Методика расчета заработной платы на предприятии

Расчет зарплаты – формулы, примеры в 2020 году

> расчеты с персоналом > Расчет зарплаты – формулы, примеры в 2020 году

Расчет заработной платы на предприятии занимаются сотрудники бухгалтерии. Если численность предприятия достаточно высока, то целесообразно завести в штате специалиста с функционалом бухгалтера по зарплате.

В расчете сумм заработной платы участвуют и специалисты по кадрам, которые готовят табели, расчет отработанных часов и подсчет количества сверхурочных.

В статье рассмотрим пошаговый процесс вычисления оплаты труда персонала, приведены формулы, примеры. Информация актуальна на 2017 год

Рассчитать зарплату в онлайн калькуляторе.

Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. Конкретные даты выплаты должна быть в обязательном порядке прописана в Положении по оплате труда предприятия, причем между ними должно быть не менее 15 дней. Как устанавливаются сроки выплаты зарплаты.

Не выплаченная в срок заработная плата влечет за собой начисление компенсации за каждый день – рассчитать сумму компенсации за задержку в онлайн калькуляторе бесплатно.

Пошаговый порядок расчета заработной платы работников в 2017 году

Алгоритм расчета зарплаты выгладит следующим образом:

Шаг 1

Подготовка и закрытие табелей учета рабочего времени

При этом проводят все больничные и отпуска.

После того, как количество часов будет проставлено за каждый день по каждому сотруднику, табель закрывают – то есть подписывают у руководителя, присваивают ему номер и вписывают в Журнал учета табелей.

Для удобства можно именовать табеля индексом «-ТУРВ», что означает «табель учета рабочего времени». После этого готовые подписанные табеля передают в бухгалтерию.

Ошибкой многих начинающих специалистов является убеждение в том, что табель необходим только для учета рабочего времени сотрудников, которые работают на часовой тарифной ставке, на суммированном учете рабочего времени или на гибком рабочем графике. Табеля должны быть заведены на каждого сотрудника. При этом не важно, будет это единый табель на все предприятие или отдельный документ на каждое подразделение в частности.

Шаг 2

Расчет зарплаты за отработанное время

Здесь возможны два варианта.

Первый из них основан на окладной части заработной платы.

В этом случае если сотрудник отработал весь месяц и не имел дней ежегодного отпуска, отпуска без сохранения заработной платы или больничного листа, заработная плата будет равна той, что указана в его трудовом договоре.

Если какое-то время месяца было оплачено больничным или отпускными, бухгалтер рассчитывает окладную часть пропорционально отработанным дням. Важно: речь идет именно о днях, не о часах.

Формула для расчета зарплаты за отработанное время по дням (часам):

ЗП за отработ.время = Оклад * К-во отработанных дней / Общее ко-во рабочих дней в месяце

ЗП за отработ. время = Оклад * К-во отработанных часов / Общее к-во рабочих часов в месяце.

Если в трудовом договоре сотрудника прописана ЧТС – часовая тарифная ставка, бухгалтер рассчитывает заработную плату сотрудника, умножив его тарифную ставку на количество отработанных часов.

Формула для расчета оплаты отработанного времени по тарифной ставке:

ЗП = Тарифная ставка (дневная или часовая) * К-во отработанных дней (или часов) в месяце.

Если в трудовом договоре прописана сдельная оплата труда, то формула для расчета зарплаты следующая:

ЗП = Сдельная расценка * К-во единиц продукции (работ, услуг, операций) за месяц.

Шаг 3

Расчет премиальных выплат.

Он производится на основании «Положения о премировании» предприятия, в котором, кроме сроков выплат и порядка расчета, должна быть прописана форма мотивации для каждой должности.

Предварительно в отдел расчета заработной платы подают документы на расчет мотивационной части зарплаты. В них для каждого сотрудника утверждаются KPI – ключевые показатели эффективности.

Документ должен быть так же, как и табеля подписан руководителем подразделения.

Шаг 4

Расчет доплат к заработной плате.

Трудовым кодексом установлены ситуации и категории сотрудников, которым необходимо делать дополнительные выплаты, что может быть связано с характером их профессиональной деятельности. Так, доплаты положены сотрудникам:

• За работу в ночное время суток, которым официально считаются часы с 22.00 до 6.00. Сумма доплаты должна быть не менее 20% от оклада или часовой тарифной ставки сотрудника
• За работу во вредных или опасных условиях труда. Отметим, что основанием для того, чтобы считать профессию таковой может быть только результаты СОУТ – Специальной оценки условий труда, по результатам которой оценивающая компания выдает заключение – список всех рабочих мест на предприятии, по ним и будет необходимо делать доплаты.

Также это могут быть доплаты, установленные коллективным договором, межотраслевым соглашением или локальными нормативными актами.

Например, к ним можно отнести:

• Доплата за обучение стажеров
• Доплата за совмещение нескольких профессий.
• Доплата за руководство группой сотрудников.
• Разовые премии, связанные с показателями работы.
• Доплаты за выслугу лет, стаж работы на предприятии
• Районный коэффициент, например, в регионах Крайнего Севера.

Шаг 5

Учет удержаний из заработной платы.

