Как налоговая ищет адвокатов не уплативших взносы

Как налоговая ищет адвокатов не уплативших взносы

ОСАГО

• Адвокаты не хотят платить в Пенсионный фонд
• Страховые взносы для адвоката в 2020 году
• Налогообложение при осуществлении адвокатской деятельности: современное состояние и возможные изменения
• Как происходит налогообложение адвокатов и нотариусов
• Приостановившие статус адвокаты освобождаются от уплаты страховых взносов
• Адвокатам разъяснили, как платить страховые взносы

Адвокаты не хотят платить в Пенсионный фонд

— И это не окончательный расчет, поскольку размер взноса будет расти вместе с увеличением размера МРОТ, а также в результате индексации тарифа страховых взносов.

В ФПА считают, что такой подход представляет серьезную угрозу развитию адвокатуры, которая выполняет возложенную на нее государством публично-правовую функцию по защите прав, свобод и интересов граждан и обеспечивает их доступ к правосудию. Как следствие, может начаться отток квалифицированных кадров.

— Это не громкие слова, известных адвокатов, которые мелькают по ТВ и получают действительно достойное вознаграждение за свою работу, не так уж и много, и они живут в нескольких крупных городах, — поясняют в ФПА.

— Для 40 тыс. адвокатов (всего в стране — 66,5 тыс. — «Известия»), работающих в уголовном процессе по представлению следствия или суда, это будет неподъемным бременем.

По нашим данным, средний размер выплат одному адвокату

Страховые взносы для адвоката в 2020 году

Для перечисления страховых взносов адвокаты должны быть зарегистрированы в ПФР.

Исчисление срока нахождения на налоговом учете соответствует периоду ведения деятельности. В отношении адвокатов действует освобождение от налогообложения взносами при официальном приостановлении практики.

Адвокатские палаты обязаны сообщать в ИФНС о лицах, внесенных в реестр субъекта или удаленных в связи с временным приостановлением деятельности. Срок уведомления установлен до 10 числа следующего месяца.

На основании данных о регистрации адвоката в реестре

Статья 198 УК РФ — уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (в ред. ФЗ от 25.06.1998 n 92-ФЗ). Данное преступление может быть совершено самими адвокатами, как правило, именно в связи с получением от доверителей вознаграждения за оказание юридической помощи.

Ведь адвокат не вправе заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме научной, преподавательской и иной творческой (ст.

2, п. 1 Закона об адвокатуре). Если адвокат уклоняется от уплаты налогов от доходов с иных видов деятельности, то это уже не связано с его профессиональными функциями.

Но и в этом случае доказать неэтичное и противоправное поведение адвоката крайне сложно.

* * *Заканчивая анализ составов преступлений, предусмотренных статьями 174 — 175 и 198 УК РФ, вновь следует подчеркнуть, что в большинстве случаев деяния адвокатов, подпадающие под признаки этих составов преступлений, непосредственно не направлены на противодействие правосудию и предварительному расследованию, то есть хотя и являются преступлениями, не являются незаконными методами собственно защиты.

В этом выражается не только и не столько желание автора не вдаваться в излишние детали, ограничить предмет исследования и тем самым избавиться от лишней работы.

Дело в том, что процессуальные противники защитников: следователи, прокуроры,

Налогообложение при осуществлении адвокатской деятельности: современное состояние и возможные изменения

Налогообложение доходов адвокатов, осуществляется единообразно вне зависимости от формы адвокатского образования.

По общему правилу доход облагается НДФЛ по ставке 13%, либо 30% в случае, если адвокат не является налоговым резидентом РФ (). Страховые взносы адвокат уплачивает за себя самостоятельно, вне зависимости от выбранной формы адвокатского образования ().

Базой для расчета размера страховых взносов является , установленный на начало календарного года. На начало 2017 года он был равен 7500 руб. (Федеральный закон от 2 июня 2016 г.

№ 164-ФЗ «»). Адвокаты, годовой доход которых не превышает 300 тыс. руб., являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (порядок расчета: МРОТ x 26% x 12 = 7500 х 26% х 12 = 23,4 тыс. руб.) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (порядок расчета: МРОТ x 5,1% x 12 = 7500 х 5,1% х 12 = 4590 руб.) ().

