Ответственность работодателя за неуплату взносов в пфр

Штраф, тюрьма и обязательные работы — что грозит за неуплату страховых взносов — Право на vc.ru

В 2017 году уклонение от уплаты обязательных страховых взносов стало уголовным преступлением. По действующему законодательству такой вид ответственности теперь распространяется на учредителей, собственников, генеральных директоров предприятий и организаций, главных бухгалтеров и других сотрудников, которые могут оказаться причастными к нарушению.

Насколько суровое наказание ждет для неплательщиков, и какие законы стоит внимательно изучить — подробности в нашем материале.

Страховые взносы приравняли к налогам

Все работодатели, в том числе, индивидуальные предприниматели, нанимающие работников по договорам, должны платить обязательные страховые взносы. Они включают в себя 4 вида платежей:

• пенсионные взносы (ОПС);
• медицинские взносы (ОМС);
• взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т. п.;
• взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

Что нужно платить и куда

До 31 декабря 2016 года эти сборы находились в компетенции отдельных ведомств: Пенсионного Фонда (ПФР), Фонда Социального страхования (ФСС) и Федерального Фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

По данным этих фондов, работодатели часто допускали нарушения — как по отчетности, так и по уплате положенных средств. По подсчетам Министерства финансов, система недополучала около 10% всех сборов во внебюджетные фонды.

Поэтому государство ужесточило меры ответственности за уклонение от уплаты обязательных страховых взносов. В 2017 году их администрирование было передано под контроль налоговых органов, а Налоговый кодекс пополнился статьей 34 — «Страховые взносы».

Поскольку администрирование страховых взносов передали в ФНС, туда же теперь перечисляются и средства на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Все средства зачисляются на единый бюджетный счет. Платежи по разным налогам/взносам имеют индивидуальный КБК (код бюджетной классификации). Сотрудники ФНС с общего счета распределяют платежи на соответствующие бюджетные субсчета в зависимости от кода классификации. Исключение составляют взносы «на травматизм», которые по-прежнему переводятся в ФСС.

В 2017 году была утверждена новая отчетность. Согласно нововведениям, по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию теперь заполняется единый расчет, который предоставляется в ИФНС ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию периода. Расчет по «травматизму» составляется отдельно и предоставляется в ФСС.

Расчеты подаются в бумажном виде, а если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то необходимо сдавать и электронную версию документа по страховым взносам.

Теперь расчет взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование нужно передавать не в фонды, а в налоговую службу. Расчет по «травматизму» по-прежнему принимает Фонд Социального Страхования.

«Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия

Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика, из-за которых в бюджет государства не поступают деньги. В этом случае — страховые взносы.

К уголовной ответственности могут привлечь:

• учредителей;
• генерального директора;
• главного бухгалтера;
• индивидуального предпринимателя.

Если в уклонении от уплаты будет обвиняться группа лиц, то следствию предстоит доказывать участие и степень ответственности каждого из них.

• за указание заведомо ложных данных в налоговой декларации и других формах отчетности (например, занижение базы для расчета страховых взносов);
• за бездействие, выражающееся в непредставлении всех обязательных документов (если организации или ИП, вопреки закону, игнорируют подачу отчетности по страховым взносам в налоговую и ФСС).

Когда бухгалтер не предоставляет расчеты по утвержденным формам или показывает недостоверные суммы взносов, занижая базу для расчета, то все эти действия будут считаться уклонением. Неважно, совершал он это по указанию руководителя или по собственной инициативе.

Например, директор предприятия дает бухгалтеру указание часть заработной платы выдавать сотрудникам «в конвертах». В этой ситуации будет занижена сумма, с которой должны начисляться страховые взносы, а также будут недоплачены сами страховые взносы. И директору, и бухгалтеру грозит уголовное наказание.

В таблице указаны классификации сумм неуплаты — какой размер считается крупным, а какой — особо крупным. В зависимости от этого будет разной мера наказания.

Классификация сумм неуплаты страховых взносов

Если налоговая служба во время проверки выявит, что ИП или другая организация не платит страховые взносы в крупном или особо крупном размере, наступает ответственность, предусмотренная статьями 198 и 199 УК РФ. При этом недоимки учитываются в пределах трех финансовых лет подряд. Недоимки по части страховых взносов прибавляются к задолженности по налогам.