Удержания – важный момент расчета зарплаты работников. Они могут иметь несколько причин:

• Удержания по исполнительному листу от судебного пристава или по решению суда.
• Вычеты в виде алиментов, размер которых определяется также исполнительным листом.
• Материальный вред предприятию, который был нанесен сотрудником. Здесь есть важный момент: для того, чтобы произвести вычеты, необходимо иметь на руках полный пакет документов, доказывающих вину сотрудника: его объяснительную, служебную записку руководителя, видео или фотоматериалы, а также приказ о применении дисциплинарного взыскания.

При проведении удержаний бухгалтеру важно помнить ряд правил в отношении допустимого процента вычета. В большинстве случаев он составляет не более 20% от суммы заработка сотрудника с учетом премиальной части.

Если исполнительных листов несколько, то общая сумма удержания не может превысить 50% от заработной платы.

При возмещении материального ущерба и взыскании невыплаченных вовремя алиментов нельзя удерживать более 70% месячного заработка.

Если производится расчет заработной платы, то из общей рассчитанной суммы вычитают аванс, выданный за первую половину месяца.

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты – Удержания

Проводка по начислению зарплаты: Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Шаг 6

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие – суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время – Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.

Шаг 7

Начисление страховых взносов.

Работодатель считает три вида взносов:

на ОСС (ВНиМ) – ставка 2.9% до предельной базы, свыше 0% (социальные отчисления в связи с временной нетрудоспособностью и материнством) – платятся в ФНС с 2017 года;

• на ОСС (ПФиНС) – соцотчисления на травматизм платятся в ФСС;
• ОПС – ставка 22% до предельной базы, свыше – 10%, (пенсионные отчисления) – платятся в ФНС с 2017 года;
• ОМС – ставка 5.1% со всей суммы дохода (медицинские отчисления) – платятся в ФНС.

Общий размер процента взносов от зарплаты составляет 30%.

Важно: сумма заработной платы работника при этом не уменьшается, взносы платятся из бюджета работодателя.

Формула для расчета взносов с зарплаты:

Взнос = Начисленная ЗП * Тариф

Шаг 8

Выдача расчетного листа работнику.

Его работодатель обязан выдавать до или в день выдачи заработной платы, в нем содержится расшифровка начислений. Для удобства можно настроить рассылку расчетных листов на электронную почту сотрудника, при этом предусмотреть пароль для каждого файла. Выдача бумажного расчетного листка производится строго в руки.

Шаг 9

Выплата заработной платы сотруднику.

Законодатель не приводит ограничений по форме выплаты. Будет это выплата наличными или перевод на реквизиты банковской карты, решение принадлежит сотруднику.

Работодателю категорически запрещено принуждать сотрудников к участию в зарплатных проектах или прочих активностях.

Сотрудник имеет право предоставить реквизиты любого банка по своему усмотрению, написав заявление о перечислении зарплаты на карту.

Если выплата производится наличными средствами, бухгалтер оформляет платежную ведомость, в которой расписывается сотрудник. При этом важно помнить о том, что уровень дохода относится к персональным данным. Поэтому при подписи или формируют индивидуальную ведомость, или закрывают все строчки с начислениями кроме необходимой.

В заключение необходимо напомнить об обязанности работодателя обеспечить своевременную выдачу заработной платы, а также соблюдение интервала в 15 дней между выплатами аванса и зарплаты.

Пример расчета зарплаты по окладу

За полный месяц:

Оклад работника 29500 руб. За сентябрь и октябрь 2017 года им отработаны все дни, согласно производственному календарю (21 и 22 раб.дня соответственно). Другие выплаты ему не положены.

Расчет:

• ЗП за сентябрь за отработанное время = 29500.
• ЗП за октябрь за отработанное время = 29500.
• НДФЛ = 29500*13% = 3835.
• Общая сумма взносов = 29500*30% = 8850.
• ЗП к выплаты = 29500 – 3835 = 25665.

То есть за полный месяц работник получает полный оклад, несмотря на то, что количество рабочих дней разное.

За неполный месяц:

Оклад – 29500 руб. В октябре 2017 года отработано 18 дней. Другие выплаты, кроме оклада, не положены.

Расчет:

• ЗП за октябрь за отработанное время = 29500 * 18/22 = 24136,36.
• ЗП к выплате = 24136,36 – 13%*24136,36 = 20999.
• Общая сумма взносов = 30%*24136,36 = 7240,91.

Пример при тарифной ставке

Для работника установлена дневная тарифная ставка – 2400 руб. за день. В ноябре 2017 года им отработано 20 дней.

Расчет:

• ЗП за ноябрь за отработанное время = 2400 * 20 = 48000.
• ЗП к выплате = 48000 -48000*13% = 41760.
• Общая сумма взносов = 48000*30% = 14400.

Пример при сдельной оплате труда

Работница за декабрь 2017 года сшила чехлы на 30 диванов и 50 кресел. Сдельная расценка за чехол на диван = 800 руб., за чехол на кресло – 650 руб. Срок выплаты второй части зарплаты – 10 число следующего месяца.

Расчет:

• ЗП за декабрь = 800*30 + 650*50 = 56500.
• ЗП к выплате = 56500 – 13%*56500 = 49155 – нужно выплатить 10 января 2018 года.
• Взносы = 30% * 56500 = 16950.

