Образец счет фактуры работа по 145 статье в 2020 году

Как заполнить универсальный передаточный документ

Форма универсального передаточного документа, или сокращенно УПД, разработана налоговиками в 2013 году и введена в оборот письмом ФНС № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013 с целью упростить документооборот в бухгалтерии.

И, насколько известно, ведомство не планирует менять правила заполнения УПД в 2020 году.

Но несмотря на то, что универсальный передаточный документ является официально утвержденной формой, организации вправе самостоятельно вносить в бланк изменения и дополнения.

Особенность универсального передаточного документа в том, что он объединяет в себе реквизиты, обязательные для счетов-фактур и первичных форм, например, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, реквизиты платежного поручения, наименование и адрес покупателя, наименование валюты, идентификатор госконтракта, реквизиты плательщика, наименование товара и его характеристики, в том числе количественные и пр. Таким образом, вместо двух передаточных документов оформляется один универсальный.

Обращаем ваше внимание: зная, как правильно оформить УПД, образец можно видоизменять под потребности конкретного документооборота в бухгалтерии.

Виды и общие правила использования

Универсальный передаточный документ на практике используется двух видов:

• со статусом 1;
• со статусом 2.

Универсальный документ заполняется со статусом 1, если он используется одновременно как:

• счет-фактура;
• первичный документ.

Универсальная передаточная форма статуса 2 выполняет только функцию первичного документа. Счет-фактура выставляется отдельно.

УПД используется для оформления разных фактов хозяйственной деятельности. Они перечислены в приложении № 2 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]:

• передача результатов выполненных работ и оказания услуг;
• отгрузка товаров;
• передача имущественных прав;
• посреднические операции.

Бланк универсальной передаточной формы содержит необходимые реквизиты для отражения сведений о них. Он используется как:

• накладная;
• акт оказанных услуг;
• акт приемки результатов работ и т. д.;
• счет-фактура.

Перечислим основные правила, а затем приведем пример, как заполнять УПД:

1. Если не нужен первичный документ и нужен счет-фактура для получения вычетов по НДС, универсальный передаточный акт не используйте (письмо ФНС России от 22.08.2018 № АС-4-15/[email protected]).
2. Форма со статусом 1 принимается для получения вычетов по НДС и в качестве оправдания совершения расходов.

Как оформить УПД со статусом 1

Универсальный передаточный бланк со статусом 1 объединяет счет-фактуру и первичный документ. Продавец отражает в нем все обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного документа.

Образец заполнения универсального передаточного акта

Покупатель заполняет универсальную передаточную форму только в части первичного документа. Таблица содержит построчное описание, на основе которого несложно выполнить правильное оформление УПД.

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

• В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
  • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
  • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
• В названии строки добавили надпись «При наличии»;
• Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
• В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
• В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
• C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?

Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Образец счет-фактуры в 2020 году — скачать бесплатно, ворд, новый бланк, пример, заполненный

В деятельности компании особое место занимает бухгалтерский учет, в котором обсчитываются все расходы компании и составляется план работы с учетом текущих трат.

Одним из основных документов, который может подтвердить возникающие расходы, а также дать право на получение вычета по налогу на добавленную стоимость, является счет-фактура.

Несмотря на распространенность этой бумаги, не все знают, что сравнительно недавно в форму документа были внесены правки, требующие измененного подхода к подготовке подобной отчетности.

Под определением счета-фактуры понимают официальный документ, составляемый в бухгалтерии и выполняющий функцию передачи обязательств.

Они переходят от продавца к организации-покупателю, причем предметом сделки могут выступить как товары, так и предоставление работ с услугами.

Также этот документ может подтвердить право, чтобы у стороны была возможность получить налоговый вычет по добавленной стоимости в установленном законом порядке, при этом об определениях можно узнать из 169 статьи Налогового кодекса РФ.

Составлять фактурный счет следует по той форме, которая изначально утверждалась Правительством РФ и его постановлением под номером 1137 от 2011 года.

Причем в октябре 2017 года появились изменения, которые повлияли на прежнюю форму имевшегося бланка. Причем изменения затронули не все содержание, а отдельные графы.

Необходимо составлять этот документ в тех ситуациях, когда потребуется взыскание налога по НДС, но не по НДФЛ, а к таким ситуациям относятся поставки товара, продажа или покупка услуг, получение суммы предоплаты за товар.

Выписывание счета должно производиться только по установленной законодательством форме, а заполнение — по требуемому порядку, иначе в налоговой документ будет признан недействительным, и счет-фактура не будет принят для вычета.

