Заявление о постановке на учет ип по месту осуществления деятельности

Заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП

Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает форму налогового режима, где налог уплачивается с установленной по формуле сумме вмененного дохода, а не действительной прибыли.

Направить заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП на 2020 год при регистрации следует не позже, чем через 5 рабочих дней с момента начала применения порядка налогообложения к новому оформленному физическому лицу.

Об этом факте необходимо уведомить налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в указанные временные рамки, иначе ИП будет присвоен общий налоговый режим.

Скачать бесплатно бланк заявления на переход на ЕНВД для ИП в 2020 году

Образец заполнения

Налоговый орган в установленный пятидневный срок с момента получения заявки от ИП выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика налога о ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД является дата, зафиксированная в заявлении о постановке на учет.

Ограничения при выборе ЕНВД, как системы налогообложения для ИП

В перечисленных случаях предприниматель не имеет предусмотренных НК РФ (на базе статьи 346.26) законных оснований, чтобы подать заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД:

1. Рабочий округ по территориальной принадлежности прописки заявителя, ведущего бизнес, не поддерживает ведение системы налоговой отчетности по ЕНВД на законодательном уровне по заявленному виду деятельности;
2. Штат работников предприятия превышает своей численностью 100 человек;
3. Оказание арендных услуг по передаче автозаправочных или газозаправочных станций;
4. Осуществление работ по договору товарищества или по соглашению на доверительное управление собственностью;
5. Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность в области обслуживания и общепита, располагает площадью зала по обслуживанию клиентов, превышающей допустимое показание — 150 кв. м.;
6. Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность по транспортировке пассажиров и грузов имеет в штате более 20 автомашин;
7. Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность по размещению постояльцев и проживанию арендаторов, предоставляет в наемное пользование объекты недвижимости, площадь каждого из которых больше допустимых 500 кв. м.

Несоответствие условиям присвоения ЕНВД за весь период работы может служить веским поводом для направления иска в судебный орган о преднамеренном нарушении законных действий в порядке системы налогообложения от контролирующего органа на основании внештатной проверки.

Прочие ограничения на рабочую деятельность по системе налогообложения ЕНВД накладывают на управляющие структуры муниципальных, городских и федеральных округов. Действующие ограничения прописаны в местных правовых актах, с которыми имеется возможность ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу.

До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.

Особенности ведения деятельности ИП на вмененной системе налогообложения

Если же деятельность ИП уже осуществляется, то переходить с другой системы налогообложения на ЕНВД возможно лишь 1 января каждого учетного года. Заблаговременно уведомлять о своих намерениях налоговый орган не требуется.

При системе ЕНВД возможно регистрировать совмещение режимов налогообложения, при ведении добавочного вида деятельности, не подлежащего на основании НК РФ регистрации на вмененке.

Параллельно рекомендуется регистрировать налоговый учет по второй системе — УСН, уведомление о присвоении которой подается в отдельном порядке, наряду с заявлением о переходе на вмененку.

В перспективе данная операция снимет нагрузку по сдаче отчетности общего режима, если же дополнительный вид деятельности будет нести доход, в противном случае, достаточно будет ограничиться в рамках корректного налогообложения сдачей годовой нулевой декларации по УСН за учетный период вместе с декларацией по вмененной системе. Два совмещенных вида налогообложения служат упрощением процесса сдачи налоговой отчетности.

Оформление заявления на ЕНВД для ИП

Форма обращения для утверждения постановки на налоговый учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого вмененного налога устанавливается федеральной налоговой инспекцией.

На основании актов Налогового Кодекса РФ, использование системы налогообложения вмененного дохода установлено вплоть до 1 января 2018 г.

Законодательный акт о продлении использования системы налогообложения ЕНВД вступил в силу до 2021 года, что является свидетельством отсутствия введения изменений по этому вопросу.

Но данный факт не исключает возможности изменений бланка обращения о постановке на учет по вмененной системе (ЕНВД-2) и самого формата заполнения заявления.

Скачать бесплатно бланк заявления ЕНВД-2 для ИП

Скачать образец заполнения заявления на ЕНВД-2 для ИП

Образец заполнения бланка ЕНВД-2 для индивидуальных предпринимателей

Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП в 2020 году – страница 1 Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП в 2020 году – страница 2

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства.

Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.

Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, не может создавать филиалы, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

В настоящее время, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

• ОСНО
• УСН – доходы 6%
• УСН – доходы минус расходы 15%

Наряду с указанными системами налогообложения, ИП может применять по отдельным видам деятельности следующие режимы НО:

• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
• ПСН – патентная система налогообложения
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход

И так, с системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен определиться еще до регистрации в качестве ИП.

  Поскольку, если одновременно с документами на регистрацию не подать специальное заявление или уведомление о примени специального режима налогообложения, то автоматически ИП ставится на ОСНО.

После регистрации, закон отводит еще некоторое время на раздумья, в течение которого, можно успеть подать заявление на «спецрежим».

Обратите внимание!

Индивидуальный предприниматель патентную систему налогообложения по видам деятельности может применять наравне с другими налоговыми режимами, предусмотренными законодательством РФ (ст. 346.43 НК РФ).

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Предприниматель ведет деятельность в другом регионе и применяет ПСН (Патентную систему налогообложения)

С 2013 года ПСН – патентную систему налогообложения регулирует глава 26.5 Налогового кодекса.

Если ИП применяет УСН, и вид деятельности попадает под перечень видов деятельности для применения ПСН, то предприниматель по данному виду деятельности может получить патент.

Допустим, индивидуальный предприниматель  состоит на учете в одном городе, а в другом городе решил вести деятельность на патенте.

Как ИП на ПСН может встать на учет в другом городе и куда ему следует уплачивать налоги и сдавать отчетность?

Постановка на учет индивидуального предпринимателя на ПСН

Если предприниматель в другом регионе ведет деятельность, попадающую под ПСН, ему следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

• Заявление о постановке на учет;
• Заявление на получение патента.

Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель не сможет получить патент. Согласно п.5 ст.346.25.1 НК РФ, патент будет действовать только в том регионе, на территории которого он получен.

Если ИП хочет вести деятельность еще и в других городах, то в каждом городе он должен получить патент.

Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то патент ему следует получить на каждый вид деятельности.

Уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ПСН

Предприниматель применяет УСН. Если, кроме видов деятельности на патенте, есть доходы от других видов деятельности, то единый налог по УСН, предприниматель уплачивает по месту жительства.

По видам деятельности на патенте, уплачивается только стоимость патента, которую следует перечислить в бюджет региона, в котором получен патент.

Если получены патенты в разных городах, то стоимость каждого патента оплачивается в бюджет субъекта, в котором он выдан.

Сдача отчетности при применении ПСН

Предприниматель сдает декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства. По деятельности на патенте налоговая декларация не сдается.
При ПСН ведется книга учета доходов и расходов.

Если предприниматель ведет деятельность на УСН, он должен вести книгу учета доходов и расходов, применяемую при УСН. Иными словами, предприниматель ведет две книги учета доходов и расходов: УСН, и ПСН.

При этом, в книге учета доходов при применении ПСН, отражаются только доходы.

Предприниматель на УСН ведет деятельность в других регионах

Если предприниматель применяет «упрощенку» следует ли ему вставать на учет в другом городе? Может ли он осуществлять деятельность без постановки на учет?

Постановка на учет ИП при применении УСН

Индивидуальный предприниматель, как было сказано, встает на учет в ИФНС по месту жительства.

Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ, без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.

Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Уплата налогов при применении УСН

Единый налог по УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются, согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, по месту постановки на учет ИП.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на учете состоит по месту жительства, соответственно, независимо от того, что доходы получает в разных городах, налоги уплачивает только по месту постановки на учет, т.е. по месту жительства.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от географии их осуществления.

Поэтому, возможно, что в разных регионах будут действовать разные ставки налога. Но наш предприниматель, не сможет применять пониженную ставку, поскольку на учете в данном субъекте не состоит. ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Сдача отчетности УСН

Декларацию по применению УСН ИП сдает раз в год по месту жительства, независимо от места осуществления деятельности.
Также, предприниматель заполняет Книгу учета доходов и расходов по УСН. Возникает вопрос, как правильно заполнять Книгу, если деятельность ведется в разных регионах?

Независимо от того, что деятельность предприниматель ведет в нескольких регионах, Книга учета доходов и расходов по УСН должна быть одна. В Книге отражаются доходы и расходы по всем видам деятельности на УСН в хронологическом порядке.

