Корпоративное мошенничество и коррупция
Корпоративное мошенничество — угроза благосостоянию бизнеса
В последнее время в практике уголовных адвокатов особое место занимают дела, связанные с корпоративным мошенничеством, которое приобрело характер настоящей «эпидемии».
И хотя законодатель не закрепил данное определение в УК РФ, на практике под «корпоративным мошенничеством» принято понимать мошенничество, предметом которого является имущество, в том числе имущественные права коммерческих и иных организаций. При этом подходящие под это определение те или иные противоправные деяния могут квалифицироваться по ст.
159 УК РФ («мошенничество»), ст.178 УК РФ («принуждение к сделке или отказу от нее»), ст.204 УК РФ («коммерческий подкуп»), ст.178 УК РФ («ограничение конкуренции»), ст. 179.1 («фальсификация ЕГРЮЛ») и по другим статьям УК РФ
Рассмотрим, какие виды корпоративного мошенничества встречаются на практике чаще всего.
Правда, с ведением электронных торгов «картельные сговоры» стали встречаться значительно реже. Основная причина в том, что участники госзакупок не могут идентифицировать друга, а, значит, риск «отката» снижается. Однако есть направления деятельности, по которым работают только 2-3 компании: в этом случае установить друг друга не составит труда.
Однако размер вознаграждения может оказаться чрезмерно большим для компании, и его выплата топ-менеджеру сама по себе будет расцениваться как вывод активов. Иногда руководители, преследуя корыстную цель, начинают манипулировать этим фактом, заставляя совет директоров принимать заранее невыгодные для себя решения.
- «Картельный сговор». Под ним подразумевается отстранение компаний-конкурентов от участия в торгах путем подкупа их руководства или подкупа организаторов торгов. Цель данных действий проста: устранить конкуренцию и получить выгодный заказ от государства. Чаще всего эта схема применяется в строительной отрасли. Премьер-министр Дмитрий Медведев отметил, что ежегодно действия недобросовестных компаний наносят ущерб государству, равный 2 % ВВП. Участие в картельном сговоре расценивается как ограничение конкуренции.
- «Золотые парашюты». Под «золотыми парашютами» понимается установление топ-менеджерам компаний многомиллионных бонусов, выплачиваемых при увольнении. Устанавливаются такие бонусы, главным образом, чтобы сгладить отношения с руководителем и не допустить незаконного вывода активов компании.
- Хищение имущества компании ее сотрудниками. Сотрудники фирмы могут присваивать себе чужое имущество, например, путем продажи неучтенной продукции, заключения фиктивных договоров с последующей оплатой неоказанных услуг и т.д. Чем больше компания, тем более разнообразные мошеннические схемы могут использовать сотрудники.
Таким образом, «корпоративное мошенничество» совершается в результате сговора владельцев, руководителей и иных сотрудников организаций в целях хищения или причинения иного имущественного вреда коммерческой организации, либо в результате сговора руководителей и (или) собственников организаций одной или смежных отраслей народного хозяйства.
Потери от корпоративного мошенничества не только финансовые. Так, компания рискует утратить налаженные деловые связи, испортить репутацию, снизить темпы собственного развития. Кроме того, фирмы, замешанные в корпоративном мошенничестве, становятся менее конкурнетно- и кредитоспособными, их инвестиционная привлекательность стремится к нулю.
Противодействие корпоративному мошенничеству
Бороться с корпоративным мошенничеством не просто. Можно выделить четыре этапа работы по данному направлению.
- Проведение профилактических мероприятий. В их числе — установление четкого перечня полномочий сотрудников, ограничение доступа некоторых работников и третьих лиц к коммерческой тайне, принятие соответствующих локальных актов и т.д. Можно установить и технические средства контроля, например, видеокамеры (однако об этом необходимо обязательно уведомить сотрудника).
- Выявление случаев корпоративного мошенничества. Руководству следует обратить внимание на поведение своих сотрудников, также необходимо отслеживать появление судебных решений в отношении организации по базам судебных решений в открытом доступе. Если кто-либо из них активно склоняет руководство к заключению контракта с определенным контрагентом, владеет ценным имуществом, явно не соответствующим уровню его зарплаты, следует насторожиться.
- Если факт противозаконной деятельности был выявлен, необходимо обратиться с заявлением о совершении преступления в правоохранительные органы в целях возбуждения уголовного дела и производства следствия. На данной стадии идет сбор данных, их анализ, опрос свидетелей, выстраивание рабочей гипотезы.
- Принятие решение о наказании нарушителей. Если действия сотрудника не нанесли ущерба компании, он может «отделаться» дисциплинарным взысканием. Если ущерб есть, необходимо передать информацию в правоохранительные органы для решения вопроса о привлечении к уголовной ответственности.
Кто должен заниматься вопросами корпоративного мошенничества?
+7 812 467-48-75 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 301-64-05 - Другие регионы РФ
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
Многие компании, желая предотвратить корпоративное мошенничество, учреждают так называемые комплаенс-отделы. В этих отделах работают, как правило, обычные юристы, программисты и бухгалтеры. Однако для повышения результативности работы комплаенс-отделов рекомендуется привлекать к их деятельности уголовного адвоката. Причин несколько.
- Адвокат — это в любом случае незаинтересованное независимое лицо, поэтому он объективен в своих суждениях. Адвокат лично не знаком с сотрудниками компании, поэтому он свободен от стереотипов и сложившихся мнений о человеке.
