Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2020году

Изменения ПСН в 2020 году

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2020году

ПСН — один из наиболее популярных режимов налогообложения среди российских предпринимателей. Патент отличается оптимальной налоговой и административной нагрузкой, а потому выглядит привлекательно для представителей малого бизнеса.

ПСН ежегодно подвергается различным изменениям, связанным с изменением допустимых видов деятельности, введением или отменой льгот, и т. п. О том как получить и работать на патенте в 2020 году, мы писали ранее.

А в нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие произойдут изменения ПСН в 2020 году.

Но сначала напомним о базовых принципах этой системы налогообложения.

Работать на ПСН в 2020 году могут только ИП, соответствующие следующим требованиям:

  • применение ПСН строго для тех видов деятельности, которые перечислены в ст. 346.43 п. 2;
  • количество наемных сотрудников до 15 человек;
  • годовой доход до 60 миллионов рублей.

Запланированные изменения в ПСН в 2020 году

А теперь давайте выясним, что изменится в этой системе налогообложения с 2020 года.

Изменение количества видов деятельности, доступных для ПСН

На 2020 год запланировано расширение перечня видов предпринимательской деятельности, осуществляя которые, ИП может применять ПСН. Новые виды деятельности относятся связаны с сельским хозяйством:

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

При этом часть видов деятельности, доступных для ПСН в прошлые годы, с 2020 года окажется недопустима для этой системы. Так, уже с 1 января 2020 года ПСН нельзя будет применять для торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке.

В настоящий момент маркировке подлежат десять групп товаров, среди которых обувь, одежда, меховые изделия, лекарственные средства. И судя по всему, перечень этих товаров будет расширяться. При этом даже всего лишь одна обнаруженная ИФНС продажа подобного товара автоматически приведет к утрате права применения ПСН.

Патент можно будет купить на часть месяца

Напомним, в прошлые годы патент выдавался на срок, кратный месяцам. Это было неудобно для многих предпринимателей, занимающихся сезонными видами бизнеса. В 2020 году патент можно будет купить на срок от одного дня. В новой ст. 346.51 НК РФ говорится следующее:

Если ИП покупает патент на срок менее одного года, для расчета налога необходимо разделить потенциально возможный доход данного ИП на количество дней в этом году и умножить полученный результат на налоговую ставку и количество дней, на которые куплен патент.

Таким образом, патент теперь можно будет на любой срок в течение одного календарного года. При этом действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год.

Местные законодатели смогут вводить собственные ограничения

А теперь про, пожалуй, самое неприятное изменение ПСН в 2020 году. Будут расширены полномочия местных органов законодательной власти. Теперь региональные депутаты смогут на свое усмотрение ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств.

Например, местные депутаты могут запретить применение патента для торговых объектов площадью более 50 квадратных метров или для предпринимателей с количеством транспортных средств более пяти и т. д. Чтобы узнать конкретные ограничения в своем регионе, предпринимателю необходимо будет дополнительно изучать местное законодательство, посвященное ПСН.

Изменения для всех ИП с 2020 года

Отдельно следует рассказать о важных изменениях, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, предпринимателей, применяющих ПСН.

Повышение размера МРОТ

С 1 января 2020 года произойдет традиционное повышение размера МРОТ. Он будет увеличен на 850 рублей и составит 12 130 рублей. Напомним, МРОТ в 2019 году составлял 11 280 рублей.

Хотя теперь для определения размера страховых взносов ИП за себя МРОТ не имеет значения, его значение остается важным. В частности, заработная плата работников не может быть ниже действующего МРОТ.

Повышение размера страховых взносов ИП за себя

Но, пожалуй, еще более существенным для многих ИП станет традиционное повышение фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП за себя в 2020 году будут повышены следующим образом:

до 40 874 рублей в год на обязательное пенсионное страхование (при годовом доходе менее 300 000 рублей*);

до 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.

* — если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, необходимо будет заплатить дополнительно 1% от суммы превышения 300 000 рублей.

Заключение

Мы написали про изменения ПСН 2020 года, которые известны на момент публикации данной статьи. Мы следим за изменениями законодательства и в случае любых иных нововведений в эту статью будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2020году

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году без работников, с работниками.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН.

Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП.

С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2020 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2020 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула

Максимальный размер (руб.)
1Медицинское5,112*МРОТ(7500)*0,0514590
2Пенсионное2612*МРОТ(7500)*0,2623400
3По нетрудоспособности2,912*МРОТ(7500)*0,0292610

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы.

Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ.

лица, и социальных взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=eXgqOKp9Jns

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

  • научной;
  • бытовых услуг;
  • производственной;
  • социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности.

Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна.

Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов.

Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

  • экскурсионных;
  • прачечных;
  • по ремонту обуви;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
  • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
  • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
  • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
  • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году.

Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг.

Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2020 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2020 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

Налоги и взносы для ИП на патенте в 2019-2020 годах, применение ПСН

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2020году

Патентная система налогообложения (сокращенно — ПСН), зачастую является очень привлекательной для индивидуальных предпринимателей, т.к. удобна по причине простых расчетов налога и взносов, а также, минимальным требованиям к отчетности — достаточно вести книгу учета доходов ИП, для проверки соблюдения лимита выручки применимой на патенте.

Однако, и в деятельности на ПСН встречаются подводные камни.

Во-первых, согласно ст. 346.43 НК РФ, патент может быть применен только в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности.

Во-вторых, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

  • перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН
  • размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимость от ряда факторов, таких как, численность наемных работников, количество транспортных средств и обособленных объектов, используемых для получения прибыли.

Несмотря, на кажущуюся простоту, с налогами и взносами для ИП на патенте, также не всё очевидно. Ниже приведены кейсы по расчетам налогов для ИП на ПСН, актуальных для 2019 и 2020 годов.

Налоги и взносы для ИП на ПСН

Рассмотрим ситуацию для ИП на патенте, в которой реальная прибыль менее 300 тыс. руб.

Итак, у нас имеются следующие данные:

Тип налогообложенияИП на ПСН
Налоговая база1 000 000 руб.
Реальная прибыльменее 300 000 руб.
РегионСанкт-Петербург
Вид деятельностиОказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) их адаптации и модификации (код ОКВЭД — 62)

Какие налоги и взносы необходимо заплатить индивидуальному предпринимателю?

Будем исходить из того, что ИП не имеет сотрудников, поэтому рассчитаем взносы к оплате только за самого предпринимателя.

Если у ИП есть сотрудники, то ИП на ПСН должен дополнительно, помимо расчета взносов, указанных в настоящем документе, уплатить за своих работников страховые взносы на ОПС, ВНиМ, ОМС по общим страховым тарифам независимо от вида осуществляемой деятельности.

В первую очередь, необходимо оплатить фиксированные страховые взносы в размере установленном налоговым кодексом РФ.

Расчет налогов и взносов на 2019 год

  • фиксированный взнос в ПФР — 29 354 рубля (6 884 рубля за год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 6 884 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 12 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Если деятельность компании (регистрация ИП) ведется только с 1 июля 2019 года (т.е., налоговый период — 6 месяцев), платежи будут начисляться следующим образом:

  • фиксированный взнос в ПФР (29 354 / 12) * 6 = 14 677 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере (6 884 / 12) * 6 = 3 442 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности по ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей (то есть 500 000 за 6 месяцев), превышающего 300 000 рублей, то есть (500 000 – 300 000)  1% = 2 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 6 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Исходные данные для расчета необходимо взять из таблицы выданного патента:

№ПоказателиКод строкиЗначение показателей (рублей)
1Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)0101 000 000
2Налоговый период020Шесть месяцев
3Налоговая ставка0306
4Налог (стр. 010 / 12 месяцев x стр. 020 x стр. 030)04030 000

Обоснование

По общему правилу, ИП обязан исчислять и уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС. Размер страховых взносов на ОМС является фиксированным и составляет 6 884 руб. за 2019 год (пп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ) размер взносов на ОПС составляет 29 354 руб.

за 2019 год, а если доход ИП превышает 300 000 руб., то ИП дополнительно уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

В текущей ситуации ИП осуществляет деятельность на ПСН в течение 6 месяцев, соответственно, взносы уплачиваются за 6 месяцев, а не за целый год.

ИП на ПСН является исключением из этого правила, так как доходом ИП на ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход (далее – «ПВД») ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 №03-15-05/4703).

В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.

Следовательно, ИП уплачивает взносы на ОМС и ОПС независимо от реально полученной прибыли, а исходя из установленного размера ПВД.

Налоговым периодом для уплаты взносов признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Для ИП, применяющих ПСН (5 п. 9 ст. 430 НК РФ), доход в целях исчисления страховых взносов учитывается в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

Из положений ст. 346.47 и 346.51 НК РФ следует, что доходом ИП на ПСН является ПВД. Если же патент получен на срок менее 12 месяцев, доход, учитывая положения этих статей, рассчитывается путем деления размера ПВД на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Следовательно, размер ПВД в нашей ситуации будет исчисляться, исходя из периода, на который выдан патент (6 месяцев) и составит 500 000 рублей, а не 1 000 000 рублей.