Как правильно его составить

Действующие правила того, как необходимо заполнять счет-фактуру, описаны в нормативных актах, в частности 169 статье Налогового кодекса РФ и Постановлении Правительства под номером 1137.

Чиновники предусмотрели перечень обязательных реквизитов, которые для счета на отгрузку продукции предусмотрены в пункте 5 вышеуказанной статьи, а для аванса (перечисления предоплаты), эта информация находится в пункте 5.1.

Обязательно следует подписать документ, и стандартно такое право принадлежит руководителю и главному бухгалтеру, а также некоторым иным лицам, которым данная возможность передана внутренним приказом.

Заполнять же такую бумажку можно несколькими способами:

При подготовке документа, необходимо соблюдать хронологический порядок, благодаря которому присваивается дата и номер СФ.

В новой графе 1а следует вносить информацию по Товарной номенклатуре ВЭД, принятой Советом евразийской комиссии по делам экономики.

Строчка необходима для заполнения только экспортерами, ввозящими товар в ЕАЭС, если же продукция не ввозится туда, или она отсутствует в номенклатуре, то здесь ставится прочерк.

Пример заполнения нового бланка

Заполнение бланка не вызовет проблем и дополнительных вопросов только в том случае, если будет использован образец документа в отношении того, как это делать правильно, ведь существуют некоторые нюансы.

Образец счет-фактуры 2020 года можно скачать бесплатно в ворд здесь.

В заголовке указывается наименование документа, его номер и дата составления, а также исправление, если эта бумага делается как корректировочная к изначальной версии.

Далее в первой графе пишется наименование предприятия, являющегося продавцом, а также его адрес, который записан в документах.

Следующие графы посвящены идентификационному коду или КПП продавца, грузоотправителю и его адресу. Чуть ниже вносятся реквизиты грузополучателя, вкупе с его адресом.

Платежно-расчетный документ, к которому СФ выступает дополнением, также указывается, причем важно вписать его номер и дату составления.

Информация о покупателе, а именно его наименовании и адресе расположения указывается отдельно, как и идентификационные номера.

Валюта, в которой проводилась сделка, имеет большое значение, и кроме ее наименования следует указать также код, к примеру для рубля используется кодировка 643.

Последним пунктом, который вносится в графу 8, является идентификатор госконтракта или договора (соглашения).

Следующей информацией будет та, которая оговаривает конкретный товар, выступивший предметом сделки.

Указывается общее название, к примеру “Услуга”, далее вносится код вида товара и код единицы измерения, а также условное обозначение.

Следующие строки столбцы разработанной для этого таблицы заполняются по таким критериям:

• объем или количество;
• цена, либо установленный тариф за единицу;
• итоговая стоимость товаров либо иных предметов, но указывается она без учета налога;
• сумма акциза, если он предусмотрен для данной группы;
• ставка государственного сбора, если она применяется;
• исчисленная сумма налога, необходимая для уплаты покупателем.

В нижней части таблицы оговаривается итоговый размер стоимости товаров и налога, а подписывается документ руководителем компании или уполномоченным на это лицом, а также главбухом, который также может перепоручить данную процедуру.

Для ИП и его доверенных лиц существует отдельная графа, где он должен указать не только ФИО и подпись, но и базовые реквизиты свидетельства, которое оговаривает прохождение госрегистрации предпринимателя.

В каких случаях данный документ не нужен

Законом установлено, что если покупатель, который может иметь статус заказчика, не платит НДС или попросту освобожден от него, то продавец может не предоставлять ему СФ.

Но возможно это при том условии, что между ними сформирован договор о не выставлении таких счетов.

Прописано это в пункте 3 статьи 169 НК РФ, а подтверждено письмом Министерства финансов РФ под номером 03-07-09/13808 от 2015 года.

Это можно объяснить тем, что в процессе исправления налоговой базы, покупатель не получает сумму НДС, и оснований при этом для передачи счетов-фактур попросту нет.

Если речь об электронном документе, то воспользоваться им можно только при согласии покупателя, а касательно сроков можно сказать, что произойти выставление счета должно не позже пяти календарных дней с того момента, как была произведена отгрузка товара, либо получен аванс.

: бухгалтерский учет

Основные ошибки в составлении

Возникающие при заполнении счета-фактуры ошибки могут быть разделены на два типа, по уровню значимости, при этом от их коррекции и вообще выявления зависит правомочность документа.

Ведь если он будет сильно нарушать нормы, то может быть попросту нарушена методика расчетов, и как следствие, сумма налога вообще будет являться некорректной.