- Только адвокат может выявить признаки уголовного преступления в деянии того или иного сотрудника. У штатных юристов возникают проблемы с квалификацией, поскольку большинство из них никогда не имело дел с уголовным правом.
- Квалифицированный адвокат способен распознать факторы риска, которые в дальнейшем могут спровоцировать корпоративное мошенничество. И все это благодаря наработанному опыту в сфере защиты бизнеса.
- Адвокат способен предложить эффективные с точки зрения практики способы снижения рисков мошенничества.
- Если факт мошенничества обнаружен, адвокат оперативно защитит интересы компании в правоохранительных органах. Как итог — угроза бизнесу будет устранена, финансовое положение стабилизировано.
Следовательно, если вы хотите защитить свою фирму от корпоративного мошенничества эффективно и результативно — обратитесь за помощью к адвокату!
«В самых выдающихся схемах корпоративного мошенничества всегда есть след топ-менеджеров»
Эксперт о хищениях внутри компаний, «тонких местах» в защите предприятий от преступных схем, а также разных последствиях для «топов» и рядового персонала
Власти выступили с инициативой запретить директорам, которые обогатились за счет компаний, занимать руководящие посты в акционерных обществах.
С учетом размаха корпоративного мошенничества вообще и с участием гендиректоров, в частности, инициатива выглядит неплохо хотя бы как попытка привлечь внимание к проблеме, считает Татьяна Латушкина, директор представительства «СёрчИнформ» в ПФО — компании, производящей ПО для защиты от утечек информации. Подробнее — в колонке, написанной для «Реального времени».
Помните, в прошлом году среди томов судебных дел по «Татфондбанку» появилось еще одно. Примечательно оно было не масштабом нарушения, а примером проявления человеческой природы. Напомню фабулу. Спустя несколько месяцев после того, как все отделения многострадальной банковской махины были опечатаны, в Верхне-Услонском допофисе обнаружили недостачу.
Следствие выяснило, что 8 млн рублей пропали в результате хищения. Схему провернули сотрудники банка. Они забрали расходно-кассовые ордера, рассчитывая, что в неразберихе в центральном офисе этого не заметят. Кроме того, в компьютерной системе было учтено только 560 тыс. рублей, по инкассаторским документам прошло почти 10 млн рублей.
Подозреваемыми по делу проходили начальник допофиса и кассир-контролер.
История тогда сразу обросла слухами, в том числе самыми комичными, люди не уставали удивляться разгулу нарушений в банке. Но конкретно этот эпизод в практике российского мошенничества — капля в море. Просто редкий раз такие факты оказываются на страницах федеральной прессы.
Вопрос корпоративного воровства и мошенничества универсален и касается любой сферы и любой организации. Если верить официальной статистике, ущерб от краж только в сфере ретейла составляет около миллиарда рублей в год, больше половины — от рук персонала.
Аналогичная ситуация в сфере услуг, например, в страховании. Страховщики страдают от действий мошенников, но редко упоминают, что среди них доля собственных сотрудников очень высока.
Персонал знает, где бреши в безопасности компании: где нет камер, с кем можно договориться «по дружбе» и что «плохо лежит».
«Если верить официальной статистике, ущерб от краж только в сфере ретейла составляет около миллиарда рублей в год, больше половины — от рук персонала». Фото retailer.ru
Но воровство — это только самый простой, лобовой вид корпоративного мошенничества. В целом по экономике оно лишает бизнес 2 трлн рублей, это данные PwC.
Если взять статистику нашей компании, то, после того, как клиент ставит на тестирование программу контроля сотрудников, в среднем ему приходится увольнять 1-2 процента коллектива.
Но бывают и совсем запущенные случаи: однажды под увольнение пошло 40 процентов персонала.
Самое распространенное, что обнаруживают: откатные и боковые схемы, слив баз данных конкурентам, продажа персональных данных на сторону и воровство.
Никакого сора из избы
В самых выдающихся схемах всегда есть след топ-менеджеров. У них самый большой доступ к информации, а также возможности замести следы. По данным того же PwC на совести у руководителей до 50 процентов хищений из компаний.
Но если для линейного персонала мошенничество заканчивается увольнением, то руководители часто умудряются сохранить свой пост. А если и приходится уйти, то «по-тихому» — собственникам неинтересно привлекать внимание к компании таким неприятным образом.
Ограничиваются фиксацией убытков и стараются забыть историю как страшный сон.
Как правило, об истинных масштабах ущерба даже не догадываются. Компании ограничиваются только оценкой прямых убытков: сколько денег пропало со счета, на какую сумму компания лишилась имущества. Если бы кто-то взялся считать простои, упущенную выгоду, имиджевые потери — сумма ущерба выросла бы в разы.
Немного Apple есть в каждом
Говорить о корпоративном мошенничестве для руководителей — это как говорить о чем-то постыдном. Для руководителя или собственника признать факт, что сотрудник, особенно высокопоставленный, мягко говоря, оплошал, — это как рассказать что-то гадкое о своей семье.
Но по роду деятельности приходится слышать неприятные факты поведения сотрудников даже в самых лучших бизнесах: увели базу, создали свою компанию; заключали сделки с аффилированной организацией; взяли откат; много лет использовали транспорт компании как собственный — примеров масса. Воруют в компаниях, которые признаны лучшими работодателями.
