+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Перевозка товара по жд возмещение расходов

Перевозка товара по жд возмещение расходов | Защита в суде

Перевозка товара по жд возмещение расходов

Передать товар перевозчику в сроки и на условиях, оговоренных в настоящем договоре. 3.2. Известить Покупателя об отгрузке товара в течение 3 дней с момента исполнения обязанности Продавца по передаче товара путем факсимильного сообщения. 3.3.

Моментом исполнения обязанности Продавца по передаче товара считается дата приемки товара грузоперевозчиком, указанная в железнодорожной квитанции станции отправления. 4. Обязанности Покупателя Покупатель обязан: 4.1.

Оплатить поставленный товар и иные издержки продавца, предусмотренные настоящим договором. 4.2. Получить товар в указанном продавцом месте, оговоренном в пункте 6.

4 настоящего договора, обеспечить получение товара в соответствии с Уставом железнодорожного транспорта Российской Федерации и иными нормативными актами РФ, регулирующими деятельность транспорта. 4.3.

Об учете транспортных расходов, осуществленных железнодорожным транспортом

Важно ФАС СКО отметил: то обстоятельство, что плата за транспортировку товара поступила поставщику услуг по перевозке (железной дороге) через цепочку посредников, не свидетельствует об отсутствии у покупателя товара права на возмещение налога.

К тому же налоговая инспекция не представила доказательств возмещения налога иными лицами — организациями, перевыставляющими счета-фактуры на оплату железнодорожного тарифа.

Тем же судом в Постановлении от 20.01.2009 N А53-10111/2008-С5-44 установлено следующее. Общество приобрело нефтепродукты по договорам поставки.

Внимание В соответствии со спецификациями, являющимися приложениями к данным договорам, отгрузка товара осуществлялась железнодорожным транспортом и железнодорожный тариф до станции назначения оплачивался покупателем согласно выставленным продавцом счетам-фактурам, по которым покупатель заявил НДС к вычету.

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем

9.4. Все возникающие претензии по договору между Сторонами должны быть рассмотрены в течение 20 дней с момента получения претензии.

Отправление претензий и ответов на них – заказным письмом с уведомлением.

В случае не достижения согласия в ходе переговоров споры подлежат рассмотрению в Арбитражном суде Краснодарского края.

10. Срок действия настоящего договора. 10.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до момента полного исполнения сторонами своих обязательств. 10.2.

Продавец имеет право отказаться от договора в одностороннем порядке в случае существенного нарушения условий договора со стороны покупателя.

10.3. Существенным нарушением условий договора стороны признают просрочку оплаты Покупателем выставленного Продавцом счета более чем на 10 дней.
11.

Расчеты по ндс при возмещении ж/д тарифа

В связи с этим налоговая инспекция провела камеральную проверку представленной им декларации, по результатам которой приняла решение о начислении недоимки, пени и штрафа по п.

1 ст. 122 НК РФ. Они посчитали, что поставщики общества самостоятельно не оказывают ему транспортные услуги, значит, не вправе от своего имени оформлять документы на оказание этих услуг, в том числе счета-фактуры.

Транспортные услуги фактически оказаны железной дорогой.

Их стоимость не включена в стоимость товара, поставщики общества являются посредниками при оказании этих услуг.

Следовательно, общество не имеет права на вычет НДС.

Не согласившись с вынесенным решением, покупатель обратился в арбитражный суд, который с учетом ст.

ст. 169, 171 и 172 НК РФ сделал вывод об отсутствии у налоговой инспекции оснований для отказа в применении вычетов по НДС, начисления суммы налога, соответствующих пени и штрафа.

Возмещение транспортных расходов по договору поставки

Дословно в нем сказано: если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации не возмещаются покупателем, они включаются в целях бухгалтерского учета в состав расходов на продажу.

Если по условиям договора расходы транспортной организации возмещаются покупателем, эти расходы отражаются в бухгалтерском учете на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Налоговые риски Взаимоотношения между покупателем и продавцом, когда последним перепредъявляются расходы по доставке продукции в целях применения вычета по НДС, как упоминалось в начале статьи, до конца не урегулированы, поэтому часто становятся предметом налоговых споров.

 договора по типам

Отражен НДС, предъявленный железной дорогойза перевозку 19 76 180 000 Принят к вычету НДС 68 19 180 000 Пример 2. Воспользуемся исходными данными примера 1.

