+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагаются ли страховыми платежами президентские гранты

Президентские гранты на НКО в 2020 году: условия получения

Облагаются ли страховыми платежами президентские гранты

Несмотря на то, что большинство компаний, открываемых сегодня, создаются для осуществления коммерческой деятельности и извлечения прибыли, по-прежнему функционируют предприятия, чья работа не направлена на получение дохода.

Речь идёт о некоммерческих организациях (НКО), занимающихся благотворительностью, удовлетворением социальных нужд населения, повышением культурного уровня граждан и тому подобными занятиями. Поскольку деятельность таких организаций является полезной и социально значимой, государство стремится поддерживать как открывающиеся, так и давно функционирующие НКО.

Одной из мер поддержки некоммерческих предприятий является выдача Президентских грантов. Разберёмся, кто и на каких условиях может получить Президентские гранты на НКО в 2020 году.

Сферы деятельности некоммерческих организаций

Какое бы направление деятельности не было выбрано некоммерческим предприятием, главное – работать без цели получения доходов.

На законодательном уровне утверждён перечень сфер деятельности, доступный для некоммерческих предприятий:

  • проведение патриотических мероприятий с населением;
  • занятие научной деятельностью, спортивными соревнованиями, культурой, просвещением;
  • предоставление бесплатных юридических консультаций гражданам;
  • охрана и защита окружающей среды;
  • оказание поддержки беженцам и вынужденным переселенцам;
  • социальная защита граждан;
  • работа с населением, направленная на подготовку к возможным несчастным случаям, авариям и катастрофам техногенного и экологического характера.

Как открыть некоммерческую организацию

Прежде чем заниматься открытием НКО, необходимо чётко определиться с целью её учреждения, со сферой деятельности.

Несмотря на то, что доходов у организации не будет, необходимо зарегистрировать юридическое лицо (в какой-либо организационно-правовой форме некоммерческого предприятия) и получить свидетельство о постановке на учёт в налоговой службе.

Как и коммерческие фирмы, НКО будет сдавать отчётность о своей деятельности, о количестве денежных вливаний извне и так далее.

Учитывая, что государство, несмотря на экономический кризис, занимается финансированием полезной для общества деятельности некоммерческих предприятий, имеет смысл заниматься социально значимыми вопросами, помогать населению и повышать социальный уровень развития. Порой подобная деятельность оказывается не менее оправданной, чем промышленное производство.

Источники финансирования деятельности НКО

Как и любая другая компания, некоммерческая фирма будет нуждаться в финансировании – нужно оплачивать реализацию проектов, платить зарплаты, оплачивать коммунальные услуги и т.д. Инвесторов искать бесполезно – их в данном случае цели не найдут отклика, поскольку прибыли НКО не приносят.

Денежные средства на обеспечение функционирования предприятия поступают из следующих источников:

  • добровольные взносы и пожертвования населения;
  • вклады самих участников организации в виде денежных средств, недвижимости, ценных вещей, активов;
  • осуществление предпринимательской деятельности, которая способствовала бы достижению основных целей организации;
  • дивиденды по ценным бумагам и вкладам;
  • государственные гранты.

Оказывает ли государство помощь НКО

Правительство каждый год планирует затраты на поддержку НКО, распределяя бюджетные средства. В предыдущем году было выделено более 600 млн. рублей, которые распределялись между субъектами РФ с целью оказания финансовой помощи некоммерческим фирмам, осуществляющим наиболее полезную для региона деятельность.

В 2017 году на финансирование работы НКО, победивших в конкурсном отборе на предоставление грантов Президента РФ, было выделено 4,5 млрд. рублей во втором и 2,5 млрд. рублей в первом конкурсе – финансирование по итогам первого конкурса получили 970 проектов.

Как получить Президентские гранты на НКО в 2020 году

Прежде чем претендовать на получение гранта от государства, нужно подать заявку на участие в конкурсном отборе и доказать наличие конкретных целей, на осуществление которых будут направлены средства.