Та же компания Apple устала бороться с корпоративным мошенничеством и утечками информации. Но в сеть по иронии утекают даже инструкции по борьбе с утечками.
«Воруют в компаниях, которые признаны лучшими работодателями. Та же компания Apple устала бороться с корпоративным мошенничеством и утечками информации». Фото apple-iphone.ru
Знаю, сравнение с Apple всегда вызывает улыбку. Где мы, а где инновационные корпорации. Так было раньше. Сейчас в большинстве случаев доказывать, что в любой компании есть что украсть, не нужно. Но даже в крупных компаниях, вопрос защиты бывает решен однобоко. Судя по опыту бизнесменов, обращающихся к нам, главные «тонкие места» такие:
- Увлечение «бумажной» безопасностью: регламент приняли, правила работы с информацией прописали, директор подписал, на этом дело считают законченным. В отчетах все прекрасно, а в реальности — данные никто и никак не защищает. Это очень роднит бизнес с госструктурами, которые в своей борьбе с коррупцией опираются на трехэтажные формулировки, за которыми пустота: «рассмотреть вопросы», «обеспечить контроль», «разработать комплекс организационных, разъяснительных и иных мер» и пр.
- Болезненный контроль. В противоположность первому подходу этот, наоборот, предполагает тотальное исполнение всех политик безопасности. А написаны они на все случаи жизни. Правда, «все случаи жизни» все равно не предусмотришь, в итоге в бизнесе выстраиваются чрезмерные преграды бизнес-процессам. В такой ситуации даже добропорядочные сотрудники выискивают такие пути обхода, о которых собственник и служба безопасности не догадаются. В рамках этого же подхода руководители практикуют максимальную блокировку всех каналов связи, неразумную бюрократизацию, тотальные проверки на детекторе лжи.
- Смирение. Заложить процент на воровство — это одна из распространенных тактик борьбы с корпоративным мошенничеством. Считается, что так проще, раз риск корпоративного мошенничества и воровства все равно неизбежен. Но c таким подходом никогда не узнаешь масштабов проблемы, в какой-то момент бизнес просто не выдержит такой финансовой нагрузки.
Истина как всегда где-то рядом: важны и регламент, и воля, и здоровая бюрократия. Паранойя руководителя не приведет бизнес к процветанию, но тот, кто игнорирует безопасность вовсе, может нарваться на более серьезные проблемы.
Эту ситуацию способен разрешить «профессиональный параноик», вместе с которым можно провести большой аудит безопасности, решить, что будет достаточными, а что — избыточными мерами защиты бизнес-процессов и по мере их изменения садиться за стол переговоров снова.
На первом этапе компании может быть достаточно средств разграничения прав доступа к информации, по мере роста и развития потребуются современные системы защиты от утечек и расследования фактов корпоративного мошенничества. Да, природу человека не переделать, и в лучших компаниях будут обнаруживаться скелеты в шкафах. Вопрос масштабов и реакции.
БизнесРозничная торговляУслугиТехнологииIT
Корпоративное мошенничество: причины, схемы и методы борьбы || Корпоративное и коммерческое мошенничество
Необходимость защиты собственников бизнеса от корпоративного мошенничества обусловлена стабилизацией бизнес-среды. Эпоха передела рынка, рейдерских захватов, корпоративных войн ушла в прошлое, правовое поле стабилизировалось, и уже уверенные в своем статусе собственники хотели бы защитить себя от хищения активов со стороны наемных менеджеров и сотрудников.
Российский законодатель не дал самостоятельного определения термина, необходимо исходить из его доктринального толкования или описывать несколькими присущими ему признаками. Эта одна из проблем, из-за которой возникает сложность привлечения к ответственности.
https://www..com/watch?v=ytcopyrightru
Вторая сложность связана с тем, что издавна существующие в практике правоохранительных органов методы борьбы с понятными им приписками, хищениями, завышениями смет, оставшимися неизменными со времен СССР, оказываются неэффективными в ситуациях с искажением финансовой отчетности, дроблением бизнеса, выводом денег за рубеж и аналогичными технологичными и современными способами мошенничества.
Советская школа позволяет выявлять существенное количество преступлений в области государственных финансов с их планированием и контролем, а вот для определения корпоративных мошенничеств с финансовой отчетностью иногда требуется обратиться к зарубежному опыту. В иностранной практике корпоративным мошенничеством признаются три вида нарушений:
- искажение финансовой отчетности;
- коррупция на корпоративном уровне;
- хищение и вывод активов. Здесь могут инкриминироваться такие составы, как «мошенничество», «присвоение или растрата», «преднамеренное банкротство», «злоупотребление полномочиями».
В российской практике каждое из этих деяний будет иметь собственную уголовно-правовую квалификацию, а некоторые виды, например махинации с отчетностью, преследуются в уголовном порядке только в сфере финансовых организаций, банков.
Остальные участники рынка при совершении такого типа правонарушения отделаются ответственностью в рамках ст. 15 КоАП РФ. Помимо указанных, теория называет такой вид мошенничества, как использование служебного положения в личных целях, не сопровождающееся прямым выводом активов, оно называется у практиков «неценовая коррупция».
