Вид белорусского счета фактуры

Вид белорусского счета фактуры — Юридическая помощь

Последующая реализация товара на экспорт (операции облагаемой по налоговой ставке НДС 0 процентов) создает ситуацию, при которой принятие экспортером к вычету «входного» НДС в общем порядке становится незаконным, поскольку нарушает правила пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

То есть вычет применен при реализации облагаемой по налоговой ставке ноль процентов до момента возникновения налоговой базы, установленной для налоговой ставки данного вида (в соответствии с пунктом 9 статьи 167 Налогового кодекса РФ это последнее чисто квартала в котором собраны все документы в подтверждение права на ставку ноль процентов).

Внимание

Вычеты могут быть заявлены только в момент определения налоговой базы по правилам статьи 167 кодекса, то есть не ранее последнего число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренный статьей 165 Налогового кодекса.

При не подтверждении экспорта (отсутствие подтверждающих документов) в течение 180 дней с даты отгрузки товара на экспорт, к операции реализации налоговая ставка НДС ноль процентов не применяется, реализация экспортного товара облагается НДС по обычным ставкам.

Возмещение неподтвержденного экспорта С июля 2016 года последующее документальное подтверждение права на применение налоговой ставки 0 процентов, предоставляет экспортеру возможность принять к вычету уплаченный НДС (по неподтвержденному экспорту) в порядке пункта 3 статьи 171 Налогового кодекса, а не возмещать, как это было ранее в порядке статьи 176.

Пошаговая инструкция учета ндс при экспорте товаров в страны таможенного союза

С вопросом о том, вправе ли организация возместить НДС, если в белорусском счете-фактуре недостает некоторых реквизитов, к примеру выделенной суммы НДС, и может ли бухгалтер организации-покупателя дописать эти реквизиты, узнав их по телефону, мы обратились к специалистам Минфина и МНС России.

Позиция Минфина России такова, что принять к вычету НДС организация может даже если сумма налога не выделена в счете-фактуре, но выделена в других документах.
Они считают, что недостающие реквизиты дописывать нельзя. Но если какие-то из реквизитов в счете-фактуре не указаны, а сумма НДС выделена, то организация все же может применить вычет.

Если сумма налога не выделена в счете-фактуре отдельно, то вычет применить нельзя.

Налогообложение НДС экспорта товаров российскими экспортерами должно осуществляться по правилам протокола №18 к договору о ЕвраЗЭС. Для российских экспортеров порядок налогообложения НДС экспорта в страны — участники договора «О ЕвразЭС» практически идентичен налогообложению экспорта, установленного главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.

По существу отличие в одном подтверждающем право на 0 ставку документе: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (пункт 4 приложения №18 к договору «О ЕвразЭС»). Вместе с тем, требуется представлять таможенную декларацию (таможенное оформление не производится).

Экспорт и ндс в 2016

Дело в том, что действовавшая в этот период норма пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса устанавливала, что представление в налоговый орган указанных в статье 165 кодекса документов, является основание не только для применения налоговой ставки ноль процентов, но и налоговых вычетов. В то же время, обязанность восстановить в учете ранее принятый к вычету НДС из кодекса была убрана.

Таким образом, законодатель установил право налогоплательщика-экспортера на вычеты в статье 171 и 172 Налогового кодекса, и возможность их применить в отношении одного товара дважды.

НДС по экспорту 2016 Как это должно быть с июля Изменения Налогового кодекса Российской Федерации, внесенные Законом от 30 мая 2016 года №150-ФЗ, направлены на устранение вышеописанной неудачной правовой конструкции.

Счет фактура от белорусского поставщика

Законом №150-ФЗ пункт 3 статьи 172 Кодекса, о порядке применения вычетов по операциям реализации по налоговой ставке ноль процентов, дополнен абзацем 3 следующего содержания: Положения настоящего пункта не распространяются на операции по реализации товаров, указанных в подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса. То есть, с июля 2016 года если в таможенном режиме экспорта вывозятся не сырьевые товары, налоговые вычеты «входного» НДС применяются в общем порядке – после принятия товара к учету.

Подтверждать право на вычеты «входного НДС» по экспорту, как это было, теперь не нужно.

Бухгалтер проф-консалт

А сейчас заполняйте шестой раздел следующим образом:

• В графе 1 тем же образом, как и при заполнении разделов 4 и 5, отражаете коды операций.

Все остальные графы заполните согласно каждому коду, по которым у вас были операции.

• В графе 2 укажите налоговые базы по соответствующим операциям отдельно по каждой ставке НДС.
• В графе 3 отразите сумму налога, раздельно в соответствии со ставкой НДС, обоснованность применения нулевой ставки по которым не подтвердили документально. Сумму налога по каждому коду операции, рассчитайте следующим образом: сумму, отраженную в графе 2 умножьте на ставку налога (10 или 18) и разделите на 100.
• В графе 4 отразите налоговые вычеты по тем операциям, по которым не подтвердили обоснованность применения нулевой ставки, т.е.

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Датой отгрузки считается дата составления документа для покупателя или перевозчика.Вам понадобится собрать следующие документы:

• Договор (контракт), на основании которого отгружен товар;
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утвержденной формы;
• Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товара.

Ранее в перечне требуемых документов числилась банковская выписка. С 01.10.2011, в связи с поправками, внесенными в НК, предоставлять банковскую выписку не требуется.

• Заполняем налоговую декларацию.

По данной операции заполняется раздел 4 или 6 декларации по НДС.

С июля 2016 года описанный порядок исчисления НДС применяется только для операций реализации на экспорт сырьевых товаров.

Сырьевые товары для целей налогообложения НДС Термин «сырьевые товары», в целях исчисления НДС, раскрыт в пункте 10 статьи 165 кодекса и применяется с июля 2016 года: к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них.
Коды видов сырьевых товаров установлены в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и определяются Правительством Российской Федерации. Подробнее о перечне видов сырьевых товаров для целей исчисления НДС читайте статью на нашем сайте.

Вид белорусского счета фактуры

Отчетный год» и «Налоговый период» настоящего раздела.Если не успели собрать за отведенное время полный пакет документов Раздел 6 заполняйте, если не собрали пакет документов. Вам следует составить уточненную декларацию по НДС за тот период (квартал), в котором был отгружен товар покупателю.

Исчислите сумму НДС на дату отгрузки со стоимости отгруженного товара, по соответствующей ставке 10 или 18 процентов, в зависимости от того, по какой ставке облагается товар.

Если в следующих налоговых периодах вы соберете все подтверждающие документы, то заполните декларацию за тот период, в котором собрали полный пакет, и внесите данные в четвертый раздел декларации, по указанной ранее методике.

Общее правило (и для реализации в РФ и для экспорта): Налогоплательщики НДС вправе уменьшить исчисленную сумму налога на установленные статьей 171 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ. В соответствии с последней, налогоплательщики вправе применить налоговые вычеты в сумме «входного» НДС после принятия приобретенных товаров, работ, услуг к учету.

Реализация на Экспорт облагается по налоговой ставке ноль процентов, и для налогоплательщиков-экспортеров установлена обязанность документального подтверждения права на применение нулевой ставки НДС и права на применение налоговых вычетов. Кроме того, при реализации на экспорт установлен особый порядок применения вычетов «входного» НДС.

Ситуация с повторными вычетами НДС усугубилась с 01 января 2015 года, когда перестал действовать подпункт 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса и прекратилась обязанность восстанавливать принятый к вычету в общем порядке НДС в случае последующего экспорта.

По мнению Минфина, и в отсутствие этой нормы, в подобных ситуациях налогоплательщики все равно были обязаны восстанавливать ранее принятый к вычету «входной» НДС.

