Образец заполнения 6 ндфл за год 2020 для ип

Заполнение 6-НДФЛ в 2020 году

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы.

Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма 6-НДФЛ. Здесь мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2020 года, бланк этого документа.

Кто обязан сдавать отчет 6-НДФЛ в 2020 году

Как и ранее, в 2020-м отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ.

А это понятие включает в себя компании и ИП, производящие облагаемые НДФЛ выплаты физическим лицам. Форма 6-НДФЛ ратифицирована приказом ФНС от 14 октября 2015 года.

С 2018 года начала действовать новая форма 6-НДФЛ, с внесенными в нее изменениями Приказом ФНС России от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18.

Составные части формы 6-НДФЛ — это титульный лист и разделы 1 и 2. Адрес и другие общие сведения о фирме или ИП вносятся в титульный лист. Там же указывается отчетный период. В разделе № 1 отображаются сводные данные, а раздел № 2 содержит весь перечень подробных данных с точными суммами и датировкой.

Ниже рассмотрим, каких правил необходимо придерживаться, чтобы форма 6-НДФЛ 2020 года была заполнена грамотно.

Титульный лист — лицо документа

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам. Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность.

В графе «По месту нахождения» необходимо акцентировать, кто именно является автором отчета: компания или индивидуальный предприниматель, какова система налогообложения: ЕНВД, УСН или иная.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)», необходимо указать соответствующий код. Коды для 6-НДФЛ в связи с изменениями, внесенными в 2018 году, обновились:

• 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
• 124 — По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства;
• 125 — По месту жительства адвоката;
• 126 — По месту жительства нотариуса;
• 213 — По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 216 — По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком;
• 220 — По месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
• 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
• 335 — По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации.

В новой форме 6-НДФЛ, которая сдается, начиная с периодов 2018 года, появились две новые графы, для указания кода формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ 2020 года:

• 0 — ликвидация; 
• 1 — преобразование; 
• 2 — слияние; 
• 3 — разделение; 
• 5 — присоединение; 
• 6 — разделение с одновременным присоединением.

Первый раздел 6-НДФЛ — для итоговых сумм

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников. Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

Для налоговых вычетов, в том числе, социальных, детских, имущественных, отведено поле «030». В строки «040» и «070» вписываются суммы исчисленного и удержанного налога. Есть еще и особая строка «050», предназначенная для аналогичных данных иностранных работников, что трудятся в компании по патенту.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.

Детализация данных в разделе № 2

Данные за прошедшие три последних месяца более детально расписываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Тут обязательно фиксируются точные даты и дается расшифровка доходов. Операции отражаются в документе в той же последовательности, в которой они и происходили в реальности.

Строка «100» — «Дата фактического получения дохода», внесена в форму согласно статье 223 НК РФ. Важно фиксировать последнее число месяца, чтобы правильно отразить заработную плату. Но выплаты по больничным листам и отпускным записывают на реальную дату их получения.

В поле «110» нужно отразить дату удержания дохода. А действующий закон предписывает: удержания производятся в день получения дохода (кроме заработной платы).

В некоторых случаях фиксация данных производится на следующий день после получения денежных средств.

«Сумма фактически полученного дохода» (строка «130») — это точные, с копейками, данные о доходе до того момента, как был вычтен НДФЛ. А уже удержанный налог в 2020 году будем вносить в графу «140».

Если начало какой-то операции пришлось на один отчетный период, а закончилась она в другом, то в раздел № 2 нужно внести данные о периоде ее завершения.

Сроки и штрафы

Заполняя отчет по форме 6-НДФЛ, необходимо быть предельно внимательными. Любая ошибка, помарка — это искажение отчетных данных. А оно влечет наложение на предпринимателя или фирму штрафов.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2019 год в 2020 году сократился на один месяц. Более ранняя сдача отчета установлена Законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 года. Поправки в ст. 230 вступают в силу 1 января 2020 года. Сроки сдачи 6-НДФЛ за периоды 2020 года остались прежними:

• за 2019 год — до 1 марта 2020 года
• за первый квартал 2020 г — до 30 апреля 2020 г.;
• за полугодие 2020 г — до 31 июля 2020 г.;
• за девять месяцев 2020 г — до 2 ноября 2020 г.;
• за двенадцать месяцев 2020 г – до 1 марта 2021 г.

Формат подачи 6-НДФЛ

До 2019 году включительно сдавать отчет по форме 6-НДФЛ было разрешено в двух форматах:

• на бумажном носителе (если количество наемных работников не превышает 25 человек);
• в электронном виде (если количество наемных работников превышает 25 человек).