Типичные характеристики корпоративного мошенничества
Следствие, имея уже определенный опыт выявления преступлений, имеющих признаки корпоративного мошенничества, выделяет следующие их типичные признаки:
- объектом хищения становятся активы определенного корпоративного субъекта. Таким образом, потерпевшими являются не граждане вообще, а отдельные лица, вовлеченные в предпринимательский оборот. Это акционеры и собственники компаний, в ситуациях с коммерческими банками и финансовыми организациями – их клиенты и вкладчики;
- лица, которые совершают преступление, имеют отношение к корпоративному субъекту с другой стороны, они его инсайдеры;
- процесс совершения мошеннических действий практически всегда сопровождается внесением продуманных искажений в финансовую отчетность, в отчетность, составляемую для целей размещения акций на организованном рынке ценных бумаг;
- способы совершения преступлений можно классифицировать по типам операций и уровню ответственности преступника.
Узнайте к чему: Мелкое мошенничество наказание
Совокупность этих признаков характерна практически для каждого случая совершения корпоративного мошенничества. Его следует отличать от краж, которые практически никогда не несут в себе интеллектуальной составляющей.
Если исходить из классификации, предложенной ACFE, можно увидеть «конструктор мошенничества», совокупность обязательных элементов, из которых легко собирается любое сложное и организованное корпоративное мошенничество. Это:
- все виды хищения и присвоения активов, примерами которых могут быть переоценка и вывод недвижимого имущества, создание фиктивной задолженности, выставление фиктивных счетов на компанию, растраты и т. д.;
- самостоятельные коррупционные действия (взятки-откаты, взятки-благодарности, оплата за общее покровительство – все ситуации, в которых топ-менеджер бизнеса использует свое служебное положение вопреки интересам компании для влияния на финансово-хозяйственные операции с целью получения личной выгоды;
- мошенничество с финансовой отчетностью – различные механизмы, позволяющие искажать финансовую отчетность в целях как ее улучшения, например, для указания большей выручки или большей стоимости активов, чтобы совершить обман инвестора, кредитора, покупателя бизнеса, так и ухудшения отдельных показателей и формирования убытка (налоговые преступления).
Каждое из определений корпоративного мошенничества в качестве его субъекта признает руководителя, должностное лицо или сотрудника компании. В некоторых корпоративных нормативных актах, например в «Политике противодействия коррупции и мошенничеству» ПАО «Газпром нефть», самостоятельными субъектами могут стать и юридические лица.
Можно составить следующую классификацию:
- корпоративные субъекты – юридические лица или специализирующиеся на мошенничестве, или специально созданные в качестве орудий его совершения;
- акционеры и собственники бизнеса, выводящие из него активы в ущерб другим собственникам;
- руководители и топ-менеджеры, создающие схемы хищения имущества и причиняющие ущерб акционерам;
- наемные сотрудники.
Часто различные субъекты создают устойчивые организованные группы, и их деятельность крайне сложно выявить и пресечь, так как опыта в подделке документов и сокрытии доказательств у них может быть намного больше, чем у аудиторов или следователей, которым поручено расследование дела.
Ущерб от корпоративного мошенничества
Не надо считать, что единственным видом ущерба от корпоративного мошенничества могут стать утраченные активы или денежные средства. Существуют и нематериальные потери, к которым относятся утраченная репутация, сложность с приемом на работу квалифицированных кадров и многое другое. Можно выделить следующие основные типы ущерба:
- прямой вывод активов, их списание, вывод за рубеж;
- снижение стоимости акций компаний в случае, если станет известно о том, что их стоимость была искусственно завышена;
- потеря выгодных контрактов;
- потеря средств при заключении контрактов на невыгодных условиях;
- потеря клиентов;
- потеря доли рынка.
Все эти последствия сопровождаются еще и упущенной выгодой. Как показывает практика, взыскание средств в порядке возмещения причиненного ущерба с корпоративных мошенников маловероятно, так как привлечь их к суду возможно в крайне редких случаях, особенно когда организатором схемы выступает сам собственник или топ-менеджер бизнеса.
Аудит и корпоративное мошенничество
В Европе и США аудиторские компании, специализирующиеся на выявлении ошибок и финансового мошенничества, создали особое направление аудиторской деятельности, так называемый fraud auditing.
Это направление деятельности выработало стандарты и практики, призванные выявить типичные случаи мошенничества, а также найти и новые разработки, так как механика хищения средств постоянно совершенствуется.
Узнайте к чему: Незаконные схемы возмещения НДС
Ряд крупных мошенничеств, которые сотрясали зарубежные рынки в 1990–2000-х годах, потребовал серьезной перестройки корпоративного законодательства. Инициативный аудит махинаций стал краеугольным камнем, на котором держится система противодействия корпоративному мошенничеству.
https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafetyru
Но нельзя сказать, что даже этой отрасли удалось разработать общепризнанную методику выявления и предотвращения корпоративных мошенничеств. Используется комплекс мер, более или менее эффективных, некоторые из них уже прошли апробацию на российской почве.
За координацию деятельности различных аудиторских компаний, отдельных исследователей, детективных агентств и других профессионалов отвечает Международная ассоциация сертифицированных специалистов по выявлению, расследованию и предупреждению корпоративных мошенничеств (ACFE – Association of Certified Fraud Examiners).
Эта организация объединяет более 40 тысяч участников в большинстве стран мира, поставивших перед собой цель снизить роль так называемой «преступности белых воротничков». В России отделение ассоциации работает с 2007 года.
Собственных российских методических разработок в области противодействия корпоративному мошенничеству практически не существует, поэтому приходится ориентироваться или на традиционные методы расследования, принятые у правоохранительных органов, или на аудиторские стандарты.
