Заявление о снятии с усн с 2020 года

Переход на УСН с 2020 года: как быстро можно изменить налоговый режим

Сроки перехода на УСН в 2020 году зависят от статуса налогоплательщика. Новая компания переходит на УСН после регистрации, действующая — со следующего года. Как уведомить ФНС о переходе, расскажем в статье.

Срок перехода на УСН в 2020 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.

Как быстро получится изменить систему налогообложения, а когда перейти на УСН нельзя? Как направить в налоговую уведомление о переходе на УСН? Ответы вы найдете в статье.

Сроки перехода на УСН с 2020 года

Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.

Примечание: регистрация ИП занимает три рабочих дня с даты, следующей за получением инспекцией документов на открытие. ООО регистрируют в пятидневный срок.

После регистрации у предпринимателя есть ещё 30 календарных дней на решение. Если он успевает с подачей заявления на применение УСН в эти сроки, то платить налоги по ОСНО до следующего года не придется.

Действующие компании могут изменить систему налогообложения на упрощенную, но только с начала нового календарного года. Чтобы перейти на упрощенку с 2020 года, нужно было уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2019 года. В следующий раз перейти на УСН можно с 2021 года. Подача уведомления будет своевременна в аналогичный срок — не позднее 31 декабря.

Важно: утратившие право на применение ЕНВД могут перейти на УСН с начала следующего за этим месяца.
Переход с ЕНВД на УСН будет автоматическим, если организация или ИП ещё при регистрации подали уведомление на применение упрощенки. Другие налогоплательщики могут сообщить в ФНС о применении УСН, направив уведомление до 15 числа месяца, с которого фактически применяют упрощенку.

Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.

Запрос о применении УСН можно составить в свободной форме. В течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса инспекция пришлет налогоплательщику информационное письмо с указанием даты, когда предприниматель представил уведомления о переходе на упрощенку.

Как уведомить ФНС о применении УСН с 2020 года

Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2020 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.

Скачать форму № 26.2-1 (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения)

В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:

• предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код1;
• вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;
• предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код 3.

Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:

• новые ИП и организации ставят код 2;
• те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;
• те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.

Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/878@ от 16.11.2012.

Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям. Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2020 году?».

Заявление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения для ИП

Самым популярным налоговым режимом у малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). Она значительно выгоднее, чем общая система, которая предоставляется предпринимателю при регистрации «по умолчанию». Переход же на УСН происходит в заявительном порядке, т.е. добровольном (п.1 ст.346.11 НК). К преимуществам специального налогового режима относится:

• освобождение от уплаты НДФЛ в размере 13% за себя, но за наемных работников платить обязан;
• налоговая простота расчетов, при применении одного из методов: либо со всего дохода 6%, либо 15% с суммы, составляющей разницу между учтенными доходами и расходами.

Предприниматель, планирующий перейти на упрощенный налоговый режим, должен знать, при каких условиях налоговая ему откажет:

• наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
• если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
• остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
• итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
• при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
• доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.

Суммы годового дохода и дохода за три квартала подлежат корректировке на ежегодный коэффициент инфляции.

Когда и как подается заявление на УСН на 2020 год для ИП?

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке, когда предприниматель извещает налоговый орган о своем решении и подает соответствующий документ. Если уведомление не было направлено, то предпринимателю применяется общая система налогообложения.

Подать заявление о желании перейти на УСН можно:

1. Для новых предпринимателей:

• одновременно с формой Р21001 на регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
• в течении 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Рассмотрим на примере. ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.

https://www.youtube.com/watch?v=57cnnE7Pfng

Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.

Для этого и дается 30-дневный период, чтобы ИП получил свидетельство и подал уведомление по адресу, указанному в нем. Но чаще всего налоговые органы принимают его вместе с формой Р21001.

1. Для существующих ИП. При смене налогового режима на упрощенный потребуется подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК), чтобы УСН применялся в следующем с 1 января.

Бланк уведомления

Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ утверждена форма уведомления о переходе на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Следует отметить, что она носит рекомендательный характер. Однако, органы ФНС советуют придерживаться ее и заполнять все реквизиты максимально точно, чтобы избежать разногласий с инспектором.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.pdf

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.xls

В бланке вверху страницы обязательно наличие:

• штрих-кода с цифрами 0360 3017 в левом углу;
• указание на форму по КНД 1150001 в правом.

Форма документа едина для налогоплательщиков ООО и ИП.

Образец заполнения заявления в 2020 году

Все буквы прописываются заглавными печатными, пустые ячейки прочеркиваются знаком «тире». Если оформляется от руки, то пастой черного цвета.

Используйте полезные сервисы для быстрого поиска:

• ИНН;
• Кода налогового органа.

Рассмотрим примеры, как следует оформлять уведомления в различных ситуациях.

1. Документ о применении УСН подается вместе с заполненными формами для регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Важно! Предприниматель указывает свою фамилию, имя и отчество в отдельной строке, прочеркивая пустые клетки. Наименование организации прописывается в одной строке.

• В поле «Признак налогоплательщика» ставится код — 1, а в строке о переходе на УСН код — 2.
• Прочерки проставляются в строках ИНН, КПП (потому что такой код у физических лиц отсутствует).
• Так же прочеркиваем поля о полученных доходах, остаточной стоимости основных средств и подтверждающие документы. Они предусмотрены для организаций, использующих иную систему налогообложения, но желающие перейти на УСН.

Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.

Пример заполнения:

1. Уведомление подается уже после регистрации, но с соблюдение 30-дневного срока от даты постановки на учет в ИФНС.

• Признак налогоплательщика тогда будет зашифрован цифрой — 2, и в строке о переходе на УСН тоже поставьте код — 2.
• Дополнительно прочеркните все ячейки в строках по доходам и стоимости ОС.

Пример заполнения:

1. Налогоплательщик – ИП вправе раз в год заявиться на изменение налогового режима, но не позднее 31 декабря.

• В уведомлении код плательщика будет 3, а переход на УСН кодируется цифрой 1.
• Прочерки проставляются в строки, сообщающие о доходах и остаточная стоимость.
• При переходе с другого налогового режима на УСН следует указать месяц, с которого он будет выполнен

Пример заполнения:

Форма № 26.2-1 подается в налоговый орган в двух экземплярах: один остается у регистратора, на втором ставится отметка о принятии. Этот документ и будет подтверждением применения упрощенного налогового режима.

Подтвердить свой налоговый статус возможно, запросив в налоговом органе в письменной форме информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет указана дата поступления заявления о переходе на УСН. Оно и станет подтверждением правомочности применения налогового режима.

Скачать пример заполнения заявления о переходе на УСН для ООО

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2020 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2020 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Скачать бесплатно заявление на упрощёнку на 2020 год (бланк)

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения.

Например, предприниматель зарегистрировался 15 января 2020 года, а сообщил о своем выборе только 10 февраля. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 15.01.

2020. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии — не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 15.01.2020, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2020 года. А с 2021 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2020 года.

Как перейти на УСН в 2020 году

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. 

В какую ифнс сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано.

То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта.

В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает.

Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ИП, для ООО он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

• 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
• 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
• 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

• 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
• 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
• 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

• 1 – для «Доходы»;
• 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

• 1 – лично предприниматель или директор ООО;
• 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Создать документы

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.

2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН.

Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Отмена ЕНВД с 2020 года: последние новости, изменения — Контур.Бухгалтерия

С 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен, а кому-то придется отказаться от вмененки уже с 1 января 2020 года.  Читайте в новости, кто должен выбрать новый налоговый режим, как это сделать и не опоздать с переходом.