У предпринимателя на усн деятельность на енвд

предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения, в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую енвд. обязан ли предприниматель становиться на учет, куда платить налоги и сдавать отчеты?

постановка на учет ип при применении енвд

Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать в течение пяти дней, с начала ведения деятельности, на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности, в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Если предприниматель осуществляет развозную или разносную торговлю, он, независимо от того, в каком регионе ведет деятельность, встает на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту жительства.

Пусть вас не смущает, что ИП уже поставлен на учет в этой инспекции, ему следует встать на учет именно как плательщику ЕНВД.

Напоминаем, что с 2013 года применение ЕНВД не является обязательным. Поэтому, если предприниматель не планирует уплачивать ЕНВД, а хочет остаться на своей системе налогообложения, то закон его не обязывает вставать на учет и уплачивать ЕНВД.

В таком случае, индивидуальный предприниматель действует по схеме, описанной выше, для тех предпринимателей, которые применяют УСН.
До 2013 года действовал другой порядок, здесь мы его не будем рассматривать, поскольку это уже неактуально.

Уплата налогов при применении ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Т.е. в бюджет того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если у ИП есть доходы по другим видам деятельности, то он уплачивает единый налог по УСН по основному месту учета, т.е. по месту жительства.

По видам деятельности на разных системах налогообложения ведется раздельный учет. И хотя для определения налога на вмененке, доходы не учитываются, т.к. расчет ведется исходя из физических показателей, доходы следует учитывать, чтобы не допустить превышения установленного лимита доходов при ЕНВД.

Сдача отчетности при применении ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к.

при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.

Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.

Внимание!

Если у предпринимателя нет других видов деятельности, кроме тех, которые на «вмененке», он обязан сдавать в ИФНС по месту жительства нулевую декларацию по УСН.

Подведем итоги

Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах

• Единый налог по УСН, уплачивается и сдается декларация по УСН по месту жительства индивидуального предпринимателя, независимо от того, в каких городах ведется деятельность. По месту ведения деятельности вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.
• При применении патентной системы налогообложения, предприниматель получает по каждому виду деятельности на ПСН, патент, в налогом органе региона, где ведется деятельность. Там же оплачивается стоимость патента. У ИП может быть неограниченное количество патентов, т.е. по патенту на каждый вид деятельности и в каждом регионе осуществления такой деятельности.
• Если деятельность попадает под ЕНВД, и предприниматель принимает добровольное решение перейти на «вмененку», он должен встать на учет по месту ведения деятельности, как плательщик ЕНВД. Налог платится по месту ведения деятельности на «вмененке», туда же сдается декларация.
• Если одновременно с деятельностью на ПСН, ЕНВД, осуществляется деятельность на УСН, единый налог и авансовые платежи по нему платятся по месту жительства, даже если эта деятельность ведется в других регионах. При этом ИП следует обеспечить раздельный учет доходов и расходов, получаемых от видов деятельности на разных системах налогообложения. 
• Декларация по каждому виду деятельности сдается по месту постановки на учет, декларация по УСН сдается в налоговую по месту жительства, даже если деятельность на УСН не велась.
• Фиксированный взнос за себя индивидуальный предприниматель всегда уплачивает по месту жительства. Отчеты в пенсионный фонд за себя предприниматель не сдает.
• Если предприниматель нанимает работников, в качестве работодателя он встает в пенсионном фонде, фонде социального страхования по месту своего жительства. Даже если эти работники фактически работают и живут в другом регионе. При этом, НДФЛ удержанный с заработной платы работников, страховые взносы, начисленные на сумму выплат в пользу работников, предприниматель также уплачивает по месту жительства. Туда же, сдается вся отчетность по работникам.

Материалы по теме

Обособленные подразделения — кратко о самом важном

Как ИП на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами

Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на УСН без работников

Отчетность ИП на УСН с работниками

Штрафы ИП за несвоевременную сдачу отчетности

ЕНВД 2013

Патентная система налогообложения 2013

Упрощенная система налогообложения 2013

Льготы для УСН 2012-2013

Льготы для ЕНВД 2012-2013

Стоимость патента в Москве на 2013 год

Размер фиксированных взносов ИП

Место регистрации ИП

Место регистрации ИП — один из ключевых вопросов, который надо решить перед тем, как получить статус предпринимателя. Давайте разберемся: в какую из многочисленных налоговых инспекций надо подавать заявление по форме Р21001?