Если у организации есть 5 млн рублей долга по налогам, а еще она не заплатила 300 000 рублей страховых взносов, то общая сумма будет 5 млн 300 рублей — неуплата в крупном размере.

Уклонения от уплаты — это умышленное непредставление документов в ФНС и ФСС или внесение в отчетность ложных данных. Привлечь к ответственности могут учредителя, генерального директора, главного бухгалтера и ИП.

За уклонение от уплаты страховых взносов могут оштрафовать или посадить в тюрьму

Наказания для признанных виновными сотрудников организаций и индивидуальных предпринимателей это штрафы, принудительные работы и реальные сроки лишения свободы.

Кроме того, нужно будет заплатить все долги по страховым взносам — даже если организация или ИП неплатежеспособны, ФНС всегда выходит с требованием возврата ущерба, причиненного бюджету.

Наказания за уклонение от уплаты страховых взносов можно избежать

В этом случае надо признать вину и начать сотрудничать со следствием.

А потом выплатить всю сумму недоимки, учитывая пени и штраф, назначенный судом.

Что запомнить о неуплате страховых взносов

1. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования.

   Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;

2. Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика.

   Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;

3. За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера.

   Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;

4. Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд.

   Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;

5. Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
6. Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.

Неуплата взносов в пенсионный фонд ответственность

В последнее время возникло много споров по поводу того, что компании не отказываются оплачивать страховые взносы, но не имеют возможности сделать это вовремя. По этому поводу дается разъяснение Минфина в письме №03-02-07/31912 от 24.05.

17г, о том, что при своевременном предоставлении отчетности, но оплате страховых взносов не вовремя компании грозит не штраф, а пеня за период просрочки.

А штраф налоговый орган применит в том случае, если компания опоздает с предоставлением отчета, либо предоставит его неверно заполненным.

Ответственность за несоблюдение сроков несет лицо даже в случаи, если сумма взноса была внесена, однако не в полном размере. Такое наказание со стороны власти вводится в связи с тем, что отсутствие суммы страхового взноса (или его неполный размер) вызовет занижение базы.

Неполным страховой взнос считается в случаи, если:

• в конечной сумме платежа отсутствуют отдельные выплаты работникам, включающие в себя премии и надбавки персоналу за квартал;
• при расчете конечной суммы были использованы неверные тарифы (более низкие), в результате чего конечный денежный итог рассчитан неверно;
• отсутствие в страховом взносе других необходимых для уплаты налоговых отчислений.

С учетом жалоб многих индивидуальных предпринимателей и представителей организаций вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов в мае 2018 года попал на рассмотрение в Верховный суд.

Как можно законно не платить страховые взносы? Смотрите по ссылке.

Главным доводом в пользу незаконности таких манипуляций послужил тот факт, взносы страхования, которые необходимо уплачивать ежемесячно выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.

Нарушения при погашении авансов страхового взноса не наказывают начислением пеней или штрафных санкций. Нарушение закона в данных обстоятельствах не имеет места быть, следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя.

Порядок оплаты сборов предпринимателями

С 2017 года закон № 212-ФЗ не подлежит применению. Сейчас отношения регулируются главой 34 НК РФ, а администрированием страховых взносов занимается налоговая служба.

Предприниматели оплачивают сборы за себя в фиксированном размере. Базовый тариф на период до 2020 года установлен статьей 430 НК РФ. Он не зависит от фактического дохода коммерсанта.

Дополнительные взносы за себя бизнесмены перечисляют только в Пенсионный фонд России. Делать это нужно, если годовой доход оказался более 300 тыс. рублей. С суммы превышения нужно удерживать 1%.

Неисполнение соглашения санкций не влечет.

Взносы по статьям 425, 426, 427, 428, 429 НК РФ коммерсант должен платить, если у него есть работники. Правило применяют к гражданско-правовым и трудовым отношениям. Помимо отчислений в ФОМС и ПФР, работодатель обязан вносить сборы на социальное страхование. Совокупная доля отчислений составляет 30%.

Нарушение и наказание

Рассмотрим ответственность за невыплату страховых взносов в ПФР для различных нарушений.