Таким образом, даже, если ИП получил реальную прибыль менее 300 000 рублей за прошедший период, то вследствие того, что ИП находится на ПСН, он обязан уплатить фиксированный взнос исходя из установленного размера ПВД за период 6 месяцев.

Обратите внимание! Для грамотного составления отчетности, рекомендуем воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис предоставляет следующие возможности: автоматический расчет платежей, бесплатная электронная подпись, интеграция с банками и многое другое. Переходите по ссылке и получите бесплатное годовое обслуживание.

Взносы для ИП на ПСН в 2020 году

В 2020 году фиксированный взносы на ОПС и ОМС были изменены.

Взносы в 2020 году будут рассчитаны следующим образом :

  • фиксированный взнос в ПФР 32 448 рублей за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 8 426 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2020году

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2020году

Сюда также входит:

  1. программное обеспечение;
  2. сопутствующие работы и услуги (например, по настройке ККТ и т. п.).
  3. фискальный накопитель;

Чтобы применить вычет, предприниматель на ПСН должен подать в ИФНС специальное уведомление. Его форму разрабатывает ФНС России. Читайте на нашем сайте свежие новости и изменения о ПСН в 2020 году и узнаете, что это за бланк. В конце 2017 года уведомить налоговиков можно в произвольной форме.

В уведомлении нужно привести следующие сведения:

  1. затраты по приобретению ККТ.
  2. сроки отчисления уменьшаемого налога;
  3. ИНН;
  4. Ф.И.О. предпринимателя;
  5. модель и заводской номер ККТ, по которой ИП уменьшает налог;
  6. номер и дату патента, по которому ИП уменьшает налог;

Отреагировать налоговики должны в течение 20 дней со дня получения уведомления.

Федеральным законом от 28.11.2011 № 338-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

(далее – Закон № 338-ФЗ) в пункт 3 статьи 346.

21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), в отношении уменьшения оставшейся части стоимости патента на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в пределах исчисленных сумм), уплаченных за этот же период времени индивидуальными предпринимателями (далее – ИП), которые осуществляют предпринимательскую деятельность на основе патента без привлечения наемных работников, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

Те кто перешел на патент уплачивают страховые взносы 2020

— — Если вы ИП с прибылью до 60 млн.

руб. в год, средней численностью персонала не более 15 человек, вы вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН).

При этом вы обязаны продолжать платить страховые взносы в ПФР и Фонд обязательного медицинского страхования, а также вести книгу учета доходов.

Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, патент) — специальный режим, которым могут воспользоваться только ИП Индивидуальные предприниматели, планирующие в 2020 году применять ее, должны не позднее 18.12.2018 подать в налоговую заявление. Стоимость патента зависит от вида деятельности. Список видов деятельности по сравнению с предыдущими годами не изменился.

Отличительная черта ПСН:

  1. невозможность учета уплаченных страховых взносов при расчете стоимости патента.
  2. замена трех основных налогов общего режима;
  3. отсутствие отчетности;

Стоимость патента составляет один налог на ПСН, который уплачивают предприниматели.

Госдума отменила взносы ИП с 1 января 2020 года с профдоходов

Госдума в третьем окончательном чтении закон об отмене страховых взносов с профессиональных доходов ИП с 1 января 2020 года. Начиная с 1 января 2020 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС.

Ставка нового налога равна 4% при работе ИП с физлицами и 6% при работе ИП с другими ИП или юрлицами. То есть платеж с каждых заработанных 100 000 рублей составит 4000 или 6000 рублей. Отметим, что с 2020 года некоторые ИП не будут платить взносы за себя.

Это связано с изменениями в законодательстве, о которых рассказал журнал «Бухгалтерия ИП»: Правительство пошло на встречу ИП и решило все-таки отменить страховые взносы для ИП на пенсии.

Страховые взносы ИП на патенте в 2020 году

» » Вернуться назад на ИП, применяющие патент, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы за себя.

На 2020 год их размер при потенциально возможном доходе ниже 300 000 рублей составит: • на пенсионное страхование – 29 354 рубля; • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Ранее ИП на ПСН, если его потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, должен оплатить за себя страховые фиксированные взносы, в следующих размерах: • на пенсионное страхование – 26 545 рублей; • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.

Ставки взносов ИП на патенте в 2020 году

Сумма фиксированных платежей ИП «Упрощенка» составила удобную таблицу для ИП на патенте для оплаты страх взносов за себя. Рекомендуем ознакомиться перед оплатой взносов в бюджет РФ.

Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2020 году: примеры и ответы на частые вопросы

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2020году

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2020 год все давно известно (ну, почти все известно :), то решил не дожидаться января.

Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге и даже запустил калькулятор взносов на 2020 год. Итак, приступим.

Что изменилось по сравнению с 2019-м годом?

Изменились суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Но, повторюсь, суммы по взносам ИП «за себя» давно известны и прямо указано в 430 статье НК РФ:

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

То есть, имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2020 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2020 год включительно.

Но совсем недавно предложили внести правки в статью 430 НК РФ и добавить данные на 2021-2024 годы. Можете посмотреть их здесь:

Первые новости по взносам ИП «за себя» на 2021, 2022, 2023, 2024 годы (пока законопроект)

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
  • Итого за квартал: 10218,5 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2020 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2020: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2020: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2020: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =). О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 2 000 000 рублей за 2020 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

  • (2 000 000 – 300 000)*1% = 17 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 2 миллиона рублей, должен заплатить:

  • 32448+8426+17000 = 57874 рублей.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

Размер страховых взносов на работников на патенте в 2020 году

Уменьшает ли патент фиксированные взносы в 2020году

19.07.

2019

Индивидуальный предприниматель, выбравший патентный режим налогообложения, перечисляет плату за него в сроки, определенные в зависимости от продолжительности действия разрешения на деятельность. Помимо этого, ИП ежемесячно оплачивает страховые взносы с заработной платы сотрудников, НДФЛ в качестве налогового агента, а также перечисляет фиксированные взносы за себя до конца года.

ИП, применяющие в 2020 году патентную систему налогообложения, сокращают количество платежей в бюджет и освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • НДС (исключение – импорт продукции);
  • налог с доходов предпринимателя;
  • имущественные налоги, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Примечание! При осуществлении предпринимательской деятельности по патенту ИП не освобождается от личных обязательств перед бюджетом и оплачивает имущественный и транспортный налоги как физическое лицо.

Как работодатель индивидуальный предприниматель отвечает за страхование своих сотрудников: с их доходов ежемесячно перечисляются пониженные взносы на пенсионное страхование (исключение: при сдаче недвижимого имущества в аренду, розничной торговле и занятости в общепите ИП оплачивают взносы с сотрудников в стандартном объеме в ОПС, ФФОМС, ФСС). Кроме того, ИП выступает налоговым агентом и перечисляет НДФЛ, удержанный с оплаты труда рабочих.

ИП на патенте обязан перечислять страховые взносы и за себя: размер перечислений утвержден законодательно, на 2020 год составляет 36238 рублей (29354 – ОПС, 6884 – ФФОМС).

Для предпринимателей, чей доход по итогам 2020 года составил более 300 тыс.

рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный), обязательным является дополнительный платеж в размере 1% от дохода на пенсионное страхование.

Таблица 1. График платежей по налогам ИП на ПСН в 2020 году с работниками

Зависит от срока действия патента:

  • Получение свидетельства на срок 1-5 месяцев: сумма перечисляется до окончания действия патента одним платежом.
  • Получение разрешения на срок 6-12 месяцев: оплата свидетельства осуществляется в 2 этапа:
  • 1/3 налога – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 налога – до окончания срока действия.

НДФЛ с доходов сотрудников

Не позднее следующего дня после выплаты дохода (отдельный порядок перечисления налога с отпускных – платеж отправляется единой суммой в конце месяца, за который были начислены отпускные рабочим)

Страховые взносы работников

Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным (дата может быть перенесена из-за выходных или праздничных дней в стране)

Фиксированные взносы за себя

Не позднее 31 декабря

Дополнительный взнос при выручке свыше 300 тыс. рублей по итогам 2020 года

Расчет ПСН

Для самостоятельного определения расчета платежа за полученное свидетельство применяется следующая формула:

Налог (за 12 месяцев) = Ставка * Потенциально возможный доход,

  1. свидетельство может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев;
  2. стандартная налоговая ставка – 6%. Субъектами РФ ставка может быть снижена до 0% отдельным категориям предпринимателей (льгота действует до 2020 года);

Следует иметь в виду! В Республике Крым и г. Севастополе установлена пониженная ставка в размере 4% для всех ИП на патенте.

  • Потенциально возможный доход по видам деятельности устанавливается регионами, срок действия – 1 календарный год (если на новый год не утвержден приказ об изменении, прошлый приказ следует считать действующим).
  • Практический пример

    ИП Оленин приобрела разрешение на пошив ортопедической обуви в Санкт-Петербурге. Срок действия свидетельства – 9 месяцев

    Решение использовать патентную систему налогообложения для оказания парикмахерских услуг в г. Краснодаре. Деятельность ведется без наемных сотрудников, патент приобретается на 10 месяцев.

