Страховые взносы страховые больше налога усн декларация дек

Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6%? И еще раз про налоговый вычет из налога по УСН обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году

Добрый день, уважаемые ИП!

Довольно много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников. В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, пока он не задымится =)

Для начала отмечу, что обязательные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование лучше делать поквартально. Да, я знаю, что эти взносы можно заплатить сразу, за весь год (часто так и делают).

Но подавляющее большинство ИП предпочитает делать эти платежи именно поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку по платежам ИП в течении года.

О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2017 году можно прочитать вот в этой статье:

И снова про обязательные взносы для ИП на 2017 год: схема платежей + подведем итоги и рассмотрим частые вопросы

Прежде чем перейти к конкретным примерам, сделаю небольшое пояснение. Чтобы каждый раз не писать длинную формулировку “обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП”, я буду писать “обязательные взносы” или просто “взносы за себя”.

Но подразумеваются именно обязательные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование “за себя”.

Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы.

ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2017 года ДО 31 марта 2017 года.

Это важно, так как если Вы оплатите эти взносы ПОСЛЕ 31 марта 2017 года, то авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года НЕЛЬЗЯ будет уменьшать.

Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал составил 400 000 рублей.

1. Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа выше необходимо разделить на четыре квартала:

1. Взносы на пенсионное страхование “за себя”: 23400 : 4 = 5850 рублей
2. Взносы на медицинское страхование “за себя”: 4590 : 4 = 1147,50 рублей
3. Итого за квартал: 6997,50 рублей

Итак, вернемся к нашему примеру

ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2017 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2017 года в размере:

1. Взносы пенсионное страхование “за себя”:  23400 : 4 = 5850 рублей
2. Взносы на медицинское страхование “за себя”:  4590 : 4 = 1147,50 рублей
3. Итого за первый квартал: 6997,50 рублей

Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года?

Считаем аванс по УСН:

400 000 * 6% = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 наш ИП имеет сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:

24 000 – 5850 – 1147,5 = 17 002 рублей 50 копеек.

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были произведены строго ДО 31 марта текущего года. Разумеется, это правило действует и для следующих кварталов, только сроки уплаты обязательных взносов будут иными (см.ниже).

А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала.

Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит». Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).

Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

Только помните, что начиная с 1 января 2017 эти взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как было в прошлые годы, а в ФНС. Таким образом, ни в коем случае не используйте реквизиты из старых платежек и квитанций (например, из старых квитанций 2016 года).

А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 6997,5 рублей.

Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 6997,50 = -5997,50 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 5997,5 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

1. квартал 2017 года

1. Доход 16660 рублей;
2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 6997,5 рублей за первый квартал;
3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 6997,5 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.

2. квартал 2017 года

1. Доход 300 000 рублей;
2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 6997,5 рублей за второй квартал;
3. (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
4. Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 6997,5 + 6997,5 = 13995 руб.
5. Делаем вычет: 18 999,6 — 13995 = 5004,6 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2017 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую делать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы.

Все это считается в программах в автоматическом режиме.

Первый квартал 2017 года

1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2017 года

1. Доход 300 000 рублей
2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2017 года в размере 13995 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2017 года?

Считаем:

1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
2. Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 13995 — 3600 = 4005 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)

Аналогично считаем за 9 месяцев 2017 года. Думаю, что схема понятна, и понадобится она Вам для контроля бухгалтерских программ, которые считают все это в автоматическом режиме. Но, разумеется, нужно понимать по какому алгоритму производятся расчеты.

И еще один пример.

Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2017 года

Чтобы не городить огород из новых чисел =) продолжим пример, который рассмотрели выше:

Третий квартал 2017 года

1. Доход 200 000 рублей
2. Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 6997, 5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 6997,5 + 13995 = 20 992, 5 рублей

Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев 2017 года?

Аналогично тому, как считали за полугодие.

1. Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
2. Считаем 6% от этой суммы: 560 000 * 6% = 33 600 рублей
3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:

33 600 – 20992,5 – 3600 – 4005 = 5002,5 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Обратите внимание, что мы считали все строго, до копейки. Но бухгалтерские программы считают суммы с округлением до целых рублей, по правилам арифметики. Так-что, не удивляйтесь, когда бухгалтерская программа округлит итоговую сумму до целых рублей.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, ИП обязан платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2018 года.

Более подробная статья про 1% находится вот здесь:

Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год по итогам года…

А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

• за 1 квартал 2017 года: с 01 апреля до 25 апреля;
• за 6 месяцев 2017 года: с 01 июля до 25 июля;
• за 9 месяцев 2017 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по УСН по итогам года?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2018 года, когда будете готовить декларацию по УСН.  Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?

1. за 1 квартал 2017 года: с 01 января до 31 марта;
2. за 2 квартал 2017 года: с 01 апреля до 30 июня;
3. за 3 квартал 2017 года: с 01 июля до 30 сентября;
4. за 4 квартал 2017 года: с 01 октября до 31 декабря.

Важно:

Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок. Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней.

Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал.

Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока.

Небольшой совет:

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО купите программу учета для ИП и не забивайте себе голову излишней информацией : ) Но тем не менее, Вы должны понимать, как считаются налоги и взносы.

И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.

С уважением, Дмитрий Робионек

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Ип на усн 6%: рассчитываем и уплачиваем налоги и страховые взносы | контур.ндс+

Продолжаем цикл статей, посвященных начинающим предпринимателям. Мы уже писали о том, как выбрать налоговый режим. Если вы остановились на упрощенной системе налогообложения и выбрали в качестве объекта доходы, то это статья предназначается именно для вас.

Вводные данные

В этом материале мы рассмотрим простой пример, чтобы понять, как ИП действовать при расчете налога и взносов. Наш предприниматель будет соответствовать таким критериям:

1. Платит налог по ставке 6%, то есть использует УСН с объектом доходы.
2. Не привлекает наемных работников.
3. Не работает с физическими лицами, поэтому не применяет кассовый аппарат. Контрагентами ИП являются предприниматели и юридические лица, с которыми он рассчитывается через банковский счет.

Что следует уплачивать

Предприниматель на УСН освобождается от уплаты многих налогов:

1. НДФЛ в отношении собственных доходов;
2. НДС (за некоторым исключением, например, по экспортным операциям);
3. Налога на имущество, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости).

Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Окончательная уплата осуществляется по окончании налогового периода (года) до 30 апреля следующего года.

Действует правило: если последний день срока уплаты приходится на выходной, то он этот срок переносится на первый рабочий день.

Также существуют отраслевые налоги, которые уплачиваются при осуществлении специфической деятельности (например, водный налог, НДПИ и другие). Их налог при УСН не заменяет.

Помимо налога, ИП обязан уплачивать за себя страховые взносы в Пенсионный и Медицинский фонды. С текущего года суммы взносов зафиксировали, ранее же они были привязаны к размеру МРОТ. За 2018 год предприниматель должен уплатить за себя:

1. Взносы на пенсионное страхование:
   1. С суммы дохода до 300 тыс. рублей — 26 545 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.
   2. С суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей — 1%. Уплачивается до 1 июля 2019 года. Установлен максимум, равный 8-кратному размеру фиксированных взносов из пункта 1. То есть максимум ИП заплатит 26 545 * 8 = 212 360 рублей.
2. Взносы на медицинское страхование: в фиксированном размере 5 840 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.

Обратите внимание! Приведенные выше цифры актуальны для 2018 года. На 2019 и 2020 годы определены более высокие суммы страховых взносов (статья 430 Налогового кодекса).

Учет

В части учета все довольно просто. Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерию и не подает ежегодную бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет он вести обязан.

С этой целью предприниматель должен заполнять книгу учета доходов и расходов для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения. В ней предприниматель фиксирует все свои приходные операции.