Если по законодательство лицо осуществляет взносы в ПФ РФ, но не успело пройти регистрацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

1. До завершения 3-х месяцев со дня окончания срока — 5000 р.
2. После истечения упомянутого периода — 10 000 р.

Основание для начисления штрафа — ФЗ №167 (статья 27).

В случае с несвоевременной передачей информации по счету (открытии или закрытии) назначается штраф в размере 5000 р. (ФЗ №212, статья 47).

Если плательщик не предоставил вычисления по платежам в ПФР в установленный законодательством срок, удерживается 5% начисленной суммы за 3 крайних месяца отчетного срока. Ограничения — не больше 30% и не ниже 1000 р. Это указание прописано в ФЗ №212, статье 46.

Еще одна ситуация, когда плательщик нарушил порядок расчета (при его передаче в электронной форме). Здесь удерживается 200 р. штрафа.

На практике бывают случаи, когда плательщик целенаправленно снижает базу, которая учитывается при расчете размера выплат. Здесь, а также при наличии неправомерных действий или бездействия плательщика, взыскивается 20% от неперечисленной суммы. Если эти же действия имеют умышленный характер, удерживается 40%. В основе лежит ФЗ №212 (статья 47).

Если работодатель отказывается передать в контролирующий орган бумаги, которые должны быть переданы на законодательном уровне (те, что используются для контроля правильности, полноты и своевременности уплаты) взимается штраф размером 200 р. за каждый непереданный документ. Это правило указано в ФЗ №212 (статья 48).

Кроме того, если плательщик не отдал в ПФ РФ информацию, применяемую для проведения персонального учета, а также при отправке заведомо некорректных (ложных) данных назначается штраф 10% за причитающиеся платежи. Такое требование прописано в ФЗ №27, статья 17.

Если работодатель полностью или частично не выплачивает страховые платежи, размер штрафа зависит от причины нарушения — по неосторожности или специально. В первом случае штраф равен 20% от положенных страховых выплат, а во втором — 40%. Если в срок до 180 дней не передана необходимая отчетность, взимается штраф 5% от суммы страховых платежей или 30%, если указанный срок превысил 180 суток.

В большинстве случаев неуплата страховых взносов оборачивается налоговыми санкциями. При выявлении недоимки территориальная инспекция вправе применить к недобросовестному предпринимателю статьи 119, 120 и 122 НК РФ. Взыскание зависит от проступка.

Заключение

Таким образом, внесения поправок, привело к тому, что организации и ИП с мая 2018 года не привлекаются к административной ответственности за просрочку оплаты страховых взносов.

Эти меры применяются только в том случаи, если просрочка произошла в пределах одного, двух или трех кварталов, или других периодов года. В случаи неуплаты по истечению календарного года – лица привлекаются к ответственности.

Неуплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд приведет к вынесению строгих мер наказания, начиная от штрафных санкций и заканчивая тюремным заключением. Каждая организация обязана отчислять средства из заработной платы работников в ПФ.

Подобная ситуация, если ее вовремя не уладить, может негативно отразится и на пенсионных выплатах трудящихся.

Обязанность уплаты страховых взносов лежит на каждом предпринимателе. Уклонение грозит коммерсантам штрафами. Уголовная ответственность наступает лишь при достижении недоимкой внушительных размеров.

Во избежание неблагоприятных последствий юристы рекомендуют регулярно проверять наличие задолженности и верность зачисления средств.

С этой целью следует использовать бесплатные онлайн-сервисы, а также периодически проводить сверку.

Правила принудительного взыскания

В досудебном порядке страховые взносы удерживает налоговая служба. Именно это ведомство занимается администрированием отчислений в ПФР и ФОМС РФ. Процедуру инициируют после истечения срока добровольного исполнения требования. На вынесение соответствующего акта чиновникам отведено 2 месяца. Если решение принято за пределами указанного периода, исполнению оно не подлежит.

В административном порядке взыскание обращают на деньги, находящиеся на банковских счетах либо электронные средства. Если в финансовой организации хранятся драгоценные металлы недобросовестного плательщика, списывают и их. Основанием служит письменное поручение, удостоверенное печатью ведомства (статья 46 НК РФ).

Особый порядок удержания сборов действует в сфере социального страхования. Этим вопросом занимаются территориальные отделения ФСС РФ. Специалисты фонда руководствуются статьей 26.6 закона № 125-ФЗ от 24.07.