Заявки подаются на официальном портале грантов и на сайте общественной палаты.

Если координационный комитет подтвердит, что деятельность НКО соответствует предъявленным требованиям участия в конкурсе, у организации появится шанс на выделение со стороны гос. бюджета средств на её развитие.

Подать заявку на участие нужно в строго определённые сроки. К примеру, в 2017 году приём заявок на второй по счёту конкурс был завершён, а итоги будут подведены 24 ноября. Победители первого конкурса были объявлены уже в июле, ими стали 970 организаций, получивших в общей сложности 2,5 млрд. рублей.

В каком размере предоставляются президентские гранты на нко в 2020 году

Величина выданного гранта не ограничена и зависит от целей, масштабов и актуальности представленного на рассмотрение комиссии проекта НКО. На различные типы проектов выделяются разные суммы денег:

  • до 0,5 млн. рублей на проекты для НКО, функционирующих в маленьком регионе или в течение короткого периода времени;
  • от 0,5 млн. до 3 млн. рублей для НКО, реализующих региональные проекты;
  • от 3 млн. рублей для НКО, чьи проекты распространяются на территорию нескольких регионов или федеральных округов;
  • более 10 млн. рублей для НКО, реализующих проекты федерального масштаба и высокой степени значимости.

По каким критериям оцениваются некоммерческие организации

Заявка, поданная некоммерческим предприятием, рассматривается специальной комиссией, члены которой обращают особое внимание на следующие пункты:

  • присутствие инноваций и уникальность проекта;
  • логически структурированный план с указанием плана реализации проекта и ожидаемых результатов;
  • адекватность и реалистичность условий реализации проекта;
  • уровень профессионализма организаторов НКО;
  • расходы на реализацию проектов НКО, эффективность проведённых работ;
  • наличие источника финансирования, не относящегося к государственным мерам поддержки;
  • масштаб проекта;
  • информационная открытость предприятия;
  • осуществление помощи других НКО;
  • наличие успешного опыта в реализации других проектов в прошлом;
  • регионы, на территории которых осуществляется деятельность организации.

После проведения оценки каждого из указанных выше моментов комиссия начисляет определённое количество баллов, и чем их больше, тем выше шансы на получение гранта. Затем проводится ание в открытой форме, и объявляются победители.

Их предупреждают о том, что грант нельзя расходовать на поддержку политических партий, организацию забастовок и митингов, а также на уплату налогов и совершение вкладов с целью извлечения прибыли. Средства вообще нельзя направлять на получение доходов.

Бюджетные средства распределяются в следующем порядке:

  • выдача Президентских грантов победителям конкурсного отбора;
  • гранты некоммерческим предприятиям от общественной палаты;
  • целевое финансирование организаций, не участвовавших в конкурсе;
  • финансирование социальных заказов.

Какие НКО могут принять участие в конкурсе на получение гранта

Даже если НКО уже получила государственный грант на реализацию проекта и находится в стадии его реализации, ей может быть подана новая заявка на участие в конкурсе, которая будет рассмотрена в общем порядке.

Некоммерческие организации, открытые не муниципальными или государственными структурами, для того, чтобы принять участие в конкурсе, должны отвечать приведённым ниже требованиям:

  1. НКО должно было пройти регистрацию в установленном законом порядке не позднее, чем за 12 месяцев до завершения срока подачи заявок. Если она претендует на грант до 0,5 млн. рублей, регистрация могла быть за полгода до конца приёма заявок. Если НКО является “ресурсным центром” и занимается предоставлением консультаций и информации обратившимся гражданам, регистрация её должна пройти как минимум за год до конца приёма заявлений (не важно, на какую сумму денег НКО претендует).
  2. Устав НКО содержит положения об основной цели деятельности организации, которая соответствовала бы требованиям, предъявляемым к участникам конкурса.
  3. Работа НКО не приостановлена на законных основаниях, не начато производство по делу о банкротстве, НКО не находится в стадии ликвидации.
  4. У НКО нет просроченных обязанностей по уплате налогов и прочих платежей в бюджет страны или региона, или же имеется судебное решение, в соответствии с которым долг организации признан погашенным.

