма выручки. При этом, например, если разные цеха выпускают одну и ту же продукцию, следует указывать одну номенклатурную группу.

Как производится учет материалов при усн доходы минус расходы

Платежи по договорам добровольного личного страхования уменьшают сумму единого налога в том случае, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера больничного пособия, рассчитанного за первые три дня болезни работника.

Количество израсходованных материалов определяется с учетом объема, указанного в приходной документации, как начального показателя.

К примеру, предприятие до момента перехода на упрощенную систему получило материалы, а списаны они были в производство, после перехода на «упрощенку», то эти материалы использованы в деятельности, которая не облагается НДС и принятая к вычету сумма НДС должна быть восстановлена.

Стандартный процесс списания материалов осуществляется один раз за месяц. При этом списываться могут лишь те ценности, которые официально приняты к учету.

К примеру, предприятие до момента перехода на упрощенную систему получило материалы, а списаны они были в производство, после перехода на «упрощенку», то эти материалы использованы в деятельности, которая не облагается НДС и принятая к вычету сумма НДС должна быть восстановлена.

Со слов директора, спрашиваем: 1.можно ли вести учет товаров/материалов от поставщиков без по-заказного способа, общим котловым способом?

Списание товаров на складе. Списывать надо уметь!

В случаях нарушения действующего порядка списания с баланса основных средств, а также при бесхозяйственном отношении к полученным при ликвидации материальным ценностям (уничтожении, сжигании и т.п.) виновные в этом должностные лица должны привлекаться к ответственности в установленном законом порядке.

На данный вопрос можно дать разные ответы – в зависимости от того, какой метод списания материалов в производство утвержден в учетной политике ООО «Сладкоежка».

Доходы, расходы и потери от списания с бухгалтерского баланса объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы, расходы и потери от списания объектов основных средств с бухгалтерского баланса подлежат зачислению со счета учета списания (реализации) на финансовые результаты предприятия или учреждения.

Сырье и материалы покупают даже те, кто ничего не делает. Каждой фирме и предпринимателю, чтобы сдавать отчетность, нужны бумага, канцелярские принадлежности, картриджи. Что уж говорить о тех, кто ведет производственную деятельность? Для них статья расходов «стоимость материально-производственных запасов» является одной из наиболее значимых.

Поэтому налогоплательщики, чтобы подстраховаться, ждут списания материалов в производство. И только затем учитывают по ним расходы. Понятно, что это невыгодно, так как от оплаты сырья до списания его в производство могут пройти месяцы, а по отдельному сырью — и годы.
При этом в подп. 3.14 п.

3 ст. 129 НК указано, что в состав внереализационных расходов включаются суммы недостач, потерь и порчи активов, в т.ч. произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если их виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них.

Ниже показан экран формы при нажатии кнопки «Подбор». Для удобства работы, чтобы видеть только те позиции, по которые есть фактические остатки, следите, чтобы кнопка «Только остатки» была нажата. Выбираем все необходимые позиции, и по щелчку мыши они попадают в раздел «Подобранные позиции». Затем следует нажать кнопку «Перенести в документ».

В любом производстве не обойтись без списывания материальных ценностей. Причины могут быть разными, но всегда должна присутствовать документальная обоснованность процесса.

Материалы Проводки по Списанию

Основанием для этого является ст.№346.11 НК РФ и п.1 ст.№4, ч.4 ст.№7 закона №52-ФЗ. Также юридические лица и ИП, использующие УСН, не освобождаются от перечислений, а также иных операций, связанных с налогом на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы сотрудников. Законодательством предусматривается возможность использования «упрощенки» ИП.

Списание остатков со склада осуществляется методом «себестоимости каждой единицы», то есть его необходимо списать по той себестоимости, по которой он был приобретен. Некоторыми предпринимателями устанавливается подходящий для их учетной политики метод. При закрытии или перепрофилировании торговой организации нереализованные остатки также подлежат списанию.

Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.

Усн: списание материалов в расходы после оплаты

Такие операции также требуют оформления акта на списание материалов. Но недостаточно указать вид материала и причину расхода, нужно правильно составить документальное подтверждение.

В ст.№346.12 содержится перечень налогоплательщиков, имеющих право на использование «упрощенки» и список исключений – когда организации или ИП не имеют права применять УСН. Порядок начала использования или же наоборот, его прекращения, максимально подробно раскрывается в ст.№346.13.

Как известно, «упрощенщики», которые выбрали объект налогообложения «доходы», уменьшают налог или авансовые платежи по нему на отдельные виды расходов (): на , пособия по и выплаты по договорам личного страхования сотрудников, а также на , уплаченного «упрощенщиком» в течение налогового (отчетного) периода. Об этом сказано в пункте 8 статьи 346.21 НК РФ.