1998. Механизм практически идентичен налоговому алгоритму. Вынести решение о списании денег с расчетных счетов в досудебном порядке обязаны не позднее 2 месяцев с момента истечения срока добровольного исполнения.

Одним актом разрешено списывать недоимки по нескольким требованиям. Если задолженность страхователя не превышает 500 рублей, к административной процедуре разрешено прибегать на протяжении 14 месяцев. Точкой отсчета становится окончание срока самого раннего требования. На обращение в суд у фонда есть полгода.

Можно ли избежать административной ответственности за неуплату страховых взносов

Согласно действующему законодательству, работодатель обязан перечислять страховые взносы в ПФ. Обойти данное правило на законных основаниях не удастся.

Если работодатель не платит страховые взносы в ПФР, по причине несвоевременной регистрации, возможно применение штрафных санкций в размере:

1. 5 тыс. рублей – регистрация предприятия в ПФ произошла с опозданием на срок не более трех месяцев.
2. 10 тыс. рублей – регистрация была осуществлена после истечения трех месяцев.

Если руководство организации невовремя передало информацию об открытии или закрытии счета, ему грозит штраф в размере 5 тыс. рублей.

Организация должна предоставить в Пенсионный фонд расчеты выплат. Если это не будет сделано вовремя возможно применение наказания в виде удержания 5% от общей суммы. Условием является несоблюдение сроков в три месяца.

Если они был превышены, возможно увеличение суммы наказания. Его максимальное значение не может превысить 30%.

Если же организация произвела неправильный расчет выплат в электронной форме, ей грозит штраф в размере 200 рублей.

Как показывает практика, некоторые организации занижают налогооблагаемую базу. Это приводит к снижению суммы, необходимой для перечисления в ПФ. В таком случае, с работодателя взыскивается штраф в размере 20% с неуплаченной суммы. Также ему потребуется оплатить недостающие средства. Если сложившаяся ситуация будет иметь доказанный умышленный характер, размер штрафа увеличится до 40%.

Факт занижения суммы может быть доказан за счет проведения проверки документации на предприятии.

Если руководство откажется их предоставлять добровольно, взыскивается штраф в размере 200 рублей за каждый, запрошенный сотрудниками проверяющей организации, документ.

Когда организация отказывается от выплаты взносов или предоставляет заведомо ложную информацию для проведения расчетов, возможно взыскание штрафа в размере 10-40% от суммы, подлежащей уплате.

Работодатель не всегда умышленно занижает налогооблагаемую базу дохода и предоставляет в ПФ неверные данные. Существует большой риск ошибки по вине сотрудников организации, ответственных за осуществление расчетов. В таком случае, можно избежать наложения штрафов.

Для этого понадобится:

• Придерживаться указаниям организации, осуществляющей проверку.
• Предоставлять необходимые документы по первому требованию проверяющих.
• Устранять все допущенные ошибки в добровольном порядке, сразу после их обнаружения.

Найти ошибку в расчетах рекомендовано задолго до приезда сотрудников контролирующего органа. Сделать это достаточно трудно, поскольку зачастую подобные проверки инициируются после обнаружения несоответствий.

Необходимо иметь в виду, что за неуплату страховых взносов введена и уголовная ответственность. Она может быть применена к лицу, виновному в неуплате страховых взносов, если будет доказано, что такая неуплата совершена умышленно. В этом случае неуплата именуется уклонением (п. 3 Постановления Пленума ВС от 28.12.2006 № 64).

Если работодатель не платит страховые взносы в ПФР — Портал юридической поддержки населения

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Неуплата работодателем страховых взносов в Пенсионный фонд  приведет к вынесению строгих мер наказания, начиная от штрафных санкций и заканчивая тюремным заключением.

Каждая организация обязана отчислять средства из заработной платы работников в ПФ. По факту, деньги не являются собственностью работодателя, поскольку от лица работника, он должен вносить их в Пенсионный фонд ежемесячно для последующего формирования пенсий.

Подобная ситуация, если ее вовремя не уладить, может негативно отразится и на пенсионных выплатах трудящихся.

Административная ответственность и наказание за неуплату взносов в ПФ

Согласно действующему законодательству, работодатель обязан перечислять страховые взносы в ПФ. Обойти данное правило на законных основаниях не удастся.