Методы противодействия корпоративному мошенничеству
Практика выработала несколько групп методов противодействия корпоративному мошенничеству. Они делятся на три группы:
- методы предупреждения;
- методы выявления;
- методы расследования.
В каждой из трех групп можно выделить организационные и технические методы, а также в качестве отдельного рассмотреть оперативный метод расследования.
Организационные
Наибольшую роль в выявлении и предотвращении мошенничеств в корпорациях играют организационные способы, основанные на развитой правовой и методической базе. В качестве организационных мер предупреждения выделяются:
- принятие нормативно-правовой документации, описывающей все типы запрещенных деяний и меры ответственности за них, ознакомление персонала с этими документами;
- создание в компании корпоративной культуры, полностью исключающей возможность совершения мошенничества;
- широкая практика привлечения к ответственности, как дисциплинарной, так и уголовной, всех виновных лиц;
- внесение в контракты сотрудников норм, позволяющих упростить их увольнение;
- создание в компании подразделений, отвечающих за контроль: службы экономической безопасности и внутреннего аудита.
Помимо этого, необходимо в качестве мер выявления регулярно проводить отдельные и полные проверки деятельности компании, ревизии, инвентаризации. Привлечение независимой аудиторской компании позволит получить доказательственную базу, на основе которой правоохранительные органы смогут возбудить уголовное дело.
Технические
Технические способы можно разделить на программные и иные. К программным средствам относятся все программные продукты, позволяющие:
- защищать информацию финансового характера от внесения в нее искажений;
- предотвращать утечку информации из компании;
- выявлять ошибки, несостыковки в отчетности и базах данных, указывающие на факт совершения мошенничества.
Защиту информационного периметра можно произвести путем установки программных продуктов, имеющих характеристики DLP-систем и SIEM-систем.
Кроме того, необходимо контролировать уровни доступа сотрудников, использовать такие степени защиты финансовой информации и пароли, которые помогут выявить каждый факт несанкционированного вмешательства и своевременно информировать о нем службы безопасности.
При анализе отчетности и документации некоторые моменты поможет выявить программа Project Expert, аудиторы имеют собственные методики, позволяющие сравнивать показатели разных лет и находить пиковые искажения, которые могут свидетельствовать о совершении преступления и выводе активов.Узнайте к чему: Закон 90 из 180 для граждан армении
Среди методов предотвращения корпоративных мошенничеств оперативные играют незаслуженно небольшую роль. Связано это с тем, что в крайне редких случаях компании принимают решение на стадии выявления деяния, имеющего признаки мошенничества, приглашать специалистов из правоохранительных органов.
- оборудование помещений системами видеоконтроля и звукозаписи;
- проведение контрольных закупок;
- не связанное с вторжением в частную жизнь изучение образа жизни сотрудника, заподозренного в мошенничестве.
Все эти способы помогают превратить подозрение в уверенность, но в большинстве случаев, в отличие от действий органов дознания, их результаты не смогут стать допустимыми доказательствами для суда в уголовном деле.
Привлечение на самом раннем этапе органов дознания и следствия позволит использовать их наработанный аналитический аппарат, программные продукты, способы контроля сообщений СМС и переговоров в социальных сетях для того, чтобы собрать необходимые доказательства. Профессионалы в процессе проведения оперативных действий смогут выявить:
- непосредственных виновников преступления и их пособников;
- мотивы совершения преступления, не всегда ими бывает только обогащение, иногда существенными факторами становятся внешнее давление, угроза, запугивание;
- механизм совершения преступления, характер и размер ущерба.
Важно, что правоохранительные органы могут работать в тесной связке с внутренними субъектами, отвечающими за защиту компании от мошенников. К ним могут относиться:
- сотрудники служб безопасности;
- ревизоры, аудиторы;
- представители членов Совета директоров, осуществляющие корпоративный контроль.
Спецификой российского бизнеса становится частое использование в схемах фирм-однодневок. Их выявление возможно при работе в тесном контакте с налоговыми органами.
Часто выявление одной частной схемы приводит к вскрытию развернутой сети, в рамках которой происходит обналичивание, отмывание денег, подкуп государственных служащих.
Комплексная работа поможет очистить российский рынок от многих рудиментов 90-х годов.
https://www..com/watch?v=ytadvertiseru
Корпоративное мошенничество – серьезная общественная проблема. Методы его выявления и предотвращения должны исключить нанесение ущерба интересам общества и граждан, а это приведет к повышению инвестиционной привлекательности страны на мировой арене, большей налоговой дисциплине, существенному пополнению бюджета и препятствованию финансирования криминалитета.
Корпоративное мошенничество и коррупция
№ 537 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года».
финансовой или хозяйственной деятельности предприятия, учреждения или организации [2]. Коррупция и злоупотребление полномочиями характерны не только для государственных организаций. Хищения с использованием служебного положения, подкупы и иные нарушения деловой этики широко распространены и в среде частных компаний и предприятий.
Коррупция и взяточничество по-прежнему воспринимаются как наиболее часто встречающиеся виды мошенничества (30% компаний считают их основным видом экономических преступлений) [3].
Впрочем, в мире накоплен большой опыт борьбы с внутрикорпоративными махинациями. Как полагают западные аналитики, свободная и развитая экономика — чрезвычайно благоприятная почва для коррупции.