Как списать стоимость сырья, переданного на переработку сторонней организацииУ некоторых компаний нет возможности изготовить из сырья нужные изделия. Выход из ситуации — заказать это сделать сторонней фирме, обладающей соответствующими производственными мощностями.

По мнению Минфина, стоимость сырья, переданного на переработку, признается расходом при УСН в обычном порядке.

Вариант №3 – по стоимости каждой единицы По стоимости единицы запасов, т.е. у каждой единицы материалов есть своя стоимость. Для обычных картонных коробок такой метод оказывается не применимым. Картонные коробки ничем друг от друга ни отличаются.

К тому же для налогового учета нелишне будет вспомнить ст.252 НК: расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Как только оба условия соблюдены, стоимость материалов в тот же день можно учесть в расходах на УСН. От себя добавим, что «упрощенцы» должны в Книге учета по УСН записывать отдельными строками стоимость материальных ценностей (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам при их приобретении (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Утвердить форму Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

Затраты, связанные с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности и по мере их осуществления отражаются на счете 20 «Основное производство».

Внереализационными расходами считаются расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 129 НК). Перечень таких расходов приведен в п. 3 ст. 129 НК.

Нужны ли акты на списание материалов при усн

Нужны ли акты на списание материалов при усн

31.03.2016 Организации и предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» при расчете единого налога вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы. Перечень таких расходов и порядок их учета приведен в главе 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса.

В связи с этим у «упрощенцев» постоянно возникают вопросы, какие расходы считать материальными.

Об этом в нашей статье расскажут эксперты бератора «УСН на практике».

Организации и предприниматели на УСН учитывают материальные расходы в соответствии с порядком для расчета налога на прибыль, предусмотренным в статье 254 Налогового кодекса.Материальные расходы в основном характерны для производственных фирм. Например, к материальным расходам относят затраты на

Списание материалов при УСН

Материалы и сырье списывайте после фактической оплаты.

Независимо от реализации (п. 1 ст.

346.17, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Объясним подробнее. Обратите внимание на то, что .

Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале Исходя из буквального толкования положений пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, признавать материальные расходы нужно по правилам статьи 254 Налогового кодекса РФ.

Однако разъяснения Минфина России позволяют сделать вывод, что такие расходы можно включить в расчет единого налога, если одновременно выполнены только два условия: – ТМЦ (сырье, материалы, инвентарь, комплектующие) получены и оприходованы на склад; – расходы оплачены, то есть задолженность перед поставщиком погашена.

Выполнять дополнительные условия, предусмотренные статьей 254 Налогового кодекса РФ, для признания материальных расходов не требуется.

В частности, не нужно дожидаться, когда сырье передадут в производство.

Как на УСН списать материальные расходы

Организации, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в расчет налоговой базы оплаченные материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Материальные расходы принимаются к учету в порядке, предусмотренном статьей 254 Налогового кодекса РФ с учетом положений пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Одной из статей материальных затрат являются расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг).

При расчете единого налога расходы на приобретение сырья и материалов (предназначенных для использования в производстве) признаются при условии, что эти расходы экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

При определении налоговой базы по единому налогу нужно отдельно учитывать: — стоимость материальных ценностей (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Учет материалов при УСН

Материальные расходы – это один из самых распространенных видов расходов у всех организаций, включая предприятия на упрощенной системе налогообложения.

Рассмотрим, как организуется учет материалов при УСН у организаций, применяющих систему обложения доходы минус расходы.

В случае оплаты материалов с расчетного счета делается проводка: Дт 60 Кт 51 – произведена оплата материалов Далее материалы списываются на производственные или хозяйственные нужды по требованию – накладной. При этом делается проводка: Дт 20, 26, 44 и т.д.

Списание материалов в бухгалтерском учете при УСН

Вопрос Здравствуйте!

Просьба передать вопрос экспертам- консультантам! Нужен совет по запущенной ситуации!

Восстанавливаем учет. Компания ООО на УСН выполняет работы для физ.лиц и организаций по различному монтажу (жалюзи, стеклопакетов и пр.) Покупатель оплачивает работу и материал (жалюзи стеклопакеты и пр.

) Для передачи работ и материалов Покупателям на работы составлен акт, накладной с материалами (жалюзи и пр.)утеряны. Понять что за материалы проданы невозможно.

директор не может расшифровать для какого покупателя куплен какой материал у поставщика.

Со слов директора, спрашиваем: 1.можно ли вести учет товаров/материалов от поставщиков без по-заказного способа, общим котловым способом?

Уточнение: как товар не хотелось бы учитывать, т.к.

у компании нет накладных на продажу. оприходовать как материал: все покупать для работы , приходовать на склад и брать по мере необходимости как расходный материал(жалюзи, стеклопакеты). Списывать как переданные в эксплуатацию, форма М-11 ежемесячно.

2.