Создание малейшей задолженности, вне зависимости от причин, приведет к применению определенной меры наказания:

Несвоевременная регистрация организации и передача информации об открытии или закрытии счета

Если работодатель не платит страховые взносы в ПФР, по причине несвоевременной регистрации, возможно применение штрафных санкций в размере:

1. 5 тыс. рублей – регистрация предприятия в ПФ произошла с опозданием на срок не более трех месяцев.
2. 10 тыс. рублей – регистрация была осуществлена после истечения трех месяцев.

Если руководство организации невовремя передало информацию об открытии или закрытии счета, ему грозит штраф в размере 5 тыс. рублей.

Несвоевременная передача в ПФ расчетов

Организация должна предоставить в Пенсионный фонд расчеты выплат. Если это не будет сделано вовремя возможно применение наказания в виде удержания 5% от общей суммы. Условием является несоблюдение сроков в три месяца.

Если они был превышены, возможно увеличение суммы наказания. Его максимальное значение не может превысить 30%.
Если же организация произвела неправильный расчет выплат в электронной форме, ей грозит штраф в размере 200 рублей.

Частичный или полный отказ от платежей

Как показывает практика, некоторые организации занижают налогооблагаемую базу. Это приводит к снижению суммы, необходимой для перечисления в ПФ. В таком случае, с работодателя взыскивается штраф в размере 20% с неуплаченной суммы.

Также ему потребуется оплатить недостающие средства. Если сложившаяся ситуация будет иметь доказанный умышленный характер, размер штрафа увеличится до 40%.Факт занижения суммы может быть доказан за счет проведения проверки документации на предприятии.

Если руководство откажется их предоставлять добровольно, взыскивается штраф в размере 200 рублей за каждый, запрошенный сотрудниками проверяющей организации, документ.

Когда организация отказывается от выплаты взносов или предоставляет заведомо ложную информацию для проведения расчетов, возможно взыскание штрафа в размере 10-40% от суммы, подлежащей уплате.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в ПФ

В 2017 году были приняты новые меры наказания, относительно работодателей, отказавшихся выплачивать страховые взносы в ПФ. Если раньше, руководство организации принуждали лишь платить штрафы, сегодня дело вполне может закончиться лишением свободы.

Уголовная ответственность применяется с целью наказания злостных нарушителей закона. К ним относятся работодатели, задолжавшие в течении минимум трех лет более 15 млн. рублей, а также физические лица с долгом от 100 тыс. рублей.

Что касается сроков ареста, они избираются индивидуально, в зависимости от суммы долга. Возможно лишение свободы на срок от одного до четырех лет.

Данный закон приравнивает все имеющиеся платежи, которые не были вовремя перечислены на счета государственных организаций. Сюда включаются не только выплаты в ПФ, но и соцстрах.

Суммы суммируются, что увеличивает вероятность применения самой строгой меры наказания.

Защита прав работников в вопросе относительно неуплаты работодателем взносов в ПФ

Взносы в Пенсионный фонд имеют возмездный характер. На протяжении долгих лет работодатель платит взносы из заработной платы работника, которые впоследствии складываются в пенсионные выплаты. От величины дохода и перечисленных в ПФ средств будет напрямую зависеть материальная обеспеченность гражданина на заслуженном отдыхе.

Случается так, что гражданин сам идет на встречу работодателю, соглашаясь на получение двойной зарплаты: «белой» и «черной». Первая, как правило, небольшая, поэтому и взносы из нее мизерные. «Черная» же достаточно высокая, но взносы из нее не переводятся на счета ПФ.

Прибегая к подобным договоренностям, работник должен осознавать, что в старости он сможет рассчитывать на минимальный размер пенсии.

Другое дело – работник исправно работает, получает лишь официальный «белый» доход, поэтому уверен в назначении хорошей пенсии. Однако, придя в ПФ для ее оформления оказывается, что работодатель долгие года не перечислял страховые взносы. Что же делать в таком случае?

Гражданин вправе:

1. Подать жалобу на работодателя в прокуратуру.
2. Подать исковое заявление на работодателя в суд.

По заявке пострадавшей стороны, прокуратура инициирует проверку работодателя и выявить другие факты нарушения прав работников.