Пример расчета с районным коэффициентом

В компании 2 работника. Оклад первого – 36000, у второго сдельная оплата труда – 500 руб. за каждый изготовленный стол. Районный коэффициент для региона 15%.

Первый работник:

• отработал полный месяц;
• премия – 3600 руб.;
• положен вычет на ребенка 1400 руб.;
• зарплата с начала года – 280000.

Второй работник:

• изготовил 30 столов;
• положен вычет на двух детей – по 1400 на каждого;
• зарплата с начала года 370000.

Расчет для первого работника:

1. ЗП без учета районного коэффициента = (36000+3600) = 39600.
2. ЗП с учетом районного коэффициента = 39600 + 39600*15% = 45540.
3. НДФЛ = 13% * (45540 – 1400) = 5738,2.
4. ЗП к выплате = 45540 – 5738,2 = 39801,2.
5. Общий взнос = 45540 * 30% = 13662.

Расчет для второго работника:

• ЗП без учета районного коэффициента = 500 руб. * 30 столов = 15000.
• ЗП с учетом районного коэффициента = 15000 + 15000*15% = 17250.
• НДФЛ = 13% * 17250 = 2242,5. (вычеты не положены, заработная плата с начала года свыше 350000)
• ЗП к выплате = 17250 – 2242,5 = 15007,5.
• Общий взнос = 17250 * 30% = 5175.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Расчет заработной платы по окладу 2019

Расчет, начисление и выплата заработной платы в РФ производятся по различным методикам. Они зависят от специфики работы сотрудников и от принятой в компании системы учета. Но все же одним из самых распространенных является расчет заработной платы по окладу. Рассмотрим особенности определения суммы вознаграждения работников для этого варианта.

Методика расчета заработной платы на предприятии

Зарплата — это вознаграждение, получаемое работниками за их труд. Все многообразие форм ее выплаты можно в итоге свести к двум вариантам: сдельному и повременному.

Как рассчитать фонд заработной платы

В первом случае алгоритм расчета предусматривает, что сумма вознаграждения зависит от фактического результата. Для производства это может быть количество изготовленных изделий, для торговли — объем продаж и т.п.

Структура расчета заработной платы работников производства при сдельной оплате предусматривает, что определенная сумма начисляется за каждую единицу изготовленной продукции. Например, для специалистов по продажам доход определяется как процент от принесенной в компанию выручки.

При повременной системе, как понятно уже из названия, уровень оплаты зависит от отработанного времени. В бухучете расчет в этом случае базируется на установленном окладе по дням или тарифной ставке.

Если обратиться к ст. 143 ТК РФ, то можно увидеть, что и оклад, и тариф упоминаются совместно. Но по факту обычно оклад устанавливается на месяц. Этот вариант чаще всего применяется для тех сотрудников, которые работают по стандартному пятидневному графику. Обычно это специалисты, относящиеся к аппарату управления предприятием: работники бухгалтерии, юристы, офис-менеджеры и т.п.

Тариф же относят к более коротким промежуткам времени, чаще всего это час. Подобные правила расчета зарплаты в основном используются для сотрудников, регламент работы которых отличается от обычного: сменный, скользящий график и т.п.

Другие варианты оплаты труда

Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.

При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.

Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.

Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.

Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.

Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты.

Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год.

Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.

Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.

Начальные этапы расчета заработной платы

Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.

Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:

Зо = О / Т0 х Тф + П, где

О — месячный оклад Т0 — количество рабочих дней в месяце Тф — фактически отработанные дни

П — премии

Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:

Зт = СТч х К + П, где

СТч — тарифная ставка за один час К — отработано часов

П — премия

Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:

Зс = В х СТс + П, где

В — объем выпуска

СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции

Удержания и налоги с ФОТ

Каким бы ни был порядок расчета з-п, после начисления из ее суммы нужно произвести удержания. В первую очередь это — НДФЛ.

Расчет налогов с зарплаты 2019

НДФЛ = (Зн – В) х 0,13(0,30), где Зн — начисленная зарплата с учетом всех надбавок, премий и т.п.

В — налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые уменьшается облагаемая база, в соответствии со ст. 218-219 НК РФ. Например, на первого и второго ребенка сумма вычета составит по 1400 руб. в месяц, а на третьего и последующих — по 3000 руб.

Другие виды удержаний не являются обязательными, а применяются в индивидуальном порядке. Это могут быть, например, выплаты алиментов. Также возможны и удержания по желанию сотрудника: перечисления по договорам страхования, в пенсионный фонд и т.п.

В итоге сделать расчет зарплаты, причитающейся к выплате, можно по формуле:

Зв = Зн — НДФЛ — У, где

У — общая сумма всех удержаний

НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, т.е. платится за счет его средств. Но работодатель несет и собственные дополнительные затраты, связанные с оплатой труда. Речь идет об обязательных страховых взносах. Они определяются в процентах от начисленной суммы выплат в пользу сотрудника до вычета НДФЛ и иных удержаний.

Важно!

В общем случае (без учета льгот) ставки страховых взносов в 2019 году составляют:

1. В Пенсионный фонд — 22%.
2. В Фонд медицинского страхования — 5,1%.
3. В Фонд социального страхования (в части оплаты больничных и выплат, связанных с материнством) — 2,9%.