В случае если годовой доход адвоката превышает 300 тыс.

Организация-доверитель, выплачивающая вознаграждение адвокату, не является налоговым агентом по НДФЛ

Единственным документом, подтверждающим статус адвоката, является удостоверение адвоката установленной формы. Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляет, уплачивает НДФЛ и представляет в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ.

Организация-доверитель, выплачивающая вознаграждение адвокату, не является налоговым агентом и не должна вести налоговый регистр по НДФЛ и представлять в налоговый орган форму 2-НДФЛ.

Обоснование вывода: Общие правовые аспекты Адвокатом является лицо, получившее в установленном Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ

«Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»

(далее — Закон N 63-ФЗ) порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. Адвокат является независимым профессиональным советником по правовым вопросам и не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника (за некоторым исключением), а также занимать государственные должности (п. 1 ст. 2 Закона N 63-ФЗ).

Как происходит налогообложение адвокатов и нотариусов

1. Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет;
2. Объединения (бюро, коллегия, юридическая консультация).

Важно!

Вне зависимости от формы ведения деятельности адвокатом или нотариусом, единственно возможной системой налогообложения для указанных лиц является ОСНО.

Связано это с тем, что оказание адвокатских и нотариальных услуг не входит в перечень видов деятельности по которым возможно применение (ЕНВД) и , а, в отношении использования УСНО, законодатель прямо запрещает применения данного режима адвокатами и нотариусами, вне зависимости от формы ведения ими деятельности. Единственно возможной системой в итоге оказывается ОСНО.

Рассмотрим вкратце налогообложение каждого вида деятельности указанных лиц.

По общему правилу предприниматели на ОСНО уплачивают три основных налога:

1. НДФЛ;
2. НДС;
3. Налог на имущество.

Но так,

Адвокаты, работающие в коллегии адвокатов, при исчислении страховых взносов вправе уменьшить доходы на сумму профессиональных налоговых вычетов

Они определяются в следующем порядке:

1. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 тыс. руб., – в размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс.

   руб. за расчетный период ().

2. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 тыс.

   руб., – в размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного ;

Нужно ли плательщику, уплачивающему взносы только «за

Приостановившие статус адвокаты освобождаются от уплаты страховых взносов

При этом снятие с учета в налоговом органе производится только в случае прекращения статуса адвоката ().

Таким образом, адвокат, приостановивший свою деятельность, является плательщиком страховых взносов.В то же время лицо, статус адвоката которого приостановлен, не вправе осуществлять адвокатскую деятельность (п. 3.1 ст. 16 Федерального закона от 31 мая 2002 г.

Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите на 3 дня бесплатно! Соответственно, если в течение расчетного

Адвокатам разъяснили, как платить страховые взносы

Их размер зависит от суммы дохода, полученного за год.

Специалисты ФНС напомнили, что в 2017 году сумма фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для адвокатов составляет 23,4 тысячи рублей. Такую сумму необходимо заплатить, если годовой доход не превышает 300 тысяч рублей.

Если же доход получился больше этой суммы, то страховые взносы увеличиваются на 1% от суммы превышения. При этом основную сумму необходимо успеть заплатить до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1 % — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Правда, в 2017 году 31 декабря является выходным днем, поэтому конечный срок оплаты переносится на первый рабочий день 2017 года. Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование для адвокатов исчисляется вне зависимости от суммы дохода за год и составляет 4590 рублей.

Адвокат не платит страховые взносы

При наличии наемных работников указанные лица, в общем порядке производят уплату подоходного налога за сотрудников, а также рассчитывают и уплачивают страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Тарифы страховых отчислений за сотрудников в 2020 году изменений не претерпели и составляют:

Коллегия адвокатов не должна платить страховые взносы за руководителя

По словам Сергея Полякова, из этого можно сделать обоснованный вывод о том, что у организации – адвокатского образования отсутствует обязанность уплаты страховых взносов за руководителя-адвоката, не являющегося работником организации. К тому же адвокат-руководитель может и не получать вознаграждение за свою деятельность в качестве руководителя.

Как уплачивают страховые взносы адвокаты

Налоговики разъяснили, что адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, представляют в налоговые органы налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

За адвокатов, осуществляющих деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, исчисление и уплата НДФЛ производится налоговыми агентами (адвокатским образованием).