В России регистрация ИП осуществляется по месту жительства физического лица.

Недвижимость на эту роль годится самая разная: это может быть дом, квартира, жилое помещение служебного назначения, общежитие или иное специализированное место проживания.

Вовсе не обязательно быть собственником помещения для того, чтобы открыть ИП по месту регистрации, главное — иметь законные основания на то, чтобы в нем проживать.

Закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации» определяет, что при регистрации ИП физическое лицо должно указать свой адрес места жительства, под которым понимают постоянную прописку в паспорте.

Что же касается временной регистрации гражданина в другом городе или регионе РФ, то такой адрес называется местом пребывания. При наличии у физического лица постоянной прописки и временной регистрации документы примут только в налоговой по адресу прописки.

И только в случае, если этого штампа в паспорте нет, возможна регистрация ИП по месту пребывания.

Если вы находитесь в Москве, можем предложить вам услуги наших партнеров, которые зарегистрируют вас дистанционно в любом регионе «под ключ» за три рабочих дня (цифровая подпись уже включена в стоимость, после перехода по кнопке выберите пункт «зарегистрировать ИП»):

Конечно, многих больше устроила бы регистрация ИП по месту ведения деятельности, однако важно понимать, что прописка не обязывает предпринимателя вести бизнес в определенном населенном пункте. Ситуация, когда ИП осуществляет деятельность не по месту регистрации, совсем не редкость.

Никаких претензий на этой почве ожидать не стоит, если вовремя сдавать налоговую отчетность в ИФНС, где предприниматель стоит на налоговом учете, тем более, что это можно делать и удаленно.

Кроме того, обязанность отчитываться в налоговой инспекции по адресу регистрации ИП распространяется только на тех налогоплательщиков, кто работает на режимах УСН, ОСНО и ЕСХН.

Затрагивая тему регистрации ИП не по месту регистрации, стоит особо сказать о налоговых режимах ЕНВД и ПСН. Налогоплательщикам на “вмененке” или “патенте” отчитываться положено не по прописке, а по месту ведения предпринимательской деятельности.

В этом случае ИП регистрируется по месту прописки или регистрации, однако в дальнейшем предприниматель взаимодействует с инспектором в том регионе, где он реально работает.

Более подробную информацию о таком раскладе, когда ИП работает не по месту регистрации, вы найдете ниже.

Регистрация ИП по месту жительства

У большинства граждан Российской Федерации нет проблем с тем, как узнать место регистрации ИП.

Если физическое лицо прописано и проживает по одному адресу и намеревается вести предпринимательскую деятельность в этом же населенном пункте, ему нужно направляться в местную налоговую инспекцию.

И только в крупных городах существуют специальные ИФНС, которые занимаются государственной регистрацией. Определить место регистрации ИП поможет Интернет, для этого надо перейти на специальную форму поиска официального сайта ФНС.

В ситуации, когда прописка отличается от фактического места пребывания, определиться с адресом места регистрации ИП будет сложнее. Надо знать, что, неофициально снимая квартиру или проживая у родственников, физическое лицо не может рассчитывать на открытие ИП по этому адресу, а не по месту регистрации.

Регистрация ИП по месту пребывания

ФНС допускает возможность регистрации ИП по месту временной регистрации. Так бывает, в частности, если гражданина сняли с регистрационного учета в одном городе, однако прописку по новому месту жительства он пока не оформил.

Чтобы пройти регистрацию ИП не по месту прописки, нужно вместе с заявлением Р21001, паспортом, ИНН и квитанцией об оплате государственной пошлины представить документ о временном проживании. Важно, чтобы заявитель проживал по адресу временной регистрации хотя бы шесть месяцев. Следует быть готовым к тому, что подлинность временной регистрации будет проверена налоговыми органами.

При заполнении заявления Р21001 в нашем сервисе мы также акцентируем внимание будущего предпринимателя на отличии места жительства от места пребывания

Иностранные граждане и лица без гражданства тоже вправе пройти регистрацию ИП в налоговой по месту жительства — адресу, указанному в виде на жительство или разрешении на временное пребывание. Могут зарегистрировать ИП и беженцы, которые обзавелись временной регистрацией в России.