УСН: списание материалов в расходы после оплаты

— Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы».

Статья написана для . И приведенная в ней информация потребуется, если вы захотите сменить объект налогообложения.

Сырье и материалы покупают даже те, кто ничего не делает.

Каждой фирме и предпринимателю, чтобы сдавать отчетность, нужны бумага, канцелярские принадлежности, картриджи.

Что уж говорить о тех, кто ведет производственную деятельность? Для них статья расходов «стоимость материально-производственных запасов» является одной из наиболее значимых. И хотя правила списания материалов на не меняются несколько лет, они остаются не совсем понятными для многих «упрощенцев».

Подтверждением тому являются как вопросы, поступающие к нам в редакцию, так и разъяснения Минфина, выходящие с завидным постоянством.

Как оформить списание материалов при усн

Нужны ли акты на списание материалов при усн

В случае учета ценностей по фактической себестоимости: оприходованы приобретенные материалы, учтены транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением материалов

Документ от поставщика на отгрузку ценностей, акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг); акт об оприходовании материалов (приходный ордер)

В случае учета ценностей по учетным ценам: оприходованы материалы по планово-расчетной стоимости

Акт об оприходовании материалов (приходный ордер)

В случае учета ценностей по учетным ценам: отражены фактические затраты на приобретение материалов (договорная стоимость материалов, транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением материалов)

Документ от поставщика на отгрузку ценностей, акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг)

В случае учета ценностей по учетным ценам: отражено положительное отклонение между фактической себестоимостью материалов и их учетной ценой (превышение)

В случае учета ценностей по учетным ценам: отражено отрицательное отклонение между фактической себестоимостью материалов и их учетной ценой (экономия)

Остальные проводки по материалам в нашем Банке проводок.

Списание материалов в бухгалтерском учете — строго регламентированный и специфичный процесс. О законодательных требованиях к списанию материалов и нюансах этой процедуры в различных фирмах расскажем в нашей статье.

Методы списания производственных материалов в бухучете

  • по себестоимости единицы запасов (СЕЗ);
  • средней себестоимости (СРС);
  • методом ФИФО.

Выбранный фирмой метод списания необходимо закрепить в учетной политике и применять последовательно от периода к периоду. В течение года сменить применяемый метод можно только в одном случае: если данный способ отменен законодательно.

Выбор метода списания материально производственных запасов — важный организационно-учетный момент, поскольку стоимость МПЗ формирует себестоимость готовой продукции и в конечном счете влияет на величину исчисленной по нормам бухучета прибыли.

Каждый из способов имеет свои особенности:

  • ФИФО позволяет учитывать в себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) стоимость самых ранних по времени закупок материальных ресурсов;
  • СЕЗ дает возможность списать материалы по цене приобретения;
  • СРС удобен при большом разнообразии ассортимента МПЗ.

Фирмы, применяющие автоматизированные учетные системы, по избранному методу учета формируют алгоритмы, с помощью которых автоматизируется процесс списания материалов.

Указанные выше методы списания расшифровываются в другом важном документе — Методических указаниях по учету МПЗ, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н.

Данные указания детализируют действия специалистов бухгалтерской службы по всей цепочке — от поступления МПЗ на склад до их списания. Каждый этап этой процедуры требует от бухгалтера внимательности и ответственности, поскольку ошибка на любом из них может повлиять на итоговые показатели работы фирмы.

ВАЖНО! С 2016 года у микропредприятий и малых компаний (применяющих упрощенные способы учета и отчетности), чьи запасы не являются существенными, появилась возможность списывать МПЗ единовременно в полной сумме, а не постепенно по мере использования (п. 13.2 ПБУ 5/01 в ред. приказа Минфина России от 16.05.2016 № 64н).

По любому вопросу, возникающему у вас в ходе ведения учета материальных ценностей можно проконсультироваться на нашем форуме. Например, тут можно узнать, как приходуются материальные запасы в программе Смета КС.

Отраслевые нюансы списания материалов

Описанные в предыдущем разделе методы списания МПЗ едины для всех фирм независимо от их отраслевой принадлежности. Однако отраслевая специфика все же оказывает влияние на порядок списания материалов.

Рассмотрим отраслевые нюансы списания МПЗ на примере таких отраслей, как строительство и сельское хозяйство.

Специфичным нюансом данной отрасли является разнообразие списываемых материалов и оформляемых при этом первичных документов.

Для документального обоснования списания материалов в строительстве необходим целый набор документов:

  • ежемесячные отчеты о расходе МПЗ в строительстве (в сопоставлении с нормативным расходом);
  • сметы (локальные и объектные) с указанием сметного расхода материалов по видам работ;
  • материальные отчеты материально-ответственных лиц (прорабов, мастеров или начальников участков);
  • утвержденные руководителем строительной фирмы производственные нормы расхода основных строительных материалов;
  • журналы учета выполненных работ по каждому строительному объекту.