Суд позволит взыскать с предприятия все причитающиеся средства, заставив перечислить их на счета ПФ в принудительном порядке. Сотрудники Пенсионного фонда после зачисления средств, должны пересчитать размер пенсии гражданина.

Если они откажут в данном действии, потребуется проведение повторного судебного разбирательства уже с самим ПФ.

К сожалению, но не все граждане сильны в расчетах, поэтому выходя на пенсию они не замечают обмана и соглашаются на небольшие выплаты.

Стоит порекомендовать, перед подачей бумаг в ПФ внимательно ознакомиться с цифровыми данными, указанными в справках и вспомнить размер заработной платы, полученной в разные периоды.

Также стоит сохранять расчетные листы, по которым будет виден уровень дохода и количество отчислений.

Подводим итоги

Неуплата работодателем страховых взносов в ПФ может иметь негативные последствия для выплаты будущих пенсий работникам. Уличение организации в занижении выплат или отказа от них, приведет к наложению административного наказания. Руководство предприятий, задолжавшее более 15 млн. рублей, поплатится за свои действия лишением свободы на срок от одного до четырех лет.

Прочтите также: Как узнать свой стаж работы по СНИЛС онлайн

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Ответственность за неуплату страховых взносов для ИП и организаций

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какая ответственность ждёт неплательщиков страховых платежей.

Сегодня вы узнаете:

1. Есть ли уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
2. Сколько составляют пени и штрафы.
3. Кто понесёт ответственность.
4. Как взыскиваются страховые платежи.

Компании и ИП оплачивают страховые платежи в обязательном порядке за трудоустроенных работников. Если индивидуальный предприниматель не имеет в штате сотрудников, то он должен вносить платежи в страховые фонды за себя.

Законом предусмотрен день, позже которого оплата допускается только с начислением пени.

До 15 числа каждого месяца, идущего за отчётным, работодатель вносит обязательные платежи. Если 15-е число месяца является выходным или праздничным днём, то оплату необходимо осуществить в следующий рабочий день.

Такие правила диктует Налоговый Кодекс. Также важно помнить, что с 2017 года произошли изменения в нормативных актах. Теперь средства перечисляются в ФНС по новым КБК.

Если ИП не имеет наёмных работников, то платежи за себя ему необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.

При годовом доходе свыше 300 000 рублей страховые взносы ИП с разницы между полученным доходом и 300 000 рублей оплачиваются до 1июля года, идущего за текущим. Срок был изменен законом №335-ФЗ от 27.11.2017 г. Соответствующие поправки внесены в п.2 абз.2 ст. 432 НК и касаются периода, начиная с 2017 года.

Если же день оплаты – это нерабочий или праздник, то крайний срок платежа переходит на следующую рабочую дату.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

За неуплату страховых платежей законодательными актами предусмотрены такие санкции:

• Пени за каждый день неуплаты в величине 1/300 ставки рефинансирования, если просрочка составляет 30 календарных дней и 1/150 ставки рефинансирования,  начиная с 31 дня неуплаты налога.
• Штраф за неуплату 20% от суммы долга, если нарушение законодательства не было спланировано (к примеру, допущена ошибка в расчетах налога).
• Штраф 40% от задолженности по взносам, если неуплата носит умышленный характер (к примеру, вы специально не оплачиваете платежи или занижаете страховой тариф).

Стоит отметить, что выше перечисленные меры принимаются по отношению к следующим правонарушениям, связанных с неуплатой взносов:

• Отсутствия оплаты;
• Несоблюдения срока платежа;
• Оплаты в частичном размере;
• Неправильного начисления платежа (к примеру, вы ошиблись в какой-то цифре);
• Занижения основы для расчёта взносов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:

• Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации не избежать начисления пени);
• Административная (применяется при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а следовательно, и уменьшению суммы последних).

С июля 2017 года действует и уголовная ответственность для злостных неплательщиков обязательных взносов. При этом имеет значение размер неуплаты.

Она бывает в двух видов:

• В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
• В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).

Таким образом, уголовная ответственность наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.

Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:

• Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
• Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.

На кого ложится ответственность за неуплату страховых взносов

Работодатель считается ответственным за внесение взносов. При этом важно понимать, кто понесёт наказание, если средства переведены в страховые фонды не будут.