Начиная с 2020 года сдать 6-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП, в которых трудится не более 10 человек. Другим нужно отчитываться по ТКС через операторов ЭДО.

Согласно пояснениям ФНС (письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928), если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог, нулевой расчет 6-НДФЛ предоставлять не надо.

Однако необходимо в письменном виде пояснить ИФНС причину не предоставления отчета. Иначе существует опасность блокировки расчетного счета. Отказать в приеме нулевого отчета ИФНС не может.

Следовательно, вам остается выбирать — отправить в ИНФС нулевую форму 6-НДФЛ или письмо с разъяснением причин неподачи расчета.

Недисциплинированные представители бизнес сообщества, которые сдадут налоговую отчетность с опозданием, будут подвергнуты штрафам. При просрочке до одного месяца штрафные санкции составят 1000 рублей. Плюс еще 1000 рублей за каждый последующий месяц просрочки. Предусмотрено и наказание за ошибки в 6-НДФЛ, за недостоверные данные назначается штраф в размере 500 рублей.

Если расчет не сдан в течение 10 дней с установленной даты, то налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

6-НДФЛ в 2020 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 — за последние 3 месяца.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

• За 2019 год — не позднее 02.03.2020 
• за I квартал 2020 — до 30.04.2020;
• за полугодие — до 31.07.2020;
• за девять месяцев — до 02.11.2020.

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2020 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2020, 29.02.2020 и 31.03.2020. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

• несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
• за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
• нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

6-НДФЛ для ИП с работниками и без сотрудников: образец заполнения формы

Индивидуальные предприятия обязаны отчитываться перед налоговой через предоставление разных справок. 6-НДФЛ – это еще один документ ИП, отражающий информацию о его деятельности.

Что такое 6-НДФЛ для ИП

Справка 6-НДФЛ сдается раз в квартал, в отличие от 2-НДФЛ, она составляется одна и в неё вписывается вся необходимая информация. Через 6-НДФЛ ИП отчитывается о своей деятельности, расходах и доходах, а также уплаченном налоге на доходы физических лиц.

6 НДФЛ

Для ИП, у которых штат сотрудников не превышает 25 человек, разрешено предоставлять печатную справку. А если работников более 25 – только в электронной форме.

Обратите внимание! Размер уплаченного налога округляется и заполняется до рублей, а размер полученного дохода не округляется и вписывается вместе с копейками.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который уплачивают все работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели. Налог выплачивается с дохода, который подлежит выплате физическому лицу. Чаще всего, это заработная плата. Она выплачивается физическому лицу уже за вычетом НДФЛ.

Надо ли сдавать отчет

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Отчет 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты. То есть те, кто платит какие-либо суммы физическим лицам и с этих сумм уплачивает налог в ИФНС.

С сотрудниками

ИП с сотрудниками однозначно сдают отчет. В отчете прописывают заработную плату и уплаченный с нее налог. Отчету подлежат ИП на любой системе налогообложения, будь то УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), ПСН (патент), ОСНО или ЕНВХ. В справку вписываются данные о каждом сотруднике.

Например, если ИП выплачивает сотруднику заработную плату 10 000 рублей в месяц, то в 6-НДФЛ он пишет 11 300, прибавляя сумму налога.

Помимо сотрудников, индивидуальный предприниматель (или его бухгалтер) учитывает в 6-НДФЛ выплаты дивидендов и другие виды дохода, с которых был уплачен налог на доходы физических лиц.

Надо ли ИП сдавать 6 НДФЛ если нет работников и наемных сотрудников по договору?

Уплата налога

Без работников

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать? Если ИП работает сам на себя и не имеет работников, то 6-НДФЛ ему сдавать необязательно, за исключением ряда факторов. Дело в том, что ИП может не иметь постоянных сотрудников, но периодически иметь наемных.

Либо, привлекать услуги физических лиц по договору. В таком случае, они будут выступать не сотрудниками, а заказчиками или исполнителями. Тогда 6-НДФЛ сдавать все равно придется, указав все совершенные сделки и уплаченные суммы налогов. Если начислений доходов по физ.

лицам за отчетный период не происходило, значит, сдавать отчет не нужно.

Отсюда следует вывод, что ИП без работников сдает 6-НДФЛ только в том случае, если производились выплаты каким-либо другим физическим лицам.