Таким образом, базовая фискальная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) для работодателя составляет 30%.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Кроме того, в ФСС необходимо еще платить взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка по этому платежу зависит от вида деятельности и может меняться от 0,2% до 8,5%.

Рассмотрим образцы расчета заработной платы за месяц.

Пример 1

Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей.

Предположим, что за февраль 2019 года он изготовил 35 изделий. Тогда начисленная зарплата Иванова И. С. составит: Зс = 1500 х 35 + 500 х (35 — 30) = 55 000 руб. Подоходный налог с учетом вычетов будет равен: НДФЛ = (55 000 – 1 400 х 2) х 0,13 = 6 786 руб. Сумма к выдаче «на руки»:
Зв = 55000 – 6786 = 48 214 руб.

Пример 2

Месячный оклад бухгалтера Смирновой С. М. составляет 40 000 руб. У Смирновой С. М. один несовершеннолетний ребенок. С 01 по 06 февраля 2019 года Смирнова С.М. находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Всего в феврале 2019 года — 20 рабочих дней, в т. ч. с 01 по 06 число — 4 рабочих дня.

Начисленная сумма за февраль составит: Зо = 40 000 / 20 х 16 = 32 000 руб. НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 0,13 = 3 978 руб. Сумма к получению:

Зв = 32 000 — 3 978 = 28 022 руб.

Ошибки в расчете зарплаты и их последствия

Начисление зарплаты — сложный и многоуровневый процесс. И на каждом этапе расчета необходимой суммы возможны ошибки.

Появиться они могут уже на этапе сбора первичной информации. Речь идет о данных по фактически отработанному времени и о периодах с «особыми» вариантами начисления, например, отпусках.

Часто возникают ошибки при расчете зарплаты за год и определении ее средней величины. Отсюда вытекает неверное начисление отпускных, больничных и других выплат. Все эти ошибки приводят не только к тому, что сотрудники получают не те суммы, но и к искажению налоговой базы.

Расчет заработной платы при больничном в 2019

Примерно в половине случаев возникают ошибки при исчислении самих налогов и взносов, связанных с оплатой труда. Это могут быть неправильное применение ставок, налоговых вычетов и т.п.

Важно!

Самые опасные ошибки в механизме расчета — системные, которые повторяются из месяца в месяц при каждом начислении зарплаты. В этом случае за период, подлежащий налоговой проверке (три года), искажения могут достигнуть весьма существенных размеров.

Как избежать «зарплатных» нарушений

Например, в нашей компании есть штат специалистов, специализирующихся именно на этом участке учета. Они обладают не только необходимыми знаниями, но и опытом работы бухгалтерами по расчету зарплаты в государственных и коммерческих структурах.

Для проверки показателей расчета мы используем целый комплекс контрольных процедур — от автоматизированных до «ручных».

Как показывает практика, на старте сотрудничества у 85% наших клиентов были выявлены те или иные ошибки в расчете зарплаты. Поэтому советуем время от времени анализировать, как происходит расчет заработной платы в вашей компании, а не ждать, пока это сделают налоговики.

Даже в одной компании расчет вознаграждения за труд представляет собой определенные сложности уже только из-за  использования различных систем оплаты труда для разных категорий сотрудников.

Для группы компаний дополнительно необходимо обеспечить прозрачность расчетов и сопоставимость больших объемов информации из каждой дочерней компании, а также разработать единую для всей группы форму организации процесса расчета.

В большой степени успешное решение этой задачи зависит от имеющейся у компании информационной системы, которая способна и функционально, и технологически поддерживать все расчеты.

Заработная плата является основным средством материального стимулирования работников компании. Изменяя оплату труда, величину премиальных выплат, можно существенно повлиять на поведение людей в компании, на качество и количество выпускаемой продукции. Поэтому оплата труда является одним из способов воздействия и управления стимулированием труда.

В современных условиях компания имеет большие права в организации оплаты труда. Она самостоятельно определяет вид, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий, иных поощрительных выплат, а также соотношения в их размерах между отдельными категориями персонала.

Однако и в этих условиях существует определенный оптимальный уровень заработной платы на каждом конкретном предприятии. Высокая заработная плата увеличивает затраты производства и может ухудшить положение предприятия на рынке. Низкая заработная плата уменьшает заинтересованность в работе, вызывает рост текучести кадров, снижает качество выпускаемой продукции.

Поэтому с точки зрения руководства компании нежелательна как низкая, так и высокая заработная плата.

Нужен размер заработной платы, который бы сбалансировал уровень издержек производства и результатов труда. Выбранная компанией система заработной платы должна создавать заинтересованность в труде и его результатах, быть простой и понятной, обеспечивать зависимость величины заработка каждого работника от его личного трудового вклада и конечных результатов работы коллектива.

Существующие сегодня системы оплаты труда разделяют на системы оплаты труда на основе тарифного регулирования и бестарифную систему. При организации заработной платы в рамках тарифного регулирования учитывается или отработанное время (повременные системы оплаты труда), или количество сделанной продукции (сдельные системы оплаты труда).

Бестарифная система оплаты труда тесно увязываеттрудовойвклад и результаты работыкаждого работникас размером его оплаты. Заработок работника зависит от конечных результатов работы всего трудового коллектива. При этой системе общий фонд оплаты труда предприятия и каждого подразделения распределяется по работникам в соответствии с определенными критериями (параметрами).
В последнее время широкое распространение получили комплексные и компромиссные системы заработной платы, объединяющие достоинства повременных и сдельных систем.