Вид белорусского счета фактуры

Хорошо, если белорусские поставщики в угоду российскому покупателю выписывают счета-фактуры, удовлетворяющие российским требованиям. А если нет? По просьбам наших читателей мы рассмотрели присланные в редакцию счета-фактуры из Белоруссии.

Некоторые из них не содержат ИНН продавца, страну происхождения товара, номер грузовой таможенной декларации.

С вопросом о том, вправе ли организация возместить НДС, если в белорусском счете-фактуре недостает некоторых реквизитов, к примеру выделенной суммы НДС, и может ли бухгалтер организации-покупателя дописать эти реквизиты, узнав их по телефону, мы обратились к специалистам Минфина и МНС России. Позиция Минфина России такова, что принять к вычету НДС организация может даже если сумма налога не выделена в счете-фактуре, но выделена в других документах.

К тому же недостающие реквизиты, например адрес продавца, бухгалтер организации-покупателя может дописать самостоятельно.

Счет-фактура от белорусского поставщика

Что должно попадать в книгу покупок?

Могут ли там появиться счета -фактуры за прошлый период?

✒ В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС…. Организация приобрела ОС. оплата происходит частями. Можно ли учесть эти расходы при расчете налога на прибыль и НДС?

интересует авансовый счет-фактура ✒ НДС Условие о приобретении основного средства в….

Медицинская организация работает со страховой организацией, счета-фактуры выставляет без НДС. в документах, выставленных в наш адрес на ж/д услуги значится не наш поставщик, а владелец вагонов, который

Счет фактура на товары из белоруссии

С вопросом о том, вправе ли организация возместить НДС, если в белорусском счете-фактуре недостает некоторых реквизитов, к примеру выделенной суммы НДС, и может ли бухгалтер организации-покупателя дописать эти реквизиты, узнав их по телефону, мы обратились к специалистам Минфина и МНС России.

Позиция Минфина России такова, что принять к вычету НДС организация может даже если сумма налога не выделена в счете-фактуре, но выделена в других документах. К тому же недостающие реквизиты, например адрес продавца, бухгалтер организации-покупателя может дописать самостоятельно. Специалисты МНС России придерживаются более жесткой позиции.

Они считают, что недостающие реквизиты дописывать нельзя. Но если какие-то из реквизитов в счете-фактуре не указаны, а сумма НДС выделена, то организация все же может применить вычет.

Если сумма налога не выделена в счете-фактуре отдельно, то вычет применить нельзя.

Минфин разъяснил, как заполнять счета-фактуры при ввозе товаров из стран-участниц Таможенного союза

Так, в соответствии с таможенное декларирование и таможенное оформление на внутренних границах Российской Федерации с государствами-членами Таможенного союза отменено. При ввозе товаров на территорию РФ с территории этих государств таможенная декларация не оформляется.

Значит, в счетах-фактурах, выставляемых при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан, в графах 10, 10а и 11 проставляются прочерки. Впрочем, как неоднократно , указание в счетах-фактурах дополнительной информации не запрещено.

Поэтому, если при реализации в России товаров, произведенных, например, на территории Республики Беларусь и ввезенных из этого государства, в графе 10 счета-фактуры указать «Республика Беларусь» или «Таможенный союз», то у проверяющих не будет оснований для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре.9 124 Обсудить на форуме9

Налогообложение НДС экспорта товаров российскими экспортерами должно осуществляться по правилам протокола №18 к договору о ЕвраЗЭС. Для российских экспортеров порядок налогообложения НДС экспорта в страны — участники договора «О ЕвразЭС» практически идентичен налогообложению экспорта, установленного главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.

Какой формы должна быть счет фактура из беларусии

На территории России и Белоруссии действует единое экономическое пространство.

Это означает, что при торговле с белорусской фирмой НДС уплачивается в том же порядке, что и с российской (ст.

13 Федерального закона от 29 мая 2002 г.