Правила и образец заполнения

Заполнение 6-НДФЛ стоит начать с заполнения титульной страницы. Первые поля к заполнению – ИНН и КПП. Необходимо заполнить ИНН, а КПП у индивидуальных предпринимателей не бывает. Далее, нужно перейти к полю корректировки. Если отчет первичен – ставится «000», а если вносились исправления, то «001». Код периода можно посмотреть в приложениях к Приказу об утверждении бланка.

Срок оплаты УСН для ИП — когда нужно сдавать декларацию

Коды налогового органа и места представления нужно заполнять по следующим правилам: код ИФНС, куда предоставляется отчет, можно посмотреть в других документах, а место предоставления справки котируется двумя значениями:

1. 120 — если справка сдается по месту официальной регистрации предпринимателя;
2. 320 – если справка предоставляется по месту фактической деятельности ИП.

Обратите внимание! ИП на ЕНВД или ПСН предоставляют отчетность и по месту регистрации, и по месту фактической деятельности (если они не совпадают), тогда в первом случае ставится код «120», а во втором – «320».

Далее заполняют ФИО предпринимателя, код ОКТМО, телефон. Если строчки не подлежат заполнению, обязательно ставятся прочерки. Оставлять пустые незаполненные строки нельзя.

Часть, предназначенную для заполнения налоговыми органами, трогать не нужно. Традиционно в документах она находится справа.

Если кодов ОКТМО несколько (бывает, когда система налогообложения совмещена с упрощенной или патентной системой налогообложения), то тогда справок должно быть несколько: по одной на каждый код.

Разделы 1 и 2 содержат информацию о выплаченной заработной плате и датах уплаты налога и начисления платежей.

Сначала считается количество месяцев, за которые предоставляется отчет: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), за год (12 месяцев). Затем, считается доход по каждому работнику в каждом отчетном месяце.

Считаются ежемесячные налоговые вычеты за одного работника. Формула для расчета НДФЛ в месяц:

НДФЛ = (общая сумма заработной платы-налоговые вычеты) *13%. Если ставка налога другая (для нерезидентов России, например), то вместо 13% ставим другой процент налога.

Сумма налоговых вычетов (за лечение, за троих детей и тому подобное, с подробным перечнем полагающихся налоговых вычетов можно ознакомиться в Налоговом кодексе или на сайте ФНС) составила 20 000 рублей. Все сотрудники являются резидентами РФ и облагаемая налоговая ставка – 13%.

Значит, считаем сумму НДФЛ: (300 000 – 20 000) *13% = 36 400 рублей. Именно такую сумму налога на доходы физических лиц заплатил предприниматель за 3 месяца первого квартала.

Далее. Важно не ошибиться при внесении информации по строкам. Строки нумеруются и важно знать, какие суммы в какую графу вносить. Распечатать бланк заполнения можно в интернете. Удобнее всего заполнять в электронной форме. Тогда все опечатки и случайные ошибки легко исправляются.

Строки для заполнения:

• 010 – процентная ставка налога;
• 020 – сумма доходов сотрудников за отчетный период;
• 030 – размер вычетов;
• 040 – сумма НДФЛ в денежном выражении.
• И так далее по всем статьям полученных доходов.

Далее, во 2 разделе заполняются официальные даты начислений. Например, за дату получения дохода берется последняя дата месяца, в котором начислялся доход. Дата получения работником зарплаты – это официальная дата фактической выплаты денег (зарплаты, вознаграждений).

Обратите внимание! Все цифры можно посмотреть в бухгалтерской отчетности: балансе, отчете о финансовых результатах, книге учета дохода и расходов и так далее. После второго раздела очень важно не забыть заполнить информацию о прошлых отчетных периодах конкретного отчетного года.

Сдавать ли нулевую 6-НДФЛ

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

Если у ИП нет работников, нет начислений, то тогда справка в налоговую не нужна.

Как и куда отчитываться по 6-НДФЛ

Как и другие документы для налоговой, 6-НДФЛ сдается в налоговую по месту регистрации ИП. Однако, если ИП применяет совмещенную систему, то отчет будет предоставляться еще и по месту фактической деятельности, если он не совпадает с местом приписки. Совмещенную систему налогообложения обязательно нужно зарегистрировать в налоговой.

Личный кабинет в ФНС

Сдавать отчетность можно либо по почте, либо через интернет, либо при личной явке. Самый лучший способ – электронная отправка через личный кабинет. Необходимо сдавать 6-НДФЛ заранее, потому что проверяющий сотрудник налоговой может обнаружить ошибки, которые необходимо оперативно исправить.