Облагаются ли страховыми платежами президентские гранты

Облагаются ли страховыми платежами президентские гранты

21.03.

2016 Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя – физического лица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, с грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются. Если же выплаты грантов осуществляются не напрямую от грантодателя к грантополучателю, а через третье лицо, которое, как в рассматриваемом случае является работодателем по отношению к последнему, то объект обложения страховыми взносами возникает.

Победителям конкурсов Фонда президентских грантов улучшены условия налогообложения

23 апреля 2020 года Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который значительно облегчает работу многим некоммерческим организациям, реализующим социально значимые проекты при поддержке Фонда президентских грантов. Согласно документу от налогообложения освобождаются премии и призы физическим лицам, которые выдаются некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации (приобретены на грантовые средства) В эту же категорию попадут гранты, которые будут выделяться в рамках проектов по выявлению и поддержке молодых талантов в области культуры и искусства, – нового направления конкурсов президентских грантов. Некоммерческие организации проводят множество различных конкурсов, соревнований, фестивалей, конференций.

По общему правилу оплата проезда, проживания, питания образует доход участников таких мероприятий, с которого должен уплачиваться налог.

Страховые взносы с выплат по гранту

Университету представлен грант РФФИ, грантополучателем является физическое лицо.

Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Да, нужно с части гранта, которую выплачиваете сотруднику как компенсацию его трудозатрат (средства на личное потребление).

В рассматриваемой ситуации между Российским фондом фундаментальных исследований (РФФИ), грантополучателем и учреждением, в котором грантополучатель работает, заключено трехстороннее соглашение. Такое соглашение – это гражданско-правовой договор (ст.

420 ГК РФ). По договору сотрудник получает грант от РФФИ и проводит исследования по научному проекту.

Минфин России разъяснил, в каких случаях выплаты физлицам за счет средств гранта облагаются страховыми взносами

Исходя из обращения между грантодателем — Федеральным государственным бюджетным учреждением, грантополучателем в лице руководителя проекта и организацией заключен трехсторонний договор.

С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, регулирует глава 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс).

В соответствии с пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Страховые взносы с суммы гранта платить не нужно, если между грантополучателем и грантодателем отсутствуют трудовые или гражданско-правовые отношения

Анонсы 8 августа 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 22 августа 2020 Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». 2 июня 2017

Mila Supinskaya Glashchenko / Shutterstock.comМинфин России разъяснил, что страховые взносы не взимаются, если

Налог на доходы физического лица-получателя гранта, страховые взносы

В соответствии с действующим законодательством, п.6 Ст.217 НК РФ грант, полученный физическим лицом (физическими лицами), освобождается от обложения налогом на доходы физического лица.

В соответствии с п.1 Ст.5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. Ст.

7 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ устанавливает, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

В зафиксированной в документах Фонда схеме отношений Фонда, Организации и получателя гранта [см.

Анонсы 8 августа 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 22 августа 2020 Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

24 июня 2020 О порядке обложения грантов страховыми взносами рассказала ФНС России в своем письме ().

Как установлено в налоговом законодательстве, объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в частности в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг ().

Страховые взносы с выплат по гранту – Бухгалтерия

Облагаются ли страховыми платежами президентские гранты

Университету представлен грант РФФИ, грантополучателем является физическое лицо. Начислять страховые взносы на выплаты или вознаграждения за счет средств гранта?

Страховые взносы начисляются только на ту часть гранта, которую физическое лицо получает в качестве средств на личное потребление – вознаграждение за труд и компенсация расходов. Например, на питание во время экспедиций и полевых исследований.