По книге учета доходов и расходов ИП рассчитывает налог, подлежащий уплате в отчетном периоде. Сведения вносятся в книгу на основании выписки из расчетного счета.

Расчет налога

Расчет авансового платежа по налогу не вызывает трудностей. Он считается по формуле: Авансовый платеж = Налоговая база * 6 / 100, где налоговая база равна доходам предпринимателя за отчетный период нарастающим итогом.

Например, ИП заработал (доход нарастающим итогом):

• за I квартал — 0 рублей;
• за первое полугодие — 20 тыс. рублей;
• за 9 месяцев — 130 тыс. рублей;
• за год — 295 тыс. рублей.

Авансовые платежи (до вычета страховых взносов) составят:

• за первое полугодие — 20 000 * 6 / 100 = 1 200 рублей;
• за 9 месяцев — 130 000 * 6 / 100 = 7 800 рублей;
• за год — 295 000 * 6 / 100 = 17 700 рублей;

Далее авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в периоде страховых взносов. Механизм уменьшения детально рассмотрен чуть ниже. Кроме того, налоговый платеж подлежит уменьшению на сумму ранее уплаченных в году авансовых платежей за предыдущие периоды. Формула приобретает вид:

Сумма платежа за период = Авансовый платеж за период — Сумма уплаченных в периоде взносов — Авансовый платеж, уплаченный за предыдущие периоды года

Что считается доходом

В части учета доходов есть такие правила:

1. Доходы учитываются по кассовому методу. Это значит, что они признаются на дату их фактического получения. ИП из нашего примера получает свои доходы в банк, следовательно, они признаются на дату поступление денежных средств на его расчетный счет.

   Обратите внимание! Это правило касается и предоплаты в счет будущей поставки. Предприниматель должен включить эту сумму в свой доход на дату получения предоплаты.

   Если сделка не состоится, то есть предоплата будет возвращена, эта операция отражается в книге учета доходов и расходов в том периоде, когда фактически произведен возврат. Указать ее нужно со знаком «минус».

   Соответственно, эта сумма будет уменьшать облагаемый налогом доход.

2. Некоторые виды доходов не включаются в облагаемую базу, а именно:
   1. Суммы кредитов и займов, а также суммы средств, полученные в счет погашения кредитов и займов.
   2. Суммы доходов, которые подлежат обложению по другим налоговым ставкам. Подразумеваются купоны по облигациям, дивиденды и другие виды доходов.
   3. Суммы доходов, которые облагаются в соответствии с иными режимами налогообложения. Нередко предприниматель совмещает две системы, например, УСН и ЕНВД или УСН и патент.
   4. Суммы средств, которые не являются доходами. Сюда относятся, например, средства за возврат бракованного товара, ошибочно зачисленные банком либо переведенные контрагентом суммы.

В следующей таблице представлен фрагмент Книги учета доходов и расходов нашего ИП за I полугодие.

Таблица 5. Пример заполнения Раздела I Книги учета доходов и расходов

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

Почему не работает формула при расчете налога УСН: (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?

На написание статьи меня подвигло письмо, отправленное с помощью формы Контакты. Посетительница сайта  была уверена в том, что сервис считает ошибочно. Она утверждала, что другие калькуляторы, как и собственные расчеты выдают меньшую сумму налога к выплате.

Меня удивила уверенность Ольги (назовем ее так)  в том, что именно сервис по формированию декларации ошибается.

Впрочем, о том, что это старейший онлайн инструмент в рунете, которым в период отчетности пользуются ежедневно сотни и тысячи посетителей она знать не обязана.

В любом случае попробуем разобраться.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Ольга – ИП, без работников. Объект налогообложения – «доходы». Вот итоги отчетного года.

Будем считать по формуле, которой пользовалась Ольга:

(Доходы / 100 * 6) – Взносы в ПФ и ФФОМС = Налог

Т.е. вначале нам нужно выяснить доход ИП за год (налоговую базу).