Сроки сдачи для индивидуальных предпринимателей

Справка 6-НДФЛ предоставляется в налоговую 4 раза в год:

• За 1 квартал – не позже 30 апреля отчетного года;
• За полугодие – 31 июля;
• За 9 месяцев – 31 октября;
• За год – 1 января года, следующего за отчетным.

Если крайний день предоставления выпадает на государственный официальный праздник или выходной, то последний день предоставления документов переносится на первый рабочий день после выходного. Нельзя забывать про ОКТМО: если код ОКТМО разный, то 6-НДФЛ предоставляются в каждую соответствующую ИНФНС.

Обратите внимание! Если у ИП есть сотрудники, лучше завести постоянного бухгалтера, который будет фиксировать финансовые операции и отвечать за своевременную и правильную уплату налогов в бюджет.

Возможные штрафы

Сдавать справку 6-НДФЛ обязаны все ИП, которые регулярно делают выплаты физическим лицам. За несвоевременную сдачу 6-НДФЛ налоговая служба может применить штрафы в отношении ИП. В целом, штрафов, связанных с данным типом отчетности, бывает 2:

1. За просрочку со сдачей;
2. За ошибки в справке.

За просроченную сдачу 6-НДФЛ штраф составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. При этом, месяц может быть неполным: например, справка, которая должна быть сдана не позже 31 октября сдана 1 ноября. Налоговая уже начислит 1000 рублей штрафа. А если 2 декабря, например – то уже 2000 рублей штрафа.

Штраф за ошибки в справке начисляется один, в размере 500 рублей. То есть, даже если в сданном отчете не одна, а две три и более ошибок – штраф 500 рублей. Значит, штраф назначается за неверную сдачу отчета, а не за каждую определенную ошибку.

Справка! Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в сданном отчете раньше, чем это сделает налоговая – необходимо быстро исправить ошибку и сдать новый отчет. Тогда штрафа не будет.

Штраф

Обязанность сдавать справку 6-НДФЛ появилась лишь недавно: в 2016 году ее обязали сдавать наряду с 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ ИП на УСН или ЕНВД 6: с привлекаемыми физическими лицами нужно, без участия физических лиц в деятельности предпринимателя – не нужно. Сам по себе этот отчет небольшой, а заполнять его вполне легко.

Если ИП не имеет бухгалтера и занимается отчетностью сам, то можно воспользоваться специальным календарем бухгалтера, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Декларация по УСН 6% — образцы заполнения для ИП и ООО в 2020 году

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

• Титульного.
• Раздела 1.1.
• Раздела 2.1.1.
• Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации

Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2020 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников –  по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

6 НДФЛ с 2020 года: пример заполнения и сроки сдачи

6 НДФЛ – одна из форм налоговой отчетности, которую работодатели обязаны сдавать каждый квартал. В 2020 году сроки и порядок сдачи не изменятся.

Общие требования

Заполнять бланк нужно в соответствии с Инструкцией – она утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года (с последующими изменениями) и прилагается к нему.

Ознакомиться с полным текстом приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года:

Бланк 6 НДФЛ в 2020 году, как и ранее, состоит из двух страниц. Первая – титульная, ее легко заполнить, потому что указываются стандартные сведения для большинства форм отчетности.

На второй странице – два раздела. В первом указываются общие сведения, во втором – расшифровка по датам.

Общие требования к оформлению следующие:

1. Заполнять поля следует слева направо, с крайней ячейки.
2. Бумажные бланки заполняются только с одной стороны. Двухсторонняя печать считается ошибкой – такой бланк налоговая служба не примет.
3. Разрешено использовать черные, синие и фиолетовые чернила.
4. Рекомендуемый шрифт для компьютерного набора — Courier New 16-18. Образец компьютерного заполнения титульного листа 6 НДФЛ представлен ниже.

Порядок заполнения титульного листа

На титуле 6 НДФЛ указываются:

1. ИНН, КПП.
2. Номер. Первичная отчетность нумеруется 000, последующие – 001 и далее по нарастающей.
3. Код периода предоставления.
4. Год составления отчетности – 2020.
5. Код налоговой службы, в которую сдается бланк.
6. Код места представления. Все коды даются в инструкции по заполнению формы.
7. Наименование, адрес, контакты налогоплательщика.

Расчетные данные проставляются нарастающим итогом. В незаполненных строчках – прочерки.

Особенности заполнения первого раздела

В первом разделе указываются обобщенные показатели, но практика показывает, что заполнение следующих строк вызывает наибольшие затруднения у пользователей.