Если ИП имеет сотрудников в штате, в частности, тех, кто отвечает за внутреннюю бухгалтерию, то таковые и будут виновные в содеянном.

Стоит учитывать, кто именно допустил ошибку. И если в этом будет виноват сам предприниматель, то ответственность понесёт он. При отсутствии сотрудников в штате ИП, меры будут применены в отношении самого владельца бизнеса.

С организацией всё намного сложнее. У юридических лиц штат укомплектован большим числом сотрудников, и найти виновного среди них – непростая задача.

Если отчётность не была сдана по неосторожности бухгалтера, соответственно, он и будет оштрафован. При участии учредителя в сокращении базы для расчёта платежей, ответственность ляжет на собственника компании.

Взыскание страховых взносов

ФНС и ФСС наделены правом требовать уплаты взноса, суммы пени и штрафа в досудебном порядке.

Это возможно при соблюдении следующих условий:

• Если долг по страховым взносам превысил отметку в 1500 рублей, в ФСС – от 500 рублей, а также если после выставления требования страховым фондом прошло не более 2 месяцев;
• Если долг по страховым взносам равен менее 1500 рублей, в ФСС – до 500 рублей, а также если после выставления самого первого требования прошло не более 14 месяцев.

По окончании перечисленных сроков ФНС или ФСС могут взыскать задолженность, только подав иск в суд.

Изначально после обнаружения недоимки неплательщику направляется требование внести платёж (не позднее 3 месяцев с даты выявления неуплаты). Документ направляется заказным письмом через электронные ресурсы или передаётся лично в руки под расписку о получении.

Закон предоставляет нарушителю 10 дней для внесения средств в счёт взносов после получения извещения. Если оплата не поступает, то контролирующий орган информирует неплательщика о принудительном взыскании суммы с расчётного счёта.

При недостатке денег на счету ИП или фирмы, задолженность погашается по мере прихода денег на расчётный счёт. Если же это невозможно, то сумма взносов будет компенсироваться за счёт имущества должника.

Неуплата работодателем страховых взносов в пенсионный фонд: ответственность

Неуплата работодателем страховых взносов в Пенсионный Фонд влечет за собой два вида ответственности — административную (выражается в начислении штрафов) и уголовную (за невыплату в крупных и особо крупных размерах). Первые новости об ужесточении ответственности появились в августе 2017-го, а сам закон (ФЗ №250) разработан 29 июля этого же года.

Кроме штрафных санкций, за несвоевременное начисление страховых взносов можно получить реальный срок. Какое наказание предусмотрено в 2020 году? Что должны знать работодатели? Рассмотрим эти нюансы подробнее.

Несвоевременная регистрация в ПФР или передача сведений о закрытии/открытии счета

Если по законодательство лицо осуществляет взносы в ПФ РФ, но не успело пройти регистрацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

1. До завершения 3-х месяцев со дня окончания срока — 5000 р.
2. После истечения упомянутого периода — 10 000 р.

Основание для начисления штрафа — ФЗ №167 (статья 27).

В случае с несвоевременной передачей информации по счету (открытии или закрытии) назначается штраф в размере 5000 р. (ФЗ №212, статья 47).

Не передан расчет по выплаченным и начисленным взносам в контролирующий орган

Если плательщик не предоставил вычисления по платежам в ПФР в установленный законодательством срок, удерживается 5% начисленной суммы за 3 крайних месяца отчетного срока. Ограничения — не больше 30% и не ниже 1000 р. Это указание прописано в ФЗ №212, статье 46.

Еще одна ситуация, когда плательщик нарушил порядок расчета (при его передаче в электронной форме). Здесь удерживается 200 р. штрафа.

Частичная или полная невыплата страховых взносов, отказ от платежей

На практике бывают случаи, когда плательщик целенаправленно снижает базу, которая учитывается при расчете размера выплат. Здесь, а также при наличии неправомерных действий или бездействия плательщика, взыскивается 20% от неперечисленной суммы. Если эти же действия имеют умышленный характер, удерживается 40%. В основе лежит ФЗ №212 (статья 47).