Это объясняется тем, что в развитых странах имеются широкие возможности для использования приобретенных благ, а также
Риски мошенничества и коррупции на карте ключевых бизнес-рисков корпорациии Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки»
Схематически структурирована работа по планированию внутреннего аудита на основе риск-ориентированного подхода.
Work on planning of internal audit on a basis risk — the oriented approach is schematically structured. Ключевые слова: риск; мошенничество; коррупция; внутренний аудит; планирование; риск-менеджмент.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис . Keywords: risk; fraud; corruption; internal audit; planning; risk management.
Аналитика Публикации
При этом умный корпоративный мошенник не светится.
Как вообще работает корпоративное мошенничество? — Есть такое понятие — треугольник мошенничества.
Любое правонарушение в сфере прав собственности, от украденного яблока до серьезной кражи и отката, совершается под влиянием нескольких факторов.
Первый — давление внешних факторов, оно же мотив. Что это значит? На ипотеку не хватает? — Да, например, не хватает на ипотеку — распространенный случай, кстати.
Или болезнь родственников, операция.
Бывает еще масса причин, по которым людям нужны деньги помимо зарплаты и бонусов. От экстремальных — игровой или наркотической зависимости — до желания менеджера красиво жить. В том социуме, куда, например, такой менеджер стремится, люди живут по-другому: стоимость машин начинается от $100-150 тыс., дорогие квартиры, курорты.
В общем, есть обстоятельства, которые мотивируют человека думать не только о легальном доходе.
Коррупция как одно из современных проявлений мошенничества Текст научной статьи по специальности «Государство и право.
Юридические науки»
Коррупция заявляет о себе, как современная модификация мошенничества.
История становления и развития мошенничества свидетельствует о том, что ему присущ антропологический смысл, сущность которого заключается в том, что ключевые ценности права: жизнь и свобода, собственность и равенство, солидарность и справедливость могут быть подменены квазиценностями. И этот процесс обеспечивается волями двух сторон, разной направленности но, временно объединенных одним предметом (собственностью).
1 См.: Богданов И.Я. Коррупция в России: Соц.-экон. и правовые аспекты. М., 2001; Голубев А.А.
Корпоративное мошенничество: причины, схемы и методы борьбы
«Чрезмерная» и не контролируемая передача полномочий ответственным руководителям компании, которые могу привести к потери всего бизнеса или активов в результате недружественного поглощения (рейдерство). В зоне риска: генеральный директор и главный бухгалтер, юристы, блок развития, инвестиции и финансы, безопасность.
Схемы: Сговор, подкуп, шантаж, личные «обиды» или другие причины, по которым ответственные сотрудники компании-«жертвы», открыто или скрытно участвуют в недружественном поглощении на стороне компании-«захватчика».
Решения: Необходимо отслеживать в режиме онлайн все регистрационные действия по компании и все регистрационные действия по компании (продажа долей, назначение генерального директора и главного бухгалтера, изменения в устав и др.) должны проводится в ФНС при личном присутствии акционеров.
Согласование «значимых» акционерных или корпоративных решений с владельцем компании.
plbarber.ru
Подготовленный ими законопроект дополняет Уголовный кодекс Российской Федерации новой главой 15.2, регламентирующей меры уголовно-правового характера в отношении юридических лиц.
Внимание Как воруют в Америке?
// Управление персоналом. 2009.
№ 10. 2. Ермаков С. Уголовное преследование… юрлиц. // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2011. № 11. 3. Коррупция и мошенничество в компаниях: методы противодействия и комплаенс-стратегии.
Итоги Международной конференции. 2012. http://conference.lawtek.ru/compliance.shtml 4.
В фокусе бизнес-этика.
Корпоративное мошенничество.
Предупреждение, защита, расследование
Некоторые правовые основы: мошенничество предполагает сознательные действия (умысел); мошенничество относится к разряду преступлений против собственности, т.е. виновный посягает на права пользования, владения и распоряжения таких объектов собственности, как вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в т.ч.
имущественные права. Интеллектуальная собственность и иные неимущественные права не попадают под действие статьи о мошенничестве; при расследовании мошенничества важен факт завладения имуществом потерпевшего. Если же этого нет, то нет и мошенничества.
Именно с момента получения виновным чужого имущества преступление считается оконченным; мошенничество должно содержать шесть признаков. Этими признаками соответственно являются: чужое имущество, изъятия и (или) обращение в пользу виновного или других лиц, противоправность,
Корпоративное мошенничество: причины, схемы и методы борьбы
Корпоративное мошенничество – это умышленное неправомерное действие или бездействие сотрудников частных или государственных компаний, направленное на получение личной выгоды против интересов компании.
Основные причины корпоративного мошенничества и методы борьбы
«Базовые» или основные «блоки» причин, схемы и методы борьбы с корпоративным мошенничеством в России.
Основные «блоки» причин, которые влияют на корпоративное мошенничество в России:
- Частная или государственная компания. В частной компании есть конкретный собственник, а в государственной «государство».
- Культура или корпоративные правила ведения бизнеса собственниками компании.
- «Серые» схемы ведения бизнеса.
- Слабый анализ рынка.
- Слабо проработанные плановые показатели компании.
- Кадры, кадры и еще раз кадры.
- Эффективность системы корпоративного управления и контроля, основанная на алгоритмах оценки и анализа данных и показателей деятельности компании. Эффективность риск-менеджмента, контрольно-ревизионной службы и службы безопасности.
- Корпоративная среда, лояльность и мотивация сотрудников компании.
