Зачет займа в счет оплаты по договору

Зачет денежных средств в счет погашения задолженности

Письмо о зачете переплаты поставщику очень пригодится, если по какому-либо договору с контрагентом существует разница в оплате услуг или товара в большую сторону.

Причины переплаты

Переплата между контрагентами может произойти по ряду причин:

• Самая простая из ситуаций. По ошибке бухгалтера либо другого ответственного за перечисление денежных средств лица на счет поставщика поступило больше, чем следовало.
• Если поставщик задержал поставку, за которую уже были перечислены средства. Если договор между организациями не предполагает иного, то получатель в этом случае может отказаться вообще от принятия товара. Об этом четко прописано в 511 статье ГК РФ, пункт 3.
• Отказ покупателя от товара по причине его низкого качества (брак и т.д.). Если поставщику в этом случае уже был уплачен аванс, то возникает переплата (статья 523 ГК РФ).
• Договор, по которому были перечислены средства, был расторгнут одной из сторон. В этом случае речи о зачете будущими поставками или услугами, конечно, не идет.

Перед тем как составлять письмо о зачете переплаты, нужно убедиться в том, что расчеты бухгалтерией организации произведены верно. Для этого поставщику предлагается составить двусторонний акт сверки. Это позволит прийти к общему мнению относительно суммы переплаты.

Состав бланка письма

Обычно подобного рода бумаги печатаются на бланках организации. На их верхней части расположены реквизиты компании. Если же деловое письмо печатается на обычном листе А4 без пометок, то в самом верху необходимо указать наименование и основные данные той организации, которая посылает сообщение.

Письмо должно содержать:

• Сведения об адресате. ФИО руководителя организации поставщика, его должность, само название компании.
• Номер документа. Он нужен для последующего учета, занесения в журнал исходящей документации.
• Дату подписания.
• Название бумаги.
• Сумму переплаты. Она должна быть точно известна обеим сторонам.
• По какому счету был осуществлен платеж (ссылка с номером документа и его датой).
• Что сделать с переплатой: вернуть либо зачесть в счет оплаты последующих поставок (либо предоставления услуг). Если имеются данные о номере и дате счета, на который следует зачесть переплату, то указывается он.
• Просьбу зачесть переплату в счет следующих платежей, если конкретного номера счета нет в наличии.
• При необходимости – сумму НДС.
• Подпись, должность руководителя, печать организации.

Варианты поведения

При возникновении переплаты есть два выхода: возврат средств либо их зачет по другим договорам. Отправка письма о зачете переплаты поставщику предполагает первый вариант, поэтому в нем должно быть конкретное указание, какие действия от поставщика ожидаются.

Варианты ответа на письмо

Поставщик может согласиться с предложенными в письме условиями, а может от них отказаться. Также, вероятно, при отказе он предложит свой вариант выхода из ситуации.

Например, бухгалтерии поставщика будет гораздо удобнее (а их руководителю – выгоднее) перечислить лишние средства обратно, чем перечислять в счет будущих поставок.
Особенно вероятность таких обстоятельств повышает отсутствие в договоре между организациями информации по этому моменту.

Таким образом, возможно, придется поставщику предоставлять еще одно письмо с просьбой возврата переплаченных средств.

Что делать с НДС

Если неверная оплата (за непоставленный товар, невыполненные услуги и пр.) была предоставлена вместе с НДС, то сумму этого платежа следует пересчитать. Алгоритм следующий:

1. Если авансовый счет-фактура был поставщиком выписан на неверную сумму (ту, которая поступила по ошибке или превышена), то он должен быть исправлен. Для этого необходимо направить поставщику письмо о том, чтобы он выписал другой авансовый счет-фактуру, с верными цифрами.
2. Поставщик пересылает копию верного счета-фактуры.
3. Потом аннулируется запись в книге покупок организации. Но это исправление должно быть именно тем числом, на которое выписан верный счет-фактура.
4. Если отчетный квартал истек, то придется оформлять дополнительный лист к книге покупок, посредством которого все равно производится исправление отметок о зарегистрированных счетах-фактурах.
5. По новому счету-фактуре начисляется верный НДС.