Использование любой системы оплаты труда сопряжено с определением методов и способов расчета тарифных ставок и норм выработки, различных коэффициентов и показателей эффективности каждого работника.

Кроме того, необходимо учитывать, что, согласно Трудовому кодексу РФ, оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками, окладами, установленными для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Соответствующие выплаты производятся за выполнение работ различной квалификации, совмещение профессий (должностей), сверхурочной работы и работы в ночное время, выходные и праздничные нерабочие дни.

При расчете премий могут использоваться произвольные показатели эффективности работы сотрудников, что требует ведения учета как неявок на работу, так и переработок. Могут учитываться также дополнительные параметры премирования в виде выслуги лет и страхования, компенсации за питание, проездные билеты, мобильную и интернет-связь, кредитных выплат и т.д.

А еще расчет отпускных и больничных. И это все в одной компании. Так что работникам отдела труда и зарплаты забот хватает. 

Рассчитать даже в рамках одной небольшой компании заработную плату с учетом множества дополнительных параметров вручную без ошибок очень сложно.

А для предприятия с большим количеством сотрудников или территориально-распределенной группы юридических лиц почти нереально.

Чтобы решить столь непростую задачу используются автоматизированные системы расчета заработной платы и управления персоналом.

Эволюция компании и автоматизированной системы

Современные корпоративные информационные системы призваны упорядочить расчет оплаты труда и дать полный контроль финансовой мотивации персонала руководству компании. Хотя в автоматизации расчета заработной платы нуждается подавляющее большинство предприятий, в каждом отдельном случае полезно руководствоваться принципом необходимости и достаточности.

Небольшие компании с количеством сотрудников 5—10 человек и простой системой начисления заработной платы с успехом могут использовать, например,  базовый функционал типовых решений фирмы «1С» — «1С:Зарплата и управление персоналом 8. Базовая версия»  и «1С:Налогоплательщик 8» .

По мере увеличения количества сотрудников и усложнения методик расчета заработной платы появляются новые требования к функционалу и возможностям информационной системы, в которой ведется кадровый учет и расчет заработной платы.

Хотя в автоматизации расчета заработной платы нуждается подавляющее большинство предприятий, в каждом отдельном случае полезно руководствоваться принципом необходимости и достаточности.

Эволюционно ситуацию можно представить следующим образом:

• сначала в бухгалтерии появляется специально выделенный сотрудник, ответственный только за расчет зарплаты. При этом количество сотрудников в компании обычно от 30 до 40 человек. На этом этапе развития компании вполне подойдут типовые решения фирмы «1С»;
• при увеличении численности работников до 50—60 человек возникает потребность в менеджере по персоналу, в задачи которого входят не только ведение кадрового учета и делопроизводства, но и поиск новых сотрудников, повышение квалификации имеющихся и т.д.. Для решения этих задач более подойдут расширенный функционал и возможности профессиональной версии системы «1С:Зарплата и управление персоналом 8 ПРОФ». В случае сложной системы мотивации, привязки к показателям деятельности компании может потребоваться доработка информационной системы под местную специфику;
• следующий этап развития компании характеризуется ростом количества ее персонала до 100 человек. Здесь уже могут потребоваться возможности корпоративной версии информационной системы «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП»  (1С:ЗУП КОРП). Однако специфика деятельности компании и особые условия труда ее сотрудников, а также сложная методологическая модель расчета заработной платы и мотивации персонала могут потребовать доработку и этой системы.
• компании с численностью персонала от 500 сотрудников и выше целесообразно использовать 1С:ЗУП КОРП, дорабатывать ее и проводить нагрузочное тестирование, чтобы в периоды повседневной работы и расчета зарплаты не возникало задержек, связанных с работой оборудования и функционированием информационной системы.

Чем больше сотрудников в компании, и чем больше различных систем оплаты труда используется, тем больше требований предъявляется к информационной системе и методологической проработке всего бизнес-процесса расчета заработной платы.

Построение методологической модели расчета зарплаты и управления персоналом является обязательным этапом, предваряющим любые работы по использованию информационной системы. Ошибки в методологии могут привести к значительным потерям времени, сил и денежных средств.

Дополнительно нужно отметить, что для разработки методологической модели может потребоваться выделение проектной команды или приглашение внешних консультантов.

Крупные предприятия и группы компаний

Для групп компаний и холдинговых структур, по сравнению с отдельно взятой фирмой,   ситуация с управлением персоналом и расчетом зарплаты усложняется.

У головной (управляющей) компании существует потребность в оперативной информации, сопоставимой между различными структурами, входящими в группу.  Объемы обрабатываемой информации увеличиваются, поскольку увеличивается и общая численность работников.

Добавляет сложности в общий расчет зарплаты и территориальная удаленность компаний, входящих в группу, их нахождение в различных часовых поясах.

А ведь для головной компании важно обеспечить не только прозрачность расчетов в каждой компании, но и единые корпоративные подходы к формированию схем мотивации, правил расчета заработной платы, принципов начисления премий и т.д. При этом необходимо  учитывать и соответствующие региональные коэффициенты (северные надбавки, уральский коэффициент, и т.д.) для каждой компании.