1. Из рекомендации

Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Нужно ли начислить обязательные страховые взносы на выплату сотруднику средств из гранта РФФИ. Грант выиграл сотрудник. Между сотрудником, учреждением и РФФИ заключен трехсторонний договор

Да, нужно с части гранта, которую выплачиваете сотруднику как компенсацию его трудозатрат (средства на личное потребление).

В рассматриваемой ситуации между Российским фондом фундаментальных исследований (РФФИ), грантополучателем и учреждением, в котором грантополучатель работает, заключено трехстороннее соглашение. Такое соглашение – это гражданско-правовой договор (ст. 420 ГК РФ).

По договору сотрудник получает грант от РФФИ и проводит исследования по научному проекту. А учреждение содействует реализации этого проекта и по поручению сотрудника проводит расходы за счет средств гранта. Использовать деньги гранта можно только по Перечню расходов, который предусмотрен в договоре. Этот Перечень РФФИ публикует на своем сайте http://www.rr.ru во вкладке «Конкурсы».

В перечень допускаемых расходов включают затраты на следующее:

  • личное потребление получателя гранта – вознаграждение за труд и компенсация расходов. Например, на питание во время экспедиций и полевых исследований;
  • поездки за пределы населенного пункта, в котором живет грантополучатель;
  • пересылку почтовых отправлений;
  • сопутствующие работы и услуги (услуги переводчика, редакционно-издательские услуги, опытно-технологические работы и др.);
  • покупку приборов, оборудования, медикаментов, расходных материалов и др.

Также обычно в Перечень добавляют условие, что в состав расходов гранта могут быть включены все предусмотренные законодательством налоги и обязательные платежи.

Страховые взносы начисляют на вознаграждения, которые учреждение выплачивает сотрудникам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Закрытый перечень выплат, которые не облагают страховыми взносами, приведен в статье 422 Налогового кодекса РФ. Выплата денег на личное потребление сотруднику-грантополучателю из гранта в этом перечне не приведена.

Значит, на нее нужно начислить страховые взносы.

Аналогичная позиция приведена в письмах Минтруда России от 1 июня 2016 г. № 17-3/В-232, от 18 мая 2016 г. № 17-3/ООГ-821, совместном письме от 29 июля 2014 г. Пенсионного фонда РФ № НП-30-26/9660, ФСС России № 17-03-10/08-2786П.

Взносы на страхование от несчастных случаев на вознаграждение за счет гранта начислите, только если такая обязанность прописана в трехстороннем соглашении (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Бухучет

Деньги гранта не являются имуществом учреждения, их учитывают как средства во временном распоряжении. Поэтому в бухучете проводки по начислению страховых взносов на выплаты за счет гранта делать не нужно.

Специалисты Минфина России предложили вести учет страховых взносов с грантов на забалансовых счетах. Для этого введите дополнительный забалансовый счет, например, 40СВ «Страховые взносы, начисленные на гранты». Этот вариант учета и новый забалансовый счет закрепите в учетной политике.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 17 августа 2016 г. № 02-07-10/48337, от 1 июля 2016 г. № 02-06-10/38856, от 25 января 2016 г. № 02-07-10/2899.

В учете бюджетных учреждений:

В бухучете поступление средств гранта во временное распоряжение и страховые взносы отразите проводками:
операцииДебет счетаКредит счета
1.Поступил грант от РФФИ3.201.11.510 одновременно увеличение забалансового счета 17(код аналитики 510)

Источник:

Выплаты за счет гранта | Бухгалтерские услуги

   Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя — физического лица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, с грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются.

   Если же выплаты грантов осуществляются не напрямую от грантодателя к грантополучателю, а через третье лицо, которое, как в рассматриваемом случае является работодателем по отношению к последнему, то объект обложения страховыми взносами возникает.

Облагаются ли страховыми взносами гранты?

