Сверка с налоговой для ип

Как произвести сверку взаимных расчетов с бюджетом

04 августа 2016

• 5304
• Налоговый контроль Сверка налогов

Практически каждое предприятие проходило процедуру сверки с бюджетом. Что это за процедура? В каких случаях обязательна? Что такое акт сверки? Порядок сверки и ее сроки — ответы на все перечисленные вопросы в статье Фирммейкер.

Что такое сверка расчетов с налоговой

Сверка расчетов с налоговой — это инвентаризация расчетов с бюджетом. Практически это выглядит как подача запроса в налоговую службу, получение акта сверки, выяснение причин расхождение, подача уточнений.

При сверке может обнаружиться не только недоимка, но и переплата, которую организация может зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет.

Проведение сверки позволяет также выявить ошибочное начисление налогов и пеней.

Когда сверка расчетов с бюджетом обязательна

Основным документом, который регламентирует порядок сверки, является Приказ ФНС России № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками..». Кроме того, в соответствии со ст.11 ФЗ 402-ФЗ «О бухучете» установлено, организациям следует проводить инвентаризацию активов и обязательств. К последним как раз и относится задолженность перед бюджетом.

Сверка расчетов налогоплательщика проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

• ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
• при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
• при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
• по инициативе налогоплательщика;
• в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

По собственной инициативе целесообразно проводить сверку при смене главного бухгалтера, при зачете и возврате налогов.

Порядок подачи заявления для сверки расчетов с бюджетом

1

Подача заявления лично. Для проведения сверки с бюджетом необходимо подать соответствующее заявление (форма налоговой, образец фирммейкер) в налоговую. Заявление может быть направлено по почте, передано лично или через представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность, а также через электронный кабинет налогоплательщика.

На бумажном носителе заявление для сверки расчетов с бюджетом может быть составлено в произвольном виде с обязательным указанием следующих данных:- реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН, название, юридический адрес, контактное лицо, номер телефона);- информация обо всех налогах (пенях, штрафах, процентах) с указанием их  кода КБК, кода ОКТМО (ОКАТО), по которым необходима сверка;

— период, за который должна быть произведена сверка, и на какую дату.

Лучше всего заявление сдать в налоговую инспекцию лично (или доверенному лицу), т.к. это будет способствовать ускорению начала сверки. Кроме того, благодаря штампу из налоговой инспекции о принятии заявления, будет точно известна дата, с которой начнет исчисляться срок проведения сверки. Однако, можно отправить и по почте.

Законодательством не ограничен период, которым может быть охвачена сверка взаимных расчетов с бюджетом.

2

Подача заявления через Интернет. Налогоплательщики, предоставляющие отчетность по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), могут запрашивать и получать акт сверки по Интернету. Мы рекомендуем соблюдать следующий алгоритм:

2.1 бухгалтер отправляет в свою налоговую по ТКС заявление о проведении сверки расчетов с бюджетом. Это стало возможным благодаря услуге «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».

Здесь можно направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам; получать акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Для того, чтобы можно было воспользоваться данной услугой, необходимо наличие квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, который выдается Удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи России, участником которой является и ФНС России (см.

Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ). Для того, чтобы можно было отправить запрос на сверку с бюджетом через Интернет, необходим ряд технических условий, перечисленных на сайте ФНС. Обязательное условие — установка сертификата ключей проверки электронной подписи.

Внимание. Сверкой могут быть охвачены только 3 календарных года, которые непосредственно предшествовали дате проведения сверки расчётов.

Детально описывать формирование заявления нет смысла, процедура понятна интуитивно. Отметим лишь, для того, чтобы сформировать заявление, необходимо верно выбрать налоговые обязательства. С этой целью при помощи флажков отмечаются необходимые налоговые обязательства, после чего нажимается кнопка «Выбрать».

Для исключения выбранных налоговых обязательств из запроса, необходимо отметить их флажками во второй таблице и нажать на кнопку «Исключить». После того, как Вы отметите все необходимые пункты, следует нажать на кнопку «Подписать и отправить». При этом будет сформирован файл заявления в формате *.

Наблюдать за ходом рассмотрения заявления можно на странице «Информация о направленных в налоговый орган документах».

2.2 После получения акта налогоплательщиком налоговому органу отправляется подтверждение в виде электронного извещения. Справка передается налогоплательщику в течении пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. 

Оформление акта сверки взаимных расчетов

Должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками формируется акт сверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ «Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам».