Если работодатель отказывается передать в контролирующий орган бумаги, которые должны быть переданы на законодательном уровне (те, что используются для контроля правильности, полноты и своевременности уплаты) взимается штраф размером 200 р. за каждый непереданный документ. Это правило указано в ФЗ №212 (статья 48).

Кроме того, если плательщик не отдал в ПФ РФ информацию, применяемую для проведения персонального учета, а также при отправке заведомо некорректных (ложных) данных назначается штраф 10% за причитающиеся платежи. Такое требование прописано в ФЗ №27, статья 17.

Нарушения в отношении страховых взносов при несчастных случаях

Если работодатель полностью или частично не выплачивает страховые платежи, размер штрафа зависит от причины нарушения — по неосторожности или специально.

В первом случае штраф равен 20% от положенных страховых выплат, а во втором — 40%.

Если в срок до 180 дней не передана необходимая отчетность, взимается штраф 5% от суммы страховых платежей или 30%, если указанный срок превысил 180 суток.

Новые подходы к уголовной ответственности

Если до лета 2017 года нарушителей ожидали только штрафы, теперь при злостном уклонении возникает риск оказаться за решеткой. Уклонение от перечисления платежей считается преступным в случае, если работодатель совершил деяние в крупном (особо крупном) размере.

К первой категории относятся долги, превышающие 15 миллионов рублей. Возможна и иная ситуация, когда размер невыплаченных сборов и налогов в течение 3-х лет деятельности превысил 3-летнюю отметку. При этом размер недоплаты должен быть более 25% от суммы, перечисляемой в казну государства.

Что касается особо крупного размера, здесь сумма выше и достигает 45 миллионов рублей. Сюда же относится недоплата на 15 миллионов в течение 3-х последних лет при доле невыплаченных взносов и платежей больше 50% от суммы, которая должна перечисляться в бюджет.

Для физлиц, относящихся к плательщикам страховых взносов, уклонение от обязательств перед государством (в крупных размерах) влечет штраф от 100 до 300 тысяч рублей.

Когда речь идет о компании, должностные лица оказываются за решеткой на период от 2 до 6 лет.

При расчете невыплаченной суммы в нее включаются не только страховые платежи, как было ранее, но и другие выплаты (сборы и налоги). После вступления в силу нового закона в 2017 году ответственность за невыплату налогов и страховых платежей официально приравнена.

Кроме того, жесткое наказание предусмотрено за невыплату страховых платежей «на травматизм» (соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний).

В УК РФ появилось две статьи, для которых также установлены критерии крупной и особо крупной задолженности (6 и 30 млн. рублей соответственно). Если нарушение имеет место впервые, наказания легко избежать — достаточно выплатить полную сумму с учетом штрафов и пени.

В ином случае физлицо может оказаться за решеткой на период до года, а лица при должностях — от 1 до 4-х лет.

Чего ожидать от нововведений?

Эксперты уверены, что появление уголовной ответственности за просрочки в вопросе страховых взносов способствует повышению сборов в соцфонды.

Обратная «сторона медали» — риск злоупотреблений со стороны контролирующих структур возникшими полномочиями.

По сути, вопрос рассматриваемых выплат легко контролировать, а желающие уклониться от обязательств используют иные методики, отследить которые труднее.

Важно отметить, что с начала октября 2017 года изменились принципы начисления пени.

Если человек просрочил с платежом на срок до месяца, вычисление осуществляется с учетом 1/300 ставки рефинансирования (как это было и ранее).

Если этот срок затягивается до 31 дня и более, пеня начисляется с учетом 1/150 от ключевой ставки. Это правило касается предприятий, а физлиц (в том числе ИП) изменения не касаются.

Итоги

С учетом сказанного подведем итоги:

• Юрлица (компании), которые уклонились от выплат в особо крупном размере, получают штраф до 0,5 миллионов рублей  или оказываются за решеткой на период до 6 лет.
• ИП (физлица) при нарушении в крупном размере (от 0,9 млн. рублей) получают штраф 0,5 миллионов рублей или арест до 3-х лет.
• При невыплате взносов за травматизм в крупном размере максимальный срок заключения до 4-х лет, а штраф до 0,5 млн. рублей.

Появление уголовной ответственности должно снизить процент нарушений со стороны ИП и компаний, которые целенаправленно игнорируют законодательство и не платят страховые взносы в требуемом объеме.