№ 57-ФЗ). Следовательно, если товар приобретен в Белоруссии, НДС можно принять к вычету.

При этом возмещаются только суммы входного НДС по товарам, которые предназначены для операций, облагаемых налогом (п. 2 ст.

НК-24-25/5947 Налоговым департаментам по областям, городам Астана и Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан настоящим сообщает следующее.

1 3-15 апреля 2011 года в г. Москве состоялось очередное заседание экспертной группы «Косвенные налоги» с участием сотрудников министерств финансов, налоговых органов Республики Казахстан, Республики Беларусь и Российской Федерации, по результатам которого принято решение довести до подведомственных налоговых органов следующее.

Должен ли поставщик из Беларуси выставить счет-фактуру

Ведение документооборота поставщиками из других стран. Обязан ли поставщик товара из Беларуссии предоставлять счет-фактуру с НДС 0%. Как платить НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза.

Вопрос: Ведение документооборота поставщиками из других стран. Обязан ли поставщик товара из Беларуссии предоставлять счет-фактуру с НДС 0%.

Как платить НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза.

Ответ: Поставщик (экспортер) из Беларуси ведет документооборот согласно правилам своей страны. И если законодательством республики Беларусь установлена обязанность по выставлению счетов-фактур, то и при экспорте в Россию белорусский поставщик также оформляет счет-фактуру со ставкой налога 0%.

Еще читайте: счет-фактура с 1 января 2020 года

При этом если поставщик из Беларуси не представит Вам вообще никаких документов, связанных с расчетами по НДС, то у Вас могут возникнуть проблемы с принятием к вычету суммы НДС, которая была уплачена по импортированному товару.

Обоснование

Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза

Ставка НДС

Какая ставка НДС при экспорте в страны Таможенного союза

При экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза начисляйте НДС по ставке 0 процентов.

Счет-фактура при экспортеНужно ли 

счет-фактуру при экспорте в страны Таможенного союза

Организация, продавая товары в страны – участницы Таможенного союза, должна оформить счет-фактуру, как и при любой другой реализации. Составьте счет-фактуру, даже если вывозите в страну ЕАЭС товары, реализация которых в России не облагается НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ. Такое правило установлено подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Счет-фактуру составляйте и регистрируйте в книге продаж в общем порядке – так же, как и при экспорте товаров в страны, которые не являются участницами Таможенного союза.

Единственная особенность – в счете-фактуре на вывоз товара в страну ЕАЭС надо указать код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД ЕАЭС). Такое требование приведено в подпункте 15 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Счет-фактуру продавец вправе выставить:

в электронном виде;

на бумаге.

Однако выставить электронный счет-фактуру можно, только если покупатель подключен к системе электронного обмена. Если нет возможности принимать и обрабатывать электронные счета-фактуры, оформите документ на бумаге в двух экземплярах (письмо Минфина России от 21 июля 2016 г. № 03-07-08/42816).

Как платить НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза

Как платить налог

Где платить НДС при импорте из Таможенного союза

При импорте товаров на территорию России НДС платят в стране импортера, то есть это должен делать в России сам покупатель. Данное правило действует и для ввоза из стран – участниц Таможенного союза (п. 4 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Но если при обычном импорте (ввозе товаров из других стран) покупатели платят налог на таможне, то при импорте из Таможенного союза НДС надо перечислить в бюджет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 13 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Перечислять НДС через инспекцию нужно:

с товаров, которые изготовлены в странах – участницах Таможенного союза и ввозятся в Россию,

с товаров, которые изготовлены в других странах и выпущены в свободное обращение на территории Таможенного союза.

Ставка НДС

Какая ставка НДС при импорте из Таможенного союза

Ставку НДС для ввезенных товаров надо определять по общим российским правилам (п. 17 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). То есть либо 10, либо 18 процентов – зависит от вида ввозимой продукции (п. 5 ст. 164 НК РФ).