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 18.10.2020 00:00 Источник: http://www.klerk.

ru/buh/Между грантодателем — ФГБУ «Российский фонд фундаментальных исследований» (РФФИ), грантополучателем (физическое лицо) и организацией заключен трехсторонний договор.

По условиям данного договора РФФИ как грантодатель направляет средства гранта для выполнения работ по проекту на счет организации, которая производит расчеты с грантополучателем, в том числе перечисляет из средств гранта денежные средства на компенсацию его трудозатрат.

Учитывая, что согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности организации, то обязанность по начислению и уплате страховых взносов с указанных выплат возникает у организации, производящей данные выплаты.

В случае если выплаты за счет средств гранта производятся организацией или непосредственно грантодателем в пользу грантополучателя — физического лица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг соответственно с организацией или грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются.

Суммы грантов страховыми взносами не облагаются

При этом согласно условиям договоров трудовые отношения между институтом и грантополучателем в связи с выполнением проекта и получением гранта не возникают.

Суды также отметили, что по правилам оформления бюджетной (бухгалтерской) отчетности суммы выплачиваемого гранта учтены институтом, как расходы, не связанные с оплатой труда.

Рубрики:

Подпишитесь на рассылку

  1. Бизнес
  2. Кадры
  3. Бухгалтерский учет и отчетность
  4. Право
  5. Налоги

Страховые взносы ПФР | 17:47 25 октября 2016 УСН | 11:44 16 марта 2020 Страховые взносы ФСС | 11:21 14 мая 2020 Страховые взносы ПФР | 11:10 9 июля 2020 Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу | 10:04 16 марта 2020 Страховые взносы ПФР | 16:39 21 сентября 2020 Страховые взносы ПФР | 11:06 1 декабря 2020

Новости

Как подчеркивается в законопроекте, НКО обязаны проводить указанные конкурсы, соревнования и иные мероприятия с соблюдением условий договоров о предоставлении грантовой поддержки.

Законопроект также уточняет, что добровольцы освобождаются от уплаты налогов на некоторые виды доходов, если выплаты получены в рамках безвозмездного оказания услуг и выполнения работ по договорам в соответствии с федеральными законами, которыми установлены особенности привлечения волонтеров.

Речь идет о получении волонтерами денежных средств для найма жилого помещения, оплаты питания и транспортных расходов, приобретения оборудования и страхования жизни и здоровья в связи с выполнением договоров о безвозмездном оказании услуг или выполнении работ.

Принятый Госдумой законопроект был разработан

Выплаты физлицам за счет грантов облагаются страховыми взносами

Учитывая, что согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то у организации, производящей данные выплаты, возникает обязанность по начислению и уплате страховых взносов с указанных выплат.

В случае если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя — физического лица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то такие выплаты объектом обложения страховыми

Индивидуальный грант лучшему работнику культуры: обложение НДФЛ и страховыми взносами (Морозова Л.)

Облагается ли сумма индивидуального гранта страховыми взносами во внебюджетные фонды?

Налог на доходы физических лиц.

6 ст.

217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями, по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством РФ. На сегодняшний день такие перечни утверждены: — Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602 «О перечне российских

Некоторые гранты не облагаются НДФЛ

Минфин в письме разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов в виде грантов, оплаты отпуска, пособий по временной нетрудоспособности, среднего заработка, сохраняемого на период командировки, компенсации за неиспользованный отпуск.

Статьей 217 НК установлен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ.

Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством РФ.

Российский научный фонд включен в такой перечень. Таким образом, доходы физлиц — грантополучателей в виде гранта (его части), предоставленного на проведение научных исследований в соответствии с договором, заключенным с Российским научным фондом, освобождаются от НДФЛ. Доходы физлиц, не являющихся грантополучателями, подлежат налогообложению в установленном порядке.

Оснований для освобождения от НДФЛ сумм оплаты отпуска, пособий по временной нетрудоспособности, среднего заработка, сохраняемого при направлении сотрудника организации в командировку, компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой при увольнении, в статье 217 НК не содержится.