В случае, если не выявлены расхождения в расчетах, то срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней. Если будут выявлены расхождения между данными налогового органа и налогоплательщика, этот срок увеличивается до 15 рабочих дней.

Расхождения могут быть выявлены по различным видам налогов, сборов, по штрафам, по пеням.

Внимание. В данных сроках не учитываются дни на доставку актов сверки расчетов налогоплательщика по почте. Срок проведения сверки расчетов с крупнейшими налогоплательщиками при необходимости может быть увеличен.

При составлении акта сверки документ визируется подписями налогоплательщика или его уполномоченного представителя и должностного лица отдела работы с налогоплательщиками. Один из экземпляров акта сверки в течение 3 рабочих дней вручается налогоплательщику или передается в отдел финансового и общего обеспечения для отправки по почте.

При личном вручении акта сверки на втором экземпляре ставится дата получения и подпись налогоплательщика (его представителя). При наличии расхождений, осуществляется сверка по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика с целью устранения причины возникших разногласий.

Для выявления и фиксирования причин расхождения оформляется акт сверки.

Если ошибка была совершена по вине налогового органа, то она должна быть исправлена в течение не более 5 рабочих дней, после чего о проведенной работе в отдел работы с налогоплательщиками направляется служебная записка (отрывная часть). После того, как все служебные записки будут получены, в базе данных в течение трех рабочих дней формируется акт сверки расчетов с учетом внесенных изменений на текущую дату в двух экземплярах.

Внимание. Следует отметить, что если акт сверки необходим для перехода в другую налоговую инспекцию, то он оформляется в трех экземплярах.

Как провести сверку с налоговой

Сверка с налоговой — это процедура, которую может инициировать налогоплательщик, если он хочет контролировать правильность взаиморасчетов с налоговиками. В таких случаях составляется акт сверки. В статье расскажем, как сделать сверку с налоговой инспекцией и что для этого нужно.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

• самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
• заморозить расчетные счета компании;
• приостановить деятельность организации или предпринимателя;
• инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.

Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.

1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6196@, КНД 116101.

Бланк

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Акт, полученный в электронном виде, нельзя вернуть в ФНС со ссылками на разногласия. Если компания не согласна с данными, указанными в контрольном документе, придется обращаться в инспекцию повторно.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17685@. Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

• Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
• Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

• 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
• Положительная сумма — у вас переплата.
• Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13. 

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

• В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
• 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
• Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
• В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

• 9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до  5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
• 10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль. 
• Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть. 

Статья актуальна на 20.01.2020

Сверка расчетов с налоговой

Актуально на: 14 апреля 2017 г.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными организации или ИП. То есть цель проведения сверки по налогам – удостовериться в том, что все налоги и другие обязательные платежи у налогоплательщика уплачены полностью либо выявить задолженность / переплату.

Сверка по налогам с налоговой проводится (п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/, далее – Регламент):

• если организация (ИП) переходит из одной ИФНС в другую;
• если организация (ИП) снимается с учета в налоговой в связи с ликвидацией или реорганизацией;
• крупнейшими налогоплательщиками – ежеквартально;
• по инициативе налоговиков, к примеру, при обнаружении ими переплаты у организации или ИП (п. 3 ст. 78 НК РФ), а также в иных случаях, предусмотренных НК РФ;
• по инициативе налогоплательщика (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ). В этом случае организация (ИП) должна подать в свою ИФНС заявление на сверку с налоговой (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

По итогам сверки налогоплательщику направляется акт.

Программа для проведения сверки по налогам через Интернет

Налоговые инспекции предоставляют плательщикам возможность выполнять многие операции в виртуальном режиме. Так, проведение совместной сверки происходит в определенном порядке, который установлен ФНС (в частности, приказ № ММВ-7-8/781). Рассматриваемая услуга доступна юридическим лицам и предпринимателям.

Для проведения сверки в электронном виде необходимо скачать специальную программу – «Налогоплательщик ЮЛ»:

Этот софт предназначен для автоматизации процессов подготовки отчетности, расчета страховых взносов, подготовки некоторых деклараций и т. д. Он успешно работает в операционных системах Windows, Linux и др.

Далее в открывшемся окошке выберите сервис «Налогоплательщик ЮЛ». Здесь во вкладке «Показать подробности» можно ознакомиться с функциональными возможностями этой программы и системными требованиями. В конце страницы размещены:

• инсталляционные файлы;
• часто задаваемые вопросы;
• инструкции по установке.

Скачать программу, позволяющую провести сверку удаленно, также можно на официальном сайте её разработчика – rvcgnivc.ru (филиал Научного Инновационного Внедренческого Центра ФНС).

Главное достоинство рассматриваемого сервиса – это возможность взаимодействовать с налоговыми органами из любого региона, не выходя из дома/офиса. Он совместим с современными программными продуктами и имеет интуитивно понятный интерфейс. Пользователь сможет быстро и легко сформировать необходимый запрос на сверку.

Оформление результатов: форма акта

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2016 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2017 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2017 года имеет следующие состав:

• титульный лист;
• раздел 1 (общие данные);
• раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2018 году. Изменения в нее в 2018 году не вносилось.

Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2018 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки. Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Когда нужно сверять расчеты с ФНС

Положения, регулирующие взаимоотношения между организацией/предпринимателем и фискальной службы в части сверки взаиморасчетов, утверждены в пункте 3 регламента ФНС от 09.09.2005 г.

Согласно документу, субъекты хозяйствования, которые являются плательщиками налогов и сборов на счета фискальной службы, обязаны проводить сверки с ФНС в следующих случаях:

Сверка расчетов с бюджетом: как действовать налогоплательщику | Контур.НДС+

Расчеты с бюджетом целесообразно время от времени контролировать. Для этого существует такая процедура, как сверка. Изъявить желание свериться с ИФНС может любой налогоплательщик. Сегодня расскажем о том, как это сделать.

О важности сверки

И крупной компании, и микробизнесу важно следить за тем, чтобы все налоги и прочие необходимые платежи были осуществлены в срок. Пренебрежение этим грозит ответственностью вплоть до уголовной. Правда, столь суровая мера может быть применена при весьма существенных размерах задолженности. Но и при прочих долгах грозят санкции — штрафы и пени за несвоевременную уплату.

Чтобы не пускать этот вопрос на самотек, рекомендуется проводить сверку расчетов с бюджетом. Делать ее нужно даже если вы исправно платите все полагающиеся платежи. Нередко бывает, что в реквизитах допускаются ошибки, и в итоге платеж не зачисляется или уходит «не туда».

Обратите внимание! Весьма распространенной является ошибка в КБК. Если указать неверный код, платеж не дойдет или будет зачислен на другой счет бюджета. При этом у субъекта возникнет задолженность, на которую со временем набегут пени.

https://www.youtube.com/watch?v=_wm2MOCpkp0

Что будет, если у налогоплательщика возникнет долг по налогам? Последствия могут быть весьма печальными:

• списание суммы долга с расчетного счета компании или предпринимателя;
• блокировка действующих расчетных счетов, невозможность открыть новые;
• приостановка деятельности;
• обращение налогового органа в суд.

Избежать этого поможет своевременная сверка с ИФНС.

Внимание! В некоторых случаях при невозможности произвести уплату налогов вовремя налогоплательщик может получить отсрочку.

Варианты подачи заявления на сверку

Проведение сверки расчет налогоплательщика по налогам проводится согласно пункту 3 Регламента из приказа ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @.

Обратиться в ИФНС по вопросу проведения сверки можно по-разному:

1. При личном визите или направив представителя. Необязательно ехать в «свою» налоговую — можно посетить любой территориальный орган ФНС. Если направляете представителя, не забудьте дать ему доверенность — оригинал и копию.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант подойдет зарегистрированным пользователям. Чтобы стать таковым, придется все же посетить ИФНС. Однако при наличии доступа к порталу «Госуслуг» этого можно избежать.
3. В электронном виде по ТКС. Подходит тем, кто подключил электронный документооборот с Налоговой службой.

Личное обращение

Сразу отметим, что никакого специального бланка для заявления на проведение сверки не утверждено. Можно составить обращение в произвольной форме, в обязательном порядке указав все важные параметры:

• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• все коды — ОГРН/ОГРНИП, ИНН, КПП;
• контактные данные — адрес, телефон;
• список налогов, которые необходимо проверить;
• наименование «своего» налогового органа;
• дата, на которую осуществляется сверка;
• способ получения акта сверки (лично, по почте).

Обратите внимание! Если выбран вариант получения акта сверки по почте, следует указать почтовый адрес. Иначе документы будут отправлены на юридический.

Налоговый орган в течение 5 дней должен рассмотреть обращение и направить акт сверки налогоплательщику в 2-х экземплярах.

Образец заявления на сверку с бюджетом

Особенности электронного обращения

При обращении по ТКС заявление будет сформировано автоматически. Пользователю нужно будет лишь выбрать налоги и периоды сверки. Однако вариант получения акта выбору не подлежит — он придет в электронной форме (письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Если заявление подается через ЛК на сайте https://www.nalog.ru, то оно также формируется автоматически. Варианты получения акта на выбор — лично или по почте.

Обратите внимание! Электронный акт сверки не может быть возвращен в налоговую инспекцию при наличии разногласий. Если они обнаружены, придется обращаться в ИФНС повторно.

Когда получен акт сверки

Теперь пришло время сверить данные своего учета и информацию, которой располагает налоговый орган. Она представлена в акте сверки.

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике и налоговом органе, а также период, по которому происходит сверка.

Разделы 1 и 2 заполняются по каждому налогу или сбору в отдельности.

Форма Акта сверки с бюджетом по налогам, раздел 1

После проведения сверки действия зависят от ее итого:

1. Разногласий нет. На последнем листе раздела 1 налогоплательщик ставит подпись и отметку «Согласовано без разногласий».
2. Разногласия есть. Заполняется графа 4 раздела 1 по тем строкам, по которым выявлены расхождения. Рядом с суммами, указанными в акте, ставятся суммы по данным учета налогоплательщика. Акт подписывается на последней странице раздела 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями».

Подписанный акт передается в ИФНС. Специалисты настоятельно рекомендуют в любом случае возвратить акт в налоговую. Есть мнение, что если его не вернуть, в следующий раз сверки можно не дождаться.

Расхождения

Если в акте выявлены расхождения, инспекция проведет проверку своих информационных систем и запросит у налогоплательщика документы. Будьте готовы представить платежные поручения, подтверждающие уплату спорных сумм.

Далее в зависимости от того, кто ошибся, события развиваются по-разному:

1. Ошибка на стороне налоговой инспекции. Ошибка должна быть устранена специалистами ИФНС. Делается это на основании служебной записки в течение 5 рабочих дней.
2. Ошибка налогоплательщика. Выявляется, какая именно ошибка была допущена. В зависимости от этого нужно будет подать уточненную декларацию, уточнить платеж или заплатить налог. Что именно сделать — об этом проинформирует инспектор по телефону или направив уведомление.

Когда все расхождения устранены, ИФНС согласует с налогоплательщиком подписание нового акта. Следует еще раз все проверить и удостовериться, что расхождений нет. Если все в порядке, акт подписывается с соответствующей пометкой, а в разделе 2 указывается информация о том, что разногласия устранены.

Если же по-прежнему имеют место какие-то расхождения, акт подписывается с пометкой «Согласовано с разногласиями». При этом в разделе 2 налогоплательщик может указать, почему расхождения до сих пор не устранены, и что, по его мнению, следует предпринять.

Согласно правилам, если разногласий нет, то весь процесс сверки должен занимать не более 10, а если есть — не более 15 рабочих дней. В этот срок не включаются периоды почтовой доставки.

Автоматизация сверок с налоговой

В каждой организации периодически возникает необходимость оформления актов сверки с налоговой, в которых отражается текущее состояние платежей, уплаченных налогов и сборов, задолженностей. Такую документацию бухгалтер может подготовить вручную или при помощи специального программного обеспечения.

В первом случае («по старинке») приходится вручную анализировать состояние взаиморасчетов, и только потом формировать акт сверки по налогам и сборам. Как правило, эта задача достаточно трудоемка и способна отнять у сотрудников бухгалтерии немало времени.

Кроме того, всегда есть риски допущения ошибок вследствие, так называемого, «человеческого фактора». Никто не застрахован от неточности, поэтому эти риски всегда стоит иметь в виду при выборе способа формирования актов сверки задолженности.

Особенно это актуально, когда речь идет о взаимодействии с налоговой инспекцией, ведь здесь каждая ошибка может стоить существенных проблем в будущем, начиная со штрафов, заканчивая не принятой в установленные законодательством сроки отчетности.

Как сделать акт сверки в специальном ПО?

Для решения задач автоматической подготовки актов сверки взаимных расчетов как с контрагентами, так и с налоговой инспекцией, наши консультанты рекомендуют подключиться к сервису СБИС Электронная отчетность, который предназначен для автоматизации большинства бухгалтерских процессов, так или иначе связанных с отчетностью в налоговые органы. Используя это программное обеспечение, ваша организация сможет сверяться с данными в налоговой в режиме реального времени.