Основные «блоки» направлений, причин и схем корпоративного мошенничества, которые могут привести к серьезным финансовым, материальным или репутационным потерям для компании.
Недружественное поглощение (рейдерство) и потеря активов
Причины: Слабая корпоративная культура, отсутствие мотивации сотрудников и корпоративные конфликты. «Чрезмерная» и не контролируемая передача полномочий ответственным руководителям компании, которые могу привести к потери всего бизнеса или активов в результате недружественного поглощения (рейдерство).
В зоне риска: генеральный директор и главный бухгалтер, юристы, блок развития, инвестиции и финансы, безопасность.
Схемы: Сговор, подкуп, шантаж, личные «обиды» или другие причины, по которым ответственные сотрудники компании-«жертвы», открыто или скрытно участвуют в недружественном поглощении на стороне компании-«захватчика».
Решения: Необходимо отслеживать в режиме онлайн все регистрационные действия по компании и все регистрационные действия по компании (продажа долей, назначение генерального директора и главного бухгалтера, изменения в устав и др.) должны проводится в ФНС при личном присутствии акционеров.
Согласование «значимых» акционерных или корпоративных решений с владельцем компании. Контроль полномочий и решений генерального директора, финансового директора, главного бухгалтера, топ-менеджеров и юристов. Перекрестное согласование решений и документов.
Эффективная информационная система оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные показатели работы подразделений и топ-менеджеров компании. Особое внимание к обязательствам компании, дебиторской и кредиторской задолженности, конфликтам и судебным разбирательствам.
Эффективные механизмы коммерческой тайны.
Эффективный риск-менеджмент и кадровая безопасность компании. Особое внимание к ключевым сотрудникам компании (вредные привычки, личная жизнь, финансовое положение, долги, конфликты и др.)
Эффективная система мотивации.
Лоббирование интересов дружественных компаний, «откаты» и «корпоративная коррупция»
Откаты и коррупция — одно из самых распространенных и «больных» направлений корпоративного мошенничества в России, которое приводит к значительным финансовым и материальным потерям.
Причины: Слабая корпоративная культура, плохой корпоративный «климат» и отсутствие мотивации сотрудников. Отсутствие эффективной системы оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные показатели подразделений компании. Отсутствие регулярного анализа рынка. Слабая кадровая безопасность. Не профессиональная или «коррумпированная» служба безопасности.
В зоне риска: блок развития, продажи и закупки, финансы, товароведы, бухгалтерия, юристы и безопасность.
Схемы: Умышленное искажение показателей при приобретениях компании (искажение показателей ТЭО). Завышение или занижение стоимости. Продажа товара или услуги в ущерб компании. Фиктивные и не обоснованные скидки для дружественных компаний.
Фальсификации при приемке товара (кол-во, качество и др.) Завышение расходов компании и вывод денег или товара. Ухудшение качества или других показателей приобретаемых товаров или услуг. Кража товара. Заключение договор с заведомо не платежеспособными компаниями.
Создание благоприятных условий для дружественных компаний.
Решения: Регулярный анализ рынка и конкурентов. Грамотно и выверенно составленные бизнес-планы и плановые экономические показатели деятельности компании. Плановые инвентаризации. Эффективная и прозрачная информационная система закупок, тендеров и аукционов.
Эффективная информационная система оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные данные и показатели подразделений компании. Анализ рынка, по направлениям закупки или продажи товаров и услуг, с которыми работает компания. Эффективная система лояльности и мотивации сотрудников. Контроль и анализ финансового положения ответственных сотрудников компании и их близких.
«Контрольные закупки» и «тайный покупатель». «Прямая линия» для партнеров и контрагентов. Эффективная кадровая безопасность.
Корпоративное мошенничество в рамках развития компании, инвестиций и финансов
Причины: Слабая аналитика и анализ рынка. Непрофессионализм, не лояльность и слабая и не эффективная мотивация. Слабая система контроля, оценки и анализа финансовых и товарных потоков компании.
В зоне риска: генеральный директор и главный бухгалтер, юристы, блок развития, инвестиции и финансы, безопасность.
Схемы: Для получения выгоды умышленное искажение показателей объектов инвестирования. Умышленное искажение любых показателей на рынке (цена, прогнозы, аналитика, конкуренты и др.
) на основании которых принимаются решения в компании. Умышленное искажение плановых показателей компании, для получения выгоды в будущем. Фальсификация отчетности и вывод денег или товара.
При большом объеме договоров и контрагентов заключение фиктивных сделок и кража денег компании.
Изменения условий договоров (цены, сроки оплаты, качество и др.) «дружественным» контрагентам после выигранных тендеров. Изменение сроков оплаты контрагентам и размещение денег под проценты в дружественных банках. Получение «откатов» за выплату «авансов» дружественным компаниям. Выплата «фиктивных» штрафных санкций.
Решения: Альтернативная аналитика и анализ рынка при принятии решений для инвестирования. Эффективная система мотивации. Эффективная информационная система контроля, анализа и оценки финансовых и товарных потоков. Особое внимание к ключевым сотрудникам (вредные привычки, личная жизнь, финансы, долги, конфликты и др.)