В указанном случае налоговые агенты ведут учет доходов адвоката и представляют сведения об их доходах за налоговый период в налоговый орган по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Выплата адвокатам пособий по обязательному социальному страхованию осуществляется полностью за счет средств Фонда при наличии следующих условий:

• наступления документально подтвержденного страхового случая в период уплаты страховых взносов в Фонд;
• не ранее истечения 6-ти месяцев уплаты страховых взносов.

Рекомендуем прочесть:  Апелляционная жалоба в уфнс

Вычет у адвокатов оплаченных страховых взносов

В отношении адвокатов, налог с доходов которых исчисляется, удерживается и уплачивается согласно п. 1 ст. 226 Кодекса коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями, признаваемыми налоговыми агентами, положения п. 1 ст. 221 Кодекса не применяются.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом.

Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 НК РФ (пункт 8 статьи 227 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы: страховые взносы — за самих себя

При превышении годового дохода суммы 300 тысяч рублей страховые взносы будут определяться как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз + 1 процент от суммы превышения «порогового» дохода в 300 тысяч рублей. Но общая сумма при этом не должна быть больше, чем 8 МРОТ х 26% х 12.

Налогообложение адвокатских образований

Согласно п.1 ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем.

Таким образом, если адвокат входит какое-либо адвокатское образование, то все равно стороной по договору с доверителем является он (или несколько адвокатов), а не адвокатское образование в лице его «руководителя» или адвоката.

Как рассказали «Известиям» в ФПА, поводом для обращения стал законопроект, который предусматривает увеличение размеров страховых взносов в ПФР для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных самозанятых граждан. Этот законопроект уже внесен на рассмотрение, подтвердили «Известиям» в Госдуме.

Коллегия адвокатов выплачивает членам коллегии вознаграждения, полученные ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, и производит перечисления из этих сумм на общие нужды адвокатской палаты, на содержание коллегии адвокатов, на добровольное страхование профессиональной ответственности

Согласно п.п.1, 2 ст.

25 Федерального закона N 63-ФЗ адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем, которое представляет собой гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме между доверителем и адвокатом (адвокатами), на оказание юридической помощи самому доверителю или назначенному им лицу. Указанные гражданско-правовые договоры регистрируются в документации коллегии адвокатов (п.15 ст.22 Федерального закона N 63-ФЗ). При этом доверители не являются контрагентами по отношению к коллегии адвокатов. Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу либо перечислению на расчетный счет коллегии адвокатов в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением (п.6 ст.25 Федерального закона N 63-ФЗ). Таким образом, суммы, поступившие на расчетный счет коллегии адвокатов от доверителей за оказанные им адвокатами профессиональные услуги, отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с кредитом счета 86 «Целевое финансирование» согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

Федеральная палата адвокатов

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются адвокаты, занимающиеся частной практикой. Регистрация адвокатов осуществляется по месту их жительства.

Основанием для регистрации является заявление, которое должно быть представлено в срок не позднее 30 дней со дня выдачи удостоверения, подтверждающего статус адвоката п.

К заявлению необходимо приложить заверенные копии удостоверения, паспорта, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Как законно не платить страховые взносы «за себя»?

Коллеги, мы помогаем ИП и организациям отстоять свои права в сфере налогообложения, а также осуществляем полную поддержку населению при заполнении Деклараций 3-НДФЛ!

Наша презентация Услуг для ИП и организаций — https://taxanalytics.ru/presentation;

Наша страничка для помощи в Заполнении Деклараций 3-НДФЛ — https://taxanalytics.ru/nalogovaja_deklaracija_3ndfl

Ниже Наша статья о том, когда предпринимателям можно не платить страховые взносы! Приятного и полезного чтения материала!

Расскажет Татьяна Суфиянова, главный бухгалтер, налоговый консультант

Как известно, индивидуальные предприниматели обязаны платить ежегодно фиксированный платеж по страховым взносам «за себя».

Размер этих взносов и обязанность по уплате не зависят от того, есть ли у ИП наемные работники или нет.

В том случае, когда у предпринимателя есть наемные сотрудники, то предприниматель будет платить страховые взносы по заработной плате своих работников и страховые взносы для себя.