Как отчитаться

Когда сдавать декларацию и документы при импорте из Таможенного союза

В срок, который установлен для уплаты налога с ввезенного товара, покупатель должен составить и сдать в налоговую инспекцию специальную декларацию. Такой порядок предусмотрен пунктом 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

К декларации необходимо приложить следующие документы:

заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления и Правила его заполнения приведены в протоколе от 11 декабря 2009 года. Заявление можно подать либо на бумаге в четырех экземплярах с одним электронным вариантом (можно без электронной печати), либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью.

Программа для подготовки заявления на бумажном носителе и в электронном виде размещена на официальном сайте ФНС России. Отметим, что порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не зависит от состояния расчетов с поставщиком.

выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет. Подавать банковскую выписку, возможно, не придется, если у организации есть переплата по федеральным налогам. В этом случае инспекция может принять решение о зачете этой суммы в счет уплаты НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза;

транспортные и (или) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров из стран – участниц Таможенного союза в Россию (если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами);

счета-фактуры на отгрузку товаров (либо другой документ, если выписка счета-фактуры не предусмотрена национальным законодательством продавца);

Как подтвердить уплату НДС

Как инспекция подтверждает уплату НДС при импорте из Таможенного союза

Получив от вашей организации необходимый пакет документов, инспекция обязана их проверить в течение 10 рабочих дней. Тем самым она подтвердит факт уплаты НДС при импорте (п. 6 приложения 2 к протоколу от 11 декабря 2009 года). А это нужно, чтобы в дальнейшем:

организация-импортер смогла получить вычет по уплаченному ей НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);

организация-экспортер смогла подтвердить право на применение нулевой ставки НДС (п. 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Порядок подтверждения зависит от того, в какой форме вы подавали заявление. Он прописан в пункте 6 приложения 2 к протоколу от 11 декабря 2009 года.

Уплату НДС не подтвердили

Что делать, если инспекция не подтвердила уплату НДС при импорте из Таможенного союза

Инспекция может и не подтвердить, что импортер заплатил НДС. Например, это возможно, если организация сдаст неполный комплект документов. Или при проверке инспекция обнаружит, что сведения, указанные в заявлении о ввозе товаров, не совпадают с теми, что приведены в других документах, которые передал импортер.

В этом случае не позднее 11 рабочих дней со дня получения пакета документов от импортера инспекция направит в его адрес письменное уведомление об отказе в проставлении отметки на заявлении. В уведомлении напишут причину отказа (выявленные несоответствия) и предложат устранить их. Вместе с уведомлением инспекция вернет и три экземпляра заявления.

Причиной отказа стал неполный комплект документов? Тогда к изначальному заявлению приложите недостающие документы.

Аналогичные разъяснения о порядке подтверждения инспекцией факта уплаты НДС импортером приведены в письме ФНС России от 13 августа 2010 г. № ШС-37-2/9030.

Вычет НДС

Сумму НДС, которую организация на ОСНО заплатила при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза, можно принять к вычету. Так предусмотрено пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Счет фактура от белорусского поставщика

Вопрос: должны ли мы регистрировать счет-фактуру в книге покупок? должна ли наша организация, в данной ситуации, выступить в качестве налогового агента и уплатить НДС ?

Валютное законодательство Белоруссии разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте. Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях. Контрагентом в этой операции Вы не являетесь, т.

к. при оказании белорусской организацией транспортных услуг российскому клиенту в отношении грузов, транспортируемых по территории Российской Федерации, территория РФ не признается местом реализации услуг, следовательно, российская организация не обязана исчислять налог на добавленную стоимость со стоимости оказанных услуг в качестве налогового агента (п.

Как заключить контракт с поставщиком из Белоруссии

Договор и оплата в валюте . С одной стороны, такое положение вещей позволяет сделать вывод, что белорусский счет-фактура не является тем самым единственным документом, который дает право на зачет НДС по товарам.

