Валютные операции задачи с решениями

Международные валютно кредитные отношения задачи с решением

Международные валютно кредитные отношения или международные кредитные отношения — это дисциплина, изучаемая студентами в институте. В ней заключены практическое применение теории финансовая инженерия в области регулирования валют, кредитов и хеджирования. Задачи по МВКО с решением помогут освоить предмет.

Регулирование международных кредитных отношений проще понять, увидев их в действии. Задачи по международным валютно кредитным отношениям помогают понять процесс формирования денежных связей в мировой экономике и в дальнейшем прогнозировать их динамику.

В этой статье будут 4 задачи по международным кредитным отношениям.

Международные валютно кредитные отношения задача 1

Спот курс Euro/ United States Dollar = 1,2905. 90-ый форвардный курс Euro/ United States Dollar = 1,2825. Процентные ставки для Euro = 3,5 % годовых, для ДОЛЛАРА = 2,5 % годовых. Дайте ответ, находятся ли финансовые рынке в равновесии и если нет, то что произойдет с курсом спот через 90-то дней.

Решение

Международные кредитные отношение начинайте с теории. Спот курс (SPOT) — курс валют в момент заключения сделки с немедленной поставкой (не более 2-х дней). Форвардный курс (FORWARD) — показатель того, какую стоимость приобретет валюта после определенного времени.

Процентная ставка годовая — стоимость займа в год. ЕВРО/ДОЛЛАР — где Euro — базовая валюта, United States Dollar — валюта котировки. Если FORWARD больше SPOT, то валюта котируется с премией, если наоборот, то валюта котируется с дисконтом.

В условиях Euro котируется с дисконтом.

Определим базис равновесия:

Равновесный FORWARD равен 1,2905 — 0,0032 = 1,2873, что на 0,0048 пунктов больше его 90-ого FORWARD (1,2825). В будущем можно ожидать увеличение стоимости форвардного контракта и увеличение количества продаваемых контрактов таково одно из применений международных кредитных отношений.

Международные валютно кредитные отношения задача 2

Предположим сегодня утром USD/CHF= 1,3154÷68, вечером того же дня пара = 1,3175÷89, а через 3 дня –  пара = 1,3180÷98.

Как изменится Ваша «наличность», если:

1. Открыть и закрыть позицию по паре сегодня.
2. Открыть позицию сегодня, а закрыть её через 3 дня.

Единица контракта = 100 000 $, пункта = 10 ₣ / стоимость USDCHF, левередж  – 1:200, наличные деньги – 3000 $, rS = 2,5%, rCHF = 4,0 %.

Решение

1 Если открыть и закрыть позицию сегодня.

Наличные деньги 3000 $ или 3946,2 ₣. Для покупки 100 000 $, нужно продать 131 680 ₣, а при левередже в 1:200 нужно иметь залог в размере 658,4 ₣ собственных средств. Наличных по условию 3964.2 Swiss Franc и можно приобрести 6 контракта (3946.2/658,4 = 6). Купив пару по 1,3168, т.е.

купив 600 000 долларов и продав 790 080 Swiss Franc. Вечером, закрыв позицию USD/CHF по 1,3175, продав 600 000 долларов и купив 790 500 ₣ по 1,3175 за 1 $. Останется 420 ₣ (-790 080+790500=450) или 341,2 $ (450/1,3189 = 341,2). Наличные деньги увеличатся на 341,2 $ и составят 3341,2 $.

1. Если открыть сегодня а закрыть через 3 дня.

Начало как в пункте 1. Купив USD/CHF по 1,3168, т.е. купив 600 000 долларов и продав 790 080 швейцарских франков. Но теперь необходимо скорректировать на время (3 дня). Курс для расчета корректировки на время берется на момент заключения сделки и составляет USD/CHF 1,3168.