А для консолидированного учета затрат и оценки эффективности работы всей группы территориально распределенных компаний нужно, к тому же, получать все результаты расчетов в одно время.

Поэтому управляющая компания заинтересована в формировании единого информационного пространства для консолидации кадровой информации и обработки ее в головной компании, расчета заработной платы и управления персоналом. Организовать такое информационное пространство можно разными способами.

Управляющая компания заинтересована в формировании единого информационного пространства для консолидации кадровой информации и обработки ее в головной компании, расчета заработной платы и управления персоналом. Организовать такое информационное пространство можно разными способами.

Так, один из вариантов предполагает создание Центра обработки данных (ЦОД) с установкой аппаратного и программного обеспечения в одном месте. Пользователи подключаются к информационной системе через терминальный доступ. Вся работа осуществляется в одной базе.

Можно организовать расчет зарплаты и другим способом. Например, создать систему распределенных информационных баз, которые с помощью планов обмена будут синхронизироваться с главной базой. Все данные всех компаний группы будут дублироваться в центральном банке данных. Работа пользователей будет происходить на аппаратном и программном обеспечении, установленном в обособленных подразделениях.

Известны также прецеденты, когда каждая компания группы работает в своей информационной базе.

Для консолидации данных по группе компаний из каждой обособленной структуры производится выгрузка данных в установленной форме, которую предварительно необходимо разработать.

Полная информация по каждой компании группы хранится только в ее локальной базе. Выгруженные данные загружаются в информационную базу управляющей компании, где и происходит полный учет затрат по всей компании.

Существуют и другие варианты, например, передача процессов расчета заработной платы на аутсорсинг и пр.
Для консолидации данных по группе компаний из каждой обособленной структуры производится выгрузка данных в установленной форме, которую предварительно необходимо разработать.

Однако наибольшей прозрачностью и оперативностью для управляющей компании группы обладает первый вариант. Данные не дублируются, отсутствует потребность в синхронизации, обеспечить сохранность информации в одном центральном ЦОДе проще, чем в нескольких удаленных.

Более того, организация ЦОД позволяет высвободить время расчетчиков зарплаты на местах и занять их другой работой.

Расчет выплат будет осуществляться в центральной компании, а на местах будут вноситься только оперативные данные — заполняться график посещений, отработки, наряды и т.д.

В итоге все компании группы будут обслуживаться в единой информационной системе и, что очень важно, по единым правилам, методикам, стандартам.

Такой вариант исключает неоднозначную трактовку различными компаниями одних и тех же корпоративных правил.  Например, утвержденный в компании норматив премирования, связанный с действующими ключевыми показателями эффективности, будет работать одинаково во всех дочерних компаниях группы.

Создание подобных Центров обработки данных и на их основе Единых центров расчета заработной платы требует определенных затрат, но эффект от использования новых технологий в конечном итоге перекрывает финансовые и организационные издержки.

Инструкция: как рассчитать зарплату

Зарплата — это не «дело двоих». В официальных трудовых отношениях участвует государство. Государство гарантирует право работников на оплату труда. Зарплату нужно платить полностью, вовремя и соблюдая порядок и очередность. Работодатель несет за это административную ответственность.

Начнем с общих понятий.

Какая зарплата бывает и когда её положено платить

Зарплату сотрудника рассчитывают табелю рабочего времени.

При расчете зарплаты бухгалтер-расчетчик руководствуется основными документами и нормативно-правовыми актами организации. Список следующий:

• правила внутреннего трудового распорядка,
• коллективный договор,
• положения о материальном стимулировании и оплате труда,
• штатное расписание,
• пункты трудового соглашения,
• локальные нормативные акты.

Оплата труда бывает сдельной и повременной. При сдельной системе заработок напрямую зависит от выработки: произведенного объема продукции, количества оказанных услуг. При повременном заработке работник получает оклад, соответствующий своей должности. Оклад для каждой должности устанавливают штатным расписанием.

Порядок расчета зарплаты может предусматривать премии и дополнительные надбавки. Например, за стаж, высокие результаты труда или его интенсивность.

Заработную плату нужно выплачивать работнику не реже, чем 2 раза в месяц. Это обязанность работодателя закреплена в статье 136 ТК РФ. Нарушение статьи влечет административную ответственность.

Существуют два устоявшихся метода выплаты зарплаты 2 раза в месяц:

Аванс и выплата по итогам месяца. В первой половине месяца выдается аванс — часть должностного оклада. Это часть закрепляется в месячной тарифной сетке. Чтобы получить аванс, нужно отработать не меньше двух недель. В конце месяца работник получает оставшуюся часть. Она может быть фиксированной или зависеть от наработанных часов или объема проделанной работы.

Оплата труда за 1 и 2 половину месяца. Заработная плата рассчитывается два раза в месяц — в 1 и 2 половинах месяца. Расчет производят по фактически отработанному времени или объему работ, отрезками по две недели. Сотрудник работает две недели, еще через дне недели получает оплату. Обычно такой порядок оплаты устанавливают в коллективном или трудовом договоре.

Расчет оплаты труда по окладу

Повременная или повременно-премиальная системы расчета могут основываться на тарифной ставке или месячном окладе. Тарифная ставка бывает дневной или часовой.