Я кратко описал основные «блоки» и направления корпоративного мошенничества, но конечно все зависит от размера компании, отрасли, специфики бизнеса и массы других показателей.
https://www.youtube.com/watch?v=ZPIkJwEjZkw
Но мой взгляд самое главное в борьбе с корпоративным мошенничеством – это не контроль и слежка за всеми и вся, а это отношения к сотрудникам и климат в коллективе. Но не менее важные «профилактика», планирование и эффективная система оценки показателей, корпоративная среда и мотивация сотрудников.
Спикер — Иван Зубеня, Управляющий партнер, Коммуникационное агентство «Ангелы бизнеса»
Удачи и успехов!
Защита от мошенничества и коррупции
Мы помогаем корпоративным клиентам делать их бизнес безопасным, а значит операционно-эффективным и инвестиционно-привлекательным.
Конкурентная и стратегическая разведка
Помогаем клиентам получить информацию, необходимую для принятия управленческих решений и устранения рисков для развития бизнеса. Изучаем риски злоупотреблений со стороны партнеров/контрагентов, сотрудников компании, анализируем деятельность конкурентов. Результат услуги: даем практические рекомендации, как действовать, чтобы бизнесу ничего не угрожало.
Внутренние расследования инцидентов
Проводим независимые расследования в спорных ситуациях, когда есть риски корпоративного мошенничества и коррупции со стороны сотрудников, контрагентов и деловых партнеров компании.
Интервьюируем сотрудников, исследуем первичную документацию, получаем и анализируем необходимую информацию с постановкой выводов.
По итогам составляем меморандум, в котором детально описываем выявленные нарушения.
Антикоррупционный и антифрод-комплаенс
Настраиваем систему комплаенс-контроля, которая обеспечивает безопасное, законное и этичное ведение бизнеса.
Это значит, что у регуляторов не будет поводов для предъявления претензий бизнесу, а у сотрудников, контрагентов и деловых партнеров не будет возможности безнаказанно совершать хищения денежных средств, имущества и корпоративных данных компании.
Изучаем бизнес-процессы, формируем карту рисков, обновляем систему контролей, разрабатываем методологию, которая позволит снизить риски в будущем. Ваш бизнес под надежной защитой.
- 15 лет — средний профессиональный опыт экспертов нашего адвокатского бюро по данному направлению
- Десятки реализованных проектов: знаем все о рисках ведениях бизнеса и о том, как их устранить
- Правовая защита в формате 24/7. Мы всегда рядом
- 90% клиентов обращаются к нам по рекомендациям
Рады знакомству
Приглашаем обсудить вопросы безопасности бизнеса в наш офис в одной из башен «Москва-Сити» с прекрасным видом на столицу. С удовольствием приедем для знакомства к вам.
Говорим на вашем языке
Разговаривая с клиентами о бизнес-рисках, говорим просто о сложных вещах. А еще свободно общаемся на английском языке.
Без формальностей
Не будем сыпать статьями законов, расскажем, какие варианты развития событий возможны в вашей ситуации и как снизить риски.
Мы “глаза и уши” собственника бизнеса в момент, когда ему нужно оценить риски и принять взвешенное управленческое решение
В каких ситуациях мы надежно защитим ваш бизнес
- Хотите выстроить систему безопасности бизнеса, а не «тушить пожары»
Настраиваем в компании систему контролей, которая устраняет риски воровства сотрудников, контрагентов и деловых партнеров, и позволяет бизнесу соответствовать требованиям законодательства: налогового, трудового, об отмывании доходов и т.д.Компания не теряет деньги и готова в любой момент к проверкам надзорных органов.
- Есть подозрение, что в компании действуют схемы корпоративного мошенничества
Вывод денег из компании, «слив» информации конкурентам, использование сотрудниками ресурсов бизнеса в своих целях – к сожалению, все это не редкость.Мы проводим внутрикорпоративные расследования: выявляем незаконные схемы, фиксируем факты, устанавливаем виновных. При желании клиента настраиваем систему контролей, которая исключит риск повторения ситуации.
- Нужно проверить надежность партнера или контрагента
Важно знать, с кем вы ведете бизнес – это убережет от серьезных проблем в будущем. Досконально изучаем ваших партнеров: надежность с точки зрения ФНС, наличие активов в собственности, деловая репутация и т.д.Эта информация поможет понять, стоит ли начинать сотрудничество.
- Нанимаете топ-менеджера
Проверяем, можно ли доверять кандидату ответственный пост: его карьерный путь, отзывы предыдущих работодателей, наличие проблем с законом и другие критерии. - Хотите снизить налоговые риски
У наших экспертов есть опыт работы в ФНС, и мы регулярно мониторим практику по налоговым делам. Поэтому знаем, какие требования предъявляет к бизнесу налоговая, и помогаем настроить процесс в компании так, чтобы соответствовать этим требованиям. - Нужен анализ конкурентов
Проводим экономическую разведку, чтобы вы знали конкурентов «в лицо». Составляем маркетинговый и юридический «портрет» компаний-конкурентов и психологический «портрет» собственников этих компаний. Это помогает определить, как действовать, чтобы быть на шаг впереди конкурентов.
Три шага к надежной правовой защите
1. Проанализируем ваш вопрос
Изучим документы, которые есть в вашем распоряжении, а также практику по похожим делам
2. Сформируем стратегию защиты
Подготовим конкретный план действий, которые помогут добиться результата
3. Подготовим отчет о проделанной работе
Наша работа прозрачна для клиентов — детально отчитываемся обо всем, что делаем для защиты доверителей
+7 812 467-48-75 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 301-64-05 - Другие регионы РФ
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!