Ставка по налогу на прибыль для сельхозтоваропроизводителей в 2020 году

Налог на прибыль в 2020 году

По правилам НК РФ разница между доходами предприятия и оправданными, с точки зрения хозяйственной деятельности, расходами подлежит налогообложению. Если юрлицо не использует упрощенный спецрежим, то в государственный бюджет оно перечисляет налог на прибыль в 2020 году.

Нормативная база РФ

До введения в действие второй части НК РФ, налог на прибыль в РФ регулировался отдельным специальным нормативным актом. С 2002 года положения об обложении доходов предприятий содержатся в главе 25 НК. В ней определяется, сколько процентов будет составлять налог на прибыль в каждом конкретном случае, объекты обложения, а также круг налогоплательщиков.

В кодексе оговорено, что в состав валовой выручки, учитываемой при определении базы налогообложения, входят:

• поступления средств от обычной коммерческой деятельности (в наличном или безналичном виде);
• выгода от операций по взаимозачету;
• стоимость товаров и других объектов, полученных на безвозмездной основе.

Оборот (выручку) можно уменьшить на сумму затрат, понесенных в связи с производственными или хозяйственными процессами. В состав таковых включают:

• стоимость товаров и других материальных запасов;
• затраты на организацию производства и его обслуживание;
• зарплату наемного персонала и расходы, связанные с обязательным соцстрахованием сотрудников (в том числе, с 2019 года сюда можно отнести стоимость туристических путевок работников и их семей, если они отдыхали в России, но не более 50 000 рублей на каждого);
• затраты на ремонт оборудования и инвентаря, а также величина амортизации основных средств;
• проценты по кредитам и платежи по банковскому обслуживанию;
• средства, сформированные в виде резервов (по сомнительным долгам, и прочим предстоящим расходам).

Разница между этими двумя показателями считается базой для расчета фискального обязательства. Но и ее можно уменьшить еще больше за счет применения разного рода вычетов.

Изменения 2020 года

С 1 января 2020 года некоторые льготы по налогу на прибыль были продлены или получили бессрочный статус:

• медицинские и образовательные учреждения, а также компании, занятые в сфере соцобслуживания населения, могут пользоваться нулевой ставкой на постоянной основе (до внесения изменений в законодательство о налоге на прибыль в июле 2019 года эта льгота истекала 1 января 2020 года);
• региональные операторы, работающие в сфере утилизации отходов, с 2020 года также пользуются льготой – федеральная ставка в размере 0%;
• региональные музеи, библиотеки и театры тоже получили право применять ставку 0% к полученным ими доходам (при условии, что источником 90% всех денежных поступлений станет культурная деятельность).

Для региональных операторов по утилизации отходов не будет стоять вопрос, какая точно ставка налога на прибыль применяется в каждом субъекте федерации. К 2020 году региональные заксобрания обязаны ввести льготный нулевой тариф для таких компаний по всей территории РФ.

Некоторые изменения коснулись не только того, какой процент налога от прибыли нужно перечислить в бюджет. Новшества есть и в вопросе инвестиционного вычета. С 2020 года уменьшить базу налогообложения можно на:

• 100% средств, потраченных на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры;
• 80% от расходов, связанных с созданием объектов других объектов социнфраструктуры, если это предусмотрено договором о строительстве стандартного жилья и освоении прилегающей территории;
• если построенные объекты социального значения безвозмездно переданы государству, то затраты на их возведение можно в полном объеме отнести к валовым расходам.

Процесс перевода денег за границу тоже был изменен. С 2020 года к доходам, перечисляемым за границу, нельзя применять льготы. Таким образом государство пытается противодействовать размыванию налоговой базы.

Ставка обязательства для юридических лиц

К 2020 году стандартная ставка налога на прибыль (общегосударственного обязательства) составляет 20%, из которых 3% направляется в федеральную казну, а 17% остается в бюджетах тех регионов, на территории которых юрлицо вело свою работу (так будет происходить до 2024 года включительно). Наряду с этим, законодательство предусматривает еще несколько льготных тарифов.