Иностранцам, лицам без гражданства и беженцам нужно иметь в виду, что как только аннулируют документ, который дает право на временное проживание в РФ, будет аннулировано и свидетельство о регистрации ИП. Миграционная служба не затягивает с подачей сведений в налоговую: проблемы с регистрацией обернутся закрытием ИП в 5-дневный срок.

Постановка на учет в ИФНС по месту деятельности

Если ИП выступает налогоплательщиком на общей или упрощенной системе налогообложения, то подавать налоговую декларацию он должен в инспекцию по адресу прописки. Что касается режимов ЕНВД и ПСН, здесь случай особый.

Учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса, причем, этот адрес может отличаться и от прописки, и от временной регистрации. Например, физическое лицо прошло регистрацию ИП в Саратове, временно проживает в Москве, а бизнес ведет в Туле.

В этом случае предприниматель, выбравший ЕНВД, должен обратиться в тульскую ИФНС, где он будет состоять на учете, сдавать декларацию и платить вмененный налог.

Исключение составляют предприниматели, специализирующиеся на пассажирских и грузоперевозках, разносной или развозной торговле.

Прочим ИП, стоящим на учете в налоговой по прописке и желающим вести деятельность не по месту регистрации, нужно в 5-дневный срок подать уведомление о переходе на ЕНВД в ту ИФНС, которая заведует территорией, где располагается объект коммерческой деятельности.

Если предприниматель расширяет бизнес за счет выхода в новые регионы, он должен каждый раз обращаться в территориальные налоговые органы, чтобы встать на учет как плательщик единого налога на вмененный доход.

Таким образом предпринимателя на “вмененке” могут учитывать сразу несколько налоговых инспекций.

Похожий сценарий взаимодействия с налоговыми органами предполагает и патентная система налогообложения (ПСН). Дело в том, что патент действует на определенной территории, и заявление на выдачу патента подают непосредственно в налоговую по месту его действия.

С 2014 года это заявление разрешают подавать вместе с документами для регистрации ИП — при условии, что место регистрации ИП и место деятельности совпадают.

Если же ИП не сразу оценил перспективы работы на ПСН, ему разрешают перейти на этот налоговый режим за 10 дней (не позднее) до начала применения патентной системы налогообложения.

Деятельность ИП в другом городе или регионе

В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем разобраться в таком вопросе, как деятельность ИП в другом городе или регионе.

Правила государственной регистрации индивидуальных предпринимателей устанавливает Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с изменениями и дополнениями от 01.01.2019 года.

Если вы достигли совершеннолетнего возраста и решили заняться предпринимательством, вам потребуются следующие документы для регистрации ИП:

• заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• копия российского паспорта;
• квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП в размере 800 руб.

Обратите внимание: подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.

Т. е. зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем вы можете через своего представителя без личного присутствия.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.

В случае если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания.

Если вы принимаете на работу наемных работников, вы также должны стать на учет в фонд социального страхования по месту регистрации своего местожительства.

С 2017 года постановка на учет в ПФР в качестве работодателя отменена, так как администрированием взносов на пенсионное и медицинское страхование занимается не ПФР а ИФНС.

В ФСС и ИФНС вы должны будете платить взносы с заработной платы наемных работников.

Создавать филиалы индивидуальный предприниматель в других населенных пунктах не имеет права, но осуществлять предпринимательскую деятельность в другом регионе возможно. Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Деятельность ИП в другом городе на разных налоговых режимах

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Деятельность ИП в другом регионе на патенте

Индивидуальный предприниматель выбирает специальный режим налогообложения — патент.

Необходимые действия:

1. Стать на учет в налоговую инспекцию.
2. Подать заявление на работу по патенту.

Не став на учет в налоговой другого субъекта РФ, вы не получите патент, а согласно НК РФ, патент действует только в том регионе, в котором он выдан. Т. е., если вы хотите работать в нескольких городах, то в каждом городе вы должны стать на учет и получить патент. Причем один патент выдается на один вид деятельности. Т. е. у вас может быть неограниченное количество патентов.

Оплата стоимости патента происходит только на счета того региона, который выдал вам патент.

Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (ПСН)

С точки зрения отчетности патентная система в случае деятельности ИП в другом регионе наиболее удобна: отчет в налоговую на патенте не сдается.

Деятельность ИП в другом регионе на УСН

Если ИП выбирает специальный режим налогообложения — упрощенная система налогообложения, он должен знать следующее:

• на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
• уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. Т. е. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность.