Таким образом, можно распределить возникающие ошибки на такие типы:

Правила корректировки

Естественно, что если при заполнении счета-фактуры возникла ошибка, ее необходимо исправить, но как это сделать правильно, пояснили в налоговой службе.

Инспекторы полагают и заверяют, что исправлять можно, но при этом не указан конкретный способ, и поэтому следует обратиться к правилам исправления первичной документации.

А в них прописано, что каждое изменение таких документов согласуется всеми участниками операции и подтверждается подписями тех, кто заверял основные бумаги в начале.

Более удобным методом будет распечатка нового бланка, если в прошлом есть существенные ошибки, но при этом в ФНС считают, что правки должны вноситься в исходный документ, а не делать в форме замены.

Поэтому следует взять тот же образец счета-фактуры, но при этом заполнить графы исправления, в которых прописать, к какому документу и основанию предлагает использовать СФ, а также ввести актуальные данные.

Счет-фактура оформляется от продавца к покупателю лишь в некоторых случаях, но важно его правильно составить, дабы в дальнейшем иметь право на вычет по НДС.

Заполнение происходит по нормам, установленным Правительством РФ, а если будут допущены грубые ошибки, то налоговики вправе попросту отказать в приеме этой бумаги.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заполнение счета-фактуры по НДС

Все субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками НДС, при осуществлении своей деятельности должны использовать такой документ как счет-фактура законодательно утвержденного формата.

На нашем сайте можно не только найти образец такого бланка, но и узнать, как его быстро и грамотно заполнить. Об этом — данная статья.

В нижней части страницы размещена кнопка, нажав на которую читатель может бесплатно скачать бланк счета-факты 2020 года и образец заполнения этого документа.

Счет-фактура 2020 года: зачем нужна и каковы особенности?

Счет-фактура 2020 года обязательна к заполнению плательщиками НДС. Если предприниматель работает с использованием УСН, данный документ не требуется.

Исключением является ввоз товаров на территорию РФ и выполнение роли налогового агента. Заполняется счет-фактура продавцом материально-технических ценностей (поставщиком услуг, исполнителем работ).

На основании данного документа возмещается или принимается к вычету НДС.

До 24 января 2012-го использование документа регламентировалось Постановлением правительства РФ № 914 от 2 декабря 2000 года. Сейчас действует Постановление правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в ред. от 19.

Новый бланк имеет ряд существенных дополнений по сравнению с формой старого образца. В документе появилась важная новая строка «Исправление», которая позволяет зафиксировать и исправить обнаруженные в первоначальном варианте ошибки.

Заполняя строку «Продавец», теперь можно указывать лишь одно наименование (либо полное, либо краткое), на усмотрение составителя документа, но в согласии с его учредительными документами.

В июле 2017 года в бланк был внесен еще ряд изменений и дополнений:

• добавилась строка «8» после строки наименование валюты. В эту строку следует вписать идентификатор госконтракта/договора, при его наличии;
• код вида товара выделен в отдельную строку «1а». До июля 2017 года код вида товара записывался в одной графе с наименованием товара;
• в графу «11» — номер таможенной декларации, добавлено слово «регистрационный». Это сделано для уточнения, какой именно номер таможенной декларации необходимо отражать в счет-фактуре. Регистрационный номер, в отличие от порядкового номера определяет таможенный орган;
• в разделе для подписей была добавлена формулировка для ИП — «или иное уполномоченное лицо». Такое уточнение было необходимо, так как ставить подпись за ИП могут граждане, на которых ИП оформил нотариальную доверенность.

Скачав бесплатно образец счета-фактуры 2020 года, обратите внимание и на строку «Валюта: наименование, код». Ее потребуется заполнить даже в ситуации безденежных расчетов. Данные этого раздела должны обязательно вноситься на основании Общероссийского классификатора валют. Суммы не округляются, вписываются с учетом центов, евроцентов, копеек.

Некоторые коррективы внесены и в табличную часть формы. Графу «Единицы измерения» разделили на столбцы «Код» и «Условное обозначение». Внося туда свои данные, необходимо предварительно свериться с Общероссийским классификатором единиц измерения. Если данные показатели отсутствуют, в графе ставятся прочерки.

«Страна происхождения». Эта графа также теперь разделена надвое. Колонки Кода и Краткого наименования заполняются при наличии импортной продукции, «подстрочником» в этом случае становятся данные Общероссийского классификатора стран мира.

Как заполнить форму

Начинаем с поля «Счет-фактура №». В нее вносится порядковый номер документа. Хотя номер должен присваиваться в хронологической последовательности, но ошибка в нумерации не повлечет за собой штраф. Новые правила позволяют товариществам и доверительным управляющим, а также обособленным подразделениям дополнять своим индексом основной номер, поставив разделительную черту.