Кто обязан платить фиксированный платеж?

Платить фиксированный платеж необходимо любому предпринимателю, даже если он:

– пенсионер,

– временно не ведет деятельность, но не снят с регистрационного учета в качестве ИП,

– получил убытки по итогам года.

Как быть, если предприниматель прекратил свою деятельность?

Чтобы не производить уплату страховых взносов, ИП в таком случае вправе сняться с учета в качестве предпринимателя. Когда ИП вновь будет вести свой бизнес, то можно будет опять зарегистрироваться.

Но есть некоторые случаи, когда ИП освобождается от обязанности по уплате страховых взносов.

Основание: письмо ФНС России от 26.04.2017 г. № БС-4-11/7990, часть 1 статьи 12 «Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж» Федерального закона № 400-ФЗ, существуют периоды, в течение которых ИП освобождаются от уплаты страховых взносов:

– период прохождения военной службы;

– период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

– период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

– период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

– период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

Если ИП относится к одной из вышеперечисленных категорий, он вправе не платить фиксированный платеж «за себя». Но для того, чтобы не платить взносы, важно подтвердить свой новый статус. Как это можно сделать, какими документами?

– период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений;

– период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет подтверждается документами, удостоверяющими рождение ребенка и достижение им возраста полутора лет (свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет, документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и другие документы, подтверждающие необходимые сведения);

– период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, устанавливается решением органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемым на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход.

Факт и период нахождения на инвалидности подтверждаются выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемой федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы.

В качестве документов, подтверждающих возраст, могут быть представлены свидетельство о рождении, паспорт, а также другие документы;

– период проживания супругов военнослужащих, проходящих (проходивших) военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу), вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства подтверждается справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов (с указанием периода прохождения военной службы и периода совместного проживания), и справкой государственного учреждения службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете), а в случае если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, – только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов.

– период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, подтверждается справками государственных органов (организаций), направлявших работника на работу в указанные организации (учреждения) (с указанием периода совместного проживания).

ФНС России обращает внимание на следующее (!), что если в течение расчетного периода плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась указанная деятельность.

Коллеги, юридическая компания «Таксаналитикс» может проконсультировать Вас в индивидуальном порядке и именно по Вашей проблеме! Подробная Оферта (договор) на оказание услуг со всеми условиями размещена на нашем сайте -https://taxanalytics.ru/dogovor_oferty. Звоните, будем рады помочь! 8-495-108-79-49.

Мы открыли магазин онлайн услуг для физических лиц! Заполняем 3-НДФЛ, консультируем (устно и письменно) и многое другое! Заходите — https://taxanalytics.ru/shop

Уважаемые читатели, подписывайтесь на наш канал и будьте в курсе всех интересных новостей в мире налогообложения.

Узнайте у нас:

На какой системе налогообложения адвокатский кабинет

Генеральный директор аудиторской компании «ГРАД»

специально для ГАРАНТ.РУ

В настоящее время адвокатская деятельность осуществляется в следующих формах: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро. юридическая консультация (ст. 20 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации», далее – закон об адвокатуре).

При этом адвокат не вправе осуществлять адвокатскую деятельность по трудовому договору, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности (ст. 2 закона об адвокатуре).

Налогообложение доходов адвокатов, осуществляется единообразно вне зависимости от формы адвокатского образования. По общему правилу доход облагается НДФЛ по ставке 13%, либо 30% в случае, если адвокат не является налоговым резидентом РФ (ст. 224 Налогового кодекса).

Страховые взносы адвокат уплачивает за себя самостоятельно, вне зависимости от выбранной формы адвокатского образования (п. 1 ст. 430 НК РФ). Базой для расчета размера страховых взносов является МРОТ, установленный на начало календарного года. На начало 2017 года он был равен 7500 руб. (Федеральный закон от 2 июня 2016 г.

№ 164-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»). Адвокаты, годовой доход которых не превышает 300 тыс. руб., являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (порядок расчета: МРОТ x 26% x 12 = 7500 х 26% х 12 = 23,4 тыс. руб.

) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (порядок расчета: МРОТ x 5,1% x 12 = 7500 х 5,1% х 12 = 4590 руб.) (п. 2 ст. 425 НК РФ). В случае если годовой доход адвоката превышает 300 тыс. руб., то с суммы превышающей 300 тыс. руб. дополнительно на обязательное пенсионное страхование уплачивается 1%.

Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать восьмикратного размера МРОТ, умноженного на ставку взносов на обязательное пенсионное страхование и на 12. В 2017 году указанная сумма составляет 187,2 тыс. руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12).

Указанный максимальный размер страховых взносов может быть достигнут в 2017 году в случае, если ежегодный доход составит не менее 16,68 млн руб.

Широко обсуждаемый Проект концепции регулирования рынка профессиональной юридической помощи, в том числе с участием представителей российских и иностранных юридических компаний, московских и региональных адвокатских образований, а также ФПА России, предполагает существенные изменения, как в деятельности адвокатов, так и в деятельности других субъектов, оказывающих профессиональную юридическую помощь. Указанные в Концепции изменения предполагают существенные изменения в области налогообложения при осуществлении адвокатской деятельности.

Предлагается обеспечить возможность работы адвоката по трудовому договору с адвокатским образованием и найма адвокатом адвоката.

Указанные положения не изменяют порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов адвокатов, вне зависимости от выбора адвокатом формы адвокатского образования и закрепления с ним юридических отношений: соглашения об участии (о партнерстве), гражданско-правового договора оказания услуг (соглашения об оказании юридической помощи) или трудового договора.

Вместе с тем, Концепцией предусматривается возможность внесения изменений в гл. 34 НК РФ «Страховые взносы» в части исчисления и уплаты страховых взносов с адвокатов, работающих по трудовому договору.

Предлагается распространить на адвокатов, работающих по трудовому договору, действующий режим исчисления и уплаты страховых взносов, который предусматривает ежегодный фиксированной размер страховых взносов базой для исчисления которого является МРОТ.

В случае если соответствующие изменения в НК РФ внесены не будут, то оплата труда адвокатов, заключивших трудовые договоры, будет подлежать обложению страховыми взносами в общем порядке, предусмотренном для наемных работников, что означает существенное ухудшение финансового положения адвоката ввиду увеличения его расходов. В конечном счете отсутствие изменений в гл. 34 НК РФ «Страховые взносы» может привести к росту стоимости услуг адвокатов.

Предлагается обеспечить условия для создания коммерческих корпоративных форм ведения адвокатской деятельности.

Действующий порядок осуществления адвокатской деятельности не предполагает ее обложение НДС, поскольку услуги оказываются непосредственно адвокатом, то есть физическим лицом, не являющимся плательщиком НДС.

При отсутствии внесения изменений в НК РФ оказание услуг адвокатским образованием от своего имени будет облагаться НДС.

Во избежание увеличения стоимости услуг адвокатов для клиентов предполагается внесение изменений в НК РФ, которые бы предусматривали освобождение от налогообложения НДС услуг адвокатских образований либо в полном объеме, либо только в отношении услуг, которые оказываются физическим лицам.

Ввиду того, что сумма вознаграждения за оказание юридической помощи будет признаваться доходом, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль организаций, в отношении адвокатской деятельности, осуществляемой в формах коммерческих корпоративных организаций, предполагается внесение изменений в порядок учета отдельных расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. Установленный НК РФ перечень расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, предлагается дополнить следующими видами расходов:

• суммы вознаграждений, распределенные адвокатским образованием между адвокатами согласно заключенному между ними соглашению;
• суммы вознаграждений адвокатов, работающих в адвокатском образовании по трудовым договорам и не являющихся партнерами (участниками) адвокатского образования;
• иные расходы, обусловленные спецификой осуществляемой адвокатскими образованиями деятельности, например, расходы на уплату обязательных взносов в адвокатские палаты.

Также адвокатским образованиям в организационно-правовых формах коммерческих организаций предлагается разрешить использовать УСН, которая в настоящий момент не может использоваться адвокатскими образованиями.

Для адвокатских образований, являющихся некоммерческими организациями, применение УСН не является актуальным, но для новых форм адвокатских образований в организационно-правовых формах коммерческих организаций данный вопрос будет весьма критичным, поскольку в настоящее время множество коммерческих корпоративных организаций, предоставляющих юридические услуги, применяют УСН.