Предположим, что по условиям договора доставка продукции осуществляется за счет покупателя. В этом случае в бухгалтерском учете ООО «Квадро» транспортные расходы будут отражены следующим образом: операции Дебет Кредит Сумма,руб.

Перевыставлены транспортные расходы подоставке продукции покупателю, в том числеНДС 76

Перевозка товара по жд возмещение расходов

Перевозка товара по жд возмещение расходов

Существует мнение, что подобные отношения могут быть квалифицированы налоговыми органами как посредническая деятельность со стороны продавца в пользу покупателя, что, в свою очередь, не дает основания выставлять в адрес покупателя счета-фактуры, в которые переносятся данные из счетов-фактур, полученных от перевозчика (железной дороги), если поставщиком не заключен соответствующий договор с покупателем на оказание посреднических услуг об организации транспортировки продукции от имени поставщика, но за счет покупателя. Отметим, что имеются в виду посреднические договоры в виде комиссии (ст. 990 ГК РФ) либо агентирования (ст. 1005 ГК РФ). При этом считаем, что в случае организации транспортной доставки уместнее вести речь об агентском договоре. В результате у фискалов могут возникнуть претензии к покупателю по применению им налогового вычета по перепредъявленному НДС.

Возмещение стоимости железнодорожного тарифа

Внимание Здесь возможны два случая. В первом — затраты по доставке продукции до покупателя включаются в отпускную цену продукции (товара), во втором — возмещаются покупателем согласно счетам, выставленным поставщиком в его адрес.

В первом случае расходы списываются с кредита счета учета расчетов с железной дорогой в дебет счета 44 «Расходы на продажу», а сумма НДС — в дебет счета 19 «НДС по выполненным работам и оказанным услугам» (п. 215 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ).

В отношении второго случая, который, собственно, нас интересует больше (поскольку именно в этой ситуации возникает необходимость перевыставлять счета-фактуры), в том же п.

Возмещение транспортных расходов покупателем

А возмещение затрат, предусмотренное условиями заключенных договоров, не создает доходов только у комиссионера, агента или иного поверенного (подп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ).

Как исключить из доходов транспортный тариф Однако в ряде случаев, в том числе при «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы», увеличение налоговой базы невыгодно.

Можно ли исключить из доходов транспортный тариф? Это возможно, если оформить с покупателем смешанный договор, содержащий наряду с обязательством о поставке товаров и элементы посреднического договора по организации перевозки.

Однако при оформлении первичных документов по исполнению такого договора должны быть соблюдены определенные требования законодательства. Так, договор комиссии предполагает наличие отчета комиссионера (ст. 999 Гражданского кодекса РФ).

Железнодорожные расходы (в том числе расходы на заказ вагонов, контейнеров, пломбирование, уборку вагонов, перевозку товара до станции отправления Продавца и иные расходы которые могут возникнуть в связи с перевозкой товара) оплачиваются Покупателем в полном объёме.

Железнодорожные расходы, указанные в п. 1.2. договора рассчитаны ориентировочно. 2. Качество и комплектность. 2.1.

Качество и комплектность поставляемого товара должны соответствовать ТУ завода-изготовителя и подтверждаться оригиналом предусмотренной ТУ эксплуатационной документации с отметкой ОТК Продавца.

2.2. Продавец гарантирует соответствие поставляемого товара ТУ при его правильном использовании, хранении и транспортировке и несет все расходы по его замене или ремонту при наличии претензий Покупателя в течение гарантийного срока. 3. Обязанности Продавца Продавец обязан: 3.1.

Расчеты по НДС при возмещении ж/д тарифа

Перевозка товара по жд возмещение расходов

Казалось бы, что эта проблема не нова. Однако до сих пор единой позиции по ее разрешению не выработано. Арбитражная практика также неоднозначна.

А некоторые налогоплательщики вообще не видят никаких препятствий: для поставщика – перевыставить покупателю продукции счет-фактуру, полученный от перевозчика, для покупателя – принять к вычету перепредъявленный по услугам перевозки НДС. Тем не менее факт остается фактом – гл. 21 НК РФ такой нормы не предусмотрено.

Почему? Может быть, проблемы вовсе и нет, и главное – грамотно в правовом смысле оформить отношения между сторонами договора поставки? И пожалуйста, дорога открыта как для поставщика – чтобы перепредъявить НДС от перевозчика, так и для покупателя – чтобы принять его к вычету.