Однако по последнему пункту есть принципиально важный нюанс. Та сумма, которая была переплачена, является, по сути, авансом к будущей поставке. Однако НДС принимать с нее не следует до совершения отгрузки или оказания услуг. Ведь в договоре (на который ссылается верный счет-фактура) указан другой номер договора с поставщиком. И до фактического совершения сделки вычет будет неправомерен.

В письме о зачете переплаты поставщику обязательно уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме.

При этом обозначьте, что вы ожидаете от продавца. Например, чтобы он провел зачет по другим договорам. Приведите номер и дату договора, на который вы просите перекинуть переплату. В документе лучше проставить живые подписи и штампы, отправить его по почте или передать вместе с курьером. В деловой переписке не бывает мелочей.

Крайний случай

Если поставщик каким-либо образом не выполнил свои обязанности (поставка товара произошла не полностью, имело место ненадлежащее качество, неприемлемая задержка и пр.), то одним письмом о зачёте переплаты поставщику не обойтись. Организации придется изменять условия существующего договора либо вообще его расторгать.

Сколько хранится письмо и где регистрируется

Вся деловая переписка должна проходить через журнал исходящей документации. В нем отмечаются основное содержание письма, его номер и дата. Так можно подтвердить факт существования бумаги, если впоследствии по этому вопросу будут проводиться судебные разбирательства.

Что касается срока хранения, то для писем такого рода он составляет 5 лет.

Это связано с тем, что он имеет непосредственное отношение к деловым связям с поставщиком товаров или услуг. Когда систематизируют эти документы, письмо-просьбу и письмо, то ответ на него относят к единому делу. Только так можно восстановить весь ход переписки, изучить аргументы и требования обеих сторон впоследствии.

Решение суда о признании незаконным действий по списанию денежных средств в счет погашения задолженности незаконным, обязании произвести зачет денежных средств в счёт погашения задолженности по кредитному договору, взыскании компенсации морального вреда № 2-1642/2017

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кировский районный суд в составе председательствующего судьи Луст О.В., при секретаре Т.И.Л.,

с участием истцов М.Н.Ю., М.М.А., представителя истцов Д.В.П., действующего на основании личного заявления истцов, представителя ответчика К.М.К., действующей на основании доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № по исковому заявлению М.Н.Ю., М.М.А. к ПАО «ВТБ24» о признании незаконным действий по списанию денежных средств в счет погашения задолженности незаконным, обязании произвести зачет денежных средств в счёт погашения задолженности по кредитному договору, взыскании компенсации морального вреда,

В обоснование заявленных исковых требований указано, что ДД.ММ.ГГГГ между истцами — М. Н.Ю., М.М.А. и ОАО «ТрансКредитБанк» был заключен кредитный договор № № предоставлении истцам заемных средств для покупки жилья. В соответствии с условиями договора истцы обязались возвращать заемные денежные средства на условиях, предусмотренных договором на открытый в рамках договора банковский счет.

Данный договор был заключен истцами с целью приобретения жилья для личных нужд. Таким образом, отношения между истцами и ответчиком подлежат регулированию в рамках Закона РФ «О защите прав потребителей». В соответствии с пунктом 1.1. договора на имя истца М.Н.Ю. был открыт счет №, предназначенный для погашения полученного кредита.

В ходе исполнения договора ОАО «ТрансКредитБанк» был присоединен к ПАО Н.Ю. ВТБ 24. Соответственно кредитором по договору № №/ стал Н.Ю. ВТБ 24. Оплата по договору производилась в установленные графиком платежей сроки и в полном объеме. В июле 2016 года от сотрудников Н.Ю. истцам стало известно, что по вышеуказанному договору образовалась задолженность. Сотрудниками Н.Ю.

истцам было разъяснено, что платежи по договору № №/ частично были направлены на погашение задолженности по банковской карте, полученной М.Н.Ю. ДД.ММ.ГГГГ. С целью разъяснения ситуации М.М.А. в Н.Ю. была направлена претензия о неправомерности списания денежных средств по кредитному договору № №/ .