Так как для выполнения покупки Dollar / Franc с начало нужно занять франк под 4,0 % годовых, а положить потом $ под 2,5 % имеем издержки 0,75% годовых (4,0-3,5% = 0,75%) или 5925,6 ₣ в год (790 080 * 0,0075 = 5925,6) или 48,70 ₣ за три дня (5925,6 / 365 * 3 = 48,70 ₣).

После перевода в валюту ордера имеем 36,98 $, которые спишутся с текущего счета за три дня.

Формула расчета переноса: СВОП в день = (Contract × (InterestRateDifferential /100) × Рrice / 365, где:

• Contract = выраженный в единицах контракта;
• Рrice =  текущая рыночная стоимость пары;
• InterestRateDifferential =  разница процентных ставок двух стран;
•  365 — количество дней в году.

Выше написанную формулу можно записать следующим образом: СВОП в день = (Contract × (InterestRateDifferential /100)  / 365, для получения сразу издержки в валюте ордера.

Через три дня закрыв позицию: продав USD/CHF по 1,3180, продав 600 000 долларов и купив 790 800 ₣ по 1,3180 за 1 $. остается 720 ₣ (-790 080+790800=720) или 545,54 $ (720/1,3198 = 545,54). Наличные деньги увеличатся до 3000 + 545,54 — 36,98 = 3508,56 $.

Международные валютно кредитные отношения задача 3

Импортер из США через 8 месяцев должен оплатить товар швейцарской фирме в размере 1 000 000 CHF. Опасаясь укрепления франка, он хеджирует будущую покупку валюты, используя фьючерсный рынок. Единица фьючерсного контракта на швейцарские франки составляет 100 000 ₣, тика = 12,50 долларов.

Предположим, спот USD/CHF= 1,3125. Сейчас (март) декабрьские фьючерсные контракты на швейцарские франки котируются по 0,7625 $ за франк.

Покажите действия по хеджированию валютного риска (без учета комиссионных затрат), если в ноябре спот USD/CHF= 1,2995, а декабрьские фьючерсы котируются в ноябре по 0,7701 $ за франк.

Решение

Действие хеджера:

Международные кредитные отношения помогли импортеру получить чистую прибыль в размере 13 000 + 9 500 =22 500 $.

Международные валютно кредитные отношения задача 4

Используя данные таблицы, рассчитайте, какая из операций с японской иеной является наиболее прибыльной для клиента брокерской компании MIG Investments:

Buy 5 лотов USD/JPY по цене 119.05 и их Sell по цене 119.02.
Sell 8 лотов EUR/JPY по 141.96 и Buy по 141.99.
Buy 12 лотов GBP/JPY по 205.65 и Sell по 205.69.
Buy 9 лотов CHF/JPY по 90,48 и Sell по 90,58.
Buy 4 лотов AUD/JPY по 87,29 и Sell по 87,34.
Sell 10 лотов CAD/JPY по 102,47 и Buy по 102,49.

Пары, торгуемые через MIG Investments.

Решение

Международные кредитные отношения помогут решить и данную проблему.

1. Покупаем United States Dollar / Japanese Yen выше цены продажи на 3 пункта. Имеем 5 х -3 = -15 х 9 $ = -135 $ — убыток.
2. Продаем Euro / Japanese Yen  ниже цены покупки на 3 пункта. Имеем 8 х -3 = — 24 х 9 $ = -216 $ — убыток.
3. Имеем покупку Great Britain Pound / Japanese Yen ниже цены продажи на 4 пункта. Имеем 12 х 4 = 48 х 9 $ = 432 $ — прибыль.
4. Имеем покупку Swiss Franc / Japanese Yen ниже цены продажи на 10 пункта. Имеем 9 х 10 = 90 х 9 $ = 810 $ — прибыль.
5. Имеем покупку Australian Dollar / Japanese Yen ниже цены продажи на 5 пункта. Имеем 4 х 5 = 20  х 9 $ = 180 $ — прибыль.
6. Продаем  Canadian Dollar / Japanese Yen ниже цены покупки на 9 пункта. Имеем -2 х 10 = -20 х 9 $ = -180 $ — убыток.