93 100 + 444 200 + 43 022 + 341 810 = 922 132 руб.

Вычисляем, сумму исчисленного налога (6%).

922 132 / 100 * 6 ≈ 55 328 руб.

Затем, выясняем сумму выплаченных в течение года взносов. Тут необходимо пояснить, что сумма в 4 квартале содержит в себе еще и 1%-ный взнос с превышения 300 тыс. руб., поэтому сумма взносов больше предыдущих значений.

8 095 + 8 095 + 8 095 + 14 322 = 38 607 руб.

Теперь нам осталось вычесть из исчисленного налога взносы, чтобы получить налог, который ИП должен заплатить по итогам года.

55 328 – 38 607 = 16 721 руб.

Казалось бы, сумма известна  и осталось только заполнить декларацию. Но вот беда, при автоматическом расчете налога наш сервис выдает другое значение, и оно больше – 22 235 руб. (авансовый налог во втором квартале 16048 и по итогам года еще 6187 руб.).

И какой же мы из этого делаем вывод?

Откуда взята формула (Доходы / 100 * 6) – Взносы в ПФ и ФФОМС = Налог? Ни в одном официальном документе ее не найдешь. Это упрощенная трактовка, основанная на утверждении:

ИП применяющий УСН с объектом «доходы» может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Тогда что не так?

Дело в том, что налог за прошедший год ИП рассчитывает в подаваемой в налоговую инспекцию декларации. Расчет налога ведется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Причем рассчитывая авансовый платеж по налогу за полугодие, необходимо учитывать результаты, полученные в 1 квартале, а считая налог за год, принимаем во внимание суммы, полученные в трех предыдущих периодах.

 Например, при подсчете суммы налога, необходимой для выплаты по итогам года (стр. 100) мы пользуемся такой формулой:

Внезапно оказывается, что формулы в декларации намного сложнее той, которая является предметом нашего обсуждения. Быть может это просто усложнение разбираемой нами методики расчета? Ведь результаты, полученные обоими способами, зачастую совпадают.

Да во многих. Легче сформулировать условия, при которых она может оказаться верна:

• доходы в течение года распределены равномерно;
• взносы в ПФ и ФФОМС выплачивались поквартально, равными суммами;
• доход за квартал должен быть не менее 140 тыс.руб.

Возвращаясь к ранее приведенному примеру: доходы у Ольги распределены неравномерно, поэтому в строке 080 получилась сумма к уменьшению 5514 руб., которую нужно использовать в расчете строки 100 (формула приведена выше). Именно это число никак не использовалось Ольгой при вычислении налога.

Часто бывает так, что ИП платит пенсионные и медицинские взносы в конце года единым платежом. И в этом случае упрощенная формула выдаст неверный результат, сумма налога будет меньше реальной.

Если вы сомневаетесь в результатах, сделанных собственноручно, либо с помощью онлайн сервиса, то можно выбрать вариант «Декларация + расчеты и пояснения», получив вместе с декларацией промежуточные расчеты, которые легко проверить. Вот пример такой декларации.

Ип на усн 6% — как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб. 
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 47 244 — 100 — 980 — 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

• авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
• оставшийся налог по итогам года 7 136;
• взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 — 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

Пример

За 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Страховые взносы страховые больше налога усн декларация дек

Чтобы каждый раз не писать длинную формулировку “обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП”, я буду писать “обязательные взносы” или просто “взносы за себя”. Это важно, так как если Вы оплатите эти взносы ПОСЛЕ 31 марта 2017 года, то авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года НЕЛЬЗЯ будет уменьшать.

Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал составил 400 000 рублей.

Как указать сумму страховых взносов ИП без работников в налоговой декларации по УСН 6% за 2020 год, если их сумма превышает доход, полученный за год?

А в декларации нужно будет отразить следующее: Раздел 1.1 Во всех строках, кроме тех, в которых указывается ОКТМО, — прочерки.