В связи с этим указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Агентством стратегических инициатив был предоставлен грант нашему НИИ. Грантополучателем является сотрудник. Как в данном случае производить уплату страховых взносов?

В соответствии с законодательством РФ в данном случае все выплаты, предусмотренные непосредственно сотруднику, являются базой для уплаты страховых взносов.

Вопрос №2. Я являюсь сотрудником бюджетной организации и 2 дня назад выиграла грант.

Уплата страховых взносов в Вашем случае будет зависеть от механизма передачи Вам гранта.

В случае, если грантодатель перечислит денежные средства на счёт Вашей организации, то в данном случае страховые взносы должны быть уплачены, но уплата страховых взносов ложится на плечи организации, с которой Вы состоите в трудовых отношениях.

Средства же гранта фактически перечисляются на расчетный счет организации, а бухгалтерия организации в дальнейшем выплачивает людям деньги за выполнение работ по проекту.

Выплаты за счет грантов в числе необлагаемых не значатся

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц организациями (или индивидуальными предпринимателями), производящими эти выплаты, если они осуществляются в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Иначе говоря, плательщиком страховых взносов является работодатель, он же страхователь в системе обязательного социального страхования по отношению к физическим лицам, которые состоят с ним в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры. Причем источник финансирования выплат значения не имеет – неважно, что это происходит за счет суммы гранта.

В статье 9 Закона № 212-ФЗ поименованы выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.
Среди них нет сумм, выплаченных организацией-страхователем работникам за счет полученных грантов. Значит, они должны облагаться страховыми взносами.

А на лиц, производящих выплаты и другие вознаграждения физическим лицам, прямо возлагается обязанность по начислению и уплате страховых взносов с указанных выплат (ч.

Mila Supinskaya Glashchenko / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что страховые взносы не взимаются, если между грантодателем и грантополучателем – физлицом отсутствуют трудовые отношения и не заключено гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 апреля 2017 г. № 03-15-06/20178).

В рассмотренном примере грантодателем является Федеральное государственное бюджетное учреждение, грантополучателем – физлицо. Между ними, а также Федеральным государственным бюджетным учреждением науки заключен трехсторонний договор.

По условиям данного договора грантодатель направляет средства гранта для выполнения работ по проекту на счет научного учреждения, которое производит расчеты с грантополучателем, в том числе перечисляет из средств гранта денежные средства на компенсацию его трудозатрат или на личное потребление грантополучателя.

Напомним, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса), в частности в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст.

Некоммерческиеорганизации и налоги

Стипендии, учрежденные благотворительными фондами. Для того чтобы налог не удерживался, нужно, чтобы благотворительная организация была создана именно в форме фонда.

Поэтому если НКО не является благотворительным фондом (и речь не идет о выплате вузом стипендий своим студентам и аспирантам), но хочет поощрять деньгами успешных в учебе или творчестве ребят, надо либо не называть такие выплаты стипендиями, либо платить с них НДФЛ.

Гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации от организаций, указанных в перечнях, утвержденных постановлениями Правительства Российской Федерации от 28 июня 2008 г.

№ 485 и от 15 июля 2009 г. № 602. Международные и российские премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации, указанные в перечне, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2001 г.

Налогообложение грантов

1 ст. 251 Налогового кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.

При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.Для того чтобы средства грантов не учитывались при формировании

Налоговая служба разъяснила, в каких случаях гранты облагаются страховыми взносами

О том, нужно ли начислять страховые взносы на стоимость подарочных карт, врученных своим работникам, читайте в материале «Налогообложение и бухгалтерский учет предоплаченных (подарочных) карт и сертификатов» в «Энциклопедии решений.

Налоги и взносы». Получите на 3 дня бесплатно! В этой ситуации выплаты производятся тем, с кем их получатель состоит в трудовых отношениях или заключил гражданско-правовой договор, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.