Применять ставку для УСН предприниматель может только того региона, в котором он стоит на учете.

Например, предприниматель на УСН (доходы) зарегистрировался в Москве, там же он стал на учет. По этому региону ставка УСН (доходы) составляет 6%.

Но предприниматель, зарегистрированный в Москве, не сможет ее применять.

ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (УСН)

Сдается по месту жительства, независимо от мест осуществления деятельности. Книга учета доходов и расходов ведется одна, независимо от того, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность в разных регионах. Собираете по всем объектам первичную документацию и в хронологическом порядке записываете в КУДиР.

Уплата налогов при смене города или региона

Местные власти вправе устанавливать налоговые ставки УСН, которые будут действовать в конкретном регионе(346.20 НК РФ). Поэтому изменение регистрации места жительства может повлечь изменение налоговой ставки.

Сведения об уплаченных авансовых платежах предыдущая налоговая самостоятельно передаст той налоговой, в которой вы будете стоять на учете после смены места жительства.

Никаких уведомлений с вашей стороны заполнять не надо.

Подача заявления ИП для ЕНВД при регистрации: образец заполнения документа

Для перехода индивидуальными предпринимателями на ЕНВД в 2019 году требуется составить и передать на рассмотрение в уполномоченный орган соответствующее заявление. Чтобы исключить отказ необходимо знать правила заполнения бланка и порядок обращения.

Как встать на учет ИП на ЕНВД

Форма для ЕНВД для ИП утверждена нормами Приказа ФНС от декабря 2012 года. Без соответствующего заявления постановка на учет с рассматриваемым режимом налогообложения не допускается.

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание использовать вмененку, должны заполнить бланк заявление по форме ЕНВД-2. Согласно правилам федерального законодательства РФ, заявка передается на рассмотрение в течение первых 5 дней с момента начала своей предпринимательской деятельности.

Порядок перехода на ЕНВД

Составляя заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, необходимо обращать внимание на следующие ключевые особенности:

• заявление для ЕНВД для ИП должно обязательно включать в себя дату начала предпринимательской деятельности — форма используется с января 2013 года;
• полученное заявление на постановке на учет индивидуального предпринимателя на ЕНВД является основанием для регионального представительства налогового органа в регистрации налогоплательщика единого налога. При этом в течение 5-дневного срока должна последовать обратное уведомление в письменном виде.

Обратите внимание! Дата постановки на учет считается период начала предпринимательской деятельности, который был указан в поданном заявлении.

Необходимо помнить о том, что в регистрации возникает необходимость при любом основании для уплаты налога, даже в случае, если уже в конкретный отчетный период налогоплательщик фигурирует как зарегистрированное лицо по иным причинам.

Важно! Запрещается использование рассматриваемого режима налогообложения без предварительной постановки на налоговый учет.

Рассмотрим пример: Компания официально зарегистрирована в Новороссийске, где в праве собственности находится помещение, по месту расположения которого она находится на учете в региональной налоговой службе.

В новом отчетном периоде руководством компании принято решение установить торговый автомат в этом же районе, который занимается реализацией журналов и газет.

Такая разновидность сферы деятельности не подразумевает открытия обособленного структурного подразделения, поскольку отличаются основания ведения предпринимательской деятельности.

По этой причине было принято решение направить на рассмотрение соответствующее заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика по форме ЕНВД-1 по новым основаниям, в котором отображается адрес месторасположения торгового автомата по продаже газет и журналов.

Для перехода нужно составить заявление

Подача заявления при регистрации

ИП и совмещение ЕНВД и ОСНО — возможно ли это и как это сделать

Прежде чем рассматривать вопрос относительно того, когда подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо помнить, что оно составляется по форме ЕНВД2. Для возможности исключить вероятность допущения ошибок со всеми вытекающими последствиями, настоятельно рекомендуется использовать образец.

Заявление в обязательном порядке должно быть передано на рассмотрение в течение 5-дневного срока с момента регистрации индивидуального предпринимателя. В качестве начала нормы федерального законодательства признают период начала фактической занятости в новом статусе — к примеру:

• открыт магазин продаж;
• открыта точка по обслуживанию клиентов и пр.

В случае занятости в сфере розничной торговли налоговый орган оставляет за собой полное право потребовать дополнительно подписанный договор об аренде помещения, поскольку именно в нем отображаются все необходимые физические показатели, среди которых и количество квадратных метров.

Особенности перехода на ЕНВД

Нередко встречаются ситуации, при которых предприниматель из-за отсутствия в этом необходимости, банально не подписывает подобные соглашения, в том числе, договор о предоставлении услуг на дому. В данной ситуации фактическим временем начала предпринимательской деятельности считается период начала оказания соответствующих услуг.

Кто может открыть ИП на вмененке

В обязательном порядке предприниматель, который изъявил желание выполнить переход на ЕНВД, должен соответствовать установленным нормам федерального законодательства требованиям, среди которых:

• количество наемных рабочих не превышает 100 человек;
• вид деятельности попадает под использование вмененного режима налогообложения;
• доля участия в предпринимательской деятельности иных компаний и организаций не превышает отметки в 25%. Исключением являются фирмы, капитал которых входит во вклады ООИ (Общественные организации инвалидов);
• трудовая деятельность не базируется исключительно на доверенности относительно использования конкретного типа имущества;
• оказание услуги не заключается в сдаче в аренду газа либо автозаправочных станций, включая места на заправке.

Ключевые условия и особенности ЕНВД

Кроме того, индивидуальный предприниматель не должен был ранее приобретать патент и использовать режим налогообложения ЕСХН.

Можно ли перейти после регистрации индивидуального предпринимателя

Как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП на УСН — инструкция

В обязательном порядке дату перехода (к примеру, квартал или отчетный календарный год) каждый налогоплательщик указывает при заполнении заявления. Одновременно с этим, переход можно с легкостью инициировать:

• в начале отчетного календарного года;
• в середине отчетного периода.

Во время осуществления перехода, предприниматель берет на себя обязанность по своевременному уведомлению налоговой службы о данном факте. К примеру, в случае с использованием УСН — не позднее 15 января того года, когда инициирована процедура перехода.

Завершение использования рассматриваемого режима налогообложения может быть инициирована:

• на основании добровольно принятого решения — согласно нормам ст. 346.28 НК РФ;
• на основании норм федерального законодательства, при которых предприниматель аннулирует ранее имеющиеся основания, предоставляющие возможность использовать вмененку — согласно правилам ст. 346.26 НК РФ.

За что не платит ИП на ЕНВД

В случае необходимости инициировать процедуру перехода на рассматриваемый тип налогообложения, к примеру, предпринимателя, который занят в сфере грузоперевозок, не с начала отчетного года, необходимо обращать внимание на следующие ключевые особенности:

• в случае перехода с упрощенного режима налогообложения, воспользоваться правом на переход на ЕНВД можно только с 1 января того года, который следует за отчетным (согласно поданной декларации) периодом;
• при необходимости выполнить переход с ОСНО расчет суммы вмененного налога можно выполнить, беря во внимание дату, которая указана в заявлении для регионального представительства налоговой службы — в течение 5-дневного периода.

В случае с новыми налогоплательщиками заявление о необходимости использовать рассматриваемый тип налогообложения в обязательном порядке должно быть передано на рассмотрение в течение 5-дневного срока после официальной постановки на налоговый учет.

Одновременно с этим, определение налоговой базы за неполный отчетный месяц осуществляется, беря во внимание коэффициент, полученный в результате пропорции суммарного числа отработанных дней пребывания на вмененке по отношении к суммарному числу календарных жней в месяце — согласно правилам ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ.

Согласно нормам федерального законодательства, уровень ответственности, в частности штраф, ничем не отличается от того, который предусмотрен для тех индивидуальных предпринимателей, которые используют иные режимы налогообложения. Именно по этой причине, в 2019 году принято выделять следующие разновидности нарушений норм российского законодательства, которые влекут за собой административное взыскание:

• отсутствие факта постановки на налоговый учет;
• несвоевременно поданная декларация либо ее отсутствие вовсе;
• установлен факт нарушения правил учета доходов и расходов;
• отсутствие уплаты налогов;
• невыполнение в полном либо частичном объеме взятых на себя обязательств налоговым агентом;
• не предоставление соответствующей отчетности в многочисленные фонды.

Помимо этого, ответственность может наступить по причине не предоставления сведений о налоговом контроле. Размер штрафа разный (к примеру, есть просрочка или нет и пр.), оплатить можно в режиме онлайн. Однако, если поставить своевременно на учет свой бизнес, можно легко избежать неприятных последствий.