Еще есть вариант, когда оклад соответствует количеству рабочих часов в месяце. Если сотрудник отрабатывает только часть, то получает оклад пропорционально доле отработанных дней.

Формула расчета зарплаты по фиксированной дневной тарифной ставке:

Зарплата = Дни × Ставка

Зарплата — сумма начисленной за месяц заработной платы.

Дни — число фактически отработанных дней по табелю.

Ставка — дневная тарифная ставка.

При часовой ставке, ее значение умножают на месячный объем отработанного времени в часах.

Работники на окладе (инженеры, техники, руководители отделов) получают фиксированную ставку за отработанный месяц. Если они отрабатывают часть месяца, оклад рассчитывается по количеству отработанных дней:

Зарплата = Оклад / Норма × Факт

Норма — количество дней в истекшем месяце по производственному календарю, а

Факт — фактически отработано дней.

Приведенными выше формулами рассчитывают оплату труда без надбавок и премий. С полученной суммы удерживают 13 % НДФЛ, после чего перечисляют сотруднику на банковскую карту или выдают в кассе.

Расчёт среднемесячной заработной платы

Сумма среднемесячной заработной платы работника нужна для основных операций начисления зарплаты:

• отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, если сотрудник увольняется;
• выплат, с сохранением среднемесячной зарплаты по основному месту работы;
• оплаты труда в период простоя по вине работодателя или по причине природных катастроф и прочих форс-мажоров;
• выходного и других пособий, по расторжению трудового договора, сокращения штата;
• пособия по нетрудоспособности;
• оплаты рабочего времени в командировках.

Среднемесячную зарплату вычисляют, если сотрудник запрашивает справки о доходе и другие данные.

В перечень не входят некоторые виды социальных выплат и компенсаций:

• разовая материальная помощь (к отпуску, на лечение);
• компенсация проезда, услуг ЖКХ, питания;
• пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• ежемесячные пособия по уходу за ребенком, не достигшим 1,5 или 3 лет;
• пособие на погребение и некоторые другие.

Последние 3 вида выплат производятся из средств Фонда социального страхования. Чтобы их возместить, работодатель подает специальные ходатайства.

При расчете среднемесячного заработка за прошедший год из суммы начислений вычитают перечисленные выше социальные выплаты и компенсации. Полученная сумма делится на число отработанных календарных месяцев. Под календарным месяцем понимается полностью отработанный период с 1 по 30 (31), а в феврале — по 28 (29) число.

Расчет заработной платы регламентируется статьёй 139 Трудового кодекса и Положением Правительством Российской Федерации от 2007 года (с периодическими поправками).

Расчет средней заработной платы

Чтобы рассчитать среднюю заработную плату, нужны:

сумма оплаты труда, начисленная за 12 месяцев. Если сотрудник отработал меньше, учитываются все отработанные дни;

время работы по календарю. Чтобы его вычислить, складывают все календарные дни в году и делят на 12. Получается среднее количество дней в месяце.

Формула расчета средней заработной платы:

Средняя зарплата = Выплаты за период / Отработанное время

Формула расчета среднемесячной заработной платы:

Зарплата = Зарплата за год / Дней в среднем

Дней в среднем — усреднение количество дней в месяце.

Формула расчета среднедневная заработной платы:

Зарплата среднедневная = (Зарплата основная + Дополнительно) / (12 × 29,3)

Зарплата основная — сумма основной заработной платы за 12 месяцев. Входят оплата по должностному окладу, по тарифу или сдельно.

29,3 — усредненное количество дней в месяце, установленное законом.

Дополнительно — дополнительные выплаты за 12 месяцев. В фонд дополнительной зарплаты входят доплаты, надбавки, премии, вознаграждения, коэффициенты, ночные, сверхурочные.

Когда сотрудник увольняется, к зарплате добавляется компенсация за неиспользованный отпуск. В этом случае среднемесячная зарплата корректируется на фактически отработанное время и вычисляется заработок за день. Число дней оставшегося отпуска умножают на среднедневную заработную плату.

Методика расчета заработной платы на предприятии

По окончанию месяца на работе бухгалтер должен проводить расчет заработной платы для каждого работника в организации. Сделать это обязательно до определенного числа каждого месяца. Рассчитанная и зачисленная зарплата подлежит оплате работникам компании в установленные документами организации сроки.

Остановимся на особенностях в расчете заработной платы — какие бумаги оформляют и в какой последовательности едет расчет, а также какие проводки следует заполнять в бухгалтерском учете.

Расчет заработной платы может быть проведен и с применением расчетной и расчетно-платежной ведомости. Такая расчетная ведомость имеет классическую типовую форму Т-51, а расчетно-платежная ведомость сделана в форме Т-49.

В значительной степени порядок начисления заработной платы определяется характером договоренностей, достигнутых между работодателем и самим работником. Вместе с тем, законодательство предусматривает определенную роль государства в контроле за данными взаимоотношениями сторон.

Документы для расчета рабочей заработной платы

Выплата начисляемой заработной платы осуществляется на основе платежной ведомости или же на основе расчетно-платежной ведомости-документа Т-49.