Необходимо учитывать, что указанные изменения налогового законодательства являются проектом, конечная реализация которого будет зависеть от позиции Минфина России. В связи с этим рекомендуется своевременно ознакомиться с вступающими в силу изменениями в налоговое законодательство по мере их принятия.

Особенности налогообложения адвокатов и адвокатских образований

Можно назвать следующие основные особенности постановки на учет и налогообложения адвокатских кабинетов и других адвокатских образований, а также непосредственно адвокатов:

1. Адвокаты ставятся на учет без личного обращения в налоговые органы на основании информации, направленной адвокатской палатой региона (п. 6 ст. 83 Налогового кодекса), и снимаются с учета без необходимости лично сообщать об этом (п. 5 ст. 84 НК РФ). Обязанность адвокатских палат сообщать о фактах внесения в реестр адвокатов и исключения из него закреплена в п. 2 ст. 85 НК РФ.
2. Не подлежат обложению НДС услуги, оказываемые адвокатскими бюро и коллегиями их членам в связи с ведением ими профессиональной деятельности (подп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ).
3. Поступления на содержание адвокатского образования (кроме адвокатского кабинета) считаются целевыми поступлениями и не учитываются при исчислении налога на прибыль (подп. 8 п. 2 ст. 251 НК РФ).

В настоящее время адвокатские образования не вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН), поскольку адвокатская деятельность не является предпринимательской (п. 2 ст. 1 закона № 63-ФЗ). На практике возник вопрос: может ли адвокат выступать в качестве учредителя (соучредителя) коммерческой организации?

Могут ли адвокаты учреждать коммерческие организации

В настоящее время закон № 63-ФЗ исходит из постулата непредпринимательского характера деятельности адвокатов, поэтому правоспособность адвокатских образований рассматривается как строго целевая.

В этой связи комиссией ФПА РФ по этике и стандартам дано разъяснение, утв. решением совета ФПА РФ от 07.12.

2014, по вопросу о возможности опосредованного учредительства — путем учреждения адвокатскими образованиями коммерческих организаций.

Выводы комиссии следующие:

• учреждение коммерческого юрлица возможно только в случае, если в уставе НКО установлена возможность осуществления иной деятельности, приносящей доход;
• в уставе НКО должны быть прямо указаны конкретные цели использования этого дохода, предусмотренные законом № 63-ФЗ (п. 4 ст. 50 ГК РФ, п. 2 ст. 8 закона № 7-ФЗ), как-то: расходы на приобретение нежилых помещений или техники, повышение квалификации адвокатов или их соцподдержку и т. д.

Таким образом, непосредственно учредить коммерческое юрлицо адвокат не вправе, однако прямого запрета на опосредованное учреждение коммерческой организации комиссия не усмотрела.

Налогообложение и налоговая отчетность адвокатского бюро, коллегии, юрконсультации

НКО должна иметь самостоятельный баланс или смету. Ст. 26 закона № 7-ФЗ установлено, что имущество НКО формируется на основе поступлений от ее участников.

В соответствии с п. 11 ст. 22, п. 2 ст. 23 закона № 63-ФЗ внесенное адвокатами имущество становится собственностью НКО. Это не относится к юрконсультации, учредителем которой является палата региона (ст. 24 закона № 63-ФЗ). Порядок уплаты взносов на содержание организации определяется уставом, а их размер — решением собрания адвокатов.

Согласно ст. 32 закона № 7-ФЗ НКО имеют обязанности по ведению бухучета и сдаче статистической и налоговой отчетности в общем порядке. При этом учет собственных поступлений и учет доходов и расходов адвокатов — участников образования ведется раздельно.