В результате рассмотрения претензии денежные средства в размере 12 535,89 рублей были зачтены в счет погашения кредита. С августа 2016 года платежи по кредитному договору № №/ , поступающие в адрес ответчика, последним самовольно, без соответствующего распоряжения кого-либо из истцов, зачисляются в счет погашения задолженности по кредитному договору от 29.11.2013г. № заключенному между М.Н.Ю.

и ОАО «Н.Ю. Москвы».

В счет погашения задолженности по договору № со счета истцов, предназначенного для расчетов по договору № № было списано: за платежный период — июль 2016 года — 12 920,27 рублей; за платежный период — август 2016 года — 12 887,74 рублей; за платежный период — сентябрь 2016 года — 12 439,85 рублей; за платежный период — ноябрь 2016 года — 12 273,55 рублей; за платежный период — декабрь 2016 года — 12 749,50 рублей; за платежный период — январь 2017 года — 12 747,87 рублей; за платежный период — февраль 2017 года — 11 485,79 рублей; за платежный период — март 2017 года — 12 675,14 рублей. Всего ответчиком без распоряжения истца было не зачтено в погашение задолженности по кредитному договору № №/ денежных средств в размере 100 180,36 рублей. В соответствии с пунктом 5.1.6. договора № №/ истцы уполномочили ответчика на списание со всех своих счетов денежных средств в случае возникновения задолженности по договору. В соответствии с пунктом 6.2.1. договора ответчик получил право списания денежных средств с иных счетов ответчика в случае возникновения задолженности. Иными правами по распоряжению счетом, предназначенным для расчетов по договору № №/ , ответчик не наделялся. Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета Н.Ю. обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения других операций по счету. В соответствии со ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется Н.Ю. на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между Н.Ю. и клиентом. Таким образом, ответчиком, несмотря на прямое требование действующего законодательства и содержание условий кредитного договора, в одностороннем порядке, в нарушение условий договора были осуществлены вышеперечисленные банковские операции по списанию с кредитного счета денежных средств в размере 100 180,36 рублей, что повлекло искусственное образование задолженности по кредитному договору №№ . Меры, предпринятые ими для разрешения вопроса в досудебном порядке результатов не принесли. Незаконные действия ответчика, нарушающие права и законные их интересы, привели к тому, что они постоянно испытывают моральные страдания, постоянный стресс. Они считают, что с ответчика подлежит взысканию компенсация морального вреда в размере 20 000 рублей.

Читать еще:  Повышение денежного содержания военнослужащих в 2019 году

Просит суд, с учетом уточнений заявленных исковых требований в порядке ст. 39 ГПК РФ, признать действия ПАО «ВТБ24» по писанию денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору 29.11.2013г.

№ в размере 100 180,36 рублей, обязать ответчика произвести зачёт указанных денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору № №/ , взыскать с ПАО «Н.Ю. ВТБ 24» в пользу истца М.Н.Ю. компенсацию морального вреда в размере 5 000 рублей, в пользу истца М.М.А.

компенсацию морального вреда в размере 15 000 рублей.

Определением суда от 06.06.2017г. производство по делу в части заявленных исковых требований М.Н.Ю., М.М.А. об обязании ответчика в будущем не производить списание денежных средств со счета, открытого в рамках кредитного договора № Ф8041/11-0019ИЖ/ , прекращено, в связи с отказом истцов от иска в этой части.

В судебном заседании истцы М.Н.Ю., М.М.А., представитель истцов Д.В.П., действующий на основании личного заявления истцов, заявленные исковые требования поддержали в полном объеме, по доводам и правовым основаниям, изложенным в исковом и уточненном заявлениях, настаивали на их удовлетворении.

В судебном заседание представитель ответчика ПАО «ВТБ 24» К.М.К., действующая на основании доверенности, заявленные исковые требования не признала, по основаниям, изложенным в возражениях на исковое заявление.