Общий итог операций составил: -135 — 216 + 432 + 810 + 180 — 180 = 891 $. Итог по операциям прибыль в 891 $.

Заключение

Валютные операции задачи с решениями

Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» (Тамбов) Заработная плата работника составляет 50 000 рублей в месяц. С. Составить бухгалтерские проводки для следующих операций: 1. Реализованы детали покупателям, в том числе НДС.

2. Списана себестоимость произведенных деталей.

3. Отражен. Решение задачи: Бухгалтерские проводки: операции Сумма Дебет Кредит 1.

С расчетного счета перечислены денежные средства для покупки валюты 2000000 57 51 2.

Уполномоченным банком приобретена валюта на ММВБ 50000*28,50=1425000 76 57 3.

Зачислена на валютный счет приобретенная валюта 50000*28,40=1420000 52 76 4. Отражена отрицательная курсовая разница между курсом ЦБ РФ на дату зачисления валюты и курсом ЦБ РФ на дату ее покупки 50000*(28,50-28,40)=5000 91 76 5.

С валютного счета произведена предоплата иностранному поставщику 50000*28,40=1420000 60 52 6.

Срочные валютные операции

Ин валюта Длинная открытая валютная позиция Короткая открытая валютная позиция в гр. в % от капитала в гр. в % от капитала Доллар США Евро Англ.

фунт Рос. рубль ИТОГО Позиция открытая в гр.(балансирующая статья) Суммарная величина открытой валютной позиции Задача № 3 Определите валютную позицию банка после проведения следующих операций:

• Банк купил на валютной бирже 25000 USD.
• Выставлено инкассо на банк в сумме 5000 USD;
• Банк имеет обязательство аккредитив на 15000 USD;
• Банком заключен форвардный контракт на покупку 80000 EUR;
• Банк купил сберегательный сертификат на сумму 20000 EUR;

Официальный курс НБУ на дату проведения данных операции по американским долларам составил 7.9723 гр.

Контрольные задачи

как должен котироваться доллар США к песо при заключении форвардных контрактов?

Решение

1. А) поскольку ставки процентов по аргентинскому песо выше, чем по долларам США, доллар при форвардных сделках должен котироваться с премией (по правилу «большого пальца»);
2. Б) точное значение курса форвард находим по формуле (8.2):

Точное значение теоретической форвардной маржи находим как разницу между курсами форвард и спот: FM = 1527,356- 1514,1 = 13,256. Приближенное значение курса форвард находим по формуле (8.7): Приближенное значение теоретической форвардной маржи

Задача 3 Размещение долларов производится на российском межбанковском рынке на 1 месяц под 12% годовых, а ставка ЛИБОР на международном межбанковском рынке равна 5,56%.

Задача: Задачи с решением по ДКБ на экзамен

Ответ: установленный целевой ориентир роста денежной массы в пределах 20-30% выполнить не удалось, т.к. денежная масса возросла на 35%.

Задача 4. Денежная база – 3 400 млрд.

руб., наличные деньги вне банков (агрегат М0) – 2 300 млрд.

б) М2х=М2+валютные вклады=7800+1100=8900 млрд.руб. в)Дм=М2/Ден.база=7800/3400=2,29 Ответ: М2=7800 млрд.руб., М2х=8900 млрд.руб., Дм=2,29. Задача 5. Объем ВВП составляет 40 трлн.

руб., а денежной массы – 8 трлн.

руб. Определить: а) коэффициент монетизации экономики, б) скорость оборота денег.

В помощь студентам и аспирантам

продукции – Себестоимость единицы продукции = (1000-400)=600 долларов или 600*33=19800 рублей. удешевлении доллара по отношению к рублю), курс составит 33*0,9=29,7 рубля за доллар.