Кроме того, строительная специфика заключается в необходимости ежемесячной оценки израсходованных материалов открытого хранения: щебня, песка, гравия и прочих сыпучих материалов. Их расход в течение месяца документально не оформляется, и для определения фактического расхода остатки материалов необходимо инвентаризировать. По результатам такой инвентаризации производится списание МПЗ.

Для списания материалов сельхозпредприятием также требуются специфические первичные документы (наряду с повсеместно применяющимися требованиями, такими как накладные и лимитно-заборные карты).

Среди них, к примеру, можно назвать:

  • акт расхода семян и посадочного материала (составляется агрономами или иными специалистами после окончания сева или посадки культур);
  • ведомость учета кормов (ведется с целью учета ежедневной выдачи кормов на ферме в соответствии с планом кормления животных и утвержденным рационом);
  • акт на выбытие животных и птицы (оформляется в случае падежа, вынужденной прирезки или забоя животных).

Однако просто заполнить акт или ведомость недостаточно. Необходимо профессиональное обоснование того или иного события.

Например, при падеже животных списание их стоимости будет обоснованным, если в акте объективно и всесторонне раскрыты причины выбытия животных и обозначен диагноз.

При этом если животное погибло по вине работника сельхозпредприятия, его стоимость отражается в учете в виде задолженности данного работника (с дооценкой до рыночной цены) и взыскивается с него в установленном порядке.

По какой стоимостной оценке производится списание пришедших в негодность материальных запасов

В процессе обычной деятельности фирмы нередки случаи списания материалов, пришедших в негодность. Этот процесс обладает своими учетными нюансами в зависимости:

  • от нормативов списания МПЗ (в пределах или сверх норм);
  • наличия доказанности вины работников фирм или иных лиц в порче материалов.

Стоимость испорченных (пришедших в негодность) материалов списывается в пределах норм естественной убыли на счета производственных затрат, а сверх норм — за счет виновных лиц или на прочие расходы.

В отношении списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов необходимо отметить следующее: бухгалтер вправе произвести списание материальных запасов в оценке постоимости в момент передачи в эксплуатацию или учитывать в расходах равномерно (если срок их службы превышает 12 месяцев). Избранный способ отражается в учетной политике.

ВАЖНО! Стоимостный критерий в 100 000 руб., установленный с 2016 года в налоговом учете для разграничения основных средств и малоценки, в бухгалтерском учете не действует, поэтому бухгалтерской малоценкой по-прежнему считается имущество стоимостью не более 40 000 руб.

Аналогичный порядок списания применяется и для такой группы МПЗ, как инвентарь и хозяйственные принадлежности, состав которого законодательно не детализирован. К данному виду имущества обычно относят:

  • офисную мебель;
  • кухонные приборы (микроволновые печи, холодильники, кофе-машины и др.);
  • электронное оборудование (видеокамеры, видеорегистраторы и др.);
  • иное имущество (средства пожаротушения, инвентарь для уборки территорий и др.).

Списание инвентаря производится закрепленным в учетной политике методом с необходимым документальным оформлением (путем заполнения требования — накладной или содержащего все необходимые реквизиты акта на списание).

Как составить приказ о списании материальных запасов — форма и образец

Процедура списания состоит из нескольких этапов, среди которых существенное место занимает распоряжение руководителя о назначении комиссии, которой поручено провести необходимые мероприятия.

Если возникает необходимость, в документе можно привести регламент работы комиссии. Однако обычно порядок работы такого формирования устанавливается в начале работы компании, чтобы не расписывать его каждый раз.

При выборе именно такого варианта в очередном приказе остается отразить: название компании, порядковый номер и дату распоряжения, цель формирования комиссии, ее персональный состав и, наконец, подпись директора.

Образец приказа о списании материальных запасов вы можете посмотреть на нашем сайте.

Как выглядят проводки по списанию материалов по различным основаниям

Основные проводки по списанию материалов приведены в таблице.

Перечень расходов, которые можно учитывать при УСН, дан в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Материальные расходы упомянуты в подпункте 5. Согласно ссылке из пункта 2 статьи 346.16 НК РФ их состав определяется в соответствии со статьей 254 НК РФ. Порядок учета указан в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Стоимость материалов разрешается списывать в расходы сразу после оплаты.

Если же организация будет включать в расходы стоимость материалов только после оплаты и использования в производстве, ошибки не будет лишь в том случае, когда оба условия выполнены в одном и том же налоговом периоде. В противном случае в налоговую базу попадут расходы прошлого налогового периода, которые налоговики вправе не принять при проверке.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
+7 499 938-94-65 - Москва и обл.
+7 812 467-48-75 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 301-64-05 - Другие регионы РФ

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.