Информация, которая потребуется может быть почерпнута из табеля учета раб. времени:

На основе полученного табеля учета бухгалтер определяет, сколько было отработано рабочими праздничных и выходных дней и сколько у каждого было сверхурочных смен, ночных смен, есть ли в расчетном периоде прогулы и отпуска, больничные или командировки. На основе этих данных он начисляет зарплату.

Для определения общей зарплаты работника умножают оклад на отработанные дни и потом делят на количество дней

Например, в июне 2015 года работник отработал 16 дней, а остальные он болел. Если оклад за месяц составляет 30 тысяч руб, то оклад составит = 30 тысяч на 16 и поделить на 21 = 22857 руб.

Далее едет определение дополнительных выплат

Кроме оклада и тарифной ставки система выплаты труда, применяемая к каждому может предусматривать дополнительные выплаты компенсационного характера — премии, проценты и др. Особенности оплаты труда должности прописаны в трудовом договоре и Положении об оплате труда.

• Сумма начислений работнику отражается Д20, 23 (44) К70.
• “20” используется, если начисляется ЗП работникам на производстве.
• “44” — при начислении ЗП работникам торгового предприятия.
• “23” — при начислении ЗП работникам доп. вспомогательного производства.
• Счет “70” — для отражения расчета с персоналом по оплате.

Определение положенных вычетов. Работник предприятия имеет право на стандартный вычет — определенной денежной суммы, на которую можно будет уменьшить зарплату, при вычете налогов на доход физ. лиц.

Существующие вычеты на детей — 1400 рублей на первого и 1400 рублей — второго, а также 3000 рублей — на следующего;

3000 рублей — ветераны ВОВ и военнослужащие инвалиды, а также лица, имеющие контакт с радиацией (ст. 218 РФ);
500 рублей — участники ВОВ и инвалиды плюс ряд других граждан (ст. 218 РФ).

Бухгалтер в фирме должен установить, какой вычет полагается работнику. Вычет предоставляется при наличии заявления работника с подтверждающими его документами

Право получения других вычетов должно быть подтверждено. Если человеку положены сразу 2 вычета — 500 и 1400, в таком случае применяется больший.

Удержание НДФЛ

НДФЛ — налог на доход физ. лиц, который стоит удержать с начисленной суммы, уменьшенной на размер положенных стандартных нал. вычетов. Подоходный налог удерживают по 13% ставке. Работник всегда получает заработную плату, уменьшенную на размер подоходного налога.

Так, налоговым агентом выступает работодатель (удерживает в налоговую), но удерживается налог с зарплаты работника.

Рассчитанная сумма начисляется к уплате Д70 К68.

Счет 68 для учета налогов, по его размеру отражается оплата. Для налога открывается отдельный счет.

Начисление страховых взносов

С суммы зарплаты нужно считать страховые взносы. В отличие от подоходного налога страховые взносы оплачивают за счет работодателя.

В 2014 году были установлены следующие ставки со страховых взносов:

• 2,9% — в Фонд соц. страхования;
• 22% — в Пенсионный фонд;
• 5,1% — в Фонд обязательного мед. страхования.

В отношении взносов ФФОМС ограничений не предусмотрено.

Удержания заработной платы

Из зарплаты нужно удержать начисленный аванс. Трудовой кодекс обязывает работодателя выплачивать работникам зарплату два раза в месяц и, поэтому, работник сначала получит аванс, после чего ему приходят остатки зарплаты.

Кроме авансов, из зарплаты работника нужно также провести удержания по исполнительному листу (если имеются) и алиментов (если он является плательщиком алиментов), а также возмещение мат. ущерба.

Как правило, удержать более 20 процентов нельзя. В ряде случаев, по суду, удержание может составить 50 и даже 70 процентов от суммы зарплаты.

Расчет заработной платы к выплате:

После того, как были выполнены все действия, указанные выше, следует от начисленной суммы заработной платы отнять удержания – именно данная сумма подлежит выплате работнику. Если за идущие до этого периоды за работником и работодателем числится долг, его нужно учесть в расчете. Выплата зарплаты наличными отражается проводкой Д70 и К50, а безналичными деньгами в Д70 и К51. При выплате зарплаты работодатель должен предъявить расчетный лист с расшифровкой заработной платы.

И при этом существуют ограничения:

если заработная плата работника с начала года превысит 710 000 руб., ставка в ПФР снижается до 10%; если заработная плата работника с начала года, превысит 670 000 руб., с суммы превышения такой взнос платить не нужно.

Удержания

Помимо уже положенных выплат, нужно определить размер удержания, которые стоит провести бухгалтеру из зарплаты. Удержания могут связываться с исп. листами о взыскании задолженности (материальный ущерб, либо штрафы, пени и т. п.

Производя удержание с зарплаты, следует помнить, что их ежемесячный размер строго ограничен. Работник предприятия не может остаться без своей зарплаты, поэтому законодательство ограничивает удержания.

В стандартном случае оно – не более 20%;
При возмещении вреда здоровью и при взыскании алиментов – не более 70%.
По нескольким исполнительным листам и если того требуют законы РФ – не более 50%;

Также стоит отнять выданный аванс, согласно ТК России, зарплату стоит выплачивать работникам не реже раза в две недели, поэтому работники предприятия получают сначала свой аванс, после этого остатки зарплаты.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение: