+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Увеличение балансовых остатков кредиторской задолженности

Почему увеличивается или уменьшается задолженность организации

Увеличение балансовых остатков кредиторской задолженности

Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах. Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками. При этом важно знать, о чем говорит увеличение или уменьшение задолженности.

Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент.

Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д.

Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ.

ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой

Дебиторская задолженность

Под этим термином понимается совокупность денежных активов, которые заработаны компанией, но по различным причинам еще не поступили на счет организации. Это могут быть займы, инвестиционные выплаты и т. д. ДЗ делится на 2 основных типа:

  • краткосрочные;
  • долгосрочные.

Первые подразумевают кредиты, выданные на непродолжительный период. Чаще всего такие активы относятся к текущим. В бухгалтерском балансе учреждения отмечаются аналогично. Второй тип финансовых активов в свою очередь выдается заемщикам на длительный отрезок времени, поэтому и в отчетной документации они отмечаются как долгосрочные.

При расчете и отслеживании дебиторки необходимо учитывать специфику каждого вида, описанного выше. Если этого не делать, результаты получатся не действительными, что приведет к ошибке в бухгалтерском балансе. Это в свою очередь повлечет за собой массу других неприятных последствий по принципу цепной реакции.

Что означает рост дебиторки

Причиной увеличения ДЗ могут послужить невыплаченные вовремя авансы, стоимость услуг и товаров. Чем больше партнеры и клиенты оттягивают момент погашения, тем выше становится ДЗ. Поэтому рост бюджетной недоимки по этому показателю в значительной степени является негативным фактором.

Это означает, что договор поставок в вашей организации составлен неверно, поскольку не в полной мере реализовывает ваши интересы. Также косвенными причинами этому могут быть:

  • несвоевременная оплата услуг, товаров;
  • отсутствие авансового перевода;
  • невозврат командировочных предоплат и т. д.

Последствия от повышения дебиторской задолженности носят негативный характер. В первую очередь это связано со снижением платежеспособности предприятия, поскольку для погашения собственных займов и поддержания работоспособности системы приходится изымать средства из оборота. Если уровень кредитных долгов поднимется до критического показателя, компания может оказаться на грани банкротства.

К дебиторке относятся средства, еще не зачисленные на счет предприятия

Существуют и другие отрицательные последствия от роста ДЗ:

  • ухудшение кредитного доверия к предприятию;
  • понижение инвестиционной привлекательности;
  • потеря партнеров и потенциальных клиентов и др.

По этим причинам при первых же проявлениях прироста ДЗ необходимо оперативно принимать меры по решению проблемных ситуаций, чтобы не допустить негативных последствий. Если своевременно выявить ухудшение ситуации и сразу принять контрдействия, эффективность их значительно возрастает. При малейшем промедлении исправление потребует гораздо больших усилий и затрат.

О чем свидетельствует снижение

На основе вышеизложенной информации можно прийти к выводу, что сокращение общей дебиторской задолженности является положительным моментом для фирмы. Это обусловлено тем, что приток финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, поэтому общий размер остатка по ДЗ уменьшается.

При таком порядке вещей инвестиционная привлекательность предприятия становится больше, как и кредитное доверие, поскольку вкладчики уверены в платежеспособности компании. Благодаря этому, бизнес продолжает расти без изъятия денежных средств из общего оборота. В перспективе уменьшение дебиторки приводит к увеличению дохода предприятия.

Анализ дебиторки

Основным способом контроля является коэффициент ДЗ к продажам. Рассчитывается он по формуле Д/П, где «Д» – это размер дебиторки, а «П» – сумма продаж. Этот показатель позволяет определить безопасный уровень, превышение которого может привести к трудностям при получении денег со своих партнеров. Отметка дебиторской задолженности не должна перешагнуть через этот порог.

Производить анализ и расчеты должен исключительно профессионал с достаточным опытом и качеством подготовки. От правильности определения и контроля за финансовыми потоками во многом зависит благополучие и конкурентоспособность предприятия, поэтому допускать к столь важной работе дилетанта нельзя.