Налоговики рассказали адвокатам, как исчислять и уплачивать страховые взносы

• 1 Как оплачивать страховые взносы адвокатам с 2020 года
• 2 Как исчислять налоги и фиксированные платежи для адвокатов
• 3 Налоговики рассказали адвокатам, как исчислять и уплачивать страховые взносы
• 4 Налоговики разъясняют адвокатам порядок исчисления и уплаты страховых взносов
• 5 Как оплачивать страховые взносы адвокатам с 2020 года

руб., должны рассчитывать сумму взносов на обязательное пенсионное страхование (за себя) по следующей формуле:МРОТ х 12 х 26% + (доход – 300 тыс. руб.) х 1% (но не более 8 МРОТ х 26% х 12);где МРОТ – установленный минимальный размер оплаты труда на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы;26% – тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ().Нужно ли плательщику, уплачивающему взносы только «за себя», исчислять и уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, узнайте из материала «Исчисление и уплата фиксированных страховых взносов предпринимателями и иными самозанятыми лицами «за себя» (с 1 января 2020 года)» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня! В свою очередь доход исчисляется в порядке,

Для адвокатов разъяснен порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Исчисление и уплата НДФЛ за адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, производится в соответствии с адвокатскими образованиями (налоговыми агентами).

При этом налоговые агенты ведут учет доходов адвокатов и ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту учета сведения об их доходах за налоговый период по форме 2-НДФЛ, в том числе и по адвокатам, прекратившим профессиональную деятельность в течение расчетного периода. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая к уплате за расчетный период, определяется из значения поля «Общая сумма дохода» раздела 5 Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

Руководитель адвокатской коллегии должен самостоятельно уплачивать страховые взносы

Порядок уплаты нормативно определен:

1. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., выплата производится в размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного ;
2. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., – в размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период ().

При этом сумма страховых взносов не

Куда платить страховые взносы

Те лица, у которых работников нет, соответственно, платят взносы только за самих себя. В случае, когда плательщик взносов относится более, чем к одной категории, он должен платить взносы по всем основаниям.

ФНС ведет учет как новых плательщиков, то есть тех, кто зарегистрировался в качестве страхователя с 01.01.2017, так и старых — тех, кто до наступления 2020 года уже состоял на учете в фондах.

Налоговики теперь сами передают фондам сведения о зарегистрированных у них плательщиках взносов, а территориальные отделения фондов должны зарегистрировать страхователя у себя на основании переданных им из ФНС сведений.

Памятка Адвокату о взносах в ПФ и ОМС

В соответствии с НК РФ адвокаты не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Согласно изменений за налоговыми органами с 01.01.2020 закреплены КОДЫ КЛАССИФИКАЦИИ доходов бюджетов РФ (далее-КБК) по учету страховых взносов в фиксированном размере ИП за периоды до 01.01.2020 и после 01.01.2019. Страховые взносы КБК На ОПС с величины дохода,не превышающей 300000 руб.

: -за периоды до 2020 года — 182 1 02 02140 06 1100 160-за периоды с 2020 года — 182 1 02 02140 06 1110 160На ОПС с величины дохода, превышающей 300000 руб.

: -за периоды до 2020 года-182 1 02 02140 06 1200 160за периоды с 2020 года — 182 1 02 02140 06 1110 160На ОМС за периоды до 2020 года -182 1 02 02103 08 1011 160за периоды с 2020

Фиксированные платежи для ИП в 2020 году

Тарифы (размер) страховых взносов Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 21 мая 2020 Фиксированный платеж ИП 2020 года отличается от аналогичных платежей предшествующих лет.

В чем заключаются эти отличия? Как определить сумму взносов к уплате? Изменилась ли сумма фиксированных платежей в 2020 году?

В какие сроки нужно уплатить фиксированные взносы в 2020 году?

ФНС уточнила правила расчета доходов адвоката для уплаты страховых взносов

Мотрой Алена Автор PPT.RU 15 июня 2020 Информация из Налоговой службы, которая понадобится адвокатам, которые работают в коллегиях, адвокатских бюро и юридических консультациях. Появилось новое разъяснение, как посчитать доход частнопрактикующего лица для дальнейшего исчисления суммы страховых взносов.

Налоговые органы определяют сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащую к уплате за расчетный период, в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, в соответствии со Справкой о доходах физического

Налоговики рассказали, как должны платить страховые взносы нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой

Анонсы 4 июля 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 17 июля 2020 Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

ФНС России разъяснила, что такие плательщики страховых взносов, как ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, если их доход за год превышает 300 тыс.

Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц.

Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными. А с 2020 года такое название убрано из нормативных документов.

Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей. С 2020 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.