Правовое регулирование

Для начала разберемся в правовом регулировании перевозочной деятельности, осуществляемой на железнодорожном транспорте.

К основным нормативным актам, регулирующим перевозочную деятельность железнодорожным транспортом, которые необходимы в качестве источника информации для бухгалтера, ведущего учет транспортных расходов, оказанных железной дорогой, относятся Федеральные законы от 10.01.2003 N 17-ФЗ “О железнодорожном транспорте в Российской Федерации” и N 18-ФЗ “Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации” (далее – УЖТ).

Гражданско-правовые отношения между исполнителем и заказчиком по перевозке грузов по железной дороге регулируются Гражданским кодексом. Согласно его ст.

785 доставка грузов осуществляется на основании договора перевозки, по которому перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать получателю, а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную сумму.

При этом общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами.

Договор об организации перевозок

 Итак, несмотря на то, что между продавцом и покупателем заключен договор поставки, отражающий вид, объем, качественные характеристики поставляемого товара, цены, сроки поставки, вид используемого транспорта и прочие условия, для осуществления доставки продукции железнодорожным транспортом необходимо заключить в письменной форме отдельный договор об организации перевозок (ст. 10 УЖТ). В нем определяются предполагаемые объем перевозок грузов, сроки и условия предоставления транспортных средств и предъявления грузов для перевозок, порядок расчетов, ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств, а также иные условия. Как правило, действует такой договор в течение одного года. При систематическом осуществлении перевозок грузов грузоотправители, грузополучатели могут заключать с перевозчиками долгосрочные договоры.

Следует сказать, что стоимость транспортных услуг по доставке продукции, оказываемых железной дорогой, может включать стоимость не только железнодорожного тарифа, взимаемого непосредственно за перевозку, но и вспомогательных услуг, необходимых для доставки продукции, например стоимость крепления и приспособлений, погрузочно-разгрузочных работ, запорно-пломбировочных устройств, плату за пользование вагонами, контейнерами, за хранение грузов, за простой и другие расходы.

Почему мы заостряем внимание на этом? Дело в том, что перепредъявить покупателю можно только те расходы по доставке, которые согласованы договором. Например, если в договоре прописано, что покупатель возмещает стоимость железнодорожного тарифа, то расходы за подачу и уборку вагонов перепредъявить покупателю поставщик уже не сможет (см. Постановление ФАС УО от 08.

11.2007 N Ф09-8611/07-С5). Соответственно, он не сможет перепредъявить НДС, относящийся к расходам, которые не закреплены договором как возмещаемые. Во избежание спорных моментов в отношении затрат поставщика, которые ему возмещает покупатель, необходимо детализировать предмет договора между ними в части расходов по доставке продукции с указанием конкретных услуг.

Обратите внимание! При толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений (ст. 431 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Порядок учета транспортных расходов, оказываемых железной дорогой, определяется исходя из условий заключенного между сторонами договора поставки. Здесь возможны два случая. В первом – затраты по доставке продукции до покупателя включаются в отпускную цену продукции (товара), во втором – возмещаются покупателем согласно счетам, выставленным поставщиком в его адрес.

В первом случае расходы списываются с кредита счета учета расчетов с железной дорогой в дебет счета 44 “Расходы на продажу”, а сумма НДС – в дебет счета 19 “НДС по выполненным работам и оказанным услугам” (п. 215 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ).

В отношении второго случая, который, собственно, нас интересует больше (поскольку именно в этой ситуации возникает необходимость перевыставлять счета-фактуры), в том же п.

215 сказано: транспортные расходы, подлежащие возмещению покупателями готовой продукции, списываются с кредита счета учета расчетов с отнесением в дебет счета расчетов с покупателями, включая величину НДС, причитающуюся (уплаченную) транспортной организации. Эта сумма НДС предъявляется к оплате покупателю продукции.

Таким образом, в бухгалтерском учете порядок отражения транспортных расходов, понесенных поставщиком за счет покупателя и в его пользу, законодательно закреплен.

Пример 1. По договору поставки ООО “Квадро” реализует готовую продукцию на сумму 23 600 000 руб. (в том числе НДС – 3 600 000 руб.), организуя ее доставку до покупателя железнодорожным транспортом. Стоимость услуг по перевозке составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 180 000 руб.). Себестоимость отгруженной продукции – 18 000 000 руб.