Чиновники решили не продлевать ЕНВД с 2021 года — так они борются с сокрытием доходов и уклонением от уплаты налогов. На ЕНВД налог исчисляется от вмененного дохода, но фактический доход компании или ИП может быть выше, а значит бюджет теряет деньги. По действующей редакции НК РФ, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход», вмененка прекращает действие с 1 января 2021 года.

С января 2020 ЕНВД отменяется для отдельных плательщиков: начнут действовать поправки, нацеленные на постепенное сворачивание этого режима (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Закон расширяет список случаев, когда вмененка запрещена:

• при продаже медицинских препаратов — теперь они подлежат обязательной маркировке;
• при продаже обуви из любого материала, в том числе спортивной — валенки и босоножки теперь тоже маркируются;
• при продаже шуб, дубленок и другой одежды из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке;
• при продаже товаров, не относящихся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ.

Те же самые ограничения начнут действовать с 2020 года и для патента. Предпринимателям придется выбрать новый налоговый режим вместо ПСН.

Что будет при нарушении ограничений на ЕНВД в 2020 году

Вы работаете только на ЕНВД. Закон предписывает: при утрате права на ЕНВД налогоплательщик переходит на ОСНО с начала налогового периода, в котором нарушены требования по вмененке (п.2.3 ст. 346.26 НК РФ). Например, если вы продадите маркированные товары в мае 2020, то перейдете на общий режим с начала 2 квартала.

Вы совмещаете ЕНВД и УСН. Налоговый кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей.

Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары.

Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.

Скорее всего, в ближайшее время контролирующие органы разъяснят тонкости совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте осторожны при совмещении режимов.

Если вы знаете или предполагаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2020 году, безопаснее перейти с ЕНВД на УСН уже с начала 2020 года.

Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на упрощенку удастся только с начала 2021 года. 

Про отмену ЕНВД на видео

Чиновники не будут вводить новый спецрежим на замену ЕНВД. Казалось бы, можно выбирать из оставшихся режимов: это ОСНО, УСН и патент. Но ОСНО — это большая налоговая нагрузка, сложный учет и объемная отчетность.

 ПСН подходит только ИП, а еще для патента с 2020 года вводятся те же самые ограничения, что и для ЕНВД: запрет на торговлю маркированными и нерозничными товарами.

Так что если вы уходите с вмененки из-за этих ограничений, патент вам не подходит. 

Тогда выбор сужается до УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»:

• На упрощенке «Доходы» жесткие требования к учету всех доходов. С них вы уплатите налог по ставке 6%, (в некоторых регионах ставка ниже). Этот вариант больше подходит для сферы услуг.
• На УСН «Доходы минус расходы» дополнительно ведется учет расходов, и этот вариант больше подходит для торговли, общепита, производства. Разница между доходами и расходами облагается по ставке 15% (в некоторых регионах ставка ниже). При этом нельзя относить на расходы все траты: они должны быть экономически обоснованы и направлены на ведение деятельности. Например, затраты на покупку директорской машины нельзя отнести к расходам. 

Подробнее о плюсах и ограничениях УСН читайте в нашей статье. Чтобы выбрать налоговую систему, составьте бизнес-план с учетом текущих доходов и расходов или воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Уведомление о переходе на УСН. Чтобы перейти на УСН с 2020 года, подайте в налоговую уведомление по форме №26.2-1. Это нужно сделать до новогодних праздников — не позднее 31 декабря 2019 года.

Заявление о прекращении ЕНВД. Также придется подать заявление о снятии с учета по ЕНВД: форма ЕНВД-3 для организаций и форма ЕНВД-4 для ИП. Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней с момента перехода на упрощенку: то есть, до 15 января 2020 включительно. 

Настройка кассы. При переходе на УСН не нужно заменять фискальный накопитель или перерегистрировать онлайн-кассу в ФНС.

Обязательное требование — изменить в настройках кассы налоговую систему, это нужно сделать к началу продаж в 2020 году.

Чтобы изменить настройки кассы быстро и без ошибок, обратитесь в ближайший сервисный центр СКБ Контур или позвоните нам: 8-800-500-67-30. 