Ставка обязательства для физ лиц

В классическом понимании физлица не являются плательщиками налога на прибыль. Частные лица, зарегистрированные как ИП, должны вместо этого уплачивать НДФЛ. В 2020 году ставка обложения для коммерческих доходов равна 13%, также как и для средств, полученных в виде заработной платы за наемный труд.

Если предпринимательскую деятельность в России ведет иностранец, то за полученную прибыль он должен платить налог в размере 30%. Такое положение будет сохраняться до тех пор, пока ИП, приехавший из-за границы, не получит право считаться налоговым резидентов РФ. Смена статуса станет возможна при условии, что он будет находиться в стране 183 и более дней в течение года.

Порядок расчета

Последовательность действий при расчете налога на прибыль в 2020 году кардинально не меняется:

1. Определяется сумма валового дохода. При этом стоит помнить, что в состав выручки не включают поступления в виде авансов, залога или задатка, НДС, вкладов в уставный фонд, излишков, выявленных по результатам инвентаризации, а также средства и имущество, полученные по договору комиссии, поручения или ответственного хранения.
2. Группируются расходы. Организация должна доказать не только их связь с хозяйственной деятельностью, потребуется подтверждение первичной документацией (чеки, накладные, акты).
3. Положительная разница между этими двумя показателями уменьшается на величину налогового вычета, если организация имеет на него право. Чаще всего, вычет применяется при окончательном расчете по итогам года.
4. Уточненная величина налогооблагаемой базы умножается на ставку налога на прибыль для выбранной организации (от 0% до 20%).

Сроки представления отчетности

Период для окончательного расчета и уплаты налога на прибыль установлен в ст. 285 НК.

В соответствии с ее требованиями, учесть доходы и включить все виды понесенных расходов нужно к концу каждого календарного года (с 1 января по 31 декабря).

В том числе, в состав текущей декларации можно включить убытки за прошлые годы (хотя в 2020 году законодатели сохранили 50%-тное ограничение на эту величину).

Порядок, сроки и периодичность уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль зависят от оборота и доходности бизнеса:

• компании, зарабатывавшие в предшествующем году менее 15 млн рублей чистого налогооблагаемого дохода (в расчете на каждый квартал) – могут делать перечисления и отчитываться поквартально, до 28 числа месяца, следующего за окончанием текущего квартала;
• организации, доход которых в каждом квартале был более 15 млн рублей – обязаны вносить аванс ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за текущим.

Механизмов расчета авансовых платежей бывает три:

1. В размере установленного процента от фактически заработанной финансовой выгоды.
2. По задекларированным данным за прошлый год, с доплатой по итогам текущего налогового года (не подходит для только зарегистрированных компаний или перешедших с упрощенной системы).
3. Сумма обязательства рассчитывается за три месяца текущего квартала (доступен только фирмам с небольшим оборотом или вновь зарегистрированным компаниям).

Заключение

В течение всего 2019 года было принято несколько нормативно—правовых актов, которые, впрочем, не изменили налог на прибыль в 2020 году кардинальным образом.

Законодатели все также настаивают на том, что приоритетные направления должны получать льготы и послабления в ставках.

Однако, как и в 2019 году, сохранилась тенденция, когда перечень ОЭЗ и признаки сфер пристального внимания государства определяются на федеральном уровне, а не по усмотрению региональных властей.

07.10.2019

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя.

К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности.

Доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %.

В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2019 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье.

Есхн в 2019 году: изменения обязанностей плательщиков

С 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС.

Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны будут оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов.

Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС.

Есхн и ндс в 2019 году: преимущества и недостатки

Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором.

Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.

С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов. Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС. В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.

Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей

У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС. Это возможно в следующих ситуациях:

• уведомление на получение освобождения от НДС и уведомление о начале работы на спецрежиме относятся к одному календарному году;
• или соблюдение норматива по выручке от с/х деятельности. Пороговая величина постепенно будет снижаться. Так, чтобы получить освобождение НДС в 2019 году, доход без учета налога в 2018 году не должен был превысить 100 млн руб. за год. Критерии для последующих лет приведены в таблице:

Если сельхозпроизводитель планирует реализовать право не платить НДС, он должен подать соответствующее уведомление в налоговую.

Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог.

Форма заявления на освобождение от НДС при ЕСХН в 2019 году содержится в Письме ФНС России от 15.01.2019 № СД-4-3/287@.

Не могут получить освобождение от НДС те компании и ИП, которые продавали подакцизную продукцию в течение трех календарных месяцев до подачи уведомления.

При начале продажи подакцизных товаров либо при нарушении лимита выручки сельхозпроизводитель теряет право не платить НДС. В дальнейшем такие лица не имеют права на повторное освобождение.

Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий.

Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2019 году

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

• вида с/х продукции (или работ/услуг);
• размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
• места, где лицо осуществляет деятельность;
• численности сотрудников компании или ИП.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2021 года. До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018

Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество.

Начиная с прошедшего 2018 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности.

К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг сельхозпроизводителями. Ранее такая оговорка отсутствовала.

Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя.

В 2018 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2018 № БС-4-21/13205@. В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается.

Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

Налог на прибыль в 2020 году в России

• 1 Последние новости
• 2 Льготные условия
• 3 Ставки
• 4 Сроки

Налог на прибыль в России в 2020 году остается без существенных изменений.

Его плательщики, представители малого, среднего и крупного бизнеса, по-прежнему должны будут регулярно вносить в казну определенную сумму взносов в зависимости от результатов отчетного периода.

Налог является одним из важных источников наполнения федерального и регионального бюджетов, поэтому его не планируют упразднять, но и пересматривать в сторону снижения/увеличения также не будут. Изменения могут коснуться распространения льготных ставок и способа распределения полученных средств в бюджетах.

Последние новости

На рассмотрение в Государственной Думе были вынесены несколько законопроектов, предполагающих изменения для использования средств от налога на прибыль. С 2017 по 2024 год ставка в 20% (которая остается неизменной и далее) разбивается на два платежа, а именно:

• 3% — в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный.

Составители новых законопроектов предложили следующее разделение налоговой ставки: 13% от суммы уплачивается в федеральную казну, а 7% остается в распоряжении муниципалитетов. Однако, нововведение не получило одобрения.

Налог на прибыль организаций относится к стабильному доходу муниципалитетов. Его использование очень важно для развития регионов.

В федеральном бюджете достаточно других статей доходов, поэтому было принято решение оставить приоритет от данного сбора в пользу субъектов РФ.

Льготные условия

С 2020 года в силу вступят два федеральных закона, согласно которым вносятся корректировки в Налоговый кодекс (в частности, в главу 25). Это законы, принятые на летней сессии, датируются 26 июля 2019 года №210 и 211. С 01 января 2020 при расчете налога на прибыль будут действовать следующие льготные условия:

• для региональных организаций, которые контролируют весь цикл обращения с твердыми коммунальными отходами (операторы по обращению с ТКО), может использовать ставка 0% (распространяется только на услуги, имеющие отношение к обращению с ТКО);
• для муниципальных театров, музеев и библиотек продолжает действовать ставка 0%, которая распространяется на всю налоговую базу учреждений, если 90% всех их доходов связаны именно с реализацией основных услуг;

Примечание. Театры, музеи и библиотеки в любом случае должны составлять декларацию за прошедший налоговый период (календарный год) и направлять ее в налоговый орган до 28 марта текущего года.

• для организаций, оказывающих образовательные и медицинские услуги, предусмотрена ставка 0% на бессрочной основе.

Если в организации ранее не применялись льготные условия, то ответственное лицо должно направить заявление в налоговый орган о намерении воспользоваться ими в 2020 году, не позднее первых чисел декабря 2019 года. Если льготная ставка использовалась ранее, то дополнительных извещений направлять не нужно.

