Налоговая декларация по земельному налогу по кнд 1153005 новая

Обновлена декларация по земельному налогу за 2018 год

Налоговая декларация по земельному налогу по кнд 1153005 новая

Приложение N 3 к приказу ФНС России

от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@

I. Состав налоговой декларации по земельному налогу

1.1.

Налоговая декларация по земельному налогу (далее — декларация) заполняется налогоплательщиками — организациями, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

1.2. В состав декларации включаются:

Титульный лист;

Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» (далее — Раздел 1);

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» (далее — Раздел 2).

1.3. Для заполнения декларации применяются соответствующие приложения к настоящему Порядку.

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
+7 499 938-94-65 - Москва и обл.
+7 812 467-48-75 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 301-64-05 - Другие регионы РФ

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).

2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле («Стр.») слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы «001», для десятой страницы, соответственно, «010».

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.

В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются: дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» (косая черта), либо знаком «.» (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей.

В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение «1234356.

234″, то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: «1234356—» в первом поле, знак «.» или «/» между полями и «234——-» во втором поле.

Правильная простая дробь «1234356/234» должна заполняться по формату: 10 знакомест — для целой части и 10 знакомест — для дробной части, в декларации записывается следующим образом: «1234356—/234——-«.

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

2.5. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежит заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Как заполнять и подавать декларацию по земельному налогу?

Налоговая декларация по земельному налогу по кнд 1153005 новая

В соответствии с нормами действующего законодательства, организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых в собственности находятся земельные участки, должна предоставляться налоговая декларация по земельному налогу в ФНС.

Данный документ подается вместе с другими документами — декларацией по УСН или ЕНВД. Нужно отметить, что земельный налог взимается только в случае, если объект оформлен по всем соответствующим требованиям и правилам.

Декларация по земельному налогу будет подаваться в 2020 году в последний раз. А за 2020 год отпадает необходимость в предоставлении декларации по земельному налогу по причине ее отмены.

Сообщения о суммах земельного налога за 2020 год и далее будут рассылаться налоговиками в адрес организаций (п. 25, 26 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Тем не менее, за 2019 год декларацию по земельному налогу необходимо предоставить в установленные сроки и в утвержденной законодательной форме. Как это правильно сделать расскажем в этой статье.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020 года

Начиная с налогового периода 2015 года, налоговые декларации по земельному налогу индивидуальными предпринимателями не представляются.

Обязанность предоставлять декларацию по земельному налогу закреплена только за юридическими лицами. Эта обязанность, как было сказано выше, с 2021 года будет отменена.

Вообще для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны оплачивать земельный, налог теперь даже рассчитывать сумму налога будет налоговая инспекция. Об этом сказано в п. 3 статьи 391 НК РФ.

Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. не позднее 1 декабря 2020 года необходимо оплатить земельный налог за 2019 год. А земельный налог за 2020 физические лица должны оплатить до 1 декабря 2021 года.

Сумма земельного налога для ИП и физических лиц будет указана в уведомлении, которое придет лицу по месту регистрации. Инспекция обязана направить налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении будут указаны следующие данные:

  • сумма налога, подлежащая уплате;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Если лицо, являясь собственником земельных участков, не получило уведомление за месяц до срока уплаты налога, то ФНС России рекомендует проявить самим инициативу и обратиться в инспекцию лично или через доверенное лицо.

В таком случае уведомление будет передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Есть еще один способ получения налогового уведомления об уплате земельного налога. Оно может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Кто платит земельный налог в 2020 году?

Плательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, имеющие право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельные участки, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Какие земельные участки являются объектом налогообложения?

Согласно НК РФ ст.389, объектом налогообложения являются земельные участки, которые расположены в пределах муниципального образования, и властями региона введен земельный налог.

Не являются объектом налогообложения:

  • земельные участки, не подлежащие продаже и если на них располагаются особо ценные объекты культурного наследия народов РФ;
  • земельные участки с объектами, включенными в Список всемирного наследия;
  • земельные участки с историко-культурными заповедниками;
  • земельные участки с объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Земельный налог оплачивают только собственник земли. Организации, ИП не платят земельный налог, если земельный участок находится у них на основании:

  • договора-аренды;
  • договора безвозмездного срочного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Подача декларации по земельному налогу в 2020 году

Налоговая декларация по земельному налогу должна заполняться в конце года. В соответствии с установленными законодательством сроками, она передается в налоговые органы.

Декларация передается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. В случае если у организации в собственности находится несколько участков, и расположены они на разных территориях, то каждый документ заполняется отдельно и передается в соответствующий налоговый орган.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020 года заполняется в двух экземплярах: один остается у инспектора, второй — у организации.

Заполненный документ можно отправить по почте. Следует отправить документы ценным письмом (с указанием описи во вложении). Сроком подачи декларации будет считаться дата отправки письма.

Декларацию можно отправить и по электронной почте. Для этого необходимо заполнить форму, размещенную на сайте ФНС. Как вариант, можно заказать данную услугу в специализированной фирме.

Декларация по земельному налогу: новая форма 2018

Налоговая декларация по земельному налогу по кнд 1153005 новая

Налоговая декларация по земельному налогу представляется по шаблону, приведенному в приказе ФНС от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347@, в который были внесены изменения, поэтому отчитываться за 2018 год придется по новой форме.

Обязательство по составлению отчета и его отправке в фискальный орган возложено только на юридических лиц, у которых в собственности имеются земельные участки.

Декларация по земельному налогу ИП не заполняется – физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, оплачивают налоговое обязательство за земельные наделы на основании уведомлений, рассылаемых фискальным органом.