По договору с железной дорогой до отгрузки продукции в адрес покупателя поставщик перечислил на свой лицевой счет по расчетам за перевозки предварительный платеж в сумме 1 200 000 руб. В тот же день им была получена предоплата за продукцию от покупателя в размере 100%. По условиям договора поставки транспортные расходы покупатель не возмещает.

В бухгалтерском учете ООО “Квадро” данные операции будут отражены следующим образом:

операцииДебетКредитСумма, руб.
Перечислен предварительный платеж за перевозку груза76511 200 000
Получена предоплата в размере 100% за продукцию5162-223 600 000
Начислен НДС с предоплаты (23 600 000 руб. / 118 x 18%)76-НДС683 600 000
Отражена выручка от реализации продукции62-190-123 600 000
Начислен НДС с отгруженной продукции90-3683 600 000
Принят к вычету НДС с авансов6876-НДС3 600 000
Списана себестоимость отгруженной продукции90-24318 000 000
Зачтена предоплата за продукцию62-262-123 600 000

Расходы по доставке продукции будут отражены следующими проводками:

операцииДебетКредитСумма, руб.
Списаны транспортные расходы по доставке продукции (1 180 000 – 180 000) руб.44761 000 000
Отражен НДС, предъявленный железной дорогой за перевозку1976180 000
Принят к вычету НДС6819180 000

Пример 2. Воспользуемся исходными данными примера 1. Предположим, что по условиям договора доставка продукции осуществляется за счет покупателя.

В этом случае в бухгалтерском учете ООО “Квадро” транспортные расходы будут отражены следующим образом:

операцииДебетКредитСумма, руб.
Перевыставлены транспортные расходы по доставке продукции покупателю, в том числе НДС76761 180 000
Получено от покупателя возмещение транспортных расходов по доставке продукции51761 180 000

Договор транспортной экспедиции – Договор транспортного обслуживания и экспедиции

Перевозка товара по жд возмещение расходов

г. ________________                                                                                                                   “___” ___________ 20__ г

____________________________________________, именуемое в дальнейшем “Экспедитор”, в лице ____________________________________________, действующего на основании _________________, с одной стороны, и _____________________________________________, именуемое в дальнейшем “Клиент”, в лице __________________________________________________, действующего на основании ____________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ТЕРМИНЫ И СОКРАЩЕНИЯ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В ДОГОВОРЕ

1.1. ТЭУ – транспортно-экспедиционные услуги.

К транспортно – экспедиционным услугам относятся: участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные работы и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно – финансовые услуги, таможенное оформление грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза по истечении расчетного срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, доупаковка либо переупаковка груза, обслуживание и ремонт вагонов и универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях экспедитора (Федеральный Закон РФ «о внесении изменений в главу 21 части второй налогового кодекса РФ от 19.11.2010)

1.2.

Заявка на перевозку (далее Заявка) – совокупность данных, предоставленных Клиентом Экспедитору, включающих в себя: планируемый период перевозки, наименование грузоотправителя/грузополучателя, станции и дороги отправления/назначения, наименование и количество вагонов и/или груза, род подвижного состава, плательщики провозных платежей за груженые рейсы, период действия Заявки и другие данные.

1.3. Груз – разрешенный к перевозке железнодорожным транспортом груз, согласованный Сторонами в порядке, предусмотренном настоящим Договором.

1.4. Перевозчик – юридическое лицо, принявшее на себя по Договору перевозки железнодорожным транспортом общего пользования обязанность доставить вверенный ему  груз из пункта отправления в пункт назначения, а так же выдать груз получателю.

1.5. Вагоны (крытые вагоны, полувагоны, платформы, цистерны, транспортеры и т.д.) – железнодорожный подвижной состав, принадлежащий перевозчику и/или третьим лицам на правах собственности или ином праве.

1.6. Контейнер – единица транспортного оборудования многократного применения, принадлежащая перевозчику и/или третьим лицам на правах собственности или ином праве.

1.7. Автомобиль (грузовой автомобиль различных модификаций, автомобильный фургон, грузовой автомобиль с полуприцепом, с низкорамным либо модульным прицепом, автопоезд) – единица транспортного оборудования многократного применения, предназначенная для перевозки коммерческих грузов и принадлежащая перевозчику и/или третьим лицам на правах собственности или ином праве.