Судом установлено, что 27.10.2011г. между М.М.А., М.Н.Ю. и ООО «ТрансКредитБанк» был заключен кредитный договор № №/ на предоставлении денежных средств в размере 2 340 000 рублей для приобретения квартиры.

В соответствии с пунктом 1.1. договора на имя М. Н.Ю. был открыт счет №, предназначенный для погашения полученного кредита.

Зачет займа в счет оплаты по договору

Такая же система касается акционеров в акционерных обществах. Взаимозачет при упрощенной системе налогообложения Предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, следует быть наиболее внимательным к подобным операциям. Итог ее будет занесен в колонку «доходы», а значит, увеличит объем налогооблагаемой суммы.

Налоговые органы частенько настаивают на проведении взаимозачетов, чтобы незакрытые сделки закрывались быстрее, однако управляющий вправе самостоятельно решать, проводить их или нет. Знайте и пользуйтесь своими правами, чтобы избежать лишних издержек в процессе экономической деятельности. Акт и соглашение взаимозачета Как прописать в договоре взаимозачет, рассмотрим в этом абзаце.

Для вступления в силу процесса взаимозачета достаточно заявления с одной стороны.

Что с долгами: списать нельзя оставить, № 16 Подмена прямой реанимации кредиторки, № 14

Договор взаимозачета между организациями — образец

> > Налог-налог 06 января 2020 вы можете скачать на нашем сайте — должен соответствовать строгому перечню требований гражданского законодательства.

Изучим основные нюансы составления такого договора.

Взаимозачет — это договоренность сторон гражданских правоотношений о взаимном прекращении тех или иных обязательств в установленном объеме.

Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства.

Юридически такое условие может быть закреплено в договоре взаимозачета на оказание услуг (или поставку товаров).

Важно при этом, чтобы (ст.

Sokolieds.ru

В хозяйственной практике многие организации используют различные способы расчетов помимо денежных, а также различные гражданско-правовые конструкции исполнения обязательств, такие как зачет взаимных требований, новация первоначального обязательства и т. п. Порой такие сделки, отличающиеся от «классических», вызывают пристальное внимание налоговых органов. В настоящей статье мы рассмотрим правовые и вытекающие из них налоговые аспекты некоторых сделок, в которых используется механизмы новации (ст.

Взаимозачет по договорам займа образец

» Акт составляется в двух экземплярах, к нему прикладываются копии документов-источников.

Внимание Обратите внимание, что одного подписанного акта сверки взаимных расчетов для проведения зачета недостаточноПостановление ФАС УО от 18.03.2014 № Ф09-485/14.

Поскольку такой акт отражает только хозяйственные операции сторон за определенный период времени и является документом, подтверждающим состояние взаимных расчетов.

Тогда как для совершения зачета в документе должно содержаться ясное и недвусмысленное указание на прекращение обязательств каждой из сторон.

Можно ли провести взаимозачет между начисленными дивидендами и полученными займами, подотчетными суммами?

Пунктом 2 ст. 307 ГК РФ предусмотрено, что обязательства возникают из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, а также из иных оснований, указанных в ГК РФ. Гражданские

Займ от покупателя – проблема с налоговой

Важное 03 сентября 2007 г.

13:43 Интернет-портал Марина Озерова главный редактор Интернет-портала Известная ситуация: продавец заключил договор поставки товаров, а потом с этим же покупателем, еще до отгрузки товара, заключает договор займа.

Первый — уплата НДС откладывается, в то время как деньги от покупателя, а точнее заимодавца, уже поступили.

Второй – при проведении взаимозачета продавцу не надо перечислять НДС отдельной платежкой, так как операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме НДС не облагается (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ)

Зачёт взаимных требований по договорам займа с иностранным контрагентом

17.07.2015 Специально для сайта Одним из способов расчетов между организациями является зачет взаимных требований (ст.410 ГК РФ).

При этом исключений для какого-либо круга лиц, являющимися сторонами сделки зачёта взаимных требований, законодательством не предусмотрено.

Однако следует учитывать, что зачет возможен при одновременном выполнении следующих условий: — организации, которые намерены провести взаимозачет, должны иметь друг к другу встречные требования; — встречные требования организаций должны быть однородными; — срок исполнения встречного однородного требования:

1. уже наступил;
2. не был указан в договоре;
3. был определен моментом востребования.

При этом в гражданском законодательстве отсутствует определение однородного требования.

В то же время

Соглашение о взаимозачёте между организациями

9293 Составление соглашения о взаимозачете происходит в случаях, когда две стороны сделки договариваются между собой о полном или частичном взаимозачете средств по договору. Тут как нельзя лучше подходит взаимозачет.

Ключевые условия для воплощения этого способа расчетов: наличие как минимум двух договорных обязательств в отношениях между компаниями.

В некоторых случаях во взаимозачетах участвуют сразу несколько предприятий – закон это вполне допускает.

Зачет

Если у компаний есть взаимная задолженность, ее можно зачесть. Скажем, ваша компания должна оплатить контрагенту полученные от него товары.

А за ним числится задолженность по услугам, которые были оказаны вашей организацией. Такие долги можно зачесть. Это пример зачета по разным договорам — поставки и оказания услуг.Можно зачесть долги и по одному договору. Например, организация привлекла подрядчика для ремонта склада и поэтапно оплачивает выполненные работы.

Подрядчик сдал предыдущий этап работ с задержкой, поэтому должен организации неустойку. Эту сумму можно зачесть в счет оплаты следующего этапа работ.

В этом случае взаимозачет относится к одному договору — подряда.Но взаимозачет нужно правильно оформить. Иначе контрагент может предъявить иск о взыскании задолженности, которую компания считает зачтенной. Рассмотрим правила взаимозачета более подробно.В Гражданском кодексе РФ упоминается только взаимозачет задолженности, по которой наступил срок исполнения.

Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести

Автор статьиНатали Феофанова 23 минут на чтение8 572 просмотров Данная статья даёт представление о взаимозачёте между двумя и более организациями, отвечает на вопрос, для чего необходима данная хозяйственная операция, с помощью каких документов оформляется.

Также подробно рассматриваются распространённые ошибки взаимозачёта и практический пример оформления в 1С версии 8.3. Расскажем, что такое взаимозачет между двумя организациями, как именно он осуществляется на практике.

Если между организациями существуют взаимные обязательства, то зачастую принимается решение о взаимном зачёте наименьшего из них.

Взаимозачет по договору займа и поставки

Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета. Это позволит не гонять деньги «ты — мне, я — тебе» и тем самым сэкономить на банковских комиссиях. О нюансах проведения взаимозачета, об оформлении сопутствующих документов и отражении этой операции в учете вы узнаете из нашей статьи.

Когда возможен взаимозачет

Зачет встречных требований — это способ прекращения (полностью или частично) уже существующих взаимных обязательст

Суммы взаимной задолженности очень редко совпадают, обычно долг одной стороны больше долга другой. Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм. А у стороны, чья задолженность была больше, часть обязательства останется непогашенной.

Провести зачет обязательств можно лишь при выполнении следующих условий.

Однородность встречных задолженностей

Требования признаются однородными, когда они имеют один и тот же предмет и их можно сопоставить. Скажем, денежные требования, выраженные в одной валюте, являются однородным К примеру, у одной стороны есть долг по оплате выполненных работ, а у второй — долг по возврату займа, при этом каждая из сторон должна другой деньги, а значит, такие обязательства могут быть зачтены.

Суды считают возможным, например, зачесть требования об оплате задолженности заказчика за выполненные работы и об уплате неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, ведь, несмотря на различную правовую природу, эти требования являются денежными, то есть однородным

В принципе стороны могут договориться о зачете неоднородных требовани допустим таких, когда задолженность одной стороны выражена в рублях, а другой — в иностранной валюте. Но тогда компаниям нужно согласовать курс, по которому валютный долг будет переведен в рубли.

Наступление срока исполнения обязательств

На момент проведения зачета уже должен наступить срок оплаты каждого требования по договору. Например, арендатор не может зачесть в счет арендных платежей стоимость неотделимых улучшений, произведенных за свой счет с согласия арендодателя.

А все потому, что встречная обязанность арендодателя по возмещению стоимости этих улучшений возникнет только после прекращения договора аренды (если иное не было предусмотрено договоро Хотя ВАС считает, что зачет обязательств с ненаступившими сроками исполнения также возможе

Не так давно в ГК РФ были внесены изменения, и с 01.06.2015 в случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного требования, срок которого еще не наступи

Запрет на зачет

Бывают случаи, когда взаимозачет в принципе недопустим, например:

• стороны предусмотрели такое условие в договоре;
• зачет прямо запрещен законом (к примеру, в большинстве случаев невозможно провести взаимозачет с иностранным партнером по внешнеэкономической деятельност
• по требованиям истек срок исковой давности (3 года с момента возникновени

Какие документы нужно оформить

Решение о проведении взаимозачета нужно обязательно задокументироват Это делается, в частности, для того, чтобы в дальнейшем не возникло проблем ни с контрагентами, ни с проверяющими. Ведь при отсутствии документов ни у вас, ни у вашего делового партнера не будет подтверждения ваших фактических затрат, а значит, есть риск попрощаться с расходами, заработать пени и штрафы.

Разумеется, у вас должны быть «традиционные» документы, фиксирующие ваши взаимоотношения с контрагентом и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ/ оказанных услуг, счета-фактуры и т. п.

А сам зачет можно оформить двумя способами.

СПОСОБ 1. Одна из сторон заявляет о зачет Но перед тем, как провести односторонний зачет, рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Обратите внимание, что одного подписанного акта сверки взаимных расчетов для проведения зачета недостаточн Поскольку такой акт отражает только хозяйственные операции сторон за определенный период времени и является документом, подтверждающим состояние взаимных расчетов. Тогда как для совершения зачета в документе должно содержаться ясное и недвусмысленное указание на прекращение обязательств каждой из сторон.

После подписания акта сверки вы (или ваш контрагент) пишете второй стороне письмо (заявление, уведомление). Зачет состоится только в случае получения такого заявления соответствующей стороно Поэтому передайте заявление под личную подпись (получателю необходимо расписаться на вашем экземпляре документа) либо отправьте его заказным письмом с уведомлением о вручении.

Взаимозачет по займам и услугам

›

23.01.2020

Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета. Это позволит не гонять деньги «ты — мне, я — тебе» и тем самым сэкономить на банковских комиссиях. О нюансах проведения взаимозачета, об оформлении сопутствующих документов и отражении этой операции в учете вы узнаете из нашей статьи.

Заявление о зачете встречных требований

Общество с ограниченной ответственностью в лице генерального директора Рукодельникова С.Л., действующего на основании Устава, в соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ заявляет о частичном зачете встречных однородных требований, срок исполнения которых наступил.

Сведения о встречных требованиях и задолженности ООО и ООО по состоянию на 28 мая 2015 г.:

Ооо договор займа взаимозачетом

Физическое лицо являющееся учредителем ООО на УСН 6 % взяло процентный займ по процентам выше ключевой ставки у ООО. Заём был взят на физическое лицо, но для целей использования в предпринимательской деятельности проценты начислялись и уплачивались. Проценты по займу включались в доходы ООО и облагались налогом.

Это же физлицо в качестве ИП на УСН 6 % оказывало ООО услуги по договору заключенному с ним как индивидуальным предпринимателем. Может ли это лицо погасить свои обязательства по договору займа путем зачета задолженности за услуги, выручка у ИП будет обложена налогом по УСН.

Не будет ли такой способ гашения трактоваться как получение дополнительного дохода физического лица и облагаться НДФЛ в ООО.

Ответ

Да, вы можете провести взаимозачет. Но поскольку договор займа в вашем случае заключен на физлицо, пусть ИП направит письмо организации о проведении зачета с ним как с предпринимателем. Так как заем был взят для бизнеса. То есть фактически заем получил коммерсант, а не физлицо.