Проводить анализ задолженностей необходимо в соответствии с установленными правилами

Кредиторская задолженность

КЗ является некой противоположностью ДЗ. Она демонстрирует все непогашенные платежи вашей компании перед контрагентами. Сюда могут входить:

  • услуги ЖКХ;
  • долги по зарплатам;
  • кредитные неустойки;
  • штрафы, госпошлины, налоги;
  • обязательные взносы в уставный капитал организации лицами, имеющими долю;
  • обязательства перед акционерами;
  • нераспределенная прибыль;
  • непогашенные платежи перед поставщиками услуг или продукции.

Коэффициент возрастания или снижения КЗ отражает реальное положение вещей в организации.

Для простоты отслеживания и контроля бухгалтеры фирмы фиксируют каждую операцию в отчетной документации, записывая движение денежных средств проводками.

Каждая из них соответствует определенному действию с финансами. По ним можно быстро и без особого труда найти нужную информацию и произвести необходимые расчеты.

Причинами роста кредиторки могут быть:

  1. Увеличение ДЗ.
  2. Несоразмерно высокие обязательства, взятые фирмой на себя, с которыми она не справляется.
  3. Активы не являются собственностью компании, а долги возрастают.
  4. Неудачная маркетинговая работа.

Если бухгалтеры тщательно анализируют финансовые потоки, маркетологи качественно работают, то КЗ практически всегда остается в разумных пределах, а дела у компании идут хорошо. Последствия неправильной работы специалистов в этом направлении приводят к серьезным проблемам, поэтому следует максимально внимательно относиться к обязательствам перед кредиторами.

Долги организации перед другими лицами формируют кредиторскую задолженность

Как влияет увеличение КЗ

Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторкой, приводит к ослаблению экономики предприятия. Это связано с усилением кредитной нагрузки на бюджет, с которым фирма не способна справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то возникает множество негативных последствий, основными из которых являются:

  1. Исковые заявления от контрагентов (ФССП, управляющая компания, арендодатели, партнеры и т. д.), которые приводят к конфискации имущества и аресту счетов.
  2. Снижение инвестиционной привлекательности, из-за чего происходит отток финансовых вливаний.
  3. Упадок авторитета предприятия и негативная репутация, что провоцирует понижение спроса и оборачиваемости.

Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется при первых же признаках ухудшения положения предпринимать меры по ликвидации долгов.

Однако еще важнее производить профилактику, регулярно делать тесты успешности и эффективности работы в этой сфере, а также ни в коем случае не просрочивать платежи.

При грамотном подходе, качественному осуществлению своей работы бухгалтерским отделом и контролем со стороны руководящего звена, компания сможет избежать трудностей с бюджетным балансом.

Как влияет снижение КЗ

Ответ на этот вопрос прост: уменьшение кредиторской задолженности имеет противоположный эффект в сравнении с увеличением этого показателя.

Если сумма КЗ снижается, это говорит о финансовом благополучии компании, ее платежеспособности.

За счет этого повышается интерес сторонних инвесторов и кредиторов к предприятию, поскольку они видят потенциал в фирме и готовы вкладываться по-крупному.

Когда компания в состоянии уменьшить размер своих долгов, выплачивая их вовремя, она приобретает положительную репутацию и статус. Поэтому необходимо сокращать обязательства перед кредиторами до безопасного уровня, чтобы экономическое положение организации было на хорошем уровне.

Если у предприятия нет возможности держать постоянного бухгалтера в штате работников, можно воспользоваться услугами частных индивидуальных специалистов или агентств, занимающихся такого рода деятельностью. Это позволит неплохо сэкономить на зарплате сотрудника, поскольку разовые работы обойдутся фирме дешевле.

Рост и снижение кредиторки говорит о финансовом состоянии предприятия

Как анализировать кредиторку

Перед расчетом долгов по КЗ и скорости их изменений, необходимо вычислить оборачиваемость. Делается это по формуле В/К, где «В» – это выручка, полученная фирмой, а «К» – остаток по кредитам.

На основе результатов можно сделать выводы, а также предпринять, необходимые для улучшения ситуации, меры.

Разумеется, расчеты в действительности гораздо сложнее, поэтому осуществить их без ошибки под силу только опытному бухгалтеру, новички зачастую допускают ошибки по невнимательности либо недостатка в практике подобных вычислениях.

Благодаря этому, специалисты, работающие в компании, могут выяснить, насколько эффективными или провальными оказались действия по решению проблем с долгами.

Если кредиторскую задолженность удалось уменьшить, то результат положительный.

А если показатель продолжает увеличиваться или остается на том же уровне, то необходимо пересмотреть свой подход и что-то изменить в экономической политике организации.

Итог

Кредиторская и дебиторская задолженности – это два важнейших параметра, составляющих бухгалтерский баланс и бюджет организации. Эти показатели наглядно демонстрируют положение дел в фирме, а также помогают выявить ошибки в управлении, перераспределить финансовые потоки, создать репутацию и т. д.

Если правильно и грамотно анализировать КЗ и ДЗ, предпринимать необходимые меры для контроля, то оба вида задолженностей останутся на требуемом уровне. Благодаря этому, можно значительно повысить интерес к предприятию со стороны инвесторов и кредиторов, что приводит к новым финансовым вливаниям и увеличению доходности.

Однако заниматься расчетами, анализом и ведением балансовой отчетности в обязательном порядке должны профессиональные бухгалтеры с достаточным опытом и уровнем квалификации. Допускать ошибки в записях и расчетах непозволительно, ведь это негативно сказывается на бюджете фирмы. Чем серьезнее промах в вычислениях, тем более негативны последствия для экономической составляющей компании.

О взыскании задолженности с предприятия пойдет речь в видео:



Рост дебиторской задолженности свидетельствует о

Увеличение балансовых остатков кредиторской задолженности

Cтраница 1

Уменьшение кредиторской задолженности на 5880 тыс. руб. означает отток денежных средств под влиянием этого фактора. Увеличение кредиторской задолженности знаменует приток денежных средств.  [1]

Уменьшение кредиторской задолженности на 5 880 тыс. руб. означает отток денежных средств под влиянием этого фактора. Увеличение кредиторской задолженности знаменует приток денежных средств.  [2]

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно — оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением оборотных активов.

Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения оборотных активов над краткосрочными пассивами.  [3]

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно — оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением текущих активов.

 [4]

Доходом признается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода или уменьшение кредиторской задолженности, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников.  [5]

В статическом балансе доходы трактуются как любое увеличение средств и / или уменьшение кредиторской задолженности организации. Напротив, в динамическом балансе проводится жесткое различие между доходом как причитающимися платежами и поступлениями самих платежей. Строго говоря, под доходом следует здесь понимать поступившие или подлежащие поступлению платежи данного отчетного периода.  [6]

Увеличение оборотного капитала складывается из дополнительных материальных запасов, увеличения дебиторской задолженности и уменьшения кредиторской задолженности, связанных с данным инвестиционным проектом.  [7]

Из определения доходов следует, что они представляют собой либо прирост активов, либо уменьшение кредиторской задолженности. Оценка ( измерение) доходов зависит, следовательно, от характеристик оцениваемых активов и кредиторской задолженности.  [8]

В данном активно-пассивном счете записи по дебету могут иметь разное значение: либо увеличение дебиторской, либо уменьшение кредиторской задолженности. Разное значение имеет и запись по кредиту счета: либо увеличение кредиторской, либо уменьшение дебиторской задолженности.  [9] Доходы — это приток или иное увеличение, или сокращение оттока, потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме увеличения активов или уменьшения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта, не связанные со вкладами собственников и приводящие к росту собственного капитала в отчетном периоде.  [10]

На пассивных расчетных счетах по кредиту записывают остатки на начало и конец месяца и обороты по кредиту — увеличение кредиторской задолженности, по дебету — уменьшение кредиторской задолженности.  [11]

Доходы ( revenues) — это приток или иное увеличение, или сокращение оттока, потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме увеличения активов или уменьшения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта, не связанные со вкладами собственников и приводящие к росту собственного капитала в отчетном периоде.  [12]

Прочими источниками финансирования капитальных вложений являются: выручка от реализации продукции, добываемой попутно со строительством; возвратные суммы, поступающие в результате ликвидации возведенных на период строительства временных зданий и сооружений; плановая прибыль и экономия от снижения себестоимости и амортизации основных фондов ( в части реновации) при хозяйственном способе строительства; мобилизация внутренних ресурсов — использование высвободившихся оборотных средств предприятия за счет снижения сверхнормативных запасов материалов, конструкций и неустановленного оборудования, уменьшение кредиторской задолженности. Взносы прибыли и амортизационных отчислений на финансирование капитальных вложений производятся ежедекадно, а средства из прочих источников по мере их накопления.

 [13]

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно — оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением текущих активов.

Поэтому единственным приемлемым средством восстановления платежеспособности является наращивание текущих активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи Прибыль.

Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения текущих активов над текущими обязательствами.  [14]

Счет по отношению к балансу является активно-пассивным. По его дебету учитывается остаток и увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской задолженности, по кредиту счета учитывается остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности.  [15]

Страницы:      1    2

Анализ состояния кредиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее размера в целом и ее статей. После переходят к анализу качественного состояния кредиторской задолженности.

Под составом кредиторской задолженности обычно понимают перечень хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла конкретная составляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно выглядит следующим образом:

— анализ суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта;

— выявление средней суммы задолженности, существовавшей в отношении данного субъекта в предыдущих периодах и сред­него срока ее погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями.

Кроме того, следует проводить структурный (вертикальный) анализ состава задолженности.

Цель такого анализа — избежать сосредоточения задолженности в отношении какого-либо одного хозяйствующего субъекта. Особенно важно проводить такой анализ в отношении дебиторской задолженности, так как снижение степени диверсифицированности этой задолженности увеличивает вероят­ность существенного ухудшения финансового состояния.

Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств:

— долгосрочные кредитные займы;

— краткосрочные кредитные займы;

— кредиторская задолженность;

— прочие краткосрочные пассивы.

Кредиторская задолженность возникает вследствие:

— существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты);

— несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств.

В таблице 3.1 проанализируем динамику, состав и структуру кредиторской задолженности в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ за 2011-2013 гг.

Таблица 3.1 Анализ динамики, состава и структуры кредиторской задолженности, тыс. руб.

Показатель Сумма средств на конец года, тыс. руб. Структура средств, % 2013 г. к 2011 г., % Отклонения (+,-)
2011 г. 2012 г. 2013 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г.
Кредиторская задолженность, в т.ч.: 100,00 100,00 100,00 80,78 -3050
1) долгосрочная — всего, в т.ч.:
2) краткосрочная — всего, в т.ч.: 100,00 100,00 100,00 80,78 -3050
по­ставщики и подрядчики 28,73 34,13 29,33 82,50 -798
расчеты по налогам и сборам 19,95 32,54 33,06 133,86
прочие 51,33 33,33 37,61 59,19 -3324

По данным таблицы 3.1 можно сказать, что в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ кредиторская задолженность уменьшилась на 3050 тыс. руб. или на 19,22 %. В учхозе имеется только краткосрочная кредиторская задолженность.

Краткосрочная кредиторская задолженность уменьшилась на 19,22 %, данное снижение характеризуется уменьшением задолженности поставщиков и подрядчиков на 17,50 % или на 798 тыс. руб., а также прочей задолженности на 40,81 % или на 3324 тыс. руб.

За анализируемый период увеличилась задолженность по налогам и сборам на 33,86 % или на 1072 тыс. руб. Наибольшую долю в составе краткосрочной кредиторской задолженности занимает прочая задолженность: 2011 г. – 51,33 %, 2012 г. – 33,33 %, 2013 г.

– 37,61 %.

В анализируемом периоде отсутствует просроченная дебиторская задолженность.

В следующей таблице рассмотрим динамику и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ за 2011-2013 гг.

Таблица 3.2 Динамика и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2013 г. к 2011 г., % Отклонения (+,-)
Дебиторская задолженность, тыс. руб. 210,49
Кредиторская задолженность, тыс. руб. 80,78 -3050
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 0,08 0,13 0,21 260,56 0,13

Из данных таблицы 3.2 следует, что сумма дебиторской задолженности выросла на 1433 тыс. руб. или на 110,49 % при снижении кредиторской задолженности на 3050 тыс. руб. или на 19,22 %. При этом сумма кредиторской задолженности намного превышает сумму дебиторской задолженности, что отрицательно сказывается на ликвидности предприятия.

Оценивая состояние текущих активов, важно изучить качество и ликвидность дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Одним из показателей, используемых для этой цели, является период оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них денежных средств от клиентов.

Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ приведен в следующей таблице.

Таблица 3.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель 2011 г. 2012 г. 2013 г. Отклонения (+,-)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 16,44 14,31 5,53 -10,92
Период погашения дебиторской задолженности, дн
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 5,85 8,71 17,31 11,46
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 0,82 0,56 0,88 0,06
Период погашения кредиторской задолженности, дн -29
Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 71,53 68,51 81,29 9,76

Как следует из таблицы 3.3 состояние расчетов с дебиторами в 2013 г. по сравнению с 2011 г. несколько изменилось.

Период погашения дебиторской задолженности вырос на 43 дня, но это в основном произошло за счет снижения выручки от реализации. Доля дебиторской задолженности к 2013 г.

составила 17,31 % от общего объема текущих активов можно сделать вывод о увеличении ликвидности текущих активов в целом и следовательно улучшении финансового состояния предприятия.

Из данных таблицы 3.3 также следует, что период оборачиваемости дебиторской задолженности превышает период погашения кредиторской задолженности. Такая тенденция может привести к ухудшению финансового состояния предприятия, поэтому необходимо строго следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ.

Увеличение кредиторской задолженности

Увеличение балансовых остатков кредиторской задолженности

Кредиторской задолженностью именуют долги компании, которые она обязана вернуть к определенному времени.

Собственно, наличие подобной задолженности не является показателем нестабильности предприятия, это лишь свидетельствует об имеющихся у него отложенных обязательствах.

К примеру, фирма может расплачиваться по поставкам спустя некоторое время, на протяжении которого она будет учитывать свою задолженность кредитору-поставщику.

По составу задолженность может быть внешней (долги по налогам, поставкам, а также авансы, выплаченные за приобретение товаров в будущем) или внутренней (зарплата персонала, подотчетные выплаты и т.п.). Она может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от различных обстоятельств. Поговорим о таком явлении, как увеличение задолженности.

Что обозначает рост кредиторской задолженности

Несмотря на то, что кредиторская задолженность является одной из составляющих бюджет предприятия частей, ее рост необходимо контролировать и анализировать. Увеличиться может как внешняя задолженность, так и внутренняя.

Как правило, львиную долю в структуре кредиторской задолженности занимают долги перед поставщиками и банками.

Если компании предоставлен заем, то увеличение кредиторской задолженности говорит о повышении активов фирмы за счет возникновения новых обязательств и ее зависимости от заемных средств.

Привлечение средств сторонних организаций (отсрочки платежей или займы) зачастую имеет весьма выраженный положительный эффект:

  • за счет поставленного в кредит сырья предприятие увеличивает объем (номенклатуру) выпускаемых продуктов, и, как следствие, получает дополнительную прибыль;
  • заемный капитал дает возможность расширить занимаемую долю рынка, реализовать планы развития производства.

Тем не менее, планируя использование привлеченных средств, следует принимать во внимание величину займа: она все же не должна негативно сказаться на рентабельности компании.

Необходимо уметь эффективно управлять заемным капиталом в целях увеличения прибыльности, минимизации издержек, повышения конкурентоспособности фирмы и периодически анализировать состояние финансов предприятия, рассчитывая ряд необходимых индексов:

  • коэффициента оборачиваемости, характеризующего быстроту отдачи долгов кредиторам и отражающего число оборотов капитала за отчетный период (определяется отношением выручки к суммированному значению кредиторской задолженности на начало и конец периода);
  • коэффициента зависимости от заемного капитала, указывающего на степень влияния заемных средств при формировании активов (рассчитывается отношением суммы обязательств к сумме активов);
  • коэффициента финансовой независимости, показывающего в какой мере фирма самостоятельно может вернуть долги (рассчитывается он как отношение собственного капитала к привлеченному. Значение, равное 1, свидетельствует о стабильности предприятия в финансовом плане и нормальном состоянии даже при увеличении кредиторской задолженности рассматриваемом периоде, а значение менее 1 указывает на превышение заемных средств и возникшую несостоятельность компании).

Кроме того, аналитики ориентируются и на размер дебиторской задолженности. Необходимо сравнивать величину кредиторской задолженности с размером долгов дебиторов.

Нормой считается, когда кредиторская задолженность не превышает дебиторскую задолженность, поскольку обычно кредитные обязательства влияют на изменения «дебиторки».

Например, если рост долгов за поставленные материалы сопровождается повышением задолженности покупателей, а сроки выплат тех и других примерно одинаковы, то волноваться по поводу роста «кредиторки» не стоит.

А вот увеличение налоговых платежей может означать рост финансовой активности компании (например, рост продаж), за исключением ситуаций погашения предъявленных штрафов. Наивысшую опасность для стабильности фирмы представляет увеличение ее задолженности перед персоналом.

Просроченные выплаты зарплаты, а, значит и общее увеличение кредиторской задолженности, свидетельствует о невыполнении администрацией обязательств перед сотрудниками.

Это непосредственно влияет на трудовую дисциплину, производительность, текучесть кадров и негативно отражается на репутации компании.

Увеличение кредиторской задолженности: пример

Проанализируем величину задолженности по данным, сгруппированным в таблице:

ПоказателиПериодыОтклонение в руб. по отношению к 2018 годуТемп роста в % по отношению к 2018 году
20182019
Кредиторская задолженность всего, в т.ч. перед:271 100387 000115 90043
– поставщиками/подрядчиками125 300205 00079 70064
– персоналом52 00067 00015 00029
– бюджетом68 60079 00010 40015
– внебюджетными фондами25 20036 00010 80043

Общий размер кредиторской задолженности по итогам 2019 года вырос на 115,9 тыс. руб. или на 43% по отношению к 2018 году, в том числе перед:

  • поставщиками – на 79,7 тыс. руб. (64%);
  • сотрудниками – на 15 тыс. руб. (29%);
  • ИФНС – на 10,4 тыс. руб. (15%);
  • ПФР и ФСС – на 10,8 тыс. руб. (43%).

Допустим, причиной увеличения кредиторской задолженности стал факт повышения объема закупок сырья для производства продукции. Нехватка собственных средств повлекла привлечение заемных.

Увеличение производства и продаж повлекло повышение налоговых начислений. Рост задолженности перед персоналом обусловлен расширением производства и увеличением численности работников.

Соответственно выросла и задолженность перед фондами.

В данном примере кредиторская задолженность увеличилась – это говорит о нормальной ситуации, характерной для развивающегося производства.

Если же «кредиторка» растет, а производство и штат работников при этом остались на прежнем уровне, экономисту придется искать причины столь резкого ее повышения (например, ослабление контроля задолженности перед кредиторами, невыплата зарплаты, и т.п.

), сопоставляя величину задолженности с размером активов (в т.ч. долгами дебиторов) и рассчитывая необходимые индексы.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Увеличение балансовых остатков кредиторской задолженности

Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах. Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками. При этом важно знать, о чем говорит увеличение или уменьшение задолженности.

Причины увеличения кредиторской задолженности

Увеличение балансовых остатков кредиторской задолженности

Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы. Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом.

Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т.

д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ. ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой

Анализ кредиторской задолженности, ее увеличение и уменьшение

Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы. Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом.

Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ.

Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой Под этим термином

Анализ кредиторской задолженности предприятия на примере: оптимизация, причины неплатежеспособности

И при этом, например, расчеты с бюджетом и персоналом регулируются государством достаточно строго и оставляют немного пространства для маневров. Несомненно, привлекать временные заемные средства необходимо таким образом, чтобы рентабельность компании не только не пострадала, а даже наоборот — увеличивалась.

При этом, что важно для финансиста, оптимизация величины кредиторской задолженности найдет свое отражение в динамике коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости.

На величину кредиторки предприятия вляет: во-первых, длительность , определенная договорными условиями.

Логично, что чем больше отсрочка, тем больше имеем величину задолженности; во-вторых, — частота закупок, размер средней партии поставки. Здесь зависимость такова: если закупать товарно-материальные ценности часто и более мелкими партиями, то на оплату будет выходить меньшая сумма задолженности.

О чем говорит увеличение кредиторской задолженности

К ним можно отнести:Условия, на которых берутся займы в кредитных организациях.

Организация более стабильна, когда существует несколько источников поступления денежных сумм.

Чем она выше, тем больший объем обязательств возникает перед партнерами.Размер и частота закупок. Частые и маленькие партии влекут и меньшую величину долга.

Каждая выплата составляет не существенную сумму, которую проще заплатить. Крупные закупки, в свою очередь, ведут к образованию больших задолженностей, которые не каждая организация может сразу возместить.Рассрочка и отсрочка платежей.

Увеличение кредиторской задолженности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывает сильное влияние на финансовое состояние предприятия, фирмы.

говорит о невыполнении договорных обязательств. Путями ее сокращения является устранение причин, которые привели к невыполнению договорных обязательств. Организация, фирма может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и физическими лицами за отгруженную продукцию с отнесением сумм резервов на финансовые результаты своей деятельности.

Сомнительной признается дебиторская задолженность, которая не погашается в сроки, установленные договором. Следует отметить, что резерв сомнительных долгов образуется только по дебиторской задолженности, являющейся законной, то есть по задолженности, возникшей по сделке, которую нельзя признать ничтожной.

При налогообложении прибыль отчисляется в резерв сомнительных долгов, принимающихся в составе убытков предприятия.

На основании данных баланса АФ ОАО «Аудит» я проанализировал динамику объема и состава дебиторской и кредиторской задолженности, данные приведены в таблице №3 приложения.

Дебиторская задолженность увеличивается по сравнению с началом отчетного периода на 8467,0 рублей, за счет увеличения дебиторской задолженности платежи по -2ой ожидаются менее чем через 12 месяцев.

Кредиторская задолженность повышается за счет увеличения задолженности перед заказчиками, по социальному страхованию, бюджетом. Повышение кредиторской задолженности свидетельствует о не выполнении договорных обязательств.

Прирост краткосрочных и долгосрочных обязательств при значительном снижении собственного капитала и резервов также нельзя назвать положительным явлением.

Общее увеличение источников у предприятия обычно расценивается положительно, но в данном случаи мы видим рост заимствований краткосрочного и долгосрочного характера, темпы роста которых угрожают финансовой зависимости и платежеспособности фирмы.

Анализ платежеспособности предприятия Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, фирмы является его платежеспособность.

Платежеспособность – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия, фирмы с целью оценки прогнозирования финансовой деятельности, состояния но и для внешних инвесторов.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, то есть времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Текущие активы по степени ликвидности группируются на: 1. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения. 2. Готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.