Льготные условия распространяются на строительные организации, которые создают объекты социальной инфраструктуры, которые в дальнейшем будут переданы в муниципальную собственность. Им предоставляется возможность уменьшать налоговую базу на расходы в связи со строительством данных сооружений.

Ставки

Согласно главе 25 НК РФ, к лицам, которые обязаны уплачивать налог на прибыль, относятся:

• все юридические лица РФ, которые осуществляют предпринимательскую деятельность и используют общую систему налогообложении;
• юридические лица других государств, которые реализуют свою работу на территории РФ через филиалы или представительства.

Юридические лица, зарегистрированные в РФ, уплачивают 3% в федеральный и 17% в региональный бюджет. Иностранные предприятия зачисляют все 20% в федеральный бюджет.

Законом предусмотрены определенные категории юридических лиц, которые освобождаются от уплаты данного налога или ставка по нему снижается. От налога освобождаются:

• пользователи налоговых режимов ЕСХН, УСН, ЕНВД;
• организации, которые занимаются игорным бизнесом;
• участники проекта «Сколково»;
• предприятия, у которых не было прибыли за отчетный период.

В 2020 году продолжают действовать более гибкие условия для следующих компаний:

1. Участники ОЭЗ (особой экономической зоны). Максимальная ставка для уплаты в муниципалитет составляет 12,5%. Важные условия: деятельность, на которую распространяется налоговая скидка, должна выполняться на территории ОЭЗ; требуется ведение раздельного учета для деятельности на данной территории и за ее пределами.
2. Сельхозпроизводители – 0%.
3. Организации социального обслуживания граждан – 0%.
4. Организации, которые получают доход от оборота ценных бумаг – 15%.
5. Компании, которые принимают участие в региональных инвестиционных проектах – 0% (федеральный бюджет) и 10% (муниципалитет).
6. Предприятия, которые получают доход от аренды морского и воздушного транспорта, в том числе, для международных перевозок – 10% (федеральный бюджет) и 0% (муниципалитет).

Полный перечень налоговых ставок в зависимости от видов доходов указан в статье НК РФ 284.

Льготы сельхозпроизводителям

В связи с тем, что на территории Российской Федерации на сегодняшний день экономический кризис из-за санкций введенных европейскими странами, льготы для сельских производителей будут увеличиваться в 2016 году. Так как необходимо нарастить темпы именно отечественного производителя.

Это делается для того чтобы отыграть потерянные денежные средства в процессе ввода европейских санкций. Работники сельского хозяйства не должны потерять стандартные льготы и помимо этого им должны выделить денежные средства. Также они будут получать премии и добавят пенсионные выплаты.

Благодаря подобной программе должен произойти толчок для населения, которое на сегодняшний день частенько предпочитает другой вид деятельности и в основном выезжает за рубежные страны. Такие льготы будут способствовать повышению привлекательности на сельском хозяйственном производстве.

Из льгот выделяют также медицинскую помощь, которая производится по получению бесплатной страховки.

А точнее если работники заболеют они будут иметь возможность воспользоваться бесплатным медицинским лечением, также сюда входит диагностика заболеваний и их лечение, но и конечно же различные анализы.

Помимо этого каждый работник сельской хозяйственной сферы получит скидки на проездные билеты долговременного использования, но только в том случае если до рабочего места приходится долго добираться и в случае использования общественного вида транспорта.

Льготы будут распространяться на такой вид общественного транспорта как троллейбус, такси маршрутка, автобус, а вот что касается железнодорожного транспорта, водного и воздушного вида, данный транспорт не будет подлежать скидкам.

Также льготы будут действовать, как уже упоминалось выше на премии, которые будут выдаваться ежегодно один раз, благодаря этому увеличатся показатели урожая, его качества и многих иных факторов.

Премии будут получать работники в размере оклада за 1 месяц.

Помимо этого рабочие будут получать надбавки к заработной плате и пенсионным выплатам, но только в том случае если рабочая деятельность ведется уже на протяжении долгого времени.

Стоит сказать, что новый пакет льгот направлен на то, чтобы улучшить социальную сферу, а если говорить точнее рабочие получат новую технику, причем бесплатно, только для этого необходимо подать соответствующее заявление.