Бухгалтерские и юридические услуги Причем если он не содержит всех обязательных реквизитов, предусмотренных пунктом 5 статьи 169 НК РФ, то вычет применить нельзя (п.Белоруссия входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория.

А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля. Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую.

Читайте в статье, как законно импортировать товары из Белоруссии.Как известно, на территории России и Республики Беларусь действует единое экономическое пространство*. Это означает, что при торговле с белорусской организацией НДС уплачивается в том же порядке, что и при торговле с российскими организациями (ст.

13 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ). Следовательно, для применения вычета по НДС, уплаченного белорусским продавцам, нужно выполнить условия российского законодательства о налогах и сборах.

До 20 июня должны предоставить документы в налоговую: 3.1) Заявление в 4х экземплярах 3.2) Выписка из банка (а если оплата пойдет позже 20 июня?) 3.3) Транспортные документы (ТТН?) 3.4) Счета-фактуры от Белорусского поставщика? 3.

5) Договор Остальные док-ты из списка в Протоколе не нужны, получается? Можно эти документы отправить по Контуру или еще такое не предусмотрено? 4) 2 экземпляра заявлений с отметкой налоговой нужно вернуть поставщику в Белоруссию? 5) До 20 июня сдаю декларацию по косвенным налогам 6) До 20 июня уплачиваю НДС 7) В налоговой декларации по НДС ставлю этот НДС к вычету (А в каком разделе декларации нужно показать эту сумму???) 8) При последующей продаже на территории РФ этого товара что нужно предоставить покупателю помимо обычных товарной накладной, счета-фактуры?

Счет-фактура белорусского контрагента в книге покупок и журнале учета полученных счетов-фактур не отражается (п. 1 ст. 169 НК РФ; п. 3 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость; п.

под счетами-фактурами понимаются счета-фактуры, выставленные налогоплательщиками НДС по законодательству РФ, а этот счет-фактура выставлен в соответствии с требованиями белорусского законодательства о налогах и сборах.

Ведение документооборота поставщиками из других стран. Обязан ли поставщик товара из Беларуссии предоставлять счет-фактуру с НДС 0%. Как платить НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза.

Дело в том, что выставленный продавцом счет-фактура не всегда отвечает требованиям российского законодательства.

Может ли в этом случае покупатель зачесть уплаченную сумму НДС? Позиция Минфина России такова, что принять к вычету НДС организация может даже если сумма налога не выделена в счете-фактуре, но выделена в других документах.
Покупая товар в Белоруссии, организация сталкивается с проблемой вычета НДС.

Дело в том, что выставленный продавцом счет-фактура не всегда отвечает требованиям российского законодательства.

Может ли в этом случае покупатель зачесть уплаченную сумму НДС? Позиция Минфина России такова, что принять к вычету НДС организация может даже если сумма налога не выделена в счете-фактуре, но выделена в других документах. Как видим, налоговики не препятствуют тому, чтобы организация возместила НДС, уплаченный белорусскому поставщику, даже если счет-фактура не содержит всех реквизитов, перечисленных в пункте 5 статьи 169 кодекса.

Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком. В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты. Согласно Налоговому кодексу, основанием для принятия к вычету предъявленных сумм НДС является счет-фактура. Причем если он не содержит всех обязательных реквизитов, предусмотренных пунктом 5 статьи 169 НК РФ, то вычет применить нельзя (п. 2 ст. 169 НК РФ).

При этом если поставщик из Беларуси не представит Вам вообще никаких документов, связанных с расчетами по НДС, то у Вас могут возникнуть проблемы с принятием к вычету суммы НДС, которая была уплачена по импортированному товару.

Контрагентом в этой операции Вы не являетесь, т.к.

при оказании белорусской организацией транспортных услуг российскому клиенту в отношении грузов, транспортируемых по территории Российской Федерации, территория РФ не признается местом реализации услуг, следовательно, российская организация не обязана исчислять налог на добавленную стоимость со стоимости оказанных услуг в качестве налогового агента (п.