Тогда прибыль на ед. продукции (при понижении курса рубля) = Выручка на ед.

продукции – Себестоимость единицы продукции = (1000-400)=600 долларов или 600*29,7=17820 рублей. Т.е. в рублевом выражении прибыль компании увеличится при понижении курса рубля. Напротив в долларовом выражении в данном случае прибыль компании уменьшится.

Тема 6. валютные отношения, валютные операции

Представим результаты в таблице. Номер операции Операции Позиции покупка курс продажа длинная короткая 1. 10000 USD 1,6012 6245,3 GBP (10000:1,6012) + 10000 USD -6245,3 GBP 2.

3000 DEM 1,4056 2134,3 USD (3000:1,4056) +7865,7(10000-2134,3) USD; +3000 DEM -6245,3 GBP 3.

2000 GBP 2,2506 4501,2 DEM +7865,7 USD -4245,3 (6245,3 — 2000) GBP; -1501,2 (+3000- 4501,2) DEM Задача 3.

Обменный пункт дает следующие котировки долларов США: USD/RUR 24,30/25,60. Один клиент продалЮОО долл., а другой купил 1000 долл. Какую прибыль заработал банк на этих двух сделках? Ответ: банк заработал 1.

300 ((25,60-24,30) х 1.000) руб.

Задача 4. Если 1 USD =1,84 DEM, то, сколько долларов будет стоить одна марка?

В конце дня он продал марки по курсу 1,8408. Каков будет результат этих двух сделок

Учимся решать экономические задачи

Номинальный курс российского рубля к американскому доллару по индексу «Биг Мака» в апреле 2007 г.

составлял 25,53 руб./долл. Таким образом, по индексу «Биг Мака» недооценка рубля составляет около 40 %: (100% — (15,2 : 25,53) х100%) ≈ 40%.

Для того чтобы определить девизный курс рубля, надо рассчитать обратную (косвенную котировку).

Обратная котировка составляет: 1долл. : 25,6008 руб. ≈ 0,03906 долл./руб., т.е.

около 4 центов за 1 руб. Это и будет девизный курс национальной валюты России. 4.4. Предположим (цифры условные), что курс 1 доллара – 2 евро. Ноутбук последней модели в США

Задачи по курсу «Международные валютные отношения»

долл., причем курс на дату подписания контракта.

Решение задачи: О том, что такое валюта и валютный курс мы уже говорили. Теперь остановимся на том, что такое валютный риск? Под валютным риском понимают риск потерь в результате изменения курса валюты контрактной цены (сделки) по отношению к валюте платежа в период между подписанием контракта и проведением по нему платежа, аналогичная ситуация возникает при инвестициях.

Экспортер или кредитор несут убытки при понижении курса валюты цены по отношению к валюте платежа, получая меньшую реальную стоимость по сравнению с предполагавшейся при подписании контракта. И наоборот, для импортера (или должника по займам, облигациям, векселям) валютный риск возникает при повышении курса валюты цены (контракта, займа) к валюте платежа.

Колебания валютных курсов приводят к обогащению одних компаний и к убыткам других, их контрагентов по торговой сделке.

Учет валютных операций задачи с решением

Важно Курс ЦБ РФ на дату зачисления рублевой выручки на расчетный счет – 24 руб. 62 коп. за 1 дол. США. Составим бухгалтерские проводки: № п/п хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.

64 коп. — 24 руб. 55 коп.)) 52 91-1 — /2 916 4 Внимание Зачислена на расчетный счет выручка от продажи иностранной валюты (32 400 дол.

х 24 руб. 60 коп.) 51 91-1 — /797 040 5 Списана проданная банком иностранная валюта (32 400 дол.

х 24 руб. Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения» активный. По дебету этого счета отражают финансовые вложения предприятия (на срок более одного года).

Задачи по международной экономике

: товарный экспорт 101 товарный импорт -60 экспорт нефакторных услуг 30.