Помимо этого сельское хозяйство получит или заменит полученный товар с другой сферы сельского хозяйства.

А если говорить точнее, например производители картофеля, получат льготы на покупку таких продуктов как сахар, мука, молочные продукты, а благодаря этому будут экономиться значительно, денежные средства.

А вот что касается количества продуктов, приобретаемых по скидке, так они будут выдаваться в ограниченном количестве для всех людей.

Грант на развитие сельского хозяйству начинающему фермеру в 2019 году

Рассмотрением документов занимается специальная комиссия, которая выносит решение о том, будут ли выделены субсидии в помощь предпринимателю или нет. Отбор производится между всеми участниками, которые подали заявку. И предпочтение отдается тому кандидату, который наиболее полезен обществу и соответствует требованиям.

Повторно подать документы можно в любой момент. Поэтому если с первого раза заявка не прошла отбор, то не запрещается подача в удобное время после коррекции ошибок. Развитие сельского хозяйства имеет приоритетное значение, чем объясняется неограниченное число попыток на участие.

Как получить субсидии для сельского хозяйства на развитие в 2019 году

1. Начинающие молодые фермеры и состоявшиеся предприниматели могут оформить субсидию на развитие и поддержку бизнеса.

   Под определение начинающий фермер попадают граждане России:

   • лица, имеющие специальное образование выше среднего;
   • зарегистрированные по форме ИП и/или глава К(Ф)Х, имеющий опыт работы в с/х.
2. ИП не может подать заявку, если с момента регистрации не прошло 3 года или было реализовано продукции менее чем на 30 тыс. руб.

3. В подпрограмме по распределению субсидии участвуют с/х кооперативы, индивидуальные подсобные хозяйства, микропредприятия,

Основная цель – активное стимулирование процесса развития животноводства в индивидуальном хозяйстве. Помочь молочным и прочим животноводческим фермам, находящимся в процессе строительства или реконструкции, реально, компенсируя 60% затрат. Оставшиеся 40% затрат владелец фермы покрывает самостоятельно (из них 30% можно погасить за счет оформления кредита).

Льготы для сельхозпроизводителей по налогу на прибыль

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах, налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы.

В том случае, если предприятие, является сельскохозяйственным товаропроизводителем, и не перешло на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (на уплату единого сельскохозяйственного налога), оно вправе применять льготу по налогу на прибыль.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога осуществляется в добровольном порядке. В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации, являющиеся плательщиками данного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 3, 4 ст.

Сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, применяют налоговую ставку по налогу на прибыль, установленную указанной статьей. С 2004 по 2012 год налоговая ставка по налогу на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей составляет 0%, с 2013 по 2015 — 18% (3% — в федеральный бюджет, 15% — в бюджеты субъектов РФ), с 2016 — в общем порядке (20%, если ставка не изменится).

Льготы сельхозпроизводителям в 2019 году

• потомство от племенных свиней, быков, баранов, козлов и жеребцов. Оформить такую льготу смогут фермеры, у которых есть племенное свидетельство, выданное в соответствии с Федеральным законом «О племенном животноводстве»;
• ввоз на территорию страны вышеперечисленной продукции.

С учетом дополнительного финансирования стоимость агрогоспрограммы в текущем году увеличится до 224,9 млрд. руб. Фермерам будут выплачиваться субсидии в размере 3 439 000 тысяч рублей. Средства будут распределяться по стране неравномерно. Крупные субсидии получат фермеры из Ставропольского края.

Дагестану выделят 260 миллионов рублей.

НДС для сельхозпроизводителей: расчет, льготы, отчетность

Согласно НК РФ, сельскохозяйственные товаропроизводители признаются плательщиками НДС на общих основаниях.

При этом действующее налоговое законодательство содержит условия, согласно которым сельхозпроизводитель вправе на применение льготной ставки НДС либо на полное освобождение от уплаты налога.