2 ст. 161 НК РФ). Как отразить в книге покупок счет-фактуру Что должно попадать в книгу покупок? Могут ли там появиться счета -фактуры за прошлый период? ✒ В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС….

Уменьшаем и списываем НДС в декларации с подтверждением. Подтверждающие документы по НДС. Корректировочные счета и фактуры.

Как платить НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза

В рамках Таможенного Союза функционирует внутренний рынок товаров, осуществляется единое таможенное регулирование, осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного) (ст. 25 договора о ЕАЭС). Единая таможенная территория государств-участников договора создана, но и границы государств остались. Перемещение товаров, работ, услуг между территориями государств-участников договора ЕАЭС признается экспортом, и соответственно, ввоз товаров с территории одного из государств на территорию другого — импортом.
Наша организация отгрузила товар на экспорт в Беларусь, покупатель часть товара вернул. Доставка осуществлялась перевозчиком из Беларусь, за наш счет. Перевозчик выставил нам акт за оказанные услуги и предоставил счет-фактуру со ставкой 0%.

С 1 января 2005 года вступило в силу Соглашение от 15.09.2004 между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Соглашение).

Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

Это означает, что уплаченный при импорте НДС уплачивается налогоплательщиком и администрируется налоговым органом одного государства, того, на территорию которого импортирован товар.

Что позволяет его «встроить» в единую цепочку уплаты НДС до конечного потребителя.

Хорошо, если белорусские поставщики в угоду российскому покупателю выписывают счета-фактуры, удовлетворяющие российским требованиям. А если нет?

Протокол о товарах содержит требование предоставлять счета-фактуры при ввозе только тогда, когда оформление счетов-фактур предусмотрено законодательством. Если счет-фактура отсутствует, то в налоговую инспекцию белорусский партнер может подать любой другой документ, в котором указана стоимость товаров.

Они обязательны для всех субъектов, перечисленных во втором, третьем и четвертом абзацах статьи 90 НК РБ, в случаях, когда у них возникает объект обложения налогом на добавленную стоимость согласно статье 92 НК РБ.

Счет-фактуру организации на УСН выставляют только при импорте, осуществленном в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом, в соответствии с п.2 ст.346.11 НК РФ.При этом интересы белорусского покупателя не страдают, т.к.

В случае отгрузки товара, исчислении НДС и совершении возврата в 2019 году ЭСЧФ выставляется продавцом и направляется покупателю в следующем порядке:

• при полном возврате покупателем продавцу товаров продавцом производится выставление исправленного ЭСЧФ (абзац 3 ч. 2 п. 10 ст. 106-1 Налогового кодекса). При этом в ЭСЧФ необходимо указать:

При экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза начисляйте НДС по ставке 0 процентов. При этом, перемещение товаров, работ и услуг в пределах единой таможенной территории Таможенного союза не требует уплаты таможенных платежей (таможенных пошлин, сборов, ввозного (таможенного) НДС).

Сроки оплаты поставки товаров из Белоруссии обычно не превышают 90 дней. Это предписывает Указ Президента Республики Беларусь № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции.

Поставщик (экспортер) из Беларуси ведет документооборот согласно правилам своей страны.

И если законодательством республики Беларусь установлена обязанность по выставлению счетов-фактур, то и при экспорте в Россию белорусский поставщик также оформляет счет-фактуру со ставкой налога 0%.

Налог на прибыль и НДС при приобретении ОС Организация приобрела ОС.

Исключения составляют лишь те товары, которые согласно российскому законодательству, не облагаются налогом на добавленную стоимость (освобождения по ст. 149 и 150 НК РФ).

Импорт из Белоруссии: контракт, НДС, документы — Контур.Бухгалтерия

Белоруссия входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля.

Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую.

Читайте в статье, как законно импортировать товары из Белоруссии.