Сумма уплаченных процентов у ИП по займу-это его расходы.

Кроме того на дату проведения зачета ИП нужно признать доход. В размере стоимости оказанных услуг. Этот доход будет учитываться при налогообложении УСН 6%. Так как зачет это оплата оказанных услуг ИП. То есть доход нужно будет включить в налоговую базу (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Заплатить налог бизнесмен должен самостоятельно, не организация за него.

Дополнительную информацию о взаимозачете вы можете посмотреть в статьях на нашем сайте:

Можно ли провести взаимозачет задолженностей по денежному займу и по оплате товаров, какие проводки сделать в бухучете?

Проводки по взаимозачету 58,3 и 60,2, УСН 15%. При проведении взаимозачета сумма должна упасть в расходы, т.к. товар уже продан. ИП выдало процентный займ ООО (58,3), а ООО продало ИП товар. Нужно сделать взаимозачет. Мне надо сделать Кредит 58,3 дебит 60,2, а дальше чтоб себестоимость товара упала в расходы, т.к. товар уже ИП тоже продан.

Отвечает Светлана Шарипкулова, эксперт в области налоговой и таможенной политики

В случае проведения такого взаимозачета, сделайте проводки

На сумму основного долга (в зависимости от условий договора – под проценты или беспроцентный заем):

Дебет 60 Кредит 58-3 (погашена задолженность заемщика по выданному займу заключением соглашения о зачете).

Дебет 60 Кредит 76 (зачет требований)

При упрощенке датой возникновения дохода (расхода) признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречного обязательства. Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Для предпринимателя (покупателя), который платит единый налог с разницы между доходами и расходами, проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности (п. 1 ст. 346.16, п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Можно ли провести взаимозачет задолженностей по денежному займу и по оплате товаров (работ, услуг)

Никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. По статье 410 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования.

Для зачета достаточно заявления одной стороны. Случаи недопустимости взаимозачета установлены статьей 411 Гражданского кодекса РФ.

При этом в пункте 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г.

№ 65 указано, что законодательство не настаивает, чтобы предъявляемое к зачету требование вытекало из того же обязательства или из обязательств одного вида.

Требование кредитора по денежному займу однородно денежному требованию исполнителя об оплате товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Поэтому провести взаимозачет таких задолженностейможно.

Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как отразить в бухучете зачет взаимных требований

В бухучете зачет взаимных требований отражается на субсчетах, открытых по каждому контрагенту к счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».*

При проведении взаимозачета сделайте проводку:

Дебет 60 (76) Кредит 62 (76)
– отражено прекращение встречного обязательства по оплате товаров (работ, услуг) зачетом взаимных требований.

Вопрос

В 2016 году ООО выдало своему учредителю беспроцентный заем в размере 500 000 руб. В декабре 2016 года происходит уменьшение уставного капитала, с последующей выплатой учредителю. Скажите, пожалуйста, можно ли погасить заем этими денежными средствами, если сам учредитель не против, и как правильно все оформить по бухгалтерии.

У меня проводки следующие: Дт 75 Кт 58 500 000 начислен (выдан) беспроцентный заем учредителю 58 51 500 000, перечислено на р/с сумма займа 80 75 500 000 уменьшение УК по решению учредителя. Таким образом, 75 счет закрывается. Можно ли так поступить и какие виды налоговых последствий возникают при этом? Доход физ.

лица (НДФЛ) или доход Общества (УСН 15%)?

Да, вы можете зачесть долг по займу в счет выплаты, полагающейся учредителю при уменьшении уставного капитала. Составьте соглашение о взаимозачете. Укажите в нем, что вы засчитываете долг учредителя по займу в счет выплаты, полагающейся ему при уменьшении уставного капитала. Укажите в соглашении реквизиты договора займа, а также сумму взаимозачета.

Если не хотите составлять соглашение, вы можете провести по кассе в один и тот же день выплату учредителю и возврат займа на ту же сумму. Поскольку учредитель является физическим лицом, лимит в 100 000 руб. здесь не применяется.

Обратите внимание на 2 момента.