1.8. Судно (корабль, баржа, паром и т.д) – это самоходное или несамоходное плавучее сооружение, используемое в целях перевозки грузов навалом, контейнеров, автомобилей, вагонов, контейнеров, в том числе судно смешанного (река — море) плавания, принадлежащее перевозчику и/или третьим лицам на правах собственности или ином праве.

1.9. Мультимодальные перевозки — это транспортировка грузов по одному договору, но выполненная несколькими, по меньшей мере двумя видами транспорта.

2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА И ДРУГИЕ ОБЩИЕ УСЛОВИЯ

2.1.

По настоящему Договору Экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет Клиента организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг (ТЭУ), связанных с перевозкой грузов автотранспортом, морским транспортом, железнодорожным транспортом, авиатранспортом, либо смешанным мультимодальным транспортом, а также выполнить иные виды ТЭУ по организации перемещения внутренних, импортных, экспортных и транзитных грузов в международном и внутрироссийском сообщении.

 2.2. Клиент вправе поручить, а Экспедитор оказать дополнительные виды услуг, если они будут указаны в Заявке на перевозку, являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.3. Клиент обязан представить Экспедитору документы и другую информацию о свойствах груза, условиях его перевозки, а также иную информацию, необходимую для исполнения Экспедитором обязанностей, предусмотренных настоящим Договором.

2.4. Экспедитор обязан сообщить Клиенту по факсу или по электронной почте об обнаруженных недостатках в полученной информации, а в случае неполноты информации – запросить у Клиента необходимые дополнительные данные.

2.5. В случае непредставления Клиентом необходимой информации Экспедитор вправе не приступать к исполнению своих обязанностей до момента предоставления такой информации.

3. ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ УСЛУГИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН ПО НАСТОЯЩЕМУ ДОГОВОРУ

3.1. В соответствии с п. 2.1 и 2.2 настоящего Договора Экспедитор предоставляет Клиенту транспортно-экспедиционные услуги в соответствии и на условиях настоящего Договора.

3.2. Для организации указанных услуг Клиент оформляет Заявку на перевозку по форме, представленной в Приложении №1, которое является неотъемлемой частью настоящего Договора. Заявка Клиента, принятая к исполнению Экспедитором, является основанием для оказания услуг по настоящему договору и проведения взаимных расчетов в рамках настоящего договора.

3.3.

Заявка на перевозку содержит данные о грузополучателе, роде груза, его количестве и весе, местах / терминалах / станциях отправления и назначения, виде отправки и стоимости перевозки согласованной Сторонами, а также перечень дополнительных услуг, таких как страхование груза, сопровождение груза, прием груза со склада грузоотправителя и транспортировка к месту погрузки, погрузо-разгрузочные работы, а также слежение за проследованием транспорта по маршруту.

3.4. Обязательства Экспедитора:

3.4.1. Производить расчет стоимости услуг, связанных с перевозкой грузов, по письменным запросам Клиента. Согласованные условия ТЭУ и расчетные ставки подтверждаются Сторонами путем обмена письмами и оформлением Заявки на перевозку, являющиеся неотъемлемой частью Договора;

3.4.2. На основании Заявок Клиента разрабатывать и информировать последнего об оптимальных маршрутах перевозки заявленных грузов;

3.4.3. Выставлять Клиенту счета на оплату согласованной в Заявках стоимости услуг, а также счета на доплату и на возмещение расходов, понесенных Экспедитором в интересах Клиента, включая расходы за задержку транспортных единиц (автомобилей/вагонов/контейнеров/судов и т.д), возникших по вине Клиента.

3.4.4.

После оплаты Клиентом выставленного Экспедитором счета на согласованную в Заявке стоимость услуг сообщать Клиенту требования (инструкции для заполнения перевозочных документов: по оплате тарифа и охраны, выполнению таможенных формальностей, индивидуальный переменный код перевозки, и другие данные), необходимые для беспрепятственного продвижения автомобилей/вагонов/контейнеров/судов и т.д., и подлежащие обязательному выполнению Клиентом.