Как заключить контракт с поставщиком из Белоруссии

Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком. В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты.

Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

Выбор валюты договора. Валютное законодательство Белоруссии разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте. Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях.

Сроки расчетов. Сроки оплаты поставки товаров из Белоруссии обычно не превышают 90 дней. Это предписывает Указ Президента Республики Беларусь № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции. За нарушение правил его оштрафуют. 

Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной. 

Если вы не успеваете заплатить, то заранее позаботьтесь о разрешении Нацбанка на отсрочку платежа по сделке.

Ндс при импорте из стран еаэс

Между Белоруссией и Россией нет таможенного оформления, оно носит уведомительный характер. Пошлины за пересечение границы не взимаются, а порядок уплаты НДС кардинально отличается. 

НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган. То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ. 

Ваша система налогообложения неважна, импортеры на спецрежимах тоже обязаны уплачивать ввозной НДС. Место постановки на учет поставщика товара и вид договора тоже не имеют значения.Вы платите НДС, когда:

• право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или территории России;
• вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;
• вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;
• если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.

То есть, независимо от страны-производителя вы уплачиваете НДС при ввозе товара из Белоруссии.

Освобождение от ввозного НДС получают:

• товары, перечисленные в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
• товары, переданные по договору между российскими организациями;
• при передаче товара в рамках одной организации;
• при передаче товара в режиме свободной таможенной зоны.

При импорте товара из Белоруссии и стран ЕАЭС сумму налога вам придется рассчитать самостоятельно, хотя для импорта из третьих стран это делают таможенники.

Ставки налога стандартные — 20% и 10%. Ставка 10% действует для товаров, входящих в перечень п.2 ст. 164 НК РФ.

Налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету у налогоплательщика. Сама база рассчитывается исходя из стоимости товара по договору. При покупке за белорусские рубли стоимость в рублях РФ определяется пересчетом стоимости в инвалюте на курс рубля по Центробанку на дату принятия товара к учету.

Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету. Если у вас есть переплата по федеральным налогам, то НДС можете не перечислять, для этого подайте в налоговую ходатайство об этом.

В платежном поручении указывайте КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Документы для ввоза товаров из Белоруссии

По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Она включает НДС и акцизы. Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. 

Сдайте декларацию в налоговую по месту учета до 20-го числа, следующего за месяцем принятия товара на учет, вместе с ней подайте:

• Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
• Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
• Транспортные и сопроводительные документы.
• Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
• Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@. В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП.

Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров. Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел. Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС.

Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту.

Как принять НДС к вычету

Импортировать товары могут налогоплательщики на ОСНО и спецрежимах. Как и при покупках внутри страны, если вы покупаете товар, который будете использовать в производстве другой продукции, то НДС можете принять к вычету.

Если вы применяете ОСНО и не освобождены от уплаты НДС, сумму налога можете принять к вычету. Платежи по НДС учитывают в себестоимости товара налогоплательщики на спецрежимах.

Заявить вычет вы можете после получения своего экземпляра заявления о ввозе товара от налоговиков. Зарегистрируйте заявление в книге покупок и укажите номер платежного документа, по которому платили НДС в бюджет.

Применить вычет можно не раньше квартала, в котором товары были приняты к учету и получена отметка на заявлении. Срок для получения — 3 года после принятия товара к учету.

Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Прочтите нашу статью и узнайте, как начать бизнес с Китаем, чего ждать и с какими трудностями придется справляться.

, Михаил Кобрин

Подробно про декларацию на товары, декларацию соответствия и налоговую декларацию читайте в нашей статье.

, Михаил Кобрин

Внешнеэкономическая деятельность сразу заставит вас иметь дело с кодами ТН ВЭД. Код состоит из 10 цифр и далеко не каждый предприниматель с первого раза с ним разберется. Что такое код ТН ВЭД, как его определить, где указать и зачем он нужен, читайте в нашей статье.

, Михаил Кобрин