• 010 – налоговая ставка, применявшаяся в отчетном периоде;
• 020 – сумма дохода нарастающим итогом с начала отчетного периода;
• 025 – начисленные дивиденды;
• 030 – суммарный налоговый вычет, предусмотренный в статьях 217-218 Налогового кодекса РФ;
• 040 – размер исчисленного НДФЛ;
• 045 – суммарный НДФЛ с дивидендов. Размер начисленных дивидендов ранее отображался в строке 025;
• 050 – размер уменьшения НДФЛ. В случае, если на предприятии работают иностранные граждане, имеющие патент и самостоятельно делающие отчисления в бюджет, налог уменьшается на ту сумму, которую они перечисляют в налоговые органы;
• 060 – количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде. В случае, если сотрудник уволился и поступил на работу снова в течение года, он учитывается один раз;
• 070 – совокупный размер удержаний НДФЛ;
• 080 – сумма, которую налоговый агент не смог удержать;
• 090 – размер налогового возврата на основании статьи 231 Налогового кодекса.

Особенности заполнения второго раздела

Второй раздел объединяет данные о датах выплат и удержаний, суммах доходов и налогов. Сведения вносятся построчно:

• 100 – день выплаты дохода;
• 110 – день удержания налога;
• 120 – дата перечисления налога в бюджет;
• 130 – размер начислений;
• 140 – размер удержаний.

В бухгалтерской практике бывают ситуации, когда штатный специалист получает доход дважды (или больше) за день, а дни удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с него отличаются. В этом случае следует заполнять отдельный блок на каждый доход. При совпадении дат удержания и перечисления сведения можно объединить в один блок.

Отражение премиальных

Датой получения дохода в виде премиальных в отчетной форме будет последний день месяца, в котором подписан приказ об их выплате. Если приказ датирован 15 апреля, то:

• в строке 100 НДФЛ указывается 30 апреля (заключительный день месяца);
• в строке 110 – дата фактической выплаты премии.

Больничный лист

В бланках налоговой отчетности отображаются только налогооблагаемые выплаты. Пособие по беременности и родам к таковым не относится, поэтому в форму НДФЛ не включается.

• в позициях 100, 110 указывается день фактической оплаты больничного листа;
• в позиции 120 – день уплаты налога, обычно это заключительный день месяца;
• в строке 130 отображается общая сумма больничных выплат (включая налог);
• в строке 140 – размер налога на доход физлица.

Отпускные

Отпускные выплаты отражаются в 6 НДФЛ в том же месяце 2020 года, в котором производилась выплата. Если сумма начислена, но не выплачена, в отчет она не включается. Пример заполнения с учетом отпускных выглядит так:

В разделе 1 указываются:

• в графе 020 – общая сумма выплаченных в отчетном месяце отпускных;
• в графах 040 и 070 – суммарный размер налога.

В позиции раздела 2 вносятся следующие данные:

• 100, 110 – фактические даты выплаты;
• 120 – дата уплаты налога с отпускных;
• 130 – сумма начисленных отпускных;
• 140 – сумма удержанного налога.

Кто сдает?

6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, ее заполняют и сдают все индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся работодателями и уплачивающие налог с заработной платы, отпускных, больничных штатных сотрудников, а также:

• с подарков, суммарная стоимость которых превышает 4 тысячи рублей;
• займов и ссуд, выданных на условиях беспроцентного возврата;
• дивидендов;
• расчетов по гражданско-правовым договорам.

Отчетность сдается, если выплаты производились хотя бы одному физическому лицу на протяжении года. В бланках разделять сведения по каждому получателю не нужно – указываются общие данные по предприятию.

Кому и когда нужно сдавать несколько отчетов?

Налогоплательщики с несколькими ОКТМО сдают несколько форм – их количество равно количеству кодов. Подобные ситуации возникают, если:

1. Сотрудники получают заработную плату в главном офисе и обособленном подразделении в другом городе или регионе.
2. Индивидуальный предприниматель частично перевел свою деятельность на патентную систему или ЕНВД и территориально деятельность по спецрежимам налогообложения осуществляется в другом месте.

Когда сдавать?

Конечной датой подачи отчетов по налогам на доходы физических лиц является последний день месяца в отчетном квартале:

• 30 апреля – за 1 квартал.
• 31 июля – за 6 месяцев;
• 31 октября – за 9 месяцев;
• 1 апреля 2021 года – за год.

В том случае, когда зарплата или другая выплата сотруднику впервые начислена во 2-ом квартале, форма сдается за полугодие. Если начисление было в 3-ем квартале – за 9 месяцев.

В случае некорректного заполнения или несвоевременной сдачи отчета предпринимателям грозит штраф и блокировка расчетного счета.