3.4.5. Готовить и направлять Клиенту ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным, Акты и счета-фактуры об оказанных услугах, а также Акты сверки взаиморасчетов для их подписания Сторонами;

3.4.6. По запросу Клиента организовывать страхование груза;

3.4.7. Консультировать Клиента по организационным, коммерческим, правовым и др. вопросам, связанным с перемещением его грузов и оплатой через Экспедитора.

3.4.8. Экспедитор вправе привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц. Возложение исполнения обязательства на третье лицо не освобождает Экспедитора от ответственности перед Клиентом за исполнение настоящего Договора.

3.4.9. Экспедитор вправе удерживать находящийся в его распоряжении груз до момента предоставления Клиентом надлежащего обеспечения исполнения обязательств в части уплаты вознаграждения и возмещения понесенных в интересах Клиента расходов.

3.5. Обязательства Клиента:                

3.5.1.

Направлять Экспедитору в сроки, достаточные для согласования с задействованными структурами, но не позднее, чем за 15 дней до даты передачи груза Экспедитору, Заявки на ТЭУ по согласованной с Экспедитором форме в письменном виде, подписанные уполномоченным лицом, переданные посредством электронной, факсимильной или иной связи, позволяющей установить, что документ исходит от Клиента. Заявки признаются Сторонами как имеющие юридическую силу и допускаются в качестве письменных доказательств.

3.5.2. Информировать Экспедитора об особых свойствах груза (опасность, негабаритность и прочие), требующих особых условий перевозки.

3.5.3. Оплачивать выставленные Экспедитором счета в течении 3-х (трех) календарных дней с даты их издания и предоставления Клиенту посредством электронной почты, если иное не указано в Заявке.

3.5.4. Строго выполнять инструкции Экспедитора. Клиент несет ответственность, предусмотренную (п. 6.5) настоящего Договора, за ненадлежащее использование кодов и подкодов, переданных Экспедитором в его распоряжение.

3.5.5. Предъявлять к перевозке грузы в таре и упаковке, предохраняющей груз от порчи и повреждений в пути следования и во время перевалки/перегруза;

3.5.6. Если не согласовано иное, сообщать Экспедитору в течение 2-х рабочих дней после осуществления отгрузки грузовладельцем, полную отгрузочную информацию с предоставлением копии транспортной накладной.

3.5.7. Оформлять транспортные накладные и другие транспортно-экспедиторские документы на согласованные с Экспедитором объемы и направления, согласно инструкций Экспедитора.

 3.5.8. Ежемесячно, до 25–го числа каждого месяца, предоставлять Экспедитору подписанные Акты об оказанных услугах и Акты сверки взаиморасчетов за предыдущий месяц.

3.5.9. Производить необходимые платежи в соответствии с разделом 4 настоящего Договора;

3.5.10. Для предъявления в налоговые и таможенные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации и требованиями Перевозчика представлять документы, подтверждающие перевозку грузов под таможенным контролем.

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Перевозка товара по жд возмещение расходов

Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту.

 Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга.

В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.

Особенности учета транспортных расходов

К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:

  • Оплата транспортных расходов за доставку товара;
  • Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
  • Плата за временное хранение.

Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:

  • Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
  • Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
  • Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
  • Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Организация ООО «ВЕСНА»  закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара. Для формирования себестоимости служит счет 15.

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводки по операцииДокумент-основание
1560450 000,00Учтена покупная стоимость купленной техникиТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196081 000,00Учтен НДС по приобретенной технике
156025 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19604 500,00Учтен НДС по транспортным расходам
4115475 000,00Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу.

В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
4160350 000,00Учтена покупная стоимость товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196063 000,00Учтен НДС по приобретенным товарам
44.016017 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19603 060,00Учтен НДС по транспортным налогам

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара.

По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией.

По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб.

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки:
Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
6290.01885 000,00Учет выручки от реализации товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т)
90.0368.02135 000,00Начислен НДС с реализации товаров
90.0241885 000,00Списание реализованных товаров
44.016030 000,00Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компаниейДоговор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12)
19.04605 400,00Учет входного НДС, предъявленного транспортной компаниейСчет фактура полученный
5162885 000,00Оплата покупателя за реализованный товарБанковская выписка
605135 400,00Оплата транспортной компании за доставку товараБанковская выписка
90.07.0144.0130 000,00Списаны расходы за доставку реализованного товараБухгалтерская справка
68195 400,00НДС принят к вычетуКнига покупок
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.