Бухгалтерская программа и товароучетная система. На УСН вам придется изменить учетную политику, вести налоговый и бухгалтерский учет, рассчитывать квартальные авансовые платежи по налогу.

Все это легко делать в Контур.Бухгалтерии. Если у вас еще нет товароучетной системы, рассмотрите сервис для автоматизации торговли Контур.Маркет: он интегрирован с Бухгалтерией и заметно упрощает работу.

Как работать на УСН в Контур.Бухгалтерии

Вносите данные по доходам и расходам, платите зарплату, а система рассчитает налоги и сформирует отчетность для отправки через интернет. В Бухгалтерии есть все инструменты «в одном окне» для работы на упрощенке и совмещения УСН+ЕНВД.

• готовая учетная политика;
• налоговый и бухгалтерский учет;
• зарплата и кадровый учет;
• отчетность в налоговую, фонды и Росстат через интернет;
• обмен электронными документами;
• автоматизация большинства процессов: система сама рассчитывает налоги, формирует и проверяет отчеты, загружает банковскую выписку, распознает сканы накладных, напоминает о датах платежей и отчетов;
• а еще вы можете настроить доступ с разными уровнями для сотрудников.

Заявка на переход с ЕНВД на УСН с 2020 года

Переходите с ЕНВД на УСН с 2020 года и получите подарок от Контур.Бухгалтерии — три месяца работы на тарифе «Оптимальный»! Предложение действует для всех новых клиентов. Заполните заявку, и наш менеджер свяжется с вами:

Если вы добровольно переходите с ЕНВД на ОСНО или нарушаете ограничения по вмененке в течение 2020 года и «слетаете» на общий режим, мы тоже будем рады вам и подарим три месяца работы в Бухгалтерии. Заполняйте заявку и переходите в наш сервис. 

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года

УСН — один из наиболее востребованных налоговых режимов среди ИП и организаций малого бизнеса. А в связи с планами отмены ЕНВД, популярность этой системы налогообложения еще более возрастет.

Напомним, в рамках УСН налогоплательщик волен выбрать оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» (налоговая ставка 6%) или «доходы минус расходы» (налоговая ставка 15%).

Для постановки или перехода на УСН не требуется разрешения от налоговой службы. Этот процесс носит уведомительный характер: в случае соответствия лимитов, налогоплательщик лишь отправляет уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Давайте выясним, как составить и подать уведомление о переходе на УСН в 2020 году.

Кто может работать на УСН в 2020 году?

Лимиты и требования к предприятиям и индивидуальным предпринимателям, планирующим применение УСН, перечислены в ст. 346.12 НК РФ.

Согласно действующему законодательству, применять УСН не вправе следующие субъекты:

• иностранные компании;
• НПФ, инвестиционные фонды, банки, страховые компании, микрофинансовые организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• адвокаты, нотариусы, агентства занятости;
• казенные и бюджетные учреждения;
• игорный бизнес, ломбарды;
• субъекты, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
• субъекты, производящие подакцизные товары.

Все остальные субъекты предпринимательства вправе применять УСН, при соответствии следующим лимитам и требованиям (согласно ст. 346.12 НК РФ):

• среднесписочная численность работников должна составлять не более 100 человек;
• доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором юридическое лицо подает заявление о переходе на УСН, должны составлять не более 112,5 миллионов рублей;
• остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 000 000 рублей;
• организации, планирующие переход на УСН, не должны иметь филиалов;
• доля юридических лиц в уставном капитале организации не должна составлять более 25%.

Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2020 года

Вновь зарегистрированные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать уведомление о переходе на УСН в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС.

В противном случае ИФНС автоматически отнесет их к налогоплательщикам, применяющим общую систему налогообложения.

Вновь регистрирующиеся ИП и организации вправе подать уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на государственную регистрацию ИП или юридического лица, соответственно.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Организации и индивидуальные предприниматели, уже применяющие другую систему налогообложения, вправе перейти на УСН лишь с начала налогового периода. Так, если вы планируете перейти на УСН с 2020 года, вам необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление до 31 декабря 2019 года. Обращаем ваше внимание, что этот день выпадает на вторник и будет сокращенным на один час.

Исключение сделано только для плательщиков ЕНВД, отказавшихся от ведения тех видов деятельности, к которым применялся ЕНВД и открыли новые виды деятельности, в отношении которых возможно применение УСН. Согласно ст. 346.

13 НК РФ, такие организации и предприниматели вправе начать применение УСН с начала того месяца, в котором они перестали применять ЕНВД.

В случае нарушения срока отправки уведомления, субъекту предпринимательства будет отказано в праве применения УСН. В этом случае перейти на эту систему налогообложения можно будет лишь со следующего года.

Организации и предприниматели, уже применяющие УСН, не обязаны подавать никаких уведомлений о продолжении применения УСН в 2020 году.

Заполнение уведомления о переходе на УСН с 2020 года

Давайте выясним, как выглядит форма уведомления о переходе на УСН с 2020 года и каковы правила ее заполнения.

Уведомление подается по форме № 26.2-1. Форма одинакова как для юр.лиц, так и для ИП. Документ представляет собой одну страницу с набором предельно простых полей для заполнения.

Правила заполнения формы № 26.2-1

Заполнение бланка допускается как в электронном, так и в бумажном виде (от руки).

В шапку документа вносятся ИНН и КПП (для организаций). Пустые ячейки документы заполняются прочерками.

В поле «Код налогового органа» вносится код того территориального подразделения ИФНС, в которую подается уведомление. Узнать его можно на официальном сайте ФНС или по телефону клиентской поддержки ФНС 8-800-222-22-22.

В поле «Код признака налогоплательщика» вносится цифра 1, 2 или 3:

• Цифру «1» указывают субъекты, подающие уведомление одновременно с документами на регистрацию ИП или юридического лица;
• Цифру «2» ставят вновь созданные ИП и организации;
• Цифру «3» ставят субъекты, уведомляющие о переходе на УСН с других режимов налогообложения (за исключением ЕНВД).

Ниже находится поле для указания фамилии, имени и отчества для ИП и полного наименования для юридического лица.

Ниже расположено поле «переходит на упрощенную систему», в котором необходимо указать цифру, соответствующую виду перехода на УСН:

• Цифра «1» ставится при переходе на УСН с Нового 2020 года;
• Цифра «2» ставится если постановка на УСН происходит в момент регистрации субъекта предпринимательства;
• Цифра «3» ставится в случае перехода на УСН с ЕНВД с начала месяца.

Ниже указывается год перехода (для цифры «1»), месяц и год перехода (для цифры «3»).

Далее указывается объект налогообложения:

• Код «1», если выбран объект «доходы» (налоговая ставка 6% или ниже в отдельных субъектах РФ);
• Код «2», если выбран объект «доходы минус расходы» (налоговая ставка 15% или ниже в отдельных субъектах РФ).

Ниже указывается год подачи уведомления. В нашем случае — «2019».

Организации, уведомляющие о переходе на УСН с других систем налогообложения, должны указать сумму полученных ими доходов за последние 9 месяцев 2019 года, а также остаточную стоимость по состоянию на 01.10.2019.

Руководитель организации или ИП подписывают документ, ставят дату его заполнения и указывая контактный номер телефона.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Инструкция кому и как менять енвд на усн в 2020 г

10.12.2019

В начале 2020 года нас ждет массовая миграция бизнеса с «вмененки» на «упрощенку». Это связано с новыми запретами для применения ЕНВД (подробнее читайте в нашей статье ). Как правильно это сделать в минимальные сроки и без существенных потерь для бизнеса и налоговой волокиты самостоятельно? На самом деле все не так страшно, если прочитать статью.