• строка 2 – вписать полное или сокращенное наименование продавца для ООО, фамилию, имя, отчество для ИП. Данные должны соответствовать официальным регистрационным документам;
• строка 2а – предназначена для указания адреса продавца. Адрес указывается согласно данным, содержащимся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• строка 2б – содержит информацию об идентификационный номере налогоплательщика-продавца (ИНН) и коде причины постановки на учет налогоплательщика-продавца (КПП);
• строка 3 – заполняется, если продавец и грузоотправитель являются разными лицами. В этом случае указываются их название для ООО или фамилия, имя, отчество для ИП. Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, пишется — «он же». Если счет-фактура выписывается на выполненные работы или услуги, то в строке 3 ставится прочерк;
• строка 4 – ее необходимо заполнять, если заполнена предыдущая строка 3. В этом случае в нее записывается адрес грузоотправителя в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• строка 5 – если по сделке произведена 100% оплата, то указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа. Если был произведен авансовый платеж в счет предстоящих поставок товаров или услуг, в этой строке ставится прочерк;
• в строках 6, 6а и 6б вписывается аналогично строкам 2, 2а, 2б информация о покупателе (заказчике);
• строка 7 – наименование валюты и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют. При безденежных формах расчетов строка 7 заполняется аналогично;
• строка 8 – если сделка осуществляется на основании государственного контракта, то указывается идентификатор этого контракта.

Порядок заполнения табличной части

Остальные графы, требуемые для заполнения, вынесены в табличную часть:

• Наименование поставляемых (либо уже отгруженных) товаров, описание выполненных работ (услуг) или переданных имущественных прав;
• Скачав бесплатно бланк счета-фактуры 2020 года, вносим в него единицы измерения (включая их условные обозначения и коды), ориентируясь на разделы 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения. Если таких показателей нет, ставим прочерк;
• Количество (объем) поставляемых товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав; При отсутствии этих данных, ставим прочерк;
• Цена (тариф) за единицу измерения, если таковая имеется. Вносится согласно договору либо контракту с учетом НДС или без него, в зависимости от значения, выбранного в поле «Расчет НДС»;
• Сумма, то есть общая стоимость всего количества (объема) товаров (работ, услуг), имущественных прав, рассчитывается автоматически. И категория цены, и общей стоимости (ниже) указываются в валюте, выбранной и зафиксированной в поле «Валюта документа» основной части счета-фактуры;
• Код и краткое наименование страны требуется внести, только если в документе речь идет о товарах иностранного происхождения. Значения нетрудно найти в Общероссийском классификаторе стран мира.
• Номер государственной таможенной декларации (№ ГТД) потребуется для товаров, произведенных не в Российской Федерации.

Подписи, печати, альтернатива

Счет-фактура 2020 года оформляется в двух экземплярах. Один (в бумажном исполнении) выставляется покупателю, другой остается у продавца.

Подписи под документом ставят руководитель и главный бухгалтер организации или иное лицо с данными полномочиями.

Если стороной сделки является индивидуальный предприниматель, то потребуется также указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации данного ИП. В случае электронного варианта документа подпись будет цифровой.

Вместо счета-фактуры законодательство РФ позволяет использовать УПД, то есть, универсальный передаточный документ. Но первый вариант используется в документообороте гораздо чаще в силу своей универсальности и удобства заполнения и применения.

Теперь несколько слов о счетах фактур для УСН. В некоторых случаях покупатели просят оформить счет-фактуру без НДС.

Так как деятельность на УСН не предполагает уплату НДС, кроме частных случаев, то и оформлять счета-фактуры упрощенцы не должны. Об этом сказано в Налоговом Кодексе ст.346.11 п.2 и п.3.

Но при настоятельной просьбе покупателя, в сотрудничестве с которым вы заинтересованы, возможно оформление счета-фактур с указанием в нем, что покупка без налога.

Так же при оформлении счета-фактуры без налога следует обезопасить себя следующим образом:

• не выделять в первичных документах НДС;
• не заменять фразу «без НДС» пометкой НДС 0%;
• в Договоре прописать «цена не включает налог НДС».

В этом случае вы избежите необходимости оплачивать НДС и предоставлять декларацию по уплате НДС.

Бесплатно скачать бланк счета-фактуры 2020 в Excel

По кнопкам ниже можно бесплатно скачать образец счета-фактуры 2020 года:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.01.2020

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257