О сроках сдачи отчета мы уже рассказывали в этой статье, а здесь рассмотрим, как изменится форма и порядок заполнения декларации.

Обновленная отчетность по земельному налогу

Изменения в декларацию вносились в текущем году дважды. Сначала приказом от 02.03.2018 г. № ММВ-7-21/118@ ФНС утвердила изменения к налоговой декларации, заполняемой субъектами хозяйствования по земельному налогу. Поправки затронули порядок отражения сведений о земельных участках, выделенных предприятиям с целью возведения жилых объектов недвижимости.

Код формы 1153005 – «Налоговая декларация по земельному налогу». В обновленной версии отчета появилась дополнительная строка. Она включена в раздел 2, это строка 145 – «Коэффициент Ки». Предназначение его заключается в отражении изменений по величине кадастровой оценки объекта налогообложения с момента, когда были внесены такие данные в реестр ЕГРН. Коэффициент Ки будет применен, если:

  • по находящемуся в собственности компании участку был изменен вид разрешенного использования земли;

  • надел был причислен к другой группе земель;

  • стоимость участка откорректирована в связи с изменением площади территории.

При наличии одного из указанных оснований декларация по земельному налогу за 2018 год будет иметь два раздела 2 – один будет отражать период действия старой кадастровой оценки, а второй вводится для отражения времени действия в отчетном году новой стоимости участка. Коэффициент показывается десятичной дробью. Этот параметр выводится путем деления количества полных месяцев действия конкретной кадастровой оценки на число месяцев в году.

Порядок заполнения строк 040 и 140 из Раздела 2 предусматривает разделение периодов, если было изменено значение коэффициента (с 2 до 4), используемого для исчисления налогового обязательства по участкам под жилое строительство.

В КНД 1153005 в этой ситуации будет 2 вторых раздела с разными данными в строках 040 и 140. В графе 040 указывается 1 (это указывает на действие прежнего коэффициента), а в строке 140 – десятичная дробь, определяющая период действия старой величины коэффициента.

В разделе, посвященному новому значению коэффициента, в строке 040 вписывается код 2.

Еще одни изменения в декларационную форму и порядок ее заполнения были внесены приказом ФНС от 30.08.2018 г. № ММВ-7-21/509@. Новшества надо будет учитывать при формировании годового отчета за 2018 год.

Последние обновления в отчете и порядке его заполнения призваны обеспечить возможность отразить в расчетах корректировку кадастровой оценки участка вследствие изменения его количественных или качественных характеристик. В раздел 2 вводится дополнительная строка 245, в которой указывается размер налоговой льготы в виде снижения ставки по налогу.

Отличие новой формы от прежней версии прослеживается и по штрих-коду документа (новое значение – 07508011). Также для устранения расхождений с Земельным кодексом были откорректированы коды категорий земельных наделов, используемые при заполнении отчета (приложение № 5 к Порядку заполнения).

Декларация по земельному налогу: общие моменты

Декларация состоит из нескольких блоков:

  1. Титульный лист, содержащий основные сведения о плательщике налога. Эта страница обязательна для заполнения, по ней контролирующим органом идентифицируется период начисления налога, налогоплательщик и его контактные данные.

  2. Раздел 1, в котором приведены итоговые суммы налоговых обязательств, подлежащие перечислению предприятием в бюджет.

  3. Раздел 2 – этот блок посвящен расчету налогооблагаемой базы и выведению размера налога по каждому земельному участку отдельно.

Декларация по налогу на землю составляется на основании данных за истекший годовой интервал. Все числовые показатели приводятся без копеек. Каждая заполненная страница нумеруется.

Штраф за непредоставление декларации по земельному налогу назначается в соответствии со ст. 119 НК РФ – 5% от суммы неуплаченных обязательств, отраженных в отчете, за каждый месяц (в т.ч. неполный) просрочки.

Минимальная сумма взыскания равна 1000 руб., максимум находится на уровне 30% от суммы недоимки.

Налоговая декларация по земельному налогу – пример заполнения

Например, предприятие владеет земельным участком в Братском сельском поселении Красноперекопского района в Республике Крым. Кадастровый номер надела 78:10:0008822:331, стоимость участка составляет 2 850 044,70 руб. Участок был приобретен 1 апреля 2018 года. По окончании 2 и 3 кварталов уплачено по 8016 руб. авансовых налоговых платежей.

Территория предназначена для размещения на ней магазина для ведения торговой деятельности. В Решении сельского совета от 08.11.2017 г. № 487 указано, что для этой категории земель ставка налогообложения будет равна 1,5%. Расчет налогового обязательства:

  1. При неполном периоде владения объектом налогообложения форма по КНД 1153005 должна отражать значение коэффициента Кв. В примере он равен 0,75 (9 полных месяцев владения активом / 12 месяцев в году), этот параметр указывается в строке 140 в разделе 2;

  2. Производится расчет налога за год в стр. 150:

строка 110 разд. 2 х строка 120 разд. 2 х строка 140 разд. 2 = 2 850 045 х 1,5% х 0,75 = 32 063 руб.;

  1. Выводится сумма к уплате по итогу года с учетом произведенных ранее авансовых платежей в стр. 030 разд. 1:

строка 021 разд. 1 – (сумма строк 023, 025, 027 разд. 1) = 32063 – (0 + 8016 + 8016) = 16 031 руб.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
+7 499 938-94-65 - Москва и обл.
+7 812 467-48-75 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 301-64-05 - Другие регионы РФ

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.