В ней вы получите подробную инструкцию (которую вам просто нужно повторить шаг в шаг) по переходу с ЕНВД на УСН: все новые условия и критерии, нюансы и подводные камни, о которых забывают даже опытные бухгалтеры. А в конце мы подготовили для вас чек-лист, чтобы вы могли быстро и без труда проверить себя и не опасаться ошибок и проблем с налоговиками.

Переход с ЕНВД на УСН в 2020 году: все критерии и новые условия

В большинстве случаев «упрощенка» более предпочтительна для малого и среднего бизнеса, чем ОСНО. Тем более что можно самостоятельно выбрать выгодную для себя ставку:

• «Доходы» — 6%;
• «Доходы минус расходы» — 15%.

Но в то же время УСН не для всех. «Упрощенка» — это спецрежим, и как все спецрежимы имеет свои ограничения и условия. На данный момент действуют следующие лимиты для ее применения:

1. «Упрощенка» доступна для ИП и юридических лиц во всех регионах. Но для организаций доля участия других ЮЛ не должна превышать 25%.
2. У организации не должно быть филиалов. Но не запрещено открывать представительства и прочие обособленные подразделения, которые не являются филиалами.
3. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб. Нужно учесть, что даже если этот показатель превысил лимит в середине года, нет ничего страшного. Значение не должно превышать 150-миллионной границы именно на 1 января.
4. Есть ограничения по средней численности работников: не более 100 чел.
5. Для перехода на «упрощенку» доходы организации не должны превышать 112,5 млн. руб.
6. Кроме этого законодательство запрещает применять «упрощенку» для следующих видов деятельности (даже если соблюдаются все остальные ограничения): банки, страховые организации, ломбарды, НПФ, производители подакцизных товаров, нотариусы и пр. субъекты, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но каждый год предполагает новые требования налогового законодательства, и 2020 год не стал исключением. Так Минфин предложил внести поправки в НК, которые позволят «упрощенцам» превысившим ограничения по доходам и количеству сотрудников какое-то время еще оставаться на УСН и не потерять спецрежим, если до конца года опять впишутся в лимиты.

С 2020 года планируется ввести следующие критерии для «упрощенцев»:

• По доходам более 150 млн. руб., но не более 50 млн. руб.;
• По средней численности более 100 чел., но не более 30 чел.

Отслеживать предельные значения нужно ежеквартально. И пока в случае превышения налогоплательщик теряет право на УСН с начала того квартала в котором произошло превышение. Например, организация в ноябре перешагнула предел по показателям дохода. Значит, переход на ОСНО будет с 1 октября.

Кроме того, нужно правильно рассчитать свои показатели, чтобы без проблем перейти на УСН с 2020 года. Все ли обязаны это делать, читайте ниже.

Кому можно не рассчитывать и не соблюдать лимиты при переходе на УСН

Уведомления о переходе на «упрощенку» с нового года подается с 1 октября по 31 декабря текущего года. При этом налогоплательщики должны рассчитать и указать в нем размер доходов за 9 месяцев и остаточную стоимость основных средств. Но это касается не всех.

Для организаций и ИП переходящих на упрощенную систему после ЕНВД в уведомлении никаких данных о доходах и стоимости ОС указывать не нужно. Если даже лимиты будут нарушены, налоговики это выявят после первых же отчетов по УСН.

Теперь рассмотрим последовательность действий для организаций и ИП на ЕНВД, как перейти на УСН в самые короткие сроки и не прогадать со ставкой.

Как подготовиться и перейти на “упрощенку” без проблем за 5 дней: пошаговая инструкция

Как было сказано выше в добровольном порядке сменить любой режим на «упрощенку» можно только с 1 января нового года. Но, чтобы УСН было выгодно применять, необходимо к ней подготовиться. Иначе вместо экономии налогов можно загнать себя в кабалу на целый год. Итак: 6 шагов для грамотного и быстрого перехода:

1. Выбираем ставку. В общем случае установлены ставки: 6% «Доходы» и 15% «Доходы минус расходы». Но нужно иметь в виду, что это предельное значение и каждый регион может самостоятельно снижать их до 1% «Доходы» и 5% «Доходы минус расходы». Поэтому, прежде чем выбрать, нужно уточнить особенности своего регионального законодательства.