В статье разберем особенности начисления НДС для сельхозпроизводителей: расчет налога, льготы, отчетность.

Читайте так же:  Москвичи-пенсионеры не останутся без льгот

Налогоплательщик готовит документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности организации/ИП составляет не менее 70% от общего дохода. Как правило, доля дохода определяется на основании налоговой декларации за предыдущий отчетный период (календарный год).

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2018-2019 годах

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
6. Инвалиды I и II групп.
7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Налог на прибыль: с 2020 года будут действовать новые правила амортизации

Налог на прибыль: с 2020 года будут действовать новые правила амортизации

18 октября 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — закон № 325-ФЗ) внес многочисленные изменения во вторую часть Налогового кодекса. Сегодня мы расскажем о том, как с 2020 года изменятся правила начисления амортизации и о других поправках, касающихся налога на прибыль.

Закон № 325-ФЗ скорректировал ряд норм, посвященных начислению амортизации. Некоторые поправки устраняют пробелы в действующих формулировках, другие новшества меняют непосредственно порядок начисления амортизации.

Какое имущество признается амортизируемым

Законодатели убрали недоработку в определении термина «амортизируемое имущество», которая существовала с начала применения главы 25 НК РФ.

Бесплатно вести учет амортизируемого имущества по новым правилам

Напомним, что согласно действующей редакции пункта 1 статьи 256 НК РФ, одним из признаков амортизируемого имущества является погашение его стоимости путем начисления амортизации. В результате имущество, не подлежащее амортизации (земля, ценные бумаги и другие объекты, перечисленные в п.

 2 ст. 256 НК РФ), не считается амортизируемым, даже если соответствует прочим критериям (срок полезного использования и стоимость).

Это, в свою очередь, приводит к проблемам, связанным с учетом затрат на приобретение такого имущества при УСН, а также с исчислением налогов по ОСНО при его продаже. Комментируемый закон убрал спорную формулировку из пункта 1 статьи 256 НК РФ.

Таким образом, с 1 января 2020 года имущество, перечисленное в пункте 2 статьи 256 НК РФ, будет признаваться амортизируемым (при условии соответствия остальным критериям, указанным в п. 1 ст. 256 НК РФ).

Приостановка и прекращение начисления амортизации

Кроме того, скорректирован перечень случаев, когда начисление амортизации приостанавливается и имущество исключается из состава амортизируемого. Так, с января 2020 года можно будет продолжать начислять амортизацию по имуществу, переданному по договору ссуды. Но при этом суммы начисленной амортизации в расходах не учитываются (новый п. 16.1 ст. 270 НК РФ).

Также со следующего года появится правило о том, что в отношении объектов, законсервированных по решению руководства на период более, чем на 3 месяца, срок полезного использования на время консервации не продлевается.

При этом начисление амортизации по-прежнему надо прекратить с 1 числа месяца, в котором ОС были переведены на консервацию, а продолжить — с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором произошла расконсервация (новая редакция п. 2 ст.

 322 НК РФ).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Смена метода начисления амортизации

Отметим и еще одну недоработку в формулировках, исправленную комментируемым законом. Речь идет о норме, которая появилась в Налоговом кодексе в 2008 году, когда были введены правила начисления амортизации линейным и нелинейным способами. Тогда в пункте 1 статьи 259 НК РФ было установлено, что налогоплательщик может перейти с нелинейного на линейный метод не чаще одного раза в пять лет.

Очевидно, законодатели имели в виду, что налогоплательщик в принципе может сменить метод начисления амортизации, а не только перейти с нелинейного на линейный метод. Иначе странным выглядит использование фразы «не чаще одного раза в пять лет».

На самом деле сменить метод с нелинейного на линейный получится только один раз. Новая редакция пункта 1 статьи 259 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2020 года, устраняет эту неясность.

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб-сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Другие поправки по налогу на прибыль организаций, внесенные законом № 325-ФЗ

Новшество

Соответствующая норма НК РФ

Дата вступления в силу

Бесплатно сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 13 961

13 961

Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 13 961