    Ставка в г. Краснодаре = 6%

    Потенциально возможный годовой доход по данному виду деятельности = 400 тыс. рублей

    Платеж по ПСН= 6% * 400 тыс. / 12 мес. * 9 мес. = 18000 рублей (платеж осуществляется в значении, округленном до рубля)

    Чтобы быстро рассчитать предполагаемые расходы по тому или иному виду деятельности и определиться с режимом налогообложения, можно воспользоваться сервисом ФНС:

    Рис. 1. Образец расчета платежа по ПСН на сайте ФНС

    Страховые взносы

    Предприниматели, выбравшие ПСН для осуществления деятельности, имеют ограничение по количеству наемного персонала – не более 15 человек.

    Законодательно предусмотрены пониженные тарифы по страхованию своих сотрудников: ИП перечисляет 20% на пенсионное страхование, медицинское и социальное не оплачивается.

    Страховые взносы за работников оплачиваются ежемесячно в ИФНС в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями.

    При совмещении разных режимов налогообложения пониженные страховые взносы могут быть начислены и оплачены в бюджет РФ только с тех работников, которые заняты в деятельности по патенту – по сотрудникам на другой системе налогообложения применяются стандартные тарифы.

    Исключение

    ИП оплачивают страхование работников в полном объеме при осуществлении определенных видов деятельности:

    • сдача в аренду недвижимого имущества;
    • работа в сфере общественного питания;
    • розничная торговля.

    В этом случае размер ежемесячных начислений с доходов персонала будет составлять:

    • пенсионное страхование – 22% (10%, если начисления по сотруднику превысили 1150 тыс. рублей);
    • медицинское – 5,1%.
    • социальное – 2,9 % (0%, если начисления по сотруднику превысили 865 тыс. рублей);

    Примечание! Взносы на травматизм оплачиваются всеми ИП на патенте без исключения по тарифам, зависящим от класса осуществляемой деятельности.

    Уменьшение налога

    В отличие от иных режимов налогообложения, оплата патента на осуществление определенной предпринимательской деятельности не может быть уменьшена на уплачиваемые страховые взносы.

    Для поддержки ИП при переходе на модернизированное кассовое оборудование стал доступен вычет при покупке онлайн-касс (подробнее о переходе на новые ККТ).

    Дополнение! Если ИП приобрело несколько патентов, вычет может быть использован при расчете оплаты любого. Если сумма налога меньше вычета, то остаток может быть перенесен на другой патент.

    Оплата

    При составлении платежного поручения необходимо уточнить следующие параметры платежа:

      Реквизиты – оплата свидетельства осуществляется по реквизитам той инспекции, где оно было открыто.

    Внимание! С февраля 2020 года в ряде регионов сменились банковские реквизиты ФНС.

  • Период – календарный год независимо от продолжительности срока патента.
  • КБК – для оплаты в том или иной регионе, а также в зависимости от категории населенного пункта, где действует разрешение на осуществление предпринимательской деятельности, прописывается определенное кбк. Для его уточнения следует обратиться в инспекцию, выдавшую патент, или ознакомиться с уставом конкретного населенного пункта.
  • Таб. 1 КБК для ПСН в 2020 году

    Рис. 3. Образец заполненного п/п по оплате ПСН

    Скачать заполненный образец для перечисления налога ПСН в 2020 году Док.1.

    Досрочное прекращение деятельности

    Если ИП решил досрочно прекратить предпринимательскую деятельность по выданному свидетельству, то размер оплаты за патент необходимо пересчитать: налог уплачивается пропорционально календарным дням, на протяжении которых деятельность велась.

    Если ИП оплатил свидетельство, а при пересчете возникла переплата, можно написать заявление на возврат части налога на расчетный счет или о взаимозачете по другим налоговым обязательствам. В случае обнаружения задолженности следует незамедлительно погасить ее.

    Страховые взносы ИП на патенте

    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

    Страховые взносы при патенте

    По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы:

    СитуацияСтраховые взносы ИП на патенте (ст. 15, 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ )
    У ИП нет наемных работниковВзносы в фиксированном размере за себя
    У ИП есть наемные работники— взносы за себя; — взносы с выплат работникам в ПФР; — взносы с выплат работникам в ФФОМС; — взносы с выплат работникам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (взносы на ВНиМ);

    — взносы «на травматизм» с выплат работникам в ФСС

    Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов

    Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ):

    Вид страхового взносаТариф страхового взноса
    Взносы в ПФР20%
    Взносы в ФФОМС0%
    Взносы в ФСС на ВНиМ0%

    Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

    • сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
    • розничной торговлей;
    • оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).

    Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

    Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.