Образец заявления

Соответствующее заявление на использование рассматриваемого режима налогообложения должно быть заполнено исключительно шариковой ручкой и только печатными буквами (при использовании электронной разновидности документа — только шрифтом Courier New 18 кегель — при наличии пустых строк, необходимо проставлять в них прочерк.

Важно! Даже при наличии целых пустых блоков, проставление прочерков является неотъемлемой частью, в противном случае заявление возвращается обратно на доработку.

В соответствующем разделе «Прошу предоставить» налогоплательщик обязательно указывает полные инициалы — исключительно в именительном падеже.

Специально разработанная форма подразумевает под собой возможность использования 3-х разновидностей предпринимательской деятельности, которые могут быть заполнены в дополнительном приложении.

При наличии желания перевести на вмененный режим налогообложения большое количество предоставляемых услуг, оптимальным вариантом станет распечатка второй страницы несколько раз, причем обозначив в шапке соответствующий номер (003), в на странице достаточно только 1 раз указать, что приложение представлено в нескольких страницах.

ЕНВД 2 образец заполнения для ИП можно скачать здесь.

Бланк заявления можно скачать здесь.

Куда нужно обращаться для постановки на учет ЕНВД

Составленное надлежащим образом заявление должно быть передано по месту ведения предпринимательской деятельности. Одновременно с этим, установлен перечень услуг, которые попадают под действие специального режима налогообложения. Сегодня к ним принято относить:

• грузоперевозки;
• рекламная деятельность;
• сдача в аренду земельных участков и коммерческой недвижимости.

Если предприниматель хорошо специализируется на чем-либо из предложенного в списке, заявление должно быть передано непосредственно по месту регистрации.

Сроки перехода

Заполнять заявление необходимо безошибочно, чтобы избежать необходимости подавать его по два раза. Подача на постановку на учет в налоговый орган осуществляется в течение 5-дневногопериода с момента начала предпринимательской деятельности. Столько же требуется для регистрации нового режим налогообложения специалистами ИФНС.

Важно! Согласно нормам федерального законодательства специалисты налогового органа берут на себя обязательство по своевременному уведомлению индивидуального предпринимателя о принятом решении относительного поданного заявления — постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога либо отказ в намерениях инициировать переход.

В случае отрицательного решения, налоговая служба должна предоставить письменное объяснение оснований и предложить выбрать иной режим. В случае необоснованного отказа есть возможность обжалования путем подачи соответствующей жалобы.

Заявление на ЕНВД 2020 для ИП и ООО: бланк заявления, подача заявления на ЕНВД (вменёнку) — Эльба

Чтобы работать на ЕНВД, подайте заявление в налоговую. Не все виды бизнеса можно перевести на эту систему налогообложения — об этом читайте статью ЕНВД: кто может применять и сколько платить.

Срок подачи заявления на ЕНВД — 5 рабочих дней с начала деятельности, которую переводите на данную систему налогообложения.

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Для ИП: скачать бланк заявление на ЕНВД для ИП
Для ООО: скачать блан заявление на ЕНВД для ООО

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

01 — Бытовые услуги населению 02 — Ветеринарные услуги 03 — Автосервисы, автомойки 04 — Автостоянки 05 — Перевозка грузов 06 — Такси, междугородние перевозки 07 — Магазины до 150 м² 08 — Киоски до 5 м² 09 — Киоски более 5 м² 10 — Лотки, тележки 11 — Столовые, кафе, рестораны 12 — Киоски быстрого питания 13 — Стенды, растяжки, статические рекламные щиты 14 — Рекламные щиты со сменой изображения 15 — Рекламные электронные табло 16 — Реклама на транспорте 17 — Гостиницы 18 — Аренда торговых мест до 5 м² 19 — Аренда торговых мест более 5 м² 20 — Аренда земли до 10 м² под торговлю 21 — Аренда земли более 10 м² под торговлю

22 — Торговля через автоматы

Адрес места осуществления деятельности

Укажите фактический адрес деятельности, по которой будете применять ЕНВД.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП или юридический адрес ООО:

• перевозка пассажиров и грузов,
• развозная и разносная розничная торговля,
• размещение рекламы на транспорте.

Что дальше?

1. Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
3. Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности.

   Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.

4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.

5. Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.

6. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

Статья актуальна на 16.05.2019