Чтобы подготовить акт сверки расчетов по налогам, система отправляет запрос в ИФНС, адресованный к конкретной карточке организации, содержащейся в общей базе данных налоговой. Налоговая, в свою очередь, получив такой запрос, обрабатывает его и направляет на него ответ, в котором и содержится необходимый фирме акт сверки взаиморасчетов с надзорным органом.

Следует отметить важное преимущество рассматриваемого сервиса – при помощи него вы сможете получать все необходимые документы от ИФНС, начиная с актов сверки по налогам, заканчивая выписок по операциям.

Учитывая, что с заполнением актов сверки взаиморасчетов с налоговой службой любой бухгалтер сталкивается довольно часто и старается не пренебрегать данной обязанностью, использование программного обеспечения, автоматизирующего и ускоряющего этот процесс очень положительно сказывается на эффективности работы финансового подразделения.

Выгоды от автоматизации подготовки актов сверки по налогам и сборам

Работа в СБИС Электронная отчетность позволит вам значительно оптимизировать эту часть работы рядового бухгалтера:

• Во-первых, это повышение наглядности получаемой из ИФНС документации. Если ранее ваша организация получала длинные и неудобные распечатки, в которых сложно разобраться и, тем более, сделать правильные выводы, то через СБИС вы будете иметь дело с удобными и наглядными актами сверки расчетов по налогам, в которых будет доступно представлена вся информация, имеющая для бухгалтера интерес. Например, в таких актах будет четко выделен итог, а расшифровка будет предельно понятной;
• Во-вторых, работа в СБИС значительно ускорит процесс взаимодействия с налоговой по вопросу получения акта сверки взаиморасчетов. Например, «вручную» этот процесс может отнимать от двух до нескольких недель, а через программу вы все получите в течение пары часов!
• В-третьих, благодаря оптимизации процедуры в целом бухгалтерия сможет запрашивать и получать данные о взаиморасчетах часто в зависимости от реальной необходимости в этом;
• В-четвертых, заполнение таких документов и их сверка довольно просты, ведь программа предлагает уже готовые формы, все, что необходимо сделать – это выбрать подходящий документ и отправить по нему запрос. Затем система проинформирует вас о том, что ответ из налоговой пришел, и вы сможете оперативно просмотреть его. Все остальное программа сделает сама! Удобно, не правда ли?
• В-пятых, как и при использовании Электронного документооборота, вы сможете сократить затраты на почтовые услуги, ведь не придется отправлять документацию в бумажном виде! Только не забудьте, что для работы в СБИС вам обязательно потребуется электронная подпись, выбрать и оформить которую быстро и просто можно на сайте нашего Центра ЭЦП.

Хотелось бы еще раз сделать акцент на том, что СБИС предоставляет все документы в кратком и понятном для любого бухгалтера виде.

Вы можете забыть о бесконечных «простынях», с которыми приходилось взаимодействовать раньше, теперь все гораздо проще! Каждый налог в документе представляется в виде гиперссылки, поэтому, при необходимости, вы сможете кликнуть, чтобы получить подробный отчет по нему во вновь открывшемся окне. Любой акт сверки с налоговой, оформляемый через СБИС, — это, своего рода, индивидуальная карточка по взаиморасчетам с бюджетом.

Как автоматизация акта сверки по налогам и сборам помогает бизнесу?

Использование СБИС Электронная отчетность позволяет в разы упростить и оптимизировать большинство процессов, которыми занимается бухгалтерия. Благодаря работе в системе вы сможете с уверенностью:

• Вести дела, не сомневаясь о состоянии взаиморасчетов с бюджетом. В любой момент можно получить актуальную сверку, содержащую точную информацию о том, что вы должны заплатить;
• Точнее планировать свои финансовые потоки, ведь вы будете знать, сколько и когда должны будете выплатить государству;
• Не переживать, если у вас поменялся бухгалтер, ведь в программе можно проверить текущее состояние дел. Более того, новый сотрудник сможет быстро вникнуть и разобраться, с чем именно ему придется иметь дело;
• Управлять состоянием лицевого счета в налоговой, контролировать образование задолженностей и их своевременное погашение во избежание пени и недоимок.

Остались вопросы про СБИС? Свяжитесь с нами, чтобы получить консультацию специалистов!