Торговый баланс страны А (в млрд.

Решение задачи: Прямая котировка означает, скольким национальным единицам равняется единица иностранной валюты. Обратная котировка означает, скольким единицам иностранной валюты равняется единица национальной валюты.

Определяем методы котировки в указанных случаях: Цюрих на Франкфурт-на-Майне: 1 евро = 0,9264 швейцарских франка

Бухучет онлайн

Ответы онлайн на тесты любой сложности.При приеме на работу.Дистанционно онлайн на сайте ВУЗа.Подсчитать обороты по счетам, определить сальдо.Составить оборотную ведомость по счетам.Гарантия прохождения тестирования.

Срок выполнения — ОНЛАЙН Стоимость от 300 рублей Категория: 2922 К текущим операциям относятся: -переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ, услуг на срок до 90 дней; -получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; -переводы в РФ и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам, связанным с движением капитала; -переводы неторгового характера, включая переводы заработной платы, пенсий, алиментов и т.п.

Рекомендуем прочесть:  Гаи офомлени документи

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся: -прямые инвестиции, то есть вложения

Задачи по учету иностранной валюты

Курс Банка России на дату покупки 56.5 руб. Комиссия банка составила 1000 руб.

Курс Банка России на день продажи – 59.7.

Комиссия банка – 1000 руб. Продажа валюты оформляется через счет 91. Отразить необходимые проводки и рассчитать обозначенные суммы в таблице ниже.

Операция Сумма Дебет Кредит Валюта, предназначенная для продажи, перечислена банку Рассчитать Выручка от продажи зачислена на расчетный счет в рублях

Тема 6. Валютные операции

контракт, дающий право одному из участников сделки купить или продать определенное количество иност­ранной валюты по фиксированной цене, в то время как другой участник сделки за денежную премию обя­зуется при необходимости обеспечить реализацию этого права, будучи готовым купить или продать иностранную валюту по определенной цене; б)контракт на куплю-продажу определенного количества валюты в будущем по фиксированному курсу, заклю­ченный между продавцом и покупателем и который может перепродаваться покупателями вплоть до даты исполнения; в)контракт на куплю-продажу определенного количества валюты в будущем по фиксированному курсу, заклю­ченный между продавцом и покупателем, обязываю­щий стороны выполнить свои обязательства по постав­ке валюты в определенный срок, но дающий право сторонам изменить вид валюты в процессе исполнения контракта; г) контракт на куплю-продажу определенного количества

Валютные операции с использованием своп операций. Практическое решение задач

Рассмотрим своп, при котором осуществляется наличная (на условиях спот) покупка (продажа) USD в обмен на CHF с одновременной продажей (покупкой) такой же суммы USD в обмен на CHF на срок (на условиях форвард).

При прямой котировке по курсу спот Rs сумма Pb, конвертированная в USD, даст в результате сумму: При обратной конвертации суммы Pa в валюту CHF через t дней по курсу форвард Rf будет получена сумма Если основа квоты котируется с премией, как в нашем примере, своп принесет прибыль: Доходность вследствие форвардной маржи (доходность свопа) в виде годовой ставки процентов: Ifm = E/t * 360/t = FM/Rs * 360/t.

Если USD котируется с дисконтом, своп принесет убыток: E = Pb – Sb = Pb * (FM / Rs).

Практикум по теме

Постановка задачи: В республике Бетании 1 кг товара А стоит 500 луидоров, а в республике Дельта – 1500 песо. Определите, исходя из паритета покупательной способности, валютный курс луидора.

Технология решения задачи: Так как 1 кг товар А в 3 раза дороже в Дельте, то ценность песо в 3 раза ниже, чем луидора. Необходимо отдать три песо за 1 луидор.

Ответ: 1 луидор = 3 песо.

Задача 2

Постановка задачи: В республике Банании 1 тройская унция золота стоит 2000 реалов, а в Кофейной республике – 5000 лир. Определите валютный курс лиры.

Технология решения задачи: Поскольку золото стоит в лирах в 2,5 раза дороже, чем в реалах, то лира стоит в 2,5 раза дешевле реала, т. е. 1 лира = 0,4 реала.

Ответ: 1 лира стоит 0,4 реала.

Задача 3

Постановка задачи: Уровень цен в стране А вырос с 2000 до 2006 года в 1,2 раза, в стране В – в 1,8 раза. Валютный курс альфы (валюты страны А) по отношению к бете (валюте страны В) в 2000 году составил: 1 альфа = 1000 бет. Каким должен быть валютный курс альфы в 2005 году, согласно теории паритета покупательной способности?

Технология решения задачи: Поскольку цены выросли в обеих странах, то надо учесть этот рост: , т. е. в стране В цены выросли в 1,5 раза больше, чем в стране А, значит, бета обесценилась в 1,5 раза больше, чем альфа, поэтому валютный курс будет 1 альфа = 1500 бет.

Ответ: 1 альфа = 1500 бет.

Задача 4

Постановка задачи: Номинальный курс рубля по отношению к доллару в апреле 1995 года упал с 4749 до 5025 рубля за доллар. В этот месяц цены выросли в США на 0,4 %, а в России на 8,5 %. Определите, как изменился номинальный и реальный курс рубля.

Технология решения задачи: Определим изменение номинального валютного курса, для чего сопоставим курс на начало и конец месяца:

.

Изменение реального валютного курса можно определить двумя способами.

Способ 1. Определяем реальный курс рубля к концу апреля. Для этого номинальный курс рубля умножаем на индекс цен в США и делим на индекс цен в России: 5025 * 1,004: 1,085 = 4649,86 руб. за доллар. Теперь сопоставим валютный курс в конце апреля и в начале месяца:

.

Способ 2. Подсчитаем динамику реального валютного курса через соотношение цен в двух странах:

, т. е. реальный курс вырос на 2,1 %.

Ответ: реальный валютный курс вырос на 2,1 %.

Задача 5

Постановка задачи: В 2006 году в республике Альфании индекс цен составил 200 % по сравнению с 2003 годом. В республике Бетании – 100 %. Равновесный обменный курс составил 3 песо (Альфании) = 1 реал (Бетании). Определите обменный курс в 2006 году.

Технология решения задачи: Поскольку цены в Альфании выросли в 2 раза больше, то обменный курс 2 * 3 песо = 1 реалу.

Ответ: 6 песо = 1 реал.

Задача 6

Постановка задачи: В стране Х в качестве денежных средств используются су, а стране У – песо. Валютный курс: 1 су = 3 песо. Определите, сколько будет стоить товар в стране У, если в стране Х он стоит 600 су.

Технология решения задачи: В стране У он будет стоить в 3 раза дороже, т. е. 1800 песо.

Ответ: 1800 песо.

Задача 7

Постановка задачи: В стране А темп инфляции составил 20 % в год, в стране В – 15 % в год. Каким будет курс валюты страны А, если на начало года он составлял 1 ден. ед. страны В = 5 ден. ед. страны А?

Технология решения задачи: Изменения курса национальной валюты будут равны различиям в темпах инфляции внутри страны и за рубежом, т. е. 20 – 15 = 5 %. Валютный курс вырастет на 5 %. Следовательно, 1 ден. ед. страны В будет стоить: 5 * 1,05 = 5,25 ден. ед. страны А.

Ответ: 1 ден. ед. страны В = 5,25 ден. ед. страны А.

Валютные операции с использованием своп операций.

Практическое решение задач

\ Министерство образования Российской Федерации ГОУВПО «КнАГТУ» Факультет экономики и менеджмента Кафедра экономики и финансов Цель работы: рассмотреть валютные операции с использованием своп операций.

Таблица 1 – Исходные данные Наименование валюты Кассовый курс Форвардные очки Один месяц Три месяца Спрос Предложение Спрос Предложение USD/EUR 1,5695-1,5705 1 2 11 14 USD/RUR 29,30-30,40 5 3 5 7 USD/CHF 1,3065-1,3075 3 4 8 10 USD/JPY 138,25-138,35 0 1 6 9 Задача 1. Определить каким будет результат свопа USD/CHF (1 мес); USD/RUR (3 мес).

Решение. Своп-сделка – это валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с теми же валютами. Своп-операции представляют собой комбинацию из спот- и форвардных сделок.

Зачастую их называют валютным бартером.

Тема 6.

Валютные операции

Что является отечественным аналогом валютному рис­ку? Тесты Выберите один правильный ответ из предлагаемых ва­риантов: 1.

Учет валютных операций задачи с решением

В целях налогообложения прибыли эта сумма включается в состав внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). В последующем при получении от нерезидента ранее оплаченного импортного товара последний будет отражен в бухгалтерском учете в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств предварительной оплаты (п.

9 ПБУ 3/2006). А вот в целях налогообложения прибыли учет осуществляется по-другому.

Торговая организация должна произвести пересчет требования, выраженного в иностранной валюте, в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ на дату прекращения (исполнения) требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше (п.

8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). В результате образуется положительная или отрицательная курсовая разница, подлежащая включению в состав внереализационных доходов или расходов (п.

11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ)

Задача: Учет валютных операций

1.3.

Имущество и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, подразделяют для целей их правильной классификации на денежные, по которым возникают курсовые разницы и неденежные, по которым курсовые валютные разницы возникать не должны.

К денежным имуществу и обязательствам согласно ПБУ 3/2000 относятся следующие активы: a средства на счетах в кредитных организациях, a денежные и платежные документы; a краткосрочные ценные бумаги (акции, облигации) и другие долговые обязательства с инвалютным номиналом; a остатки средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных

Будь умным!

Суммы, числящиеся на валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца счета:

1. Переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета;
2. Перечислены на счета внешнеэкономических организаций для

последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

1. Перечислены на валютные счета других организаций (нерезидентов, первых посредников, транспортных, страховых организаций и т.п.) в оплату товаров (работ, услуг), производимых этими организациями;
2. Использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке, банковской комиссии и почтово- телеграфных расходов, на оплату командировочных расходов в соответствии с действующими правилами, а также для продажи

Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)

Так, для отражения в учете и отчетности стоимостные значения обязательств и активов юрлица, выраженные в иностранной валюте, а также величина запасов в инвалюте должны быть пересчитаны в рубли.

В учете валютных операций для пересчета стоимостных показателей в российские рубли используется лишь официальный курс Центробанка данной валюты к рублю.

Исключение составляют случаи, когда для пересчета в рубли стоимости денежного обязательства или материального актива специальным законом или договором установлен иной курс, по которому надлежит пересчитать сумму к уплате.

Дата произведения пересчета валютных показателей в рубли для каждой операции своя.

Чаще всего датой пересчета по официальному курсу является тот момент, когда проводится хозоперация. В том случае, когда на протяжении месяца (или более короткого временного периода) предприятие проводит большое число однотипных операций в валюте,

Версия для печати

Выдача валютных средств из кассы производится подотчетным лицам на расходы по загранкомандировке. Сумма полученных и выданных валютных средств отражается в учете в валюте и в рублях.

Курс ЦБ РФ на дату получения валюты – 24 руб. 50 коп. за 1 доллар США. Полученная сумма иностранной валюты полностью выдана подотчетному лицу на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ на дату выдачи валюты – 24 руб.

45 коп. за 1 доллар США. По возвращении из загранкомандировки подотчетным лицом в кассу внесена неизрасходованная иностранная валюта в сумме 28 долларов США.