Далее нужно рассчитать налоговую нагрузку при каждой ставке. Например, для налогоплательщиков которые имеют постоянные расходы (аренда, зарплата, материалы) 60-70% относительно выручки и могут их документально подтвердить более выгодный вариант 15% «Доходы минус расходы». Если постоянные затраты невелики, то скорее всего подойдет 6% «Доходы».

Почему так важно заранее рассчитать выгодную ставку? Потому, что сменить ее можно будет также один раз в год с 1 января.

1. Заполняем Уведомление по форме 26.2-1. Его нужно подать до 31 декабря текущего года. Эта форма носит рекомендательный характер и Уведомление можно представить в свободной форме. Оно подается организацией в ИФНС по месту нахождения, ИП – по месту жительства.

В ответ инспекция не выдает никаких уведомлений или свидетельств, что вы поставлены на учет по УСН. Если нужно подтверждение придется обращаться с запросом в налоговую.

1. Чтобы максимально снизить последний платеж по ЕНВД предприниматели могут уплатить 1% пенсионных взносов с превышения доходов 300 тыс. руб. до конца года.
2. Нужно не забыть сняться с учета по ЕНВД. Для этого предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-4, организации ЕНВД-3. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней со дня прекращения такой деятельности. В 2020 году его можно подать до 15 января.
3. Подать последнюю декларацию по ЕНВД и оплатить налог.

Хотя налоговики строго следят за сроками, есть категории «вмененщиков», которым можно менять режим не только с 1 января. Кому это разрешено и как перейти с ЕНВД на УСН в 2020 году ИП и организациям в середине года в следующей главе.

Кому разрешили переходить с ЕНВД на УСН в середине года

Есть два случая, когда можно не дожидаться конца года для смены спецрежима:

1. Если муниципальные власти приняли решение отменить ЕНВД на своей территории, и в связи с этим налогоплательщик не может продолжать свою обычную деятельность на «вмененке»;
2. Когда предприниматель или организация закрывает один вид деятельности по ЕНВД и начинает вести совершенно другое направление бизнеса.

В обоих случаях заявление о переходе на УСН нужно подать в течение 30 дней, с момента, когда деятельность по ЕНВД прекратилась.

Есть еще ситуации, когда «вмененщики» не могут применять спецрежим из-за превышения физических показателей. Например, площадь торгового зала в связи с реконструкцией превысила 150 м² или количество работников перевалило за 100.

Хотя в этом случае налогоплательщик не сам добровольно принимает решение о смене ЕНВД, ему все равно придется ждать начала следующего года, чтобы в общем порядке перейти на УСН. А до этого времени он автоматически переводиться на ОСНО.

Но, есть исключение. Если «вмененщик», который превысил лимиты по ЕНВД, ведет параллельно деятельность на УСН (совмещает режимы), то он может перейти на «упрощенку» по всем остальным направлениям бизнеса.

Но покончить с «вмененкой» окончательно быстро не получиться. Некоторые хозяйственные операции могут быть растянуты во времени. Как быть в этом случае?

Что делать с ЕНВД-наследством (остатки товара, расходы, авансы и пр.)

При переходе ЮЛ и ИП с ЕНВД на УСН много вопросов вызывают незаконченные сделки и оборот нереализованного товара. Далее рассмотрим самые распространенные ситуации:

1. Чтобы в дальнейшем учесть все остатки товара на «упрощенке», нереализованная продукция переносится путем проведения инвентаризации на момент смены спецрежима.
2. Товар получен от поставщика и оплачен на ЕНВД.