Раздел 2.1.1 110 — 5 000 111 — 10 000 112 — 15 000 113 — 20 000 120-123 — 6.0 130 — 300 131 — 600 132 — 900 133 — 1 200 140 — 300 141 — 600 142 — 900 143 — 1200 Как видно из примера по строкам 140-143 указывается сумма фактически уплаченных страховых взносов, но не более сумм исчисленного налога по строкам 130-133.

О необходимости отражение страховых взносов в пределах сумм исчисленного налога (авансового платежа) говорится и в Порядке заполнения декларации по УСН, утвержденном Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (п.6.9 Порядка):

«При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 — 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 — 133.»

28 января 2020 Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии.

[ЛАЙФХАК] Отражаем в декларации уменьшение налога УСН на страховые суммы

Сумма налога УСН «доходы» должна быть уменьшена на суммы, которые вы проставили в строках 140–143 раздела 2.1.1 декларации, но общее уменьшение не должно составлять больше чем 50% от всей исчисленной суммы налога за год.

Пример Сумма налога по УСН «доходы» за 2017 год составила 100 000 руб. При этом страховых взносов за работников заплатили 60 000 руб.

в течение 2017 года. Общая сумма вычитаемых выплат составила 60 000 руб. Но поскольку сам налог только 100 000 руб., мы можем применить вычет в размере 50% от 100 000, т.

е. 50 000 руб. Таким образом, сумма налога УСН «доходы» к уплате за 2017 год составит 50 000 руб.

Каковы страховые взносы для УСН в 2020 — 2020 годах?

1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им.

Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст.

1. с вознаграждений этим работникам.
2. ;

О том, должен ли ИП регистрироваться в ПФР как плательщик взносов за работников, читайте в этом .

Среди плательщиков взносов, в т.

Эти тарифы установлены ст. 426 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

Налоговая декларация УСН

Разделы, заполняемые в декларации Выбранный объект налогообложения Разделы декларации по УСН «Доходы»

1. Титульный лист — раздел 1.1 — раздел 2.1.1
2. раздел 2.1.2 (если упрощенец является плательщиком торгового сбор)

«Доходы минус расходы» — Титульный лист — раздел 1.2 — раздел 2.2 Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в .

Сначала заполняется раздел 2.1.1 (а для некоторых плательщиков разделы 2.1.1 и 2.1.2) или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:

1. суммы уплаченных обязательных страховых взносов за работников,

dtpstory.ru

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ Внимание Все рублевые показатели нужно указывать без копеек.

Разделы 1.1 и 1.2 Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу.

А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2. За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога.

Налог при «доходной» УСНО = 0

Как мы уже сказали, если страховые взносы уплачивались в течение года, а не только в IV квартале, то на них можно уменьшить авансовый платеж за I квартал, полугодие и 9 месяцев. В прошлом году ФНС разъяснила, что упрощенцы с объектом «доходы» обязаны указывать в декларации именно исчисленные авансовые платежи, а не подлежащие уплате; (далее — Порядок заполнения).

А как следует из НК, по итогам каждого отчетного периода авансовый платеж исчисляется исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев соответственно. То есть в декларации надо указать авансовый платеж, рассчитанный по формуле: доход х 6%. И этот исчисленный авансовый платеж нельзя уменьшать на уплаченную в отчетном периоде сумму страховых взносов.

Так что и указывать нули по строкам 030, 040, 050 раздела 1 нельзя. Как следует из Порядка заполнения декларации по УСНО, на страховые взносы можно уменьшить только сумму исчисленного за год налога.

Пример заполнения декларации по усн доходы если страховые взносы больше налога

За какой период рассчитаны взносы – не важно.

То есть, имеет значение:

1. за какой период рассчитан авансовый платеж (налог), вне зависимости от даты фактической уплаты;
2. в каком периоде прошло перечисление взносов